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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Darstellung in Anlehnung an Marc Diederichs, Risikomanagement und Risiko- controlling, 4.Aufl. München 2018, S. 172 126 127 Kapitel 5 Risikosteuerung 1… …Risikovermeidung, gefolgt von der Risikoverminderung und Risikobegrenzung und endet nach der Risikoüberwälzung beim Restrisiko, das die Kommune zu tragen bereit ist… …(risikoär- mere) Lösungen zur Zielerreichung bereits im Vorfeld geprüft und als unzurei- chend (entsprechend chancenärmer) angesehen worden waren. Während zwar… …und Begrenzung untergliedert – nimmt Risiken zwar in Kauf, versucht aber, ihre Höhe und/oder Eintrittswahrscheinlichkeit zu verringern (Nr. 4 in… …Befürwortern einer „großen“ Lösung als so beeinträchtigend für die Funktion des Objekts bezeichnet werden, dass eine Umplanung und Ergän- zung zwingend sei… …Prozessrisiken sollten zur Begrenzung die Instrumente des Internen Kon- trollsystems greifen [⇨ Anhang I, §1]. Als Beispiel sei das Zins- und Schulden- management… …rungsstrategie wird im Allgemeinen die Überwälzung der Risiken auf Versiche- rungsunternehmen und die Überwälzung der Risiken auf Vertragspartner vonein- ander… …getrennt.“ Quelle: Marc Diederichs, Risikomanagement und Risikocontrolling, 4.Aufl. München 2018, S. 174 f. Das mag für die einzelne Kommune anders sein; bei… …einer dauerhaft negativen Differenz von Prämien und Schäden allerdings sähe sich die Kommune ver- mutlich einer Einschränkung des Versicherungsschutzes… …für die kommunale Praxis an; denn sie ersetzen einen plötzlichen „cash-flow at risk“, der den Haushalt unerwartet und möglicherweise in einem Jahr in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision

  Eine methodische Annäherung
  

  Dr. Matej Drašček, Thomas Amling

  …empfehlen zunächst die Prüfung des strategischen Alignment (Ausrichtung, Anpassung) und der Strategieimplementierung der Tochtergesellschaften im mehrstufigen… …Konzern und raten zu großem Fingerspitzengefühl bei der Prüfung der Konzernleitung oder generell im Mittelstand. 1. Ausgangspunkt 1 Die Mission der Internen… …stark modifiziert, tiefer ausgeführt und auf die deutsche Governance angepasst wurde. 2 IIA (2020): Mission of Internal Audit, https://global.theiia… …operative und finanzielle Risiken, während Vorstand beziehungsweise Aufsichtsräte strategische Risiken als die größten Risikotreiber sehen. Für strategische… …beziehungsweise Aufsichtsrat für die Strategieformulierung und Umsetzung verantwortlich sind, sollte die Interne Revision nach ihren eigenen Maßstäben nur dort… …zahlreicher Publikationen und Mitglied in zahlreichen Aufsichtsräten. Prof. Dr. Thomas Amling, CIA, CRMA, ist Professor für Betriebswirtschaftlehre an der HTWK… …Leipzig. Zudem ist er Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Autor zahlreicher Publikationen, Dozent der DIIR-Akademie und… …Strategie, Innovation, Leadership und Change Management übersehen, vor allem weil es den Internen Revisoren an Ressourcen, Methoden und Prüfwerkzeugen mangelt… …im IPPF ist eine Hinwendung zu strategischen Risiken klar erkennbar. Beispielsweise mit dem Grundprinzip: „Richtet sich an Strategien, Zielen und… …Risiken der Organisation aus“ sowie mit dem Standard 2200: „... Der Plan muss die Strategien, Ziele und Risiken der Organisation berücksichtigen, die für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …135 141 142 Kapitel 6 Risikobericht 1. Grundlagen Über das Risikomanagement und seine Ergebnisse ist zu bestimmten Zeiten zu berichten [⇨ Anhang… …Entscheidungen getroffen oder Ablauf und Strukturen des Risikomanagementsystems selbst einer Überprüfung unterzo- gen werden müssen. Der Bericht ist damit zugleich… …Aufsichtsbehörde. Für den Bericht lassen sich vier verschiedene Fragestellungen benennen. Zu- nächst ist danach zu differenzieren, von wem und für wen der Bericht… …Rz 147 ff.] erforderlich sind und wie der Bericht in der Darstellung für Verwaltungsfüh- rung und Politik [⇨ Rz 156 ff.] aufbereitet werden soll… …(Abbildung 32). 2. Berichtsarten und -intervalle 2.1 Interne und externe Berichte Ein Risikobericht kann sowohl die interne wie auch die externe Sichtweise… …Feststellungen von allgemeiner Bedeutung aus neun Prüfungen vorgestellt … Ziel ist es, Problemfelder aufzuzeigen und Handlungsempfehlungen sowie… …2.Berichtsarten und -intervalle 144 145 Adressat eines internen Risikoberichts ist zunächst die Verwaltungsführung, der Bericht ist dementsprechend vertraulich… …zu behandeln [⇨ Anhang II Ziff. 4.7]. Die Verwaltung hat ihn zu bewerten und Schlussfolgerungen daraus zu ziehen. Im Regelfall wird der Bericht… …. Schließlich veröffentlichen einzelne Kommunen auch weitere Informationen aus ihrem Risikomanagement im Internet [⇨ Rz 158]. Ob und inwieweit sich… …, aber auch dem nationalen Parlament zugeleitet wird und damit auch der Öffentlichkeit zur Verfügung steht. 2.2 Berichtsintervalle und Zeitpunkt Auf Grund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Steuern

  Marc-Uwe Fischer, Margareta Häcker

  …der dienstvertraglichen Pflichten des Vorstands und seiner Organstellung in der Aktiengesellschaft.1 Wesentliche einkommensteuerliche Weichenstellung… …für eine deutsche oder für eine vergleichbare ausländi- sche Gesellschaft ausgeübt wird und damit auch, ob Bezüge aus deutscher oder ausländischer… …des arbeits- und sozialversicherungsrechtlichen Arbeitnehmerbe- griffs siehe BFH-Urt. vom 04. 12. 1975 – IV R 180/72, BStBl. 1976 II, 292; BFH, Urt. v… …Qualifikation der Vorstandsbezüge hängt ab, ob der Vorstand – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§18 EStG) und damit sog. „Gewinnein- künfte“ erzielt; in diesem… …. „Einnahmen-Überschuss-Rechnung“ (§4 Abs. 3 EStG) zu ermitteln, oder – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§19 EStG) und damit sog. „Über- schusseinkünfte“ erzielt; in diesem… …Aktiengesellschaft hat also Lohnsteuer für das betrof- feneMitglied einzubehalten, anzumelden und abzuführen. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden von… …§1 der Lohnsteuerdurch- führungs-verordnung (LStDV) den sog. „steuerrechtlichen“ Arbeitnehmerbe- griff. Wenn auch im Einzelfall die arbeits- und… …Sozialrechts.4 Gem. §1 Abs. 1 S. 1 LStDV sind Arbeitnehmer „… Personen, die… in privatemDienst angestellt oder beschäftigt sind oder waren und die aus diesem… …freigestellt ist, der Arbeitnehmer also nicht auf eigene Rechnung und Gefahr tätig ist. Vorstandsmitglieder erzielen nach diesen Vorgaben regelmäßig Einkünfte… …, manifestiert sich in dieserWertung die besondere Gewichtung – der Eingliederung des Vorstands in den geschäftlichen Organismus der Ak- tiengesellschaft und –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Vergütungsfragen

  Dr. Jürgen van Kann, Anjela Keiluweit

  ….; Institutsvergütungsverordnung und Versicherungsvergütungsverordnung für den Banken- bzw. Versicherungssektor, beide vom 06. 10. 2010, novelliert in 2014, Inkrafttreten der… …zur Offenlegung1 und seit 20092 zu Gesetzesänderungen ge- führt. Erklärter Zweck ist es, die Gesellschaft und Gläubiger vor überhöhten Bezügen des… …. Zwingende Entscheidung über die Vergütung im Plenum des Aufsichtsrates Die Festsetzung und Anpassung der Vorstandsvergütung ist originäre Aufgabe des… …Aufsichtsrates.5 Die Festlegung, welcher Anteil der Erträge der Gesellschaft (und damit des Vermögens der Aktionäre6) an die Mitglieder des Vorstands zu zahlen ist… …, ist letztlich zwar eine unternehmerische Entscheidung,7 aber es gilt, verschiedene Verfahrensvorschriften zu beachten und – verstärkt seit Inkraft-… …, §107 Rn. 28;Mertens/Cahn in: Kölner Kommentar zum AktG, §87 Rn. 18. 9 Näher zu Beraterverträgen mit aktuellen und ehemaligen Vorstandsmitgliedern van… …, Hinterbliebenenbezüge, Leistun- gen verwandter Art und ggf. selbst Beraterverträge mit Vorstandsmitgliedern.9 Vor Inkrafttreten des VorstAG war es erlaubt und üblich… …, insbesondere heikle Vergütungsfragen nicht im Aufsichtsratsplenum, sondern in einem Ausschuss und damit auch verborgen vor ausschussfremden Mitgliedern des… …. 1 AktG). Dieser Beschluss hat nur beratenden Charakter12 und begründet keine Rechte und Pflichten, insbesondere keine Anfechtbarkeit nach §243 AktG… …Wohlergehens der Gesellschaft not- wendig ist und das Vergütungssystem das Verfahren sowie die Bestandteile des Vergütungssystems, von denen abgewichen werden…

