Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …solchenManagement-Systems. 2.2 Grundlagen des Compliance-Managements 2.2.1 Abgrenzung Grundsätzlich stehen alle Unternehmen vor der Herausforderung, ein angemes- senes und… …geltenden Vorschriften eingehalten werden. Auch wenn ge- wisse Grundideen undMaßstäbe für alle Unternehmen gelten wird die konkrete Ausgestaltung des… …Compliance-Managementsystems (CMS) immer unterneh- mensindividuell gestaltet sein. Dabei ist es immer wieder eine Herausforderung, die Verantwortlichkeiten und Inhalte des CMS… …Finanzbuchhal- tung und Arbeitsrecht beispielsweise auch das Nachhaltigkeitsmanagement. Eine eindeutige Abgrenzung des CMS eines Unternehmens ist somit oft eine… …Entwicklungen zeigen jedoch, 35 Grundlagen des Compliance-Managements dass dies zu kurz gegriffen ist. Die in den Compliance-Funktionen entwickelte Methodik… …zur Einrichtung des CMS kann und soll anderen Abteilungen dienen, die weitere relevante Rechts- und Risikogebiete verantworten. Die Verantwort- lichkeit… …Sinne der Gesamtver- antwortung des Vorstandes sowie eine vertikale Verantwortung zur Auswahl, Anleitung und Kontrolle vonMitarbeitern. Dem Aufsichtsrat… …kommt hierbei die Pflicht zur Überwachung der Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit des Handelns des Vorstandes (vgl. §111 Abs. 1 AktG)… …10 Mio. Euro beschränkt, unabhängig von der Größe des Unternehmens. Eine solche Höchst- grenze lässt daher keine spürbare Sanktionierung zu, wie es… …. Durch das Ver- bandssanktionengesetz wird ein Rahmen für die Sanktionierung von Verbän- den für Straftaten ihrer Leitungspersonen unter Anwendung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …und damit Verbesserung des unterneh- mensweiten IKS legen können. 3.2 Grundverständnis eines IKS Unter einem Internen Kontrollsystem ist die Gesamtheit… …durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können, zu verstehen. Die Ziele des IKS umfassen dabei die Dimensionen3 54 Interne… …Revision durchgeführt werden (vgl. hierzu IDW PS 261 n.F. Stand 15. 09. 2017: Tz. 19 ff.). Die Ausgestaltung des IKS steht in Abhängigkeit der Größe und… …Branche des Unternehmens, unternehmensspezifischer (interner oder externer) Anforde- rungen und der Präferenz der Unternehmensführung. Vorstand bzw… …: 182). Vor diesem Hintergrund erklärt sich auch die in der Praxis in Deutschland vorzufindende Bandbreite an Ausgestaltungen des Internen Kontrollsystems… …ausgebildet. Stufe 3 (standardisiert) Die Verantwortung für die Aufbau- und die Ablauforganisation des IKS ist für wesentliche Kernbereiche durch die… …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …und vgl. Bungartz 2017: 55 ff.). 3.3 Wer bin ich und, wenn ja, wie viele? – Probleme des Status quo Wie im vorangegangenen Abschnitt dargelegt, sind… …festzustellen, dass der Begriff „das IKS des Unternehmens“ eine undifferenzierte und stark vereinfa- chende Aussage ist. In Abwesenheit eines unternehmensweiten… …Füh- rung eines Unternehmens führen dazu, dass im Sinne eines ordnungsgemäßen 57 Wer bin ich und, wenn ja, wie viele? – Probleme des Status quo…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …69 4 Interne Revision 4.1 Die Interne Revision stellt die Zukunft des Unternehmens sicher Inwieweit ist die Interne Revision heute integrativer… …Bestandteil des Manage- ments eines Unternehmens? Auch wenn die Interne Revision im vergangenen Jahrzehnt in den meisten Unternehmen ihren festen Platz gefunden… …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …des Erneu- erbaren-Energie-Gesetz (EEG) u.v.m. Ein Unternehmen ohne Interne Revision verzichtet auf eine Stelle, die sich mit der Einhaltung… …Abschlussprüfer, die beide die Sprache der Fachbereiche und die des Prüfers verstehen – nicht zuletzt, weil sich ein nicht unerheblicher Teil der Mitarbeiterschaft… …Krite- rium des Modells ist, lässt diese Sichtweise außer Acht, dass über die Abgren- zung, d.h. das Zuordnen von Rollen und Verantwortlichkeiten, Rechten… …wichtig ist. Sie wird gar im entsprechenden Positionspapier des Institute of Internal Auditors verlangt (IIA 2013).5 Der Revisionsstandard vergibt so die… …Chance, über das Vehikel des Prüfungsstandards als einen wichtigen Treiber für Veränderung und Fortschritt, nicht nur Governance an sich, sondern auch… …, nicht um eine defensive Positionierung in dritter Linie. Operatives Vorgehensmodell des