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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt

  Einf
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Einführung Data Analytics und deskriptive Statistik Prof. Dr. Veith Tiemann* Im Informationszeitalter nimmt die Bedeutung, aus Daten geschäftsrelevante… …Informationen und Erkenntnisse zu generieren, weiterhin stark zu. Das Risiko, sich als Unternehmen diesem Weg zu verweigern, ist enorm. Notwendiges Wissen über… …Konkurrenz sich eben nicht der Analyse und ihren Möglichkeiten verschließt und somit effektiver und effizienter und damit erfolgreicher handeln wird. Es ist… …von Analytics in der Unternehmenswelt Dieser Aufsatz ist der Auftakt zu einer Serie von Artikeln, die sich mit der Frage beschäftigen und vor allem… …, generieren lassen. Diese Mehrwerte bedeuten im Umkehrschluss natürlich durch die eruierten Erkenntnisse, Zusammenhänge und damit Transparenz eine deutliche… …, „war immer so“ usw.) zu wissens- und informationsbasierten Handlungen, man könnte auch sagen einer Data-driven Company, kann dazu beitragen, Unsicherheit… …, also ein Nichtwissen über Kausalketten und Nebenbedingungen, zu verringern. Der Nobelpreis für Wirtschaftswissenschaften wurde 2002 an Daniel Kahnemann… …Wahrscheinlichkeitsrechnung sowie Datenanalyse und -Interpretation beschäftigt hat. Data Science hat sich in der Unternehmenswelt seit mittlerweile einiger Zeit einen sehr… …Zusammenhang erwähnt. Das Konzept und alles, was daran hängt, ist nicht mehr wegzudenken und wird uns auch so bald nicht verlassen. Ohne Studien und Ähnliches zu… …bemühen, lässt sich aus der Erfahrung eines in diesem Feld tätigen Beraters sagen: „Alle wollen es, nicht alle können es und noch weniger machen es.“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …StaRUG, IDW PS 340 und DIIR RS Nr. 2 STANDARDS PROF. DR. WERNER GLEISSNER StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2 Lücken der… …Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision Die Vorstände vieler Unternehmen sind im Bereich Risikomanagement primär bemüht, dass der Abschlussprüfer… …bei einer Prüfung orientiert am neuen IDW PS 340 n. F. (2020) keine schwerwiegenden Mängel feststellt und der Bestätigungsvermerk im Jahresabschluss… …Anforderungen des IDW PS 340 n. F. (2020) geprüft werden müssen, wird zudem abgeleitet, dass die neuen Anforderungen, zum Beispiel zu Risikoaggregation und… …Risikomanagement von Unternehmen und Gegenstand des IDW PS 340 n. F. (2020) 1 Der Sachverhalt ist insbesondere für die Arbeit der Internen Revision wichtig, was… …Erfüllung von gesetzlichen Anforderungen an das Risikomanagement 2 und keine Garantie des Abschlussprüfers, dass die gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden… …. Der Abschlussprüfer hat eine Vielzahl von Spielräumen bei der Prüfung und kann wichtige Aspekte, zum Beispiel zur Methode der Risikoaggregation… …. et al. (2020) und Berger, T. et al. (2021). 3 Siehe z. B. Ulrich, P. et al. (2018); Link, M. et al. (2021); Köhlbrandt, J. et al. (2020). leicht… …beweisen, dass gesetzliche Anforderungen nicht erfüllt werden. 4 Eine Prüfung nach IDW PS 981 hat gar keinen konkreten und fixen Bezug zu den gesetzten… …Anforderungen. Prüfungsschwerpunkte nach IDW PS 981 sind prinzipiell in Abstimmung zwischen Mandanten und Abschlussprüfer recht frei wählbar und können zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …(VerSanG-RegE) Eine theoretische und empirische Diskussion Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Joanna Traa* Nach einem verheißungsvollen Start sieht es aktuell nicht… …Interviewaktion aus dem Jahr 2021 und gibt einen Ausblick auf mögliche Entwicklungen in der Zukunft. Prof. Patrick Ulrich Joanna Traa 1 Einführung… …Öffentlichkeitswirksame Wirtschaftsskandale wie die Finanz- und Wirtschaftskrise, 1 der Dieselskandal der Automobilindustrie oder der Bilanzskandal des Finanzdienstleisters… …Wirecard sind wesentliche Treiber des seit den 1950er-Jahren bestehenden politischen und wirtschaftsrechtlichen Diskurses zur Einführung einer Straf barkeit… …des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahre 1998 anhaltende Trend zur Verschärfung bestehender und Einführung… …Vorstandes beziehungsweise GmbH-Geschäftsführers gemäß § 93 AktG beziehungsweise § 43 GmbHG und die Überwachungspflichten des Aufsichtsrates gemäß § 111 AktG… …nachstehender Abbildung 1 aufgelistet sind. Mit aktuellem Gesetzgebungsverfahren zum Verbandssanktionengesetz kommen CDU, CSU und SPD nicht nur dem im… …Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für… …Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Joanna Traa war Mitarbeiterin am AAUF und arbeitet nun in der… …Compliance-Abteilung eines internationalen Konzerns. 1 Vgl. Hetzer, W., Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung, ZRFC, 6/2009, S. 270 ff. 2 Abruf bar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …im Rahmen von Co- und Outsourcing bei der Durchführung von Projekten der Internen Revision. Marc Budahn, Manager der BANSBACH ECONUM… …Unternehmensberatung GmbH, Stuttgart, berät Unternehmen unter anderem bei der Einführung, Optimierung und Zertifizierung von Tax- Compliance-Systemen und Internen… …Kontrollsystemen. National und international aufgestellte Unternehmen sehen sich zunehmend mit einer wachsenden Zahl von gesetzlichen Anforderungen konfrontiert… …Tax-Compliance-Management-System (TCMS) als steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem zu interpretieren, welches die Einhaltung von steuerlichen Normen sicherstellen und… …steuerliche Regelverstöße verhindern soll. Bei wesentlichen Verstößen treten neben Steuerausfällen und Steuerstraftatbeständen auch die negativen Folgen ein… …steuerrechtliche Fragestellungen sicherlich komplex sind und häufig als disziplinfremd empfunden werden, geht es doch letztlich auch bei diesem Thema darum, die… …Einhaltung der im Rahmen des TCMS erarbeiteten Vorgaben zu überprüfen. Damit ist die Interne Revision als Expertenteam für Prozesse und Sicherungsmaßnahmen… …prädestiniert für die Aufgabe der Überprüfung und Verbesserung eines funktionierenden TCMS. Der nachfolgende Beitrag liefert eine Übersicht, bei welchen… …Herausforderungen im Prüfungsvorgehen hervorgehoben und die Rolle der Internen Revision vor dem Hintergrund eines angemessenen und wirksamen TCMS beleuchtet werden… …. An einem Praxisbeispiel werden konkrete Ansätze und Prüfungshandlungen aufgezeigt. 1. Rechtliche Grundlagen Obwohl keine ausdrückliche gesetzliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabh

  Analysen zur Unabh
  

  Dr. Marcel Bode

  …Kohäsionspolitik wird im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung gemeinsam zwischen der Europäische Kommission (EU-Kommission, Kommission) 1 und den Mitgliedstaaten… …umgesetzt. In diesem Mehr-Ebenen-Governance-System kommt den nationalen Prüf behörden eine Schlüsselrolle in der Sicherstellung der Recht- und… …beleuchtet die rechtlichen Vorgaben zur Unabhängigkeit der Prüf behörden und geht der Frage nach, inwiefern diese Vorgaben geeignet sind auch eine tatsächliche… …Unabhängigkeit und damit eine objektive und unparteiische Prüfungsarbeit im Sinne des EU- Haushalts sicherzustellen. In einem Folgebeitrag wird die… …organisatorische Struktur der deutschen Prüf behörden analysiert und untersucht, ob die tatsächliche Unabhängigkeit der Prüf behörden mit den bei den operationellen… …eingesetzt, um die Effektivität der Verwaltungs- und Kontrollsysteme für die kohäsionspolitischen Ausgaben zu prüfen und nicht regelkonforme Ausgaben zu… …identifizieren. Für die Europäische Kommission und andere Dritte (zum Beispiel Europäischer Rechnungshof 2 ) ist eine wirksame Unabhängigkeit dieser… …. Nur wenn dessen Arbeit unparteiisch und objektiv ist und auf ein klares Verständnis ihrer Rolle fußt, kann sie ein integraler Bestandteil einer… …Prüf behörden denselben Verwaltungseinheiten zugewiesen werden wie die programmdurchführenden Stellen. Dies birgt grundsätzlich Konfliktpotenzial und… …(Europäische Fonds für regionale Entwicklung (EFRE) und den Europäischen Sozialfonds (ESF) analysiert. * Dr. Marcel Bode ist Prüfer beim Europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340 Alexander Schmidt, Leiter Interne Revision, WSN Sicherheit und Service GmbH Prof. Dr. Thomas Henschel… …, Hochschule für Technik und Wirtschaft Berlin, Fachgebiet Internes Rechnungswesen Mehrere vorangegangene Insolvenzen und Krisen von Unternehmen, ausgelöst durch… …fehlendes Risikobewusstsein und mangelnde Informations- beziehungsweise Kontrollprozesse, 1 veranlassten den Gesetzgeber im Mai 1998 zu erstmaligen… …Formulierungen von Risikomanagementanforderungen im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG). Die deutschen Unternehmen wurden… …hiernach dazu verpflichtet, geeignete Maßnahmen zu treffen und ein Überwachungssystem einzurichten, um den Fortbestand der Gesellschaft zu sichern und… …angemessenes Risikomanagement in Unternehmen zu installieren und dieses durch eine Interne Revision überwachen beziehungsweise prüfen zu lassen. 2 Im § 317 IV… …Praxis anhand des IDW PS 340 a. F. erfolgt ist und ob sie grundsätzlich dazu geeignet ist, den geprüften Unternehmen ein funktionierendes und somit den… …dokumentierte das IDW 1999 im PS 340 als Auslegungshilfe für die Prüfung. 4 An diesem und zusätzlich am IDW PS 981 orientiert sich der Wirtschaftsprüfer bei… …seiner Prüfung. Beim IDW PS 981 ist zu beachten, dass dieser sich lediglich mit einer freiwilligen Prüfung befasst und aufgrund dessen nicht mit den… …, Bundesregierung (1998): Entwurf eines Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG), Drucksache, 13/9712, S. 15, zu Nummer 7 – § 91 Abs. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Tanja Sommer