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• eBook

  Integration der Corporate-Governance-Systeme

  978-3-503-19509-1

  Jens C. Laue, Thorsten Althoff, Niels Beyer, Dietmar Glage, u.a.

  …einwandfreier Unternehmensentscheidungen, bei der Vertretung von Stakeholder-Interessen oder im Umgang mit betrieblichen und finanziellen Risiken. Bislang jedoch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Institute of Internal Auditors (IIA) und der Ansatz der Combined Assurance verglichen. 1. Einführung Aktuelle Unternehmenskandale, aber auch der Vergleich mit… …den externen und internen Corporate-Governance-Systemen in anderen Volkswirtschaften legen nahe, dass im deutschen Corporate-Governance- System noch… …Neuregelungen wie das FISG 3 und das StaRUG 4 sollten zu einer weiteren Anpassung und Professionalisierung der Corporate-Governance-Strukturen deutscher… …Unternehmen führen. 5 In der Unternehmenspraxis zeigt sich immer wieder, dass mehrere Problemlagen die Arbeit der internen und externen Überwachungsorgane… …ausreichende personelle wie budgetseitige Ausstattung von Com- pliance-Management, Interner Revision, Controlling und Risikomanagement. 7 Die oftmals… …unterschiedliche Zuordnung der verschiedenen Funktionen zu unterschiedlichen Ressorts und Officers trägt nicht zur Verbesserung der Koordination von Daten… …, Instrumenten, Systemen und Prozessen bei. 8 Nicht zuletzt verwenden die verschiedenen Überwachungsfunktionen auch häufig unterschiedliche oder im Optimalfall nur… …teilweise integrierte IT-Systeme. Bezogen auf den Wunschzustand einer koordinierten und integrierten Zusammenarbeit aller unternehmerischen Funktionen, die… …können. Unter Oberbegriffen wie Governance, Risk und Compliance (GRC) 10 oder integrierte Corporate Governance, Risk und Compliance (IGRC) 11 wurden schon… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …haben dürfte und Bezeichnungen wie „Betriebspolizei“ überwiegend der Vergangen- heit angehören sollten, sind dennoch die meisten Stakeholder im… …Revisoren selbst hat jedoch ein ganz anderes Bild vom eigenen Wirken. Eines von fachlicher und technischer Kompetenz, ausgeprägtem Me- thodenwissen und… …Kommunikationsstärke, eines von Loyalität und Integrität, kurz: eines von Relevanz. Wolfgang Selig (1984) unterstreicht diesen Anspruch bereits 1984, indem er schreibt… …„Chance“ und „Risiken“ als „Trusted Advi- sor“ unabhängig zur Seite stehen. Im weiteren Verlauf soll die Arbeit der Internen Revision in Gegenwart und… …Zukunft vor dem Hintergrund ihres Beitrags zum Unternehmenserfolg darge- stellt und konkrete Praxishinweise und Denkanstöße zur Aufbau- und Ablauf-… …validiert sowie gesetzliche Regelungen und berufsrechtlicher Standards verfolgt, wie z.B. Versicherungsschutz, Compliance in der Lieferkette, die Einhaltung… …gesetzlicher Regelungen 70 Interne Revision auseinandersetzt und dem Unternehmen insbesondere auch in der Außen- wahrnehmung hilft, einen Nachweis der… …Unternehmensskandale der 2000er und 2010er Jahre haben diesen primären Anspruch gestärkt. Dabei hat zwar Compliance originär die Aufgabe, die Einhaltung von (internen)… …Richtlinien und Arbeitsanweisungen sicherzustellen und durchzusetzen. Sie wurden immerhin von der Unternehmensleitung erlassen, um Unternehmens- erfolg… …sicherzustellen und Misserfolg abwenden zu können. Da Compliance- Abteilungen häufig personell quantitativ nicht in der Lage sind, diesem An- spruch vollends…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …53 2 Zum Three-Lines-of-Defense-Modell siehe Kapitel 1.2.4. 3 Die Zieldimensionen entsprechen dem COSO-Modell (2013) zu Definition und Aufbau… …eines IKS. Zu COSO siehe auch Kapitel 1.2.2. 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 Das facettenreiche IKS und sein Dilemma Compliance Management… …gemeinsames Internes Kontrollsystem (in der Folge: IKS) und damit ein gemeinsames Konzept integriert. Eine 2018 von KPMG durchgeführte IKS-Studie unter knapp… …Unternehmen ein ineffizientes Vorgehen in der Steu- erung von Risiken und Prozessen in Kauf. Dies äußert sich in der Redundanz von Kontrollaktivitäten gepaart… …mit entsprechendem Unverständnis in der ers- ten Verteidigungslinie2. Darüber hinaus drohen „weiße Flecken“ in der Steue- rung von Risiken und ein ggf… …Anknüpfungspunkte unter den verschiedenen „IKS- Silos“ eines Unternehmens und zeigt beispielhaft auf, wie Unternehmen syste- matisch die Basis für eine Integration… …und damit Verbesserung des unterneh- mensweiten IKS legen können. 3.2 Grundverständnis eines IKS Unter einem Internen Kontrollsystem ist die Gesamtheit… …aller systematisch ge- stalteten organisatorischen Maßnahmen und Kontrollen im Unternehmen zur Erreichung der Prozessziele und zur Abwehr von Schäden, die… …Kontrollsysteme – Sicherstellung der ordnungsgemäßen, effektiven sowie effizienten Durchfüh- rung von Geschäftsprozessen, – Zuverlässigkeit der (internen und… …externen, finanziellen und nichtfinanziel- len) Berichterstattung, – Einhaltung von Gesetzen, sonstigen (regulatorischen) Vorschriften und ver- traglichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2021

