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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …wuchs in mir die Erkenntnis, dass die Aktivitäten vor dem eigentlichen Prüfungsbeginn mit zu den wichtigsten Elementen des Prüfungsprozesses gehören… …. Investitionen in die Planung und Vorbereitung einer Prüfung lohnen sich. Abkürzungen hingegen müssen später teuer bezahlt werden. Ausgangspunkt Ihrer… …Aktivitäten sind die bestehenden Vorgaben aus der Prüfungs- planung durch das Revisionsmanagement. Diese bestehen mindestens aus dem mehr oder minder konkreten… …Prüfungsthema, den Mitgliedern des Prüfungsteams und dem zeitlichen Rahmen. Weitere Vorgaben können z. B. der Hintergrund zur Themenaus- wahl, die… …groß, das Thema zu gewaltig, der Inhalt zu komplex und die Koordination zu auf- wendig ist, empfiehlt sich ein schrittweises Vorgehen. Sobald Sie mit… …verändert, IT- Systeme eingeführt usw. Die Jahresplanung liegt vielleicht schon Monate zurück, Revisoren scheiden aus, werden krank, oder sind noch in… …berücksichtigt werden. Umso wichtiger ist es, zunächst zu reflektieren, was wie geprüft werden soll. Für die zielfokussierte Auftragsklärung sollten Sie sich zu… …Prüfungsvorbereitung im engeren Sinne. 3 Vgl. Kapitel 2.4 Prüfungskonzept. 2 Vor Prüfungsbeginn 16  Was ist die Ursache des Prüfungsauftrags? (Woher?) Z. B… …Prüfungsziel? – Woraufhin wollen Sie das Thema prüfen? Z. B. Wirtschaftlichkeit, Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit, Funktionsfähigkeit usw.  Was sollen die… …Prüfungsumfang sein (Wie viel?)? Z. B. Einzelfälle, Stichproben, bewusste Auswahl eines Zeitraums, Vollprüfung, Datamining usw.  Bis wann soll die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Rechtliche Aspekte der Krisenkommunikation

  Dr. Walter Scheuerl

  …231 Rechtliche Aspekte der Krisenkommunikation Dr.Walter Scheuerl Kurzfassung – Manchmal reicht im Krisenfall die Kommunikation allein nicht mehr… …aus, um den Schaden zu begrenzen. Das gilt besonders dann, wenn in den Medien falsche Behauptungen verbreitet werden. Die kluge Wahl des besten… …genau zu dokumentieren. – Eine goldene Regel in der Krisenkommunikation lautet: DieWahrheit und nichts als die Wahrheit. Die Selbstverpflichtung zur… …gehört es, sämtliche Details aufzuarbeiten und mögliche Schwachstellen, also die berühmte „Leiche im Keller“, zu kennen. So wird vermieden, durch das… …nachträgliche Korrigieren erster genereller Aussagen und Stel- lungnahmen in die Defensive zu geraten. Autor Dr. Walter Scheuerl ist Rechtsanwalt und Partner der… …Instrumente im Krisenfall Es gibt Krisen, bei denen die Kommunikation allein nicht mehr ausreicht, um den Schaden zu begrenzen. Das gilt vor allem für Krisen… …, in deren Zusammen- hang in den Medien falsche Behauptungen verbreitet werden. In solchen Situa- tionen ist es hilfreich, die Klaviatur und alle Saiten… …der hier zur Verfügung stehenden rechtlichen Instrumente zu beherrschen und im Ernstfall die richtige Wahl derWaffen treffen zu können. Ob Florett… …, Gewehrsalve, Kanone oder vielleicht auch die weiße Fahne – die kluge Wahl des besten rechtlichen Mittels und des optimalen Zeitpunkts kann dem Betroffenen in… …, für den Betrachter sympathisches Licht zu rücken. Aus Hamburg ist die folgende Pressekritik eines Alt-Bürgermeisters überliefert: Nach Durchsicht der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten

  Prof. Dr. Josef Scherer, Prof. Dr. Andreas Grötsch

  …, Prof.Dr.Andreas Grötsch 1 Einführung 1.1 Lieferkette und Wertschöpfungskette In den diversen aktuellen und künftigen Regularien wird zwischen Lieferkette (die… …„Wertschöpfungskette“ reicht also viel weiter als „Lieferkette“. Soweit Nachhaltigkeit (ESG) in derWertschöpfungskette gefordert wird, sind stets auch die externen… …-Risikomanagement die wesent- lichen Pfeiler. In dem wachsenden Regularien-Dschungel bzgl. Nachhaltigkeitsanforderungen in Wertschöpfungs- und Lieferkette sollten… …ein fehlender Überblick über die gesamten bestehenden und sich im Entwurfsstadium befindlichen Anforderun- gen und Aktionismus vermieden werden… …, Nachhaltigkeits- (ESG-/CSR-) Compliance- und -Risikomanagement – die wesentlichen Pfeiler, auch für Resilienz, 2021). 2 Externe Leistungen und ESG 2.1… …(Ziele) transparent zu machen und deren Einhaltung sicherzustellen. Ebenso ist für eine Organisation zu sorgen, die Neuerungen und Änderungen bei diesen… …Anforderungen erkennt und angemessen umsetzt. Nachhaltigkeitsrisikomanagement bedeutet, Gefahren und Chancen, die die Er- reichung der bezüglich Nachhaltigkeit… …Nachhaltigkeits-, Compliance- und -Risikomanagement in der Wertschöpfungs- und Lieferkette, die wesentlichen Pfeiler Es gibt derzeit eine Inflation von neuen… …ganzheitliches, strategisches und operatives Management: Die Anreicherung des „unternehmerischen Bauchgefühls“ mit Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement, CCZ… …, 2012). Es zeigt sich, dass Compliance- und Risikomanagement die