Revisionsansatzes RISIKO-ASSESSMENT RISIKO-BEWERTUNG… …Procurement Strategy Requisitioning RISIKO-MONITORING RISIKO-Früherkennung 72 Interne Revision Abbildung 7: Operatives Vorgehensmodell des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …85 5 Risikomanagementsysteme 5.1 Sicherheit in unsicheren Zeiten: Warum die Bedeutung des Risikomanagements steigt Risiken sind ein Wesenszug des… …eintreten können. Der Begriff des Risikos ist also neutral gefasst und beinhaltet sowohl Chancen als auch Gefah- ren. Dieser Zusammenhang ist seit… …erste Professionalisierung des Risiko- managements erfolgte mit der Ökonomisierung der industriellen Fertigung zu Beginn des 20. Jahrhunderts. Aber erst… …möglich gewordenen Globalisierung in den 1990er Jahren entstand eine weltweit weitgehend einheitliche Methodik des Risikomanagements. Das 1998 in… …mithin die Anforderungen an die Risikoberichterstattung im Lagebericht. 2020 2009 IDW PS 340. Novellierung des Prüfungsstandards zur Prüfung von… …historische Entwicklung des Risikomanagements und dessen Grund- sätze zur Präzisierung regulatorischer Anforderungen Wer angesichts dieser (beispielhaft… …sind, rücken nämlich eben diese internen Prozesse in den Blickpunkt des Inte- resses, da diese nicht leicht kopiert und somit im Wettbewerb zu einem… …noch vorgestellt. Zunächst jedoch soll auf die wichtigsten Entwicklungen in relevan- ten Rahmenwerken und Standards des Risikomanagements eingegangen… …wer- den. Risikomanagement gemäß IDW PS 981 Risiko- kultur Ziele des RMS Orga- nisation des RMS Risiko- kommu- nikation Risiko- bewertung… …Entwicklungen relevanter Risikomanagement- Standards und Rahmenwerke Die Grundlagen des Risikomanagements sind durch ein vielschichtiges Nor- mengefüge geprägt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …, der grundlegenden Steigerung der Effektivität und Effizienz, der Steigerung des im Unternehmen empfundenen Mehrwertes durch die Governance-Funktionen… …sowie einer verbesserten Außenwirkung des Unternehmens. 6.1.1 Steigerung der Effektivität der Corporate Governance 6.1.1.1 Risikosteuerung Ein… …entsprechender Einzelrisiken im Compliance Management im Hinblick auf die Eigentümerverhältnisse des Kunden zu einem signifikanten Risiko addieren und aggregieren… …, die einen Effekt auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens haben, bei der Simulation berücksichtigt werden. Eine sol- che… …. Im Weiteren besteht eine starke Verbindung zwischen der Governance des Unternehmens und der Möglichkeit seitens des Managements, schnelle Ent-… …. Ein weiterer Vorteil der schnell verfügbaren Informationen und Daten liegt darin, dass das Management die strategische Ausrichtung des Unterneh- mens… …auf tiefgründigen und zusammenhängenden Erkenntnissen aufbauen kann, da ein tieferes Verständnis über die verschiedensten Stakeholder des Unternehmens… …. Abbildung 16: Governance Elemente des integrierten GRC-Modells (Quelle: Eigene Dar- stellung) 107 Zielbild eines integrierten Corporate Governance Modells… …Zu den Basiselementen des integrierten GRC-Modells gehören „Kultur und Kom- munikation“, „Ressourcen“, „Ziele“, „Reporting“ und „Technologie und Tools“… …aufbauend ein GRC-Modell entsprechend den Bedürfnissen des Unter- nehmens entwickelt werden kann. Gerade bei den Basiselementen ist es wich- tig, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …141 7 Good Practice Beispiele 7.1 Integrierte Governance bei der Fraport AG Jörg Kämer Die Fraport AG gilt als Vorreiter des Themas integrierter… …integriertes Risiko- und Compliance-Managementsystem“ steht. Ausschlaggebend für den Beginn der Entwicklung war zum einen die Änderungen des… …strategische Entwicklung des externen Geschäfts und die damit einhergehende Konzernper- spektive bedarf. Zwar wird ein Compliance-Managementsystem nicht… …, die eine volle Berichtstransparenz und eine zügige Durchführung des Control-Self- Assessments beinhalten. Fraports Senior Vice President Jörg Kämer… …hat, wie heute die Verzahnung der Systeme aussieht und welche Faktoren zum Erfolg führen, erfahren Sie imweiteren Verlauf des Kapitels. 