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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Berechnungsansatz zum verhinderten Schaden nach dem Hellfeld-Ereignis

  Gesetzliche Krankenversicherung: Beleuchtung des durch kriminelle Handlungen verursachten Schadens im Dunkelfeld
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …Gesundheits­wesen verloren. Unabhängig davon bezifferte der bayerische Innenminister Joachim Hermann in einem Interview vom 27. März 2018 den geschätzten Schaden… …, Apotheker, Physiotherapeuten oder Pf legedienstleister, seien vielfältig. Gemäß §§ 197a SGB V, 47a SGB XI sind die Krankenkassen und der GKV Spitzenverband… …Nutzung von Finanzmitteln im Zusammenhang mit den Aufgaben der jeweiligen Krankenkasse oder des jeweiligen Verbandes hindeuten. Der Vorstand der… …Fehlverhaltensbekämpfung basieren. In einem zweiten Schritt liefert der Artikel einen Einblick in ein mögliches Berechnungsmodell für die Ermittlung des verhinderten… …Organisationspflicht der Krankenund Pflegekassen. Mit der letzten Gesetzesänderung dieser Norm des Sozialgesetzbuches (SGB), die vom Bundestag am 13. April 2016… …verabschiedet wurde, ging eine Erweiterung des § 197a SGB V und § 81a SGB V einher. Zu der bereits bestehenden Berichtspflicht wurden mit dieser Neuregelung die… …Begriffe verhinderter und entstandener Schaden neu aufge­nommen. 1 Während in zahlreichen Studien entstandene Schäden thematisiert werden, 2 ist der… …für Corporate Governance der Wirtschaftsuniversität Wien promoviert und ist seitdem freier Forscher am Lehrstuhl für Management Accounting and Control… …der Universität Siegen. Er ist Inhaber der auf Corporate Governance, Risikound Compliancemanagement spezialisierten Unternehmensberatung One More… …ärztlichen Abrechnungsbetruges, insbesondere der Schadensberechnung. MedR, 2007, S. 10; Badle, A., Betrug und Korruption im Gesundheitswesen, NJW, 2008, S…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Sanktionen und deren Umgehungsmöglichkeiten

  Wie Sanktionierte mithilfe simpler Geldwäschemethoden Finanzsanktionen umgehen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …wenig Expertise auf dem Gebiet der Geldwäsche relativ simpel umgangen werden. Der vorliegende Artikel betrachtet Sanktionen aus Sicht der Sanktionierten… …. In der Praxis werden Sanktionen oftmals vom Sicherheitsrat verhängt und anschließend von der EU in Form von Regulationen und Ratsentscheidungen… …. 3 Auch Reiseembargos können verhängt werden. Gegenüber Staaten werden häufig Embargos verhängt, welche den Außenwirtschaftsverkehr mit der betroffenen… …Nation entweder einschränken oder vollständig untersagen. Auch Waffenembargos sind denkbar, wie die Sanktionen der UN und EU gegen Eritrea beweisen… …. Mitglieder der Europäischen Union sind verpflichtet, restriktive Maßnahmen im Rahmen der Gemeinsamen Außen- und Sicherheitspolitik nach Artikel 29 EUV 2 und… …Artikel 215 AUEV 3 umzusetzen. 4 In Deutschland sind alle bestehenden Sanktionen Resultate der Umsetzung von Resolutionen des UN-Sicherheitsrates und… …politischer Beschlüsse der EU. 5 In Österreich übt die Österreichische Nationalbank (OeNB) die Funktion einer Behörde aus, was internationale Finanzsanktionen… …betrifft. So ist * RA Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL. M., ist Rechtsanwalt und Notar in der Schweiz. Er hat an der Bocconi Universität (Italien)… …hat er an der Universität Zürich (Schweiz) zum Dr. iur. und an der Universität Kassel (Deutschland) zum Dr. rer. pol. promoviert und am King’s College… …bei der Teichmann International (Schweiz) AG und hat einen Bachelorabschluss in English and American Culture and Business Studies mit dem Schwerpunkt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Aktuelle Urteile

