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• Integration der Corporate-Governance-Systeme

  …weiterer „nichtfinanzieller“ Rechnungslegungsdokumente, z. B. der Erklärung zur Unternehmensführung und des Vergütungsberichts. So sollte der berechtige…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Chronologie des Wirecard-Unternehmens

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …13 1. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 1999: Die Gründung von Wirecard  Gründung des Zahlungsabwicklers Wirecard in einem Münchner… …Vorort  in den späten Phasen des Dotcom-Booms: Unterstützung mit Risiko- kapital. 2002: Markus Braun wird Geschäftsführer  Wirecard steht vor der… …internationalen Expansion. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 14 2011–2014: Wirecard sammelt 500 Mio. € von Aktionären  Aufkauf obskurer… …Zahlungsunternehmen in ganz Asien mit Start in Singapur  Investorenanstieg aufgrund des schnellen Wachstums. 2015: Financial Times startet Reihe „House of… …Wirecard“  Aufkommen von Fragen zu Inkonsistenzen innerhalb der Konten  Oktober: Bekanntgabe der Übernahme des indischen Zahlungsverkehrs- geschäfts… …drei Mitglieder des Finanzteams „Round Tripping“ (betrügerisches Geldsenden über Dritte nach Indien)  August: Wirecard-Aktien erreichten einen… …. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 15 2019: Ein turbulentes Jahr Januar:  FT berichtet über die erste Untersuchtung in Singapur  BaFin… …: Untersuchung der FT wegen des Vorwurfs der Marktmanipulation. Februar:  Singapur Polizei: Razzia in den Wirecard-Büros  BaFin kündigt ein zweimonatiges… …hat anscheinend Bargeld auf Treuhandkonten ins Barguthaben des JA gezahlt . Chronologie des Wirecard-Unternehmens 16 2020: Die Wahrheit… …kommt ans Licht März:  Abgeschlossene KPMG-Prüfung (Berichtveröffentlichung verschoben!) April:  Veröffentlichung des KPMG-Berichts mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Bilanzierungsgerüchte der Jahre 2008–2019

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …, der zweitgrößte Interessenverband auf diesem Gebiet, hatte Vorstand und Aufsichtsrat des Unternehmens vorgeworfen, dass die Konzernrechnungslegung… …veröffentlichten Konten zu entnehmen.21 Wirecards Vorgehen wirft hinsichtlich der Art des Wachstums und dem hohen Wert von 670 Millionen Euro an bilanzierten… …um mehr als 30 %. Es erfolgte erneut ein Ermittlungsverfahren wegen Marktmanipulation, das sich nun gegen die Chefs des Finanznachrichtendienstes… …GoMoPa.net, Klaus Maurischat und Mark Vornkahl, richtete.26 Am 12.10.2012 wurde das Verfah- ren nach Aussagen des Pressesprechers der Staatsanwaltschaft… …München I wegen des Verdachts auf ein Vergehen nach dem Wertpapierhandelsgesetz aufgrund Mangels an Beweisen eingestellt. Nach intensiven staatsanwalt-… …Startschuss erfolgte in Singapur, das schlussendlich zum Hauptsitz in der Region wurde. Das schnelle Wachstum des Unternehmens zog vermehrt Investoren an… …Leerverkäufer Profit herausschlagen wollten und für die Erstellung des Berichts bezahlt hätten. Im Gegenzug sollen Analysten von Investmentbanken nach einem… …Jahr 2016 verbreiteten sich gleich mehrere Gerüchte gegen Wirecard. Interne Finanzberichte, die von Mitgliedern des Finanzteams von Wirecard geteilt… …: Die Aufteilung der 34 Hauptkunden des Al-Alam-Geschäfts. Vgl. McCrum, Wirecard’s suspect accounting practices revealed, 2019. Quelle: Financial Times… …verantwortlich war. Zu dieser Zeit entsprach dies überschlagen einem Viertel des weltweiten Jahresumsatzes von Wirecard. Das hätte bedeutet, dass die Zahlungen…

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  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Geschäftsbericht 2014 Im Risikobericht des Geschäftsberichts 2014 konnten keine Auffälligkeiten bei den deklarierten Risikofeldern ermittelt werden. Gemäß… …das Jahr 2015 verzeichnete Wirecard keine Auffälligkeiten hin- sichtlich der entstandenen Gerüchte innerhalb des Risikoberichts. Allerdings wurden… …aus der Änderung des rechtlichen und regulatorischen Rahmens sowie Risiken aus Rechtsstreitigkeiten, lizenzrecht- liche Risiken und Haftungsrisiken… …. Gegenüber dem Vorjahr ergaben sich ansonsten keine Veränderungen.81 Die Aussage des Unternehmens war erneut, dass Wirecard im Berichtszeitraum eine positive… …„mittleren“ Risiken waren analog des Geschäftsjahres 2014. 3.1.3 Risikobericht im Geschäftsbericht 2016 Für das Jahr 2016 erwähnte Wirecard innerhalb des… …chende Risikovorsorge betrieben worden sei. Zudem führte das Unternehmen aus, dass die Gesamtrisikostruktur trotz des fortschreitenden Wachstums stabil… …auf dem Niveau des Vorjahres gehalten werden konnte. Die identifizierten Risiken lagen erneut mit 63 % im „niedrigen“ und „sehr niedrigen“ und mit 37… …entsprechenden Rückstel- lungsbildung:  Zwangsvollstreckung des Insolvenzverwalters eines ehemaligen IT-Dienst- leisters gegen ein Gruppenunternehmen von… …bezüglich der vermeintlichen Unregelmäßigkeiten bei der Bilanzierung besteht laut Wire- card die Möglichkeit einer negativen Beeinflussung des Vertrauens in… …Wirecard das Reputationsrisiko lediglich als „mittleres“ Risiko eingestuft. Sehr erstaunlich ist, dass trotz zahlreicher Anmerkungen innerhalb des…

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  Aussagen der Wirtschaftsprüfer

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Bestätigungsvermerk vorliegt. 4.1 Aussagen gegenüber der Presse EY wurde erstmals mit der Untersuchung des Geschäftsberichts 2009 beauftragt. In diesem Jahr wurde… …gegenüber der Presse wurden wohl aufgrund der Verschwiegenheitspflicht des Prüfers lange Zeit nicht veröffentlicht. Allerdings äußerte sich die BaFin zu den… …der Prüfung des Geschäftsberichts eingenommen habe. Zudem habe EY der Bericht der Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann vorgelegen, wonach Wirecard den… …Richtigkeit des Jahresab- schlusses feststellen, noch können wir den Umfang möglicher Anpassungen abschätzen, die […] erforderlich sein könnten.“156 Zudem… …Komplexität und des zeitlichen Umfangs der Aufklärungsar- beiten […] der bedeutendsten Sachverhalte.“159 Konkrete Aussagen zu den einzelnen Gerüchten von 2008… …-allokation des Erwerbs des Geschäfts der Citi Prepaid Card Services und von Kundenportfolien der Citigroup Asien. Laut EY ergaben sich keine Einwendungen… …Gemäß Ernst & Young ergaben sich wiederum keine Einwendungen hinsichtlich der Werthaltigkeit der Forderungen sowie der Realisierung und des Ausweises… …gegen die bilanzielle Behandlung dieser Sachverhalte ergeben.  Identifizierung als Unternehmenszusammenschluss und Kaufpreisalloka- tion des Erwerbs… …Wirecard wurden von dem Unternehmen häufig externe Kanzleien und Prüfer hinzugezogen, um eine Unschuld des Unter- nehmens zu suggerieren. Nach dem Bericht… …stellte im Sonderuntersuchungsbericht fest: „Vor dem Hintergrund der erteilten Auskünfte zur Ausgestaltung des ‚Merchant Cash Advance‘- Geschäfts der…

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  Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …wurden indes nicht bekannt gegeben. Die ungewöhnlichen Geschehnisse des Jahres 2009 wurden seitens der BaFin ebenfalls nicht untersucht. Erst im Jahr… …einer im Internet verbreiteten Wirecard-Analyse, Fraser Perring, einer der beiden Her- ausgeber des Zatarra-Berichts, beantragt. Nach Angaben der… …Marktmanipulationen193 – auf Verdacht der Kursmanipulation und des Insider- Handels.194 Entsprechend äußerte eine Sprecherin der Behörde: „Wir sehen uns die Vorgänge um… …. Vielmehr startete sie – nach der Veröffent- lichung des FT-Artikels mit ihrer Geschichte über die Untersuchungen in Singapur – eine Ermittlung gegen die FT… …wegen des Vorwurfs der Marktma- nipulation.200 Die Staatsanwaltschaft München I leitete nach der Strafanzeige eines Anlegers ein Ermittlungsverfahren… …mehreren Monaten mutmaßliche Marktmanipulationen im Zusammenhang mit den Kursschwankungen des Unternehmens. Sie teilte mit, dass diese „Untersuchung gegen… …geschützt. Die seitens des Aufsichtsrats von Wirecard in Auftrag gegebene Sonder- prüfung durch KPMG wurde im Oktober 2019 gestartet, um die erhobenen… …Vorwürfe der Bilanzmanipulation aufzuklären.212 Im Folgejahr durchleuchtete die BaFin den Sonderprüfungsbericht von KPMG und nahm die Aussagen des… …Zahlungsdienstleisters vor der Veröffentlichung des Berichts genauer in Augenschein.213 Die Finanzaufsicht analysierte endlich mit einem Hochdruck, der zuvor gefehlt… …wurde wohl nur im Jahre 2017 mittels einer Sonderprüfung und schlussendlich nach der Veröffentlichung des KPMG-Berichts genauer unter die Lupe genommen…

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  Schlussbetrachtung

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …des Jahres 2015 aufzublähen. Geschäfte mit Drittpartnern in Asien seien erfunden worden, um das Unternehmen erfolgreicher aussehen zu lassen als es… …Finanzministerium vor.230 „Angesichts der Vielzahl der Berichte der Bafin an das Finanzministerium habe es ein erhöhtes Risiko der Einflussnahme des Ministeriums… …Bundestag im März 2021.232 Bei der BaFin war mit der Sonderprüfung des Kreditgeschäfts vom 3.6.2017 bis 21.7.2017 bereits das Risikomanagement und das… …gegen den Aufsichtsrat als Kontrollgremium. Hierbei wird nach Bernd Ziesemer hauptsächlich die Besetzung des Gremiums als bedenklich dargelegt: „Der… …Interessenkonflikte von vorne herein nicht ausschließen kann. Auch vom Alter her ist die Struktur des Gremiums für deutsche Verhältnisse eher ungewöhnlich: Neben den… …beiden Oldies an der Spitze des Aufsichtsrats – beide bereits um die 75 Jahre alt – sitzen nur junge Manager mit einem Durchschnittsalter unter 50 im… …. Natürlich kann man einwenden, das innovative Geschäftsfeld des Konzerns, das es vor 25 Jahren noch gar nicht gab, erzwinge andere Führungsfiguren als in… …Nicolas Frühsorger der Nachrichtenagentur Reuters. Der bis in den Dax aufgestiegene Konzern war nach Aufdeckung des 1,9 Milliarden Euro großen… …. Vorstandschef Markus Braun trat zurück und hat sich ebenfalls der Staatsanwaltschaft gestellt. Bei einer Anhö- rung des Wirecard-Untersuchungsausschuss des… …fristlosen Entlassung untergetaucht.243 Christopher Bauer, einer der wichtigsten Helfer im dubiosen asiatischen Geflecht des Konzerns und Mitarbeiter bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Ruf nach Klarheit und Rechtssicherheit

  Wolfhart Fabarius

  …Manage­ment & Wirtschaft im Erich Schmidt Verlag des Verbands geregelt werden, was Unternehmen tun müssen, um Organisationspflichten zu erfüllen, angemessenes… …regelmäßig weiter. Und das, obwohl die Anforderungen auch per Gesetz steigen. Wir schauen uns genauer an, inwiefern die DAX-Konzerne über die Fortbildungen des… …Aufsichtsrats berichten und dabei die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex umsetzen (Seite 123). Meine Empfehlung: Bleiben Sie stark – und gut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Inhalt / Impressum

  …Bereich der „Human Rights Compliance“ geschaffen werden. Der Beitrag widmet sich der Herausarbeitung der Kernpunkte des Gesetzesvorhabens sowie der… …unerlässlich. Wie die Analyse der DAX-Konzerne zeigt, setzen fast alle Unternehmen die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) um. Doch die… …. Mittlerweile liegt die darauf basierende Sustainable-Finance-Strategie der Bundesregierung vor. Der Beitrag unterzieht die Empfehlungen des Beirats und die… …Kontext der Bekämpfung des Klimawandels zu erreichen, evaluieren der europäische Richtliniengeber und der nationale Gesetzgeber Maßnahmen, die Unternehmen… …Kombi-Bezug mit der Zeitschrift ZRFC sowie für Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC) und der German CPA Society… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e.V. zur Verwendung von Buchrezensio­nen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZCG, Heft/Jahr, Seite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Unternehmerische Sorgfaltspflichten in der Lieferkette

  Herausforderungen für die Corporate Governance im Lichte aktueller deutscher und europäischer Gesetzesinitiativen
  

  Claudia Jasmin Regina Bodenstein, Prof. Dr. Alexander Lenz

  …folgende Beitrag widmet sich der Herausarbeitung der Kernpunkte des Gesetzesvorhabens sowie der Darstellung wesentlicher, aktuell vorgetragener Kritikfelder… …Themenfeld Human Rights wurde bereits in der Mitteilung der EU-Kommission vom 22.3.2006 betont, wonach die Achtung der Menschenrechte, des Umweltschutzes und… …Management Human Rights CMS c Die CSR-Richtlinie ist für jeden Mitgliedstaat hinsichtlich des zu erreichenden Ziels verbindlich, überlässt jedoch… …Aufforderung dazu ausweiten (Mission Creep). 7 Dazu werden die neu geschaffenen Normen bspw. mit solchen des Vertragsrechts oder der Börsenaufsicht verbunden, um… …einen Marktdruck im Sinne des Comply-or-­ Explain-Grundsatzes zu erzeugen. Infolgedessen wird diesen eine lediglich interpretative Auslegung nach und nach… …diesem Kontext die UN-Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte anzuführen. Diese haben ihren Ursprung in einem Report des Harvard Professors John G… …, hinsichtlich des zu erreichenden Ziels verbindlich, überlässt jedoch den innerstaatlichen Stellen die Wahl der Form und der Mittel. Die Bundesregierung hat die… …Anwendungsbereich Anders als im NAP sowie im fast zeitgleich erschienenen Eckpunktepapier des BMZ sowie des BMAS zum Lieferkettengesetz werden gem. RegE ab dem… …hsenc=p2ANqtz-8NWa3wXCTrLOCnKtyp44zx CDBU5PSMq6CPkRfyAMnbxzaauL4dIRhWCYO 6LxsxDEmRrX6lpHlzVf-P1S6fLAnEkwKaqg&_ hsmi=63962862 (Abruf: 6.5.2021). 11 Die praktische Umsetzung des NAPs… …focusright, übertragen. Die statistische Auswertung für den Schlussbericht 2020 erfolgte anhand des Softwaretools STATA, während die qualitative Auswertung…

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