142 Good… …Practice Beispiele 7.1.1 Der Prozess zum Erfolg Am Anfang stand die strategische Entscheidung des Vorstands, die Umsetzung der neuen Anforderungen aus dem… …aufgenommenwerden. Für die Entwicklung des Konzepts wurden die für die Risikobetrachtung essen- ziellen Unternehmensbereiche und deren Hauptprozesse ermittelt. Neben… …Revision und des Rechnungswesens mit eingebunden. Die somit gebündelte Expertise aus verschiedenen Bereichen zu den jeweiligen Hauptprozessen ergab zusam-… …men das Projekt „FrisCo“. Zunächst war der Nutzen des integrierten Ansatzes nicht für alle Beteiligten einleuchtend, wodurch Skepsis vorhanden war… …zu Beginn als uner- lässlich für einen erfolgreichen Projektverlauf. Außerdem musste unternehmensweit ein einheitliches Verständnis hinsicht- lich des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …bislang jedoch nur teilweise Gebrauch gemacht. Während sich die Bescheini- gung einzelner Teilrechtsgebiete innerhalb des CMS auf Basis des IDW PS 980… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …, dass wirksame Governance-Systeme unabhängig von der Gesetzeslage insbesondere von den verantwortlichen Rollen des Three- Lines-of-Defense-Modells als… …wichtiges Steuerungselement innerhalb des Unternehmens verstanden werden. Die Bedeutung wirksamer Governance-Sys- teme ist also im Bewusstsein und Interesse… …Wirtschaftsprüfers mit der externen Beurteilung als objektiviertem Nachweis der Erfüllung der Überwachungspflichten richtet sich insbesondere an die Bedürfnisse des… …… die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen innerhalb des zur Verfügung stehenden „Assurance Raums“ unter Berücksichtigung der… …Hinweise für dessen Umsetzung zu geben. 8.2 Die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleis- tungen innerhalb des „Assurance Raums“ Die… …Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen innerhalb des „Assurance Raums“, d.h. der den Verantwortlichen zur Verfügung stehen- den Mitteln zur Wahrnehmung der… …. 157 Die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen 8.2.1 Der „Assurance Raum“ In der Darstellung des Assurance-Raums (siehe Abbildung 31)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Virtuelle Hauptversammlungen auch 2021 möglich – Änderungen im Detail

  …Mitteilung des Bundesjustizministeriums finden Sie hier. Der Gesetzgeber hatte Ende März 2020 das Gesetz zur Abmilderung der Folgen der Covid-19-Pandemie im… …und des Berichts des Ausschusses für Recht und Verbraucherschutz: Ersatz der „Fragemöglichkeit“ durch ein „Fragerecht“ der Aktionäre im Wege der… …elektronischen Kommunikation Wegfall des Vorstandsermessens in Bezug auf das „Ob“ der Fragenbeantwortung: Der Vorstand kann nach pflichtgemäßem, freiem Ermessen… …der physischen Präsenz in der HV wählen können, was aber ein weiteres Tätigwerden des Gesetzgebers erfordern würde.(ESV/fab)… …eines Frühwarnsystems, das insb. die Kommunikationsketten festgelegt, Aufbau und Aufgaben des Krisenstabs und seiner Mitglieder, Umsetzung des… …Operationsplans, der Gefährdungsanalyse und des Maßnahmenkatalogs, Recovery und wie Sie systematisch Wege zurück zur Normalität einschlagen. Alle vorgestellten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Bußgeld wegen unzulässiger Videoüberwachung von Beschäftigten

  …Persönlichkeitsrecht, da damit theoretisch das gesamte Verhalten eines Menschen beobachtet und analysiert werden könne. Das könne nach der Rechtsprechung des… …Millionen Euro oder bis zu 4 Prozent des gesamten weltweit erzielten Jahresumsatzes eines Unternehmens zu verhängen – je nachdem, welcher Betrag höher ist… …Bußgeldbescheid ein. Die Bußgeldhöhe stehe in keiner Relation zur Größe und Finanzkraft des Unternehmens und zur Schwere des angeblichen Verstoßes, so die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Kreditsicherung durch Grundschulden

  …des Rückgewähranspruchs im Zusammenhang mit Zwangs- und Teilungsversteigerungen oder zur Insolvenzfestigkeit des Rückgewähranspruchs).Der umfassende… …wichtigsten Verfügungsbeschränkungen, zur Insolvenz des Sicherungsgebers und zur Eigentümergrundschuld. Weitere Themen sind Grundschuldkapital, Zinsen und… …sonstige Nebenleistungen, die persönliche Haftung des Grundstückeigentümers, die sofort vollstreckbare Grundschuld, der Rang der Grundschuld, die Belastung… …Pfändung des Rückgewähranspruchs, Eigentumswechsel am belasteten Grundstück, Schuldübernahme, Gläubigerwechsel, treuhänderisch für einen anderen gehaltene… …aus dem Zwangsversteigerungsverfahren, die in der Zwangsversteigerung erlöschenden Grundschulden, die als Teil des geringsten Gebots bestehen bleibenden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen