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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …Unabhängigkeit und damit eine objektive und unparteiische Prüfungsarbeit im Sinne des EU- Haushalts sicherzustellen. In einem Folgebeitrag wird die… …Multi-Level-Governance-Architektur im Bereich des geteilten Haushaltsvollzugs der EU sein. Die Prüf behörden müssen dabei funktionell unabhängig von den Stellen sein, die die… …: marcel. bode@eca.europa.eu. Dieser Aufsatz bringt die persönliche Meinung des Verfassers und nicht die des Europäischen Rechnungshofs zum Ausdruck. 1 Im… …weiteren Verlauf des Beitrages wird bei den Quellenangaben der englische Begriff European Commission einheitlich verwendet; dies auch für Quellen der… …Europäischen Kommission, welche in Deutsch abgefasst wurden. 2 Im weiteren Verlauf des Beitrages wird bei den Quellenangaben der englische Begriff European Court… …of Auditors einheitlich verwendet; dies auch für Quellen des Europäischen Rechnungshofes, welche in Deutsch abgefasst wurden. ZRFC 4/21 180 Legal Circa… …ein Drittel des EU-Haushaltes fließt in die Kohäsionspolitik zum Ausgleich von Unterschieden zwischen den Regionen. Weiterhin wird untersucht werden… …besteht. Die Betrachtungen konzentrieren sich auf die aktuelle Programmperiode 2014 bis 2020. Die Ergebnisse des vorliegenden Aufsatzes sind für verschieden… …Interessengruppen von Relevanz. Zunächst für die EU-Kommission, welche für die Ausführung des Haushaltsplans verantwortlich ist und dem Europäischen Parlament und dem… …auch private Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Betracht. 2 Die Bedeutung der Kohäsionspolitik der EU Titel XVIII des Vertrages über die Arbeitsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision

  Eine methodische Annäherung
  

  Dr. Matej Drašček, Thomas Amling

  …empfehlen zunächst die Prüfung des strategischen Alignment (Ausrichtung, Anpassung) und der Strategieimplementierung der Tochtergesellschaften im mehrstufigen… …sich die Frage, ob die Interne Revision die Dinge zwar richtig tut, aber nicht die richtigen Dinge tut. Folgt man den Forschungsergebnissen des 1… …, https://www.cebglobal.com/content/dam/cebglobal/us/EN/top-insights/executive-guidance/pdfs/ eg2014q3-reducing-risk-managements-orgagnizational-drag.pdf (Stand: 11.12.2020). Dr. Matej D r a š č e k , CIA, CRMA, CFSA, ist Präsident des IIA… …Leipzig. Zudem ist er Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Autor zahlreicher Publikationen, Dozent der DIIR-Akademie und… …Strategiebegriff hat sich zu einem Synonym für Wichtigkeit in der Geschäftswelt entwickelt. Das Hinzufügen des Adjektives strategisch erhöht die Bedeutung eines… …: 11.12.2020). rative Personalarbeit), 9 obwohl das Hinzufügen des Wortes diese Aktivitäten nicht wirklich strategisch im Sinne der Strategielehre macht. In der… …(Zahlen) zu greifen. In der Literatur finden sich zahlreiche Defintionen des Begriffs Strategie. Zum Beispiel: • eine grobe Formel, wie ein Geschäft mit dem… …, 16 der Erfinder des bekanntesten Tools zur Entwicklung eines Geschäftsmodells (Business Model Canvas), ein Geschäftsmodell definiert als ein Set von… …Revision befassen. Mitglieder des für Deutschland typischen mitbestimmten Aufsichtsrats sind neben Vertretern des Kapitals die Arbeitnehmervertreter. Deren… …eigentümerzentrierten Welt des Mittelstands nicht wirklich funktioniert. Daraus läßt sich schlussfolgern, dass der Mittelstand tendenziell eher der Prozessschule von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Korruptions- und Geldwäschebekämpfung aus Sicht der (Europäischen) Staatsanwaltschaft