  …ZRFC 4/21 190 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Tanja Sommer, Leiterin Recht und Compliance und Group Compliance Officer der DRF Stiftung Luftrettung… …Australien. Sie arbeitete international in vielfältigen Aufgabenbereichen, unter anderem im Bereich Policy und Compliance; Letzteres ist einer ihrer heutigen… …Themenschwerpunkte als Leiterin Recht und Compliance und Group Compliance Officer der DRF Stiftung Luftrettung gem. AG. In Ihren eigenen Worten: Was ist Compliance?… …Compliance ist für mich heutzutage mehr als die wörtliche Übersetzung der Regeltreue: Compliance ermöglicht einen präventiv-gestalterischen Blick nach vorn und… …Grauzonentätigkeit klingt: Selbstverständlich sind hier Leitplanken notwendig, doch ich habe es meinem Team und mir zur Aufgabe gemacht, nicht nur Nein zu sagen… …, sondern lösungsorientiert für Compliance zu sensibilisieren und zu sorgen. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen? Auch wenn es der Selbststeuerung… …Policy und Research sehr eng mit Regulierungsbehörden und Gesetzgebern zusammengearbeitet, also externe und infolgedessen interne Richtlinien gestaltet… …, umgesetzt und geschult. Interessanterweise hat man zum damaligen Zeitpunkt hierbei nicht von Compliance gesprochen, auch wenn es der Tätigkeit inhaltlich… …gesamthaft entsprochen hat. Das war insofern rückblickend nicht notwendig, da das etablierte Framework bereits besonders ausgereift war und auf stabilen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Pandemie-Maßnahmen virtuell statt. Die Revisorinnen und Revisoren hatten so die Möglichkeit, sich trotz Lockdown zu aktuellen Entwicklungen weiterzubilden und sich mit… …ihren Kollegen und den Referenten auszutauschen und zu diskutieren. Das DIIR möchte mit seinen virtuellen Veranstaltungen Networking trotz Social Dis… …tancing ermöglichen. Die Keynotes in diesem Jahr waren äußerst vielfältig. Der stellvertretende Landesbeauftragte für den Datenschutz und die… …Bundesverteidigungsministerium, hielt einen Vortrag zu Risk Perception und Cyber Resilience – Wie wir Risiken wahrnehmen und welche es tatsächlich gibt. Der Autor, Redner und… …Representative von Phoenix Contact GmbH & Co. KG, erläuterte anschaulich an Beispielen aus seinem Unternehmen, wie man Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter für die… …Digitalisierung begeistern kann. Die inhaltliche Bandbreite der zwölf Fachsitzungen reichte von Spionage, Sabotage und Cyberangriffen, Agile Auditing über… …künstliche Intelligenz und digitale Transformation bis zu ethischen Fragen der Digitalisierung. Das Liveprogramm wurde ergänzt durch insgesamt sechs… …On-Demand-Vorträge, mit denen sich die Teilnehmerinnen und Teilnehmer 192 ZIR 04.21 Den Weg der digitalen Tagungsangebote wird das DIIR konsequent fortsetzen. Der… …DIIR-Kongress wird in diesem Jahr als virtuelle Großveranstaltung am 25. und 26. November 2021 stattfinden. Am Vorabend, dem 24. November, wird die Mitauch nach… …der Tagung weiterbilden und ihr Wissen vertiefen konnten. CIA-Tagung: Virtuelles Jahrestreffen der zertifizierten Revisoren Das DIIR lädt jährlich die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  School GRC

  …entwickelt Anwendungen zur Bekämpfung und Prävention von Wirtschaftskriminalität. Mit ihren elektronischen Hinweisgebersystemen ist sie dabei europaweiter… …Marktführer. Das Stipendium über 50 Prozent der Lehrgangsgebühr richtet sich an Interessierte des Zertifikatslehrgangs Certified Compliance Expert (CCE) und ist… …mit 3.380 Euro zuzüglich Umsatzsteuer dotiert. Der Zertifikatslehrgang zum CCE startet am 13. September 2021 und lässt sich innerhalb von sechs Monaten… …Ihnen ein digitales und interaktives Lernvergnügen ermöglichen. Absolventen stellen sich vor Quelle: Britta A. Koch Britta A. Koch ist eine… …familiären Auszeit durch Interesse am Thema und Förderung des Vorgesetzten eine Stelle in der Compliance-Abteilung antrat. Infolge ihrer Mitarbeit an den… …US-Finanz- und Einzelhandels-Technologieunternehmen. Eine neue Compliance-Organisation sowie ein verändertes Compliance-Programm brachten weitere… …Tätigkeitsfelder und neuen Input. Heute betreut Frau Koch als Compliance-Managerin neben ausländischen Tochtergesellschaften unter anderem die globale… …Compliance-Kommunikation und -schulungen. Im Herbst 2020 startete sie den Lehrgang zum Certified Compliance Expert an der School GRC, der mit einem Stipendium der Business… …Keeper GmbH gefördert wurde: „Diese Weiterbildung war nun genau das Richtige für mich, um Probleme ganzheitlicher betrachten zu können und bei der Suche… …nach Lösungen zielorientierter und handlungsfähiger zu sein. Hohe Praxisrelevanz, Impulse sehr erfahrener Dozenten und der Austausch mit anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Völker-Lehmkuhl, K. Praxisleitfaden unternehmerischer Klimaschutz Grundlagen, Strategien und Maßnahmen… …, Privatleben, Konsumverhalten, Mobilität und viele andere Aspekte maßgeblich bestimmen wird. Die Klimakrise birgt Risiken (Gefahren und Chancen), die in ihrem… …zur rechten Zeit: Für die Entscheidungsträger in Unternehmen, Politik und Gesellschaft, aber auch für Interne Revisorinnen und Revisoren. Weil die… …Praxisleitfaden beschäftigt sich in den ersten fünf Kapiteln mit dem Hintergrund und den Grundlagen der aktuellen Diskussionen. Die kompakte Darstellung beginnt mit… …den wissenschaft lich erwiesenen Ursachen und Folgen des Klimawandels und speziell mit der Emission von Treib hausgasen. Hier werden insbesondere die… …Energiegewinnung, Verkehr und Industrieproduktion, aber auch weitere Sektoren als Emissionsquellen besprochen. Sodann werden Möglichkeiten der Reduktion und… …Vermeidung von Treibhausgasemissionen behandelt, insbesondere Konsumverzicht, erneuerbare Energien und der Verzicht auf Kunststoffprodukte. Als zusätzliche… …Maßnahme wird die Klimaneutra lität als Konzept eingeführt, und es werden die Klimaschutzzertifikate erläutert. In den Kapiteln sechs bis neun geht es dann… …um die konkreten Risiken, denen sich Unternehmen in diesem Zusammenhang gegenübersehen: Wir werden in naher Zukunft eine Fülle von internationalen und… …Klimaschutzprogramm 2030 der Bundesregierung und der Green Deal der Europäischen Union genannt. Da sich mittlerweile die Erkenntnis durchsetzt, dass nur, wer nachhaltig…

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