  Die Ausnahme von der Einwilligungspflicht nach § 25 Abs. 2 Nr. 2 TTDSG

  Dr. Carlo Piltz, Johannes Zwerschke

  …, IT- und IT-­Sicher­heitsrecht spezialisierten Kanzlei Piltz Legal in ­Berlin. Rechtsanwalt Johannes Zwerschke ­berät als Senior Associate in der auf… …Datenschutz-, IT- und IT-Sicherheitsrecht spezialisierten Kanzlei Piltz Legal in ­Berlin. Dr. Carlo Piltz und Johannes Zwerschke Der Beitrag untersucht den… …EU-Mitgliedstaaten, um so Ansatzpunkte für mehr Auslegungs- und Anwendungssicherheit in Bezug auf den kommenden § 25 Abs. 2 Nr. 2 TTDSG aufzuzeigen. A. Einleitung Mit… …gespeichert sind, nur zulässig, wenn der Endnutzer auf der Grundlage von klaren und umfassenden Informationen eingewilligt hat. Art. 5 Abs. 3 S. 2… …Telemediendienst zur Verfügung stellen kann. Trotz Empfehlungen und Kritik hat es der Gesetzgeber aber versäumt, Beispiele oder Fallgruppen 1 Gesetz über den… …Datenschutz und den Schutz der Privatsphäre in der ­Telekommunikation und bei Telemedien vom 23. 06. 2021 (BGBl. I S. 1982), das gemäß Art. 14 Gesetz zur… …Regelung des Datenschutzes und des ­Schutzes der Privatsphäre in der Telekommunikation und bei Telemedien vom 23. 06. 2021 (BGBl. I S. 1982) am 01. 12. 2021… …und des Rates vom 12. 07. 2002 über die Verarbeitung personenbezogener Daten und den Schutz der Privatsphäre in der elektronischen Kommunikation… …TTDSG reicht und welche Tatbestandsvoraussetzungen er enthält. Schließlich werden unter Zuhilfenahme der Anwendungsleitlinien der Datenschutzbehörden… …. Anwendungsbereich Der Wortlaut der Ausnahme in Art. 5 Abs. 3 S. 2 Alt. 2 ePrivacy- Richtlinie und § 25 Abs. 2 Nr. 2 TTDSG ist nicht vollständig identisch. Art. 5 Abs…

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