  Staatsanwältin Dr. Anna-Elisabeth Krause-Ablaß

  …internationalen Vergleich auf Platz 9 des Korruptionswahrnehmungsindex 2020 3 . Damit attestiert Transparency International der Bundesrepublik zwar ein geringer… …Rahmen des WisteV-Lunchseminars zu aktuellen Fragen der Korruption und Geldwäsche am 30. September 2021. 2 Transparency International Deutschland e. V… …Geldwäscheverdachtsanzeige von den Kreditinstituten an die Strafverfolgungsbehörden gemeldet werden. Um der Spur des Geldes nachzugehen, sind Kontoumsätze von diversen… …zwischen Transaktion und Vortat zu verschleiern. 2. Angespannte Personalsituation Diese hohen Anforderungen, die die Strafverfolgung im Bereich des… …ist die Behörde zuständig für die Aufklärung und Verfolgung von Straftaten zum Nachteil des EU-Haushalts. Konkretisiert durch die so genannte… …EUStA-VO ohne herkömmliche Rechtshilfemaßnahmen möglich. Dank des direkten Kontakts der Delegierten Europäischen Staatsanwälte untereinander können… …Vorzüge dieser neuen supranationalen Einheit sind jedoch ausschließlich auf den Schutz des EU-Haushalts ausgerichtet. Geldwäsche- und Korruptionsstraftaten… …Polizei und Justiz national im Bereich des Wirtschaftsstrafrechts personell und fachlich zu verstärken. Der Staat ist insofern gefordert, um nicht ins… …Hintertreffen zu geraten und die Strafverfolgung im internationalen Vergleich wettbewerbsfähig zu halten. Ohne das Schaffen von Anreizen, im Bereich des… …Verordnung (EU) 2017/1939 des Europäischen Rats vom 12.10.2017 zur Durchführung einer verstärkten Zusammenarbeit zur Errichtung einer Europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Diversität im Vorstand von DAX30-Unternehmen

  Ergebnisse einer qualitativen dokumentenbasierten Fallstudienuntersuchung im Zeitraum zwischen 2008 und 2018
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Hannah Schebsdat

  …bezüglich des regulatorischen Einflusses auf die ­Diversität festzustellen, dass lediglich für die Diversitätsdimension Geschlecht eine Wechselwirkung… …Thema Diversität in den oberen Führungsetagen trotz zunehmender regulatorischer Vorgaben nach wie vor vernachlässigen. 3 Aus der Aktualität des Themas… …verstehen ist und aus welchen Dimensionen sich diese zusammensetzt. Der Begriff des Diversity Managements (DiM) hat dabei seinen historischen Ursprung in der… …Organisation zu etablieren, anzuerkennen, wertzuschätzen und die Diversität zur Steigerung der Effizienz und des Unternehmenserfolgs zu nutzen und dabei alle… …Entwicklung von Diversity Management in den USA und in Deutschland, 2006, S. 7. c Die DAX30-Unternehmen und ihre Leistungen stehen im Fokus des öffentlichen… …Diversität im Vorstand von DAX30-Unternehmen anhand mehrerer festzulegender Diversitätsdimensionen untersucht wird, zumal eine eindimensionale Betrachtung des… …Leistungen als besonders repräsentativ im Fokus des öffentlichen Interesses stehen, was ebenso ihre Compliance mit regulatorischen Standards umfasst. Vor… …diesem Hintergrund wurden als ­Untersuchungsgrundgesamtheit die DAX30-Unternehmen auf Basis der Index-Zusammensetzung des Jahres 2018 ausgewählt und im… …und somit die Leitung des Unternehmens stellt die Merck KGaA dar. 11 Diese wird von den persönlich haftenden Gesellschaftern in Form der… …Betrachtungszeitraum hinaus weiterentwickelt hat. Des Weiteren umfasst die dargestellte regulatorische Entwicklung nicht nur die durch deutsche Gesetzgebung erlassenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Entscheidungen getroffen oder Ablauf und Strukturen des Risikomanagementsystems selbst einer Überprüfung unterzo- gen werden müssen. Der Bericht ist damit zugleich… …Was? Wie? 136 Kapitel 6 Risikobericht Abbildung 32 Prinzipien des Berichtswesens Quelle: Eigene Darstellung 143 Eine besondere Form eines externen… …scheins auf dem Kapitalmarkt. Aus der Reaktion des Marktes (Überzeichnung vs. Margenaufschlag) kann die Kommune eine Einschätzung ihrer Risikolage ableiten… …Präsident des Hessischen Rechnungshofs – Überörtliche Prüfung kommuna- ler Körperschaften, Dreiundzwanzigster Zusammenfassender Bericht 2012, S. III 137… …Einzelfall beurteilt werden. In Form des gesetzlich vorgeschriebenen – intern erstellten – Lageberichts werden wesentliche Ergebnisse des Risikomanagements… …Termin für die Vorlage des Jahresabschlusses. Wird jedoch der Jahresabschluss – wie derzeit in der Praxis vielfach zu beobachten – nicht zeitnah erstellt… …Terminvorgaben für die einzelnen Teilschritte bestimmen sich nach dem Zeitpunkt für die Abgabe des endgültigen Berichts an die Verwal- tungsführung. Dass der… …Risikobericht vorgelegt wird, muss die Kom- mune selbst entscheiden. Ein solches Verfahren dient zwar einerseits der regel- mäßigen Schärfung des… …dung des Haushaltsausgleichs Bericht erstattet werden muss (§25 Abs. 1 KomHVO NRW). Den Anstoß zu einer gesonderten Berichterstattung kann neben der… …Risikoberichterstattung Teil des Lage- oder Rechen- schaftsberichtes ist. Tabelle 21 Grundsätze der Lageberichterstattung Grundsatz der Richtigkeit Der Grundsatz verlangt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  D&O-Versicherung

  Michael Hendricks

  …damit diejenigen Personen, die im Zusammenhang mit ihrer beruflichen Tätigkeit als Mitglieder des Vor- stands, Geschäftsführer oder auch Mitglieder von… …ARAG Garmenbeck-Entscheidung des BGH. Danach sind Aufsichtsräte ver- pflichtet, Schadenersatzansprüche gegen Vorstände zu prüfen und auch durch- zusetzen… …zielen durchweg auf den Schutz des privaten Vermö- gens, verständlich angesichts der gesetzlich vorgesehenen unlimitierten Haf- 212 Hendricks Kapitel… …die mangelnde Anwendbarkeit der Freistellung oder, wie die Praxis häufig zeigt, ein vorsätzlich pflichtwidriges Verhalten des Organmitgliedes behaupten… …. Auch die gesamtschuldnerische Haftung sämtlicher Mitglieder des Vorstands stellt ein kaum kalkulierbares Risikopotential dar. Mangels ressortgebundener… …Schutz der Organmitglieder vor einer Haftung mit dem eigenen Ver- mögen durchweg imVordergrund steht. Das Interesse des Unternehmens selbst am Abschluss… …Ver- fahren nach der Existenz undWertigkeit von D&O-Policen, um ggf. Haftungsan- sprüche gegen diejenigen zu verfolgen, deren Verhalten die Insolvenz des… …allerdings auch um Schäden Dritter handeln, die zunächst gegenüber dem Unternehmen selbst geltend gemacht und anschließend über einen Regress des Unternehmens… …der Ausgestaltung des Versi- cherungsschutzes zum Zeitpunkt der Inanspruchnahme der versicherten Per- son ab. Entscheidend ist danach, welche… …Bedingungen zum Zeitpunkt der Inan- spruchnahme, „Claims Made“, gelten. Diese Definition des Versicherungsfalls birgt Problemstellungen, die einer besonderen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Die AGB-rechtliche Bewertung von Abwehrklauseln Verantwortlicher gegen Datentreuhänder

  Dr. Florian Sackmann

  …Überforderung der ­betroffenen Personen im Datenschutzalltag“. 1 Der damit einhergehenden Insuffizienz des Instituts der Einwilligung kann in der Praxis durch den… …Schutz der Privatautonomie aus Art. 2 Abs. 1 des Grundgesetzes und die daraus resultierende Vertragsfreiheit. Sie können daher grundsätzlich… …für ihn letztlich nur wirtschaftlich ist, das Vertragswerk des Anbieters widerspruchslos zu akzeptieren oder ganz vom Vertragsschluss abzusehen. 4 Um… …dieser Problematik zu begegnen, sieht das Bürgerliche Gesetzbuch in den §§ 305 ff. Regelungen zum Schutz des Vertragspartners vor. An diesen Regelungen… …wirksamer Bestandteil des Vertrages, wenn diese so ungewöhnlich ist, dass der Vertragspartner des Verwenders mit ihr nicht zu rechnen braucht („überraschende… …der gehörigen Aufmerksamkeit und Umsicht vom Inhalt des Vertrages gebildet hätte. Für die Vorstellungen und Erwartungen des Kunden gilt demnach ein… …dem Vertragspartner des Verwenders eine Klausel durch die Gestaltung des Vertrages „untergeschoben“ werden soll. Unter Anwendung der dargelegten… …. 1 BGB Vor diesem Hintergrund kommt der Inhaltskontrolle unter der Generalklausel des § 307 Abs. 1 BGB eine besondere Bedeutung zu. Demnach sind… …Bestimmungen in Allgemeinen Geschäftsbedingungen unwirksam, wenn sie den Vertragspartner des Verwenders entgegen den Geboten von Treu und Glauben (§ 242 BGB)… …unangemessen benachteiligen. Ob eine Klausel den Vertragspartner unangemessen benachteiligt, ist eine Frage des Einzelfalls. Im Kern geht es um einen umfassenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …49 30 Kapitel 2 Ziele, Akteure und Rechtsrahmen 1. Ziele des Risikomanagements 1.1 Kommunale Entwicklung und Governance Im Unternehmensbereich… …steht die Sicherung des Unternehmensbestandes im Mittelpunkt; das Risikomanagement soll dort sicherstellen, dass keine existenz- gefährdenden Ereignisse… …Entscheidungsfindung, eine Erweiterung des Aufmerksamkeits- raumes und das Erkennen relevanter Entwicklungen, ein bewusster Umgang mit Risiken sowie eine angemessene… …Bewusstsein für sich wählt, definiert sie zwar selbst. Angesichts des Umgangs mit dem Geld der Abgabepflichtigen und in Anbetracht des kommunalen… …Leistungsauftrags dürfte aber eine Einstufung eher im unteren Teil des Risikostrangs geboten sein. So hat Wien im Jahr 2013 ein „Landesgesetz über die risikoaverse… …Ausrichtung der Finanzgebarung“ ver- abschiedet [⇨ Anhang I], das sich nicht nur an die Kernverwaltung, im Falle 51 1.Ziele des Risikomanagements 32 Wiens… …nagement-Richtlinie für die StadtWien aus dem Jahre 2014wird festgehalten: „Nach Maßgabe des derzeitigen Standes der Richtlinie … sind unter Berücksichti- gung des… …Risikobewusstsein in der Verwaltung, sondern dient – vor allem durch ein höheres Maß an Transparenz – auch der besseren Führung des Gemeinwesens. Das wiederum fördert… …10. Qualitätsmanagement/Zertifizierungen Quelle: Nach KGSt, Umsetzungsstand des kommunalen Risikomanagements, Bericht B 1/2019, S. 9, Reihenfolge nach… …Risikomanagement einer Kommune spielt selbstverständlich die Be- achtung des gesetzlichen Ordnungsrahmens eine wesentliche Rolle. Eine ord- nungsgemäße…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nachhaltigkeitsberichterstattung aus Sicht einer Nichtregierungsorganisation

  Antje Schneeweiß

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370 3.2 Anforderungen des UN Global Compact… …deshalb zunächst deren Perspektive, ehe konkrete Anforderungen herausgearbeitet werden. Der Ausgangspunkt des Handelns von NRO sind gravierende und zum… …in ihrem Risikomanage- ment integriert sind. Dabei sollen die Produktion, die Auswirkungen auf und durch die Produkte und Dienstleistungen des… …zuverlässiger Daten zur Beurteilung von Unternehmen aus der Perspektive des Klimaschutzes. Zu nennen sind hier die Global Coal Exit List der NRO „Urgewald“ und… …Coal Exit List soll es Investoren ermöglichen, die global größten Unternehmen des Kohlesektors zu, um Investitionen in diesem Bereich konse- quent… …Stationen der Lieferketten. In den letzten drei Jahrzehnten des 20. Jahrhunderts rissen die Meldungen zu von Unternehmen zu verantwortenden… …. BBC (Hrsg.), 2019; Misereor (Hrsg.), 2019. 936 Vgl. SOMO (Hrsg.), 2019. 3.2 Anforderungen des UN Global Compact BeimUNGlobal Compact handelt es sich um… …, jährlich einen Bericht zu den folgen- den zehn Punkten des UNGlobal Compact abzugeben:933 1. Unternehmen sollen den Schutz der internationalen… …sollen die Vereinigungsfreiheit und die wirksame Anerken- nung des Rechts auf Kollektivverhandlungenwahren. 4. Unternehmen sollen für die Beseitigung… …keiner Weise als glaubwürdige Infor- mationsquelle für Nachhaltigkeitsdaten. Ein prominentes Beispiel dafür, dass Unterzeichner des UN Global Compact sich…

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• BGH 2. Strafsenat, Beschluss vom 18.11.2020 – 2 StR 246/20