  …Gesellschaftsrecht vorgestellt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ggf. ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt sowie um… …Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls… …gekommen war, ausgesetzt, entfällt die Bindung des Gerichts an die Verständigung. 2. Das aus der Aussetzung resultierende Entfallen der Bindungswirkung führt… …grundsätzlich zur Unverwertbarkeit des im Vertrauen auf den Bestand der Verständigung abgegebenen Geständnisses in der neuen Hauptverhandlung. 3. Eine Pflicht… …, den Angeklagten zu Beginn der neuen Hauptverhandlung über die Unverwertbarkeit seines in der ausgesetzten Hauptverhandlung abgegebenen Geständnisses… …ausdrücklich („qualifiziert“) zu belehren, besteht nicht, wenn der Angeklagte vor der Verständigung ordnungsgemäß nach § 257 c Abs. 5 StPO belehrt worden war; es… …genügt, wenn er zu Beginn der neuen Hauptverhandlung darüber informiert wird, dass eine Bindung an die in der ausgesetzten Hauptverhandlung getroffene… …Verständigung entfallen ist. § 257 c Abs. 4, Abs. 5 StPO f Stichworte: Deal, Verständigung, Bindungswirkung, Geständnis, Aussetzung der Hauptverhandlung… …Folge der Angeklagte ein den Anklagevorwurf vollständig einräumendes Geständnis abgab. Da ein Schöffe und der Beisitzer erkrankten, musste diese… …Hauptverhandlung vor einem Urteil ausgesetzt werden. Nach dem Neubeginn der Hauptverhandlung teilte der Vorsitzende den Inhalt der Verständigung dahin mit, „dass bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Sascha Kuhn

  …Simmons Seit seinem Einstieg bei Simmons & Sim­mons im Jahr 2004 arbeitet der 47-Jährige im Düsseldorfer Büro und ist seit 2011 Partner im Bereich… …Compliance & Dispute Resolution. Seinen Tätigkeitsschwerpunkt hat Herr Sascha Kuhn im Wirt­schafts­strafrecht und verfügt über umfassende Erfahrung in der… …Beratung von Unter­nehmen und Organisationen in Bezug auf Compliance-Fragen, einschließlich der Bereiche Datenschutz, Steuer-, Wirtschafts- und… …Insolvenzstrafrecht. Er führt auf allen diesen Gebieten Prüfungen durch und berät im Zusammenhang mit der Erstellung von Risikoanalysen sowie der Gestaltung von… …aber als viel hilfreicher. nendsten Thema überhaupt arbeiten: Menschen. Der Weg zum Wirtschaftsstrafrecht war daher für mich ein recht naheliegender. Als… …ich mich dann Anfang der 2000er-Jahre jedoch nach einer passenden Ausbildungsstelle für die Anwaltsstation umsah, gab es plötzlich, neben der… …Hemmschuh verstanden wird, sondern als Wettbewerbsvorteil für jedes Unternehmen. Das ist in der Praxis nicht immer ganz leicht. Häufig werden die… …Unternehmens und als wesentliche Voraussetzung der Umsetzung gesunder Unternehmensziele zu sehen ist, dann hat man gute Arbeit geleistet. Welches war Ihr… …wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr? Eines der sicherlich interessantesten Mandate der letzten Jahre, welches ich Wie sind Sie zum Thema Compliance… …öffentlich benennen kann, war die Beratung von Larry Thompson, dem vom US-Justizministerium benannten Monitor der Volkswagen AG zu Fragen des deutschen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  School GRC

  …online im Rahmen der Projektabschlusstagung vorgestellt. Die Forschungsgruppe, bestehend aus dem LKA Niedersachsen, der School GRC und der Fachhochschule… …in die deutsche Befragungslandschaft gewinnen. Im Fokus der Abschlussveranstaltung lagen Erkenntnisse zu Good-Practice-Ansätzen sowie die… …Wirtschaftsrecht an der Universität Siegen. Schon während ihres Studiums sammelte sie als Werkstudentin bei SSI SCHÄFER, einem international tätigen Unternehmen im… …Bereich der Intralogistik, praktische Erfahrungen im Bereich Compliance und verfasste in Kooperation mit dem Unternehmen ihre Masterthesis zum Thema… …Korruptionsprävention und FCPA, einem Thema, das ihr neben Integrität und Ethik in der Wirtschaft am Herzen liegt. Nach einem Auslandspraktikum stieg sie bei SSI SCHÄFER… …Ermittlungen, tätig. Um ihre Kenntnisse und Fähigkeiten auf dem Gebiet der internen Ermittlungen auszubauen, bildete sie sich an der School GRC zum Certified… …Investigation Expert weiter. „Die Interview- und Befragungstrainings sowie die Fallsimulation, bei der in Kleingruppen vor Ort ermittelt wird, waren für mich Gold… …Interview | Befragungen buchbar. Am 20. und 21. Januar 2022 haben Sie die Möglichkeit, sich intensiv mit der forensischen Psychologie auseinanderzusetzen. Dr… …Schuldfähigkeitsbegutachtung, Bedrohungsanalysen und weitere Anwendungsbereiche Quelle: Pixabay School GRC ZRFC 6/21 245 Quelle: Pixabay der forensischen Psychologie. Dieses… …Seminar kann auch im Rahmen der Zertifikatslehrgänge Diploma of Advanced Studies – DAS Kriminalistik sowie Diploma of Advanced Studies – DAS Spezielle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC 6/21 246 Service ZRFC in Kürze Die Datenschutzgrundverordnung: Eine unternehmensseitige Bilanz nach über drei Jahren Der Branchenverband Bitkom… …hat untersucht, wie deutsche Unternehmen mit der DS-GVO rund dreieinhalb Jahre nach ihrer Einführung zurechtkommen. Grundlage der gewonnen Erkenntnisse… …. Über 40 Prozent der befragten Unternehmen beklagen einen grundsätzlich gestiegenen und anhaltenden Mehraufwand, der durch die DS-GVO entstanden ist. Rund… …ein Drittel (32 Prozent) der Unternehmen befürchten darüber hinaus, dass der Aufwand zur Einhaltung der DS-GVO noch weiter steigen wird. Dabei hat mit… …65 Prozent eine große Mehrheit der Unternehmen die DS-GVO vollständig oder größtenteils umgesetzt. Dem gegenüber stehen 29 Prozent der Unternehmen, die… …in der referierten Studie genauer aufgeschlüsselt. Als größte Herausforderungen benennen die Unternehmen zunehmend Rechtsunsicherheiten im Zusammenhang… …mit der Grundverordnung (für 2021: 78 Prozent) sowie die Anzahl an Änderungen und Anpassungen (für 2021: 74 Prozent). Gleichzeitig werden mangelnde… …Umsetzungshilfen durch die Aufsichtsbehörden kritisiert (für 2021: 66 Prozent). Rückläufige Kritikpunkte finden sich bei der technischen Umsetzung (34 Prozent im… …Vergleich zu 40 Prozent im Vorjahr) und der mangelnden unternehmensseitigen Unterstützung (acht Prozent im Vergleich zu neun Prozent im Vorjahr). Ein weiterer… …kritischer Aspekt, den die Bitkom- Studie aufzeigt, thematisiert den Einfluss der ­DS-GVO auf Innovationsprojekte: So gaben 76 Prozent der befragten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Literatur

  …Literatur ZRFC 6/21 287 Edgar Löw / Daniela Kunzweiler Der Fall Wirecard Bilanzierungsgerüchte und Reaktionen von BaFin, Wirtschaftsprüfern und… …Wirecard in Konzernabschlüssen Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2021, 108 Seiten, 29,95 Euro, ISBN 978-3-503-19973-0 Kein Wirtschaftsdelikt der… …AG. Das Unternehmen aus der Schmuddelbranche, das die Zahlungen für Internetanbieter von Porno- und Glücksspielseiten abwickelte, stieg zum… …blähte, um mehr Schein als Sein zu erzielen. Die beiden Autoren dokumentieren systematisch die Verlautbarungen der Kritiker, die am Ende Recht behielten… …Reaktionen der Wirtschaftsprüfer und der Aufsicht. Dabei zeigt sich eine interessante Gemeinsamkeit der über die Jahre hinweg immer wieder geäußerten… …in einer Weise, dass diese Zweifel wirklich deutlich wurden. Ihr Handeln zeigt sogar eine klare Parteinahme für Wirecard. Der Abschlussprüfer erteilt… …uneingeschränkte Testate, die BaFin geht gegen die Kritiker von Wirecard wegen des Verdachts der Marktmanipulation vor. Insgesamt ist dieses Buch eine sehr spannende… …Dokumentation. Jedem, der den Fall Wirecard verstehen will, sei die Lektüre ans Herz gelegt. Prof. Dr. Stefan Behringer, IFZ Institut für Finanzdienstleistungen… …Zug, Hochschule Luzern ZRFC 6/21 288 Service Fabian Teichmann Methoden der Geldwäscherei Schulthess Juristische Medien AG, 2. Auflage, 316 Seiten, 87,00… …Euro, ISBN 978-3-7255-8285-3 Geldwäsche (und Terrorismusfinanzierung) ist ein in der Politik und Wirtschaftspraxis aktuelles Thema. Regierungen versuchen…

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• ESMA: Prüfungsschwerpunkte liegen auf Covid-19 und Klimaschutz

  …Die Prioritäten liegen auf den Auswirkungen der Corona-Pandemie und auf klimarelevanten Aspekten. Die Erklärung enthält Schwerpunkte im… …Zusammenhang mit Abschlüssen gemäß der International Financial Reporting Standards (IFRS), Prioritäten im Zusammenhang mit nichtfinanziellen Abschlüssen… …, Überlegungen im Zusammenhang mit alternativen Leistungskennzahlen (Alternative Performance Measures – APM). Die Prüfungsschwerpunkte der IFRS-Abschlüsse auf… …einen Blick: sorgfältige Bewertung und Transparenz bei der Berücksichtigung der längerfristigen Auswirkungen der Corona-Pandemie und der Erholungsphase… …Klimarisiken, Offenlegung wesentlicher Beurteilungen und Schätzung der Unsicherheit in Bezug auf Klimarisiken bei eindeutiger Beurteilung der Wesentlichkeit… …mehr Transparenz bei der Messung von erwarteten Kreditverlusten (Expected Credit Loss – ECL), insbesondere im Hinblick auf Managementüberlappungen… …Auswirkungen klimabezogener Risiken auf die ECL-Bewertung Die Empfehlungen zu nichtfinanziellen Informationen beziehen sich auf Auswirkungen der Pandemie… …Artikel 8 der Taxonomieverordnung zu erfüllen, die am 1.1.2022 in Kraft tritt. Erwägungen im Zusammenhang mit APM In Bezug auf APM wird in der Erklärung… …hervorgehoben, dass Emittenten bei der Anpassung, Kennzeichnung und Schaffung neuer APM zur Darstellung der Auswirkungen der Pandemie Vorsicht walten lassen… …sollten. Die ESMA betont, dass ab dem Geschäftsjahr 2021 und gemäß Artikel 4 der Transparenzrichtlinie alle Finanzberichte im Einklang mit dem einheitlichen…

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• Sorgfaltspflichten für unternehmerisches Handeln - Analysieren, agieren und berichten

  …eines Menschenrechtsbeauftragten, einer Grundsatzerklärung und eines Beschwerdemechanismus umfassen. Bericht über die Erfüllung der Sorgfaltspflichten… …die Maßnahmen unternommen hat (dazu gehören auch die Elemente der Grundsatzerklärung), wie das Unternehmen die Auswirkungen und die Wirksamkeit der… …Maßnahmen bewertet, welche Schlussfolgerungen es aus der Bewertung für künftige Maßnahmen zieht. Der Bericht ist spätestens vier Monate nach Ablauf des… …Geschäftsjahres für einen Zeitraum von sieben Jahren auf der Website des Unternehmens kostenlos zu veröffentlichen. Bewertung negativer Auswirkungen Bei der… …Bewertung der Auswirkungen sollten Unternehmen die Risiken mit potenziell betroffenen Personen und anderen Beteiligten wie Gewerkschaften und… …Sorgfaltspflichtengesetz insbesondere die Berücksichtigung menschenrechtsbezogener Kriterien bei der Auswahl von Vertragspartnern, die Verpflichtung des Vertragspartners… …vertraglicher Kontrollmechanismen, die Aus- und Weiterbildung zur Durchsetzung der vertraglich festgelegten Erwartungen. Außerdem bedarf es der Durchführung… …risikobezogener Kontrollmaßnahmen zur Überprüfung der Einhaltung der Menschenrechtsprinzipien beim unmittelbaren Lieferanten. Die Angemessenheit des Handelns des… …Unternehmens richtet sich rechtlich nach Art und Umfang der Geschäftstätigkeit, der Möglichkeit des Unternehmens, auf den unmittelbaren Verursacher der… …Verletzung einer geschützten Rechtsposition Einfluss zu nehmen, der typischerweise zu erwartenden Schwere der Verletzung, der Reversibilität der Verletzung…

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• Kunst und Geld - Geld und Kunst

  …Monika Roth, Mitglied des Beirats der ZRFC, hat nach fünf Jahren die zweite Auflage ihres Buches zu Wirtschaftsdelinquenz und Kunstmarkt vorgelegt… …Buch im Vorwort ein prägnantes Zitat voran: Der Kunstmarkt sei „der schillerndste Spross der kapitalistischen Gesellschaft. Hier treffen Kunst und Geld… …aufeinander, sakrale Andacht und profane Spekulation, Auktionsrekorde und Künstlerarmut.“ Dieses Biotop ist der Rahmen für die weiteren Ausführungen. Hinzu… …kommen Liebhaberpreise, ein fehlender objektiver Wert bei Kunstwerken. Das hilft bei der Camouflage von Geldwäscherei oder anderen kriminellen Handlungen… …relativ leicht transportieren. Die Ausgangsthese des Buches ist mithin, dass der Kunstmarkt geradezu prädestiniert ist für wirtschaftskriminelle Handlungen… …. Beschrieben wird auch, inwieweit Kunst heute als Spekulationsobjekt gilt. Es ist eine eigene Assetklasse, bei der die Wertsteigerungen ein höheres Gewicht haben… …als reichste Frau Afrikas gilt, bunt und detailreich erzählt. Damit erhält der Lesende auf einfache Weise Zugang zu den Techniken der Geldwäsche und… …die aufwendigen Restaurierungen der Leonardo zutage kam. Üblich waren Gemeinschaftswerke und Werkstattgemeinschaften schon immer in der Kunstgeschichte… …werden durch Gerüchte und bewusste Manipulationen erzielt. Damit ist der Markt – obwohl im volkswirtschaftlichen Sinne frei – nicht effizient. Im Gegenteil… …, der relativ überschaubare Käuferkreis führt dazu, dass dunkle Transaktionen besonders gut durchgeführt werden können. Dabei spielt auch Bargeld eine…

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