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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Corporate-Governance- System von Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public Interest Entities = PIEs) mit dem geplanten FISG in den Blick zu nehmen. Neben der… …Tätigkeit des Vorstands und Aufsichtsrats bei den PIEs betreffen. 1 Vgl. zu den zentralen Reformansätzen nach dem RefE Gros, M./Velte, P. (2020), Der Konzern… …Prüfungsausschuss nach § 107 Abs. 4 AktG-E einrichten müssen, wobei der Vorsitzende des Prüfungsausschusses künftig ein Informationszugriffsrecht gegenüber allen… …Informationsweitergabemonopol des Vorstands wird insofern zurückgedrängt, um eine angemessene 3 Vgl. BilMoG, BGBl. I (2009), S. 1102–1137. FISG REGELN Informationsversorgung des… …Prüfungsausschusses sicherzustellen. Aus Sicht des deutschen Two- Tier-Systems hatte die herrschende Meinung ein eingeschränktes Informationszugriffsrecht des… …würde der Prüfungsausschuss in die Führungstätigkeit des Vorstandes eingreifen und damit die klassische Trennung von Unternehmensführung und -überwachung… …Vorstände gemäß § 91 Abs. 3 AktG-E künftig ein im Hinblick auf den Umfang der Geschäftstätigkeit und der Risikolage des Unternehmens angemessenes und… …(KonTraG) 7 reagierte der nationale Gesetzgeber bereits im Jahre 1998 auf spektakuläre Unternehmensskandale mit der Einführung des § 91 Abs. 2 AktG. Dieser… …gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. Der Wortlaut des § 91 Abs. 2 AktG 4 Vgl. Velte, P. (2009), ZIR, S. 75 f.; Kropff, B. (2003), NZG, S. 366 ff… ….; Roth, M. (2004), AG, S. 1 ff. 5 Vgl. Velte, P. (2009), ZIR, S. 75 f.; zur Berichterstattung des Aufsichtsrats Velte, P. (2011), ZIR 2011 S. 299. 6 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  WisteV-Stellungnahme zum Referentenentwurf eines Gesetzes zur Fortentwicklung der Strafprozessordnung und zur Änderung weiterer Vorschriften

  Rechtsanwalt LOStA a. D. Folker Bittmann, Rechtsanwalt Dr. Andreas Grötzinger, Vorsitzende Richterin am Landgericht Dr. Sohre Tschakert

  …Rechtsgebieten wie dem Zwangsvollstreckungs-, Gesellschafts-, Insolvenz- und bürgerlichen Recht. Es zeichnete sich bereits im Zuge des seinerzeitigen… …Gesetzgebungsverfahrens ab, dass es dabei zu Friktionen kommen würde. Angesichts des Zeitdrucks aufgrund des Umstands bereits abgelaufener Frist zur Implementierung von EU-… …. Demgegenüber privilegiert die Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs z.B. einen Gesellschaftergeschäftsführer, dessen zivil- oder arbeitsrechtlich wirksamer… …Gehaltsanspruch aus Tatertrag finanziert wurde. Eine derartige Benachteiligung des Drittempfängers ist inakzeptabel. Es ließen sich unschwer etliche weitere… …Beispiele für Bedarf an Nachjustierung an materiellrechtlichen wie verfahrensrechtlichen Bestimmungen des Gesetzes zur strafrechtlichen Vermögensabschöpfung… …eintreten könnte. I. Zu einzelnen Vorschlägen des Entwurfs 1. Definition des Begriffs des „Verletzten“, § 373b StPO-E a) Systematik Ein Beispiel für die… …drohende Gefahr einer Verschlimmbesserung stellt der vom Ziel her verdienstvolle Versuch dar, den Begriff des „Verletzten“ mit Wirkung für das gesamte… …nicht als zwingend. Es dürfte sich vielmehr eine Ergänzung des § 11 StGB anbieten. b) Bedenkliche Folgen des Inhalts der Definition Inhaltlich bereitet… …Entwurf durchaus Rechnung zu tragen. Das zeigt sich bereits an der Gleichstellungsklausel des § 373b Abs. 2 StPO-E und es setzt sich in zahlreichen… …Änderungen an strafprozessualen abschöpfungsrechtlichen Vorschriften fort. Dort soll der Begriff des „Verletzten“ durch unbestimmte Begriffe wie „wer“ oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Grundlagen der Geldwäschebekämpfung

  Rüdiger Quedenfeld

  …Vorstraftaten gem. §261 StGB. Das wurde durch die Umsetzung der am 02.12. 2018 in Kraft getretene Richtlinie (EU) 2018/1673 des Europäischen Parlaments und des… …Banken, auf Konten, die möglichst keinen Verdacht erregen, über die Konten von Briefkastenfirmen und sog. Strohmännern wird die Spur der Herkunft des… …, Edelmetalle u. v. a.m. gegen Aus- stellung eines Verkaufsbeleges dient der Verschleierung der Herkunft des ur- sprünglich kriminierten Geldes. 3. Phase –… …Vorgesetzte, denen ein eigenes Saubermannimage und die eigene blendende Fassade nach Außen oder dem widerspruchslosen Nachgeben des von machtbesessenen Poli-… …Beitrittskandidat als Mitglied in die OECD aufgenom- menwird. Die Ziele der OECD bestehen u. a. in der Förderung der optimalen Wirtschafts- entwicklung, des… …Wirtschaftswachstums, der Ausweitung des Welthandels auf multilateraler Basis und der Sicherung finanzieller Stabilität ihrer Mitgliedsstat- ten. Zu den Grundsatzfragen… …erstmals aktualisiert und im Jahr 2003 (unter der deutschen Präsident- schaft des seinerzeitigen BaFin-Präsidenten Jochen Sanio) sowie zuletzt 2012… …grundlegend überarbeitet. Als Reaktion auf die Ereignisse des 11. 09. 2001 hatte die FATF im Oktober 2001 zusätzlich das Mandat zur Bekämpfung der… …Bekämpfung von Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus und der Proliferation“ datieren vom 16.02. 2012. In diesem Dokument sind die bisherigen 40+9… …greifende Informationsaustausch, die Schaffung von zentralen, nationalen Re- gistern zur Ermittlung des wirtschaftlich Berechtigten u. a. Aktuell gehören der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Anhänge

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Grundsätze des Haushalts- rechts und eine risikoaverse Finanzgebarung; 5. Die Grundsätze der Z 1 bis 4 sind auch einzuhalten, wenn die Gemeinde Wien ihre… …aufgezählten Grundsätze festzulegen. §2. Soweit die Regelung der Organisation von Rechtsträgern in die Zuständigkeit des Landes Wien zur Gesetzgebung fällt… …Versicherungspolitik (Auszüge) Gestützt auf Ziffer 6 Absatz 1 der Weisungen des Bundesrates vom 24.Septem- ber 2010 über die Risikopolitik des Bundes erlässt die… …Risikomanagement Bund werden von der Eidgenössischen Finanzverwaltung (EFV) gestützt auf Ziff. 6 Abs. 1 der Wei- sungen des Bundesrates vom 24.September 2010 über… …die Risikopolitik des Bundes nach Anhörung der Risikomanager der Departemente und der Bundes- kanzlei (BK) erlassen. Sie bilden den verbindlichen Rahmen… …des Risikomanage- ments des Bundes. Verfeinerungen und Detailregelungen auf Stufe Departe- ment/BK oder Verwaltungseinheit (VE) sind zulässig um… …Linie an die im Risikomanagement Bund tätigen Personen (vor allem die Risikomanager und Risikocoaches). Sie konkre- tisieren die Risikopolitik des Bundes… …und bilden die Grundlage für eine einheit- liche Umsetzung des Risikomanagements beim Bund, welche ihrerseits Voraus- setzung ist für eine konsolidierte… …Ausgestaltung des Risi- komanagements des Bundes sowie nützliche Arbeitshilfen. Die Richtlinien und das Handbuch lehnen sich an die gängigen Normenwerke an. Die… …im Risikomanagement Bund verwendeten Begriffe werden in An- hang I des Handbuchs zum Risikomanagement (nicht abgedruckt, d. Verf.) näher erläutert bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikoaggregation

  Christoph Mayer

  …. Hieraus folgt (bei Vernachlässigung sonstiger Erlöse und Kosten) ein Gewinn im Plan von € . . €Drucker Drucker × =40 1 500 60 000 . Während des… …36.000 € Tabelle 10: Wirkung exemplarischer Margen- und Mengenänderungen auf den Gewinn Abbildung 15: Graphische Veranschaulichung des kombinierten… …. Dies bedeutet, dass im Fall 1 (sowohl Margen- als auch Mengenänderung positiv) der positive Gesamteffekt bei Vernachlässigung des kombinierten Effektes… …genaue Ausgestaltung des Zahlenbeispiels an, ob die Vernachlässigung des kombinierten Effektes zu einer Über- oder Unterschätzung führt . Im… …Zahlenbeispiel aus Tabelle 10 ist die Summe aus Margen- und Mengenänderungseffekt positiv . Dadurch führt die Vernachlässi- gung des (im Fall 2 und 3 immer… …negativen) kombinierten Effektes zu einer Unter- schätzung des Gesamteffektes . Das Baumdiagramm gemäß Abbildung 16 visualisiert die möglichen Kombinationen… …teilung . Bei dieser müssen nur der kleinstmögliche, der größtmögliche und der wahr- scheinlichste Wert spezifiziert werden . In Fortführung des obigen… …Abstand des Minimalwertes vom wahrscheinlichsten Wert ist ein an- derer als der Abstand des Maximalwertes vom wahrscheinlichsten Wert . Dadurch fallen… …die Verteilungen der beiden Risi- kofaktoren samt einiger statistischer Kennzahlen . Abbildung 17: Wahrscheinlichkeitsdichte funktion des… …Risikofaktors Marge Abbildung 18: Wahrscheinlichkeitsdichte funktion des Risikofaktors Menge Neben den Mittelwerten sind auch die 5 %- und 95 %-Quantile…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Editorial

  …PinG 03.210 I PinG Sehr geehrte Leserinnen, sehr geehrte Leser, es ist mir eine besondere Freude, in diesem Heft einen Beitrag „des Gola“… …des Arbeitszeitgesetzes (ArbZG) unzureichend sind und sich Arbeitgeber jetzt schon an den europarechtlichen Vorgaben orientieren sollten. Bonn gegen… …Anwendbarkeit des § 30 OWiG vertreten. Kubiciel wäre nicht Kubiciel, wenn er nicht klar und mit scharfsinnigen Argumenten Position beziehen würde. Für viel… …Aufsehen sorgt auch eine Entscheidung des BVerfG, die den Weg ebnet für eine EuGH-Vorlage zum Ersatz immaterieller Schäden bei Datenpannen. J. Clemens… …eines „Personal Information Protection Laws“, der kürzlich veröffentlicht wurde. Angesichts der Größe des Landes und der wachsenden Bedeutung der…

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• Auszeichnung für Entwicklung neuer Controller-Rollen

  …leitet der Vorsitzende des ICV-Kuratoriums, Prof. Dr. Utz Schäffer, von der WHU Otto Beisheim School of Management, Institut für Management und Controlling… …Predictive Analytics, etwa für den Umsatz, und durch den Einsatz von hochintegrierten Reportingsystemen mit kundenorientierten Dashboards. Im Rahmen des… …Konzepts arbeitete Bosch fünf neue Rollen für die insgesamt 4.000 Controller des Unternehmens aus und implementiert diese seit Anfang 2021. Neben dem… …sich konkrete Synergien beider Abteilungen erkennen und ausschöpfen lassen, beschreiben die Experten der Risk Management Association (RMA) und des… …Internationalen Controller Vereins (ICV) in ihrem gemeinsamen Praxisbuch: Status quo, Ziele und Rahmenbedingungen des Zusammenwirkens von Risikomanagement und…

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• ESMA: Pr

  …, signifikante Änderungen des Kreditrisikos, zukunftsgerichtete Informationen, Änderungen bei Wertberichtigungen, Kreditrisikopositionen und Sicherheiten und die… …risikoorientierten Prüfungsansatz Zentrale Prüfungsschwerpunkte: Prüfung des internen Kontrollsystems, der Buchführung, der einzelnen Bilanz- und… …Ergebnisrechnungsposten, des Anhangs und des Lageberichts, des kommunalen Konzern-/Gesamtabschlusses, von Corporate Governance Systemen sowie Prüfung nach dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Internal Investigation

  Worauf ist zu achten?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) zu einem Verbandssanktionengesetz (VerSanGE) publik gemacht. Dieser… …Erforschung von Straftaten und anderen Missständen innerhalb des Unternehmens geht. Macht der Arbeitnehmer bei Befragungen gegenüber dem Arbeitgeber sich selbst… …Aufklärung des Sachverhalts ein Auskunftsverweigerungsrecht zusteht, wenn er sich anderenfalls durch die Äußerungen selbst belasten würde. Anschließend werden… …einer Internal Investigation zur Ermittlung und Aufklärung des Sachverhaltens – neben der Mitarbeiterbefragung – ebenfalls möglich sind und worauf dabei… …insbesondere in den Bereichen Litigation, Compliance sowie dem Arbeitsrecht. 1 Nach einer aktuellen Studie des CMS Compliance-Barometers haben sechs von zehn… …kriminellen Verdachtsmomenten im Unternehmen eingesetzt, um einen Überblick über das Ausmaß des strafrechtlichen Handelns zu gewinnen. Und um die anfängliche… …Sachverhaltsaufklärung. 9 3 Rechte und Verpflichtungen des Betroffenen Es stellt sich die Frage, ob der Arbeitnehmer über die Vornahme der Durchführung von Internal… …bereits genannte Referentenentwurf des BMJV sieht vor, dass der Arbeitnehmer nicht nur einen Rechtsanwalt zu dem Gespräch mitbringen kann, sondern er auch… …ausdrücklich auf dieses Recht hingewiesen werden muss. 12 Es stellt sich die Frage, ob dem Arbeitnehmer eine Mitwirkungsverpflichtung bei der Aufklärung des… …. Nach genereller Ansicht besteht eine Verpflichtung des Arbeitnehmers, an einem Aufklärungsgespräch teilzunehmen, da sich dies mit dem bestehenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Pr

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …werden sich diese beidenMöglichkeiten in Reinformwohl kaum finden lassen. Die Organisation des Risikomanagements ist Führungsaufgabe [⇨ Anhang II Ziff. 3… …Risikobewältigung Grundlegende Ausrichtung – Der Verwalltungsführung direkt verantwortlich – Einem Mitglied des Verwaltungsvorstandes (z. B. Finanzdezernat)… …orientierung des Risikomanage- ments – Das Risikomanagement hat keine eigenen personellen Ressourcen (alle Funktionen werden von anderen Stellen als… …Managementsysteme (Controlling ...) genutzt – alle wesentlichen Aufgaben des Risikomanagements, auch dezentrale, werden durch eigene Ressourcen (Mitarbeiter)… …abgedeckt Ressourcenaus- stattung und Verknüpfung des Risikomana- gements 154 Kapitel 7 Organisation und Prüfung Abbildung 37 Gestaltungsvarianten… …zur Ausgestaltung des Risikomanagements Die Darstellungwurde etwas gestrafft und an die Verhältnisse in Kommunen angepasst. Quelle: In Anlehnung an… …Werner Gleißner, Grundlagen des Risikomanagements, 3.Aufl. Mün- chen 2017, S. 465 f. dingbar; eine Besonderheit sind dabei Öffentlich-Private… …Aufgabe besteht vielmehr darin, die Funktionsfähigkeit und Beachtung des Risikomanagementsystems zu prüfen [⇨ Rz 183 ff.]. Ein operati- ves Risikomanagement… …wäre damit nicht vereinbar. Eine gewisse Ausnahme besteht lediglich bei der erstmaligen Entwicklung und Implementation des Risikomanagementsystems; an… …können hierfür eine Stelle innerhalb des Zen- tralen Controllings vorsehen. Unabhängig davon empfiehlt es sich ein (infor- melles) Gremium für die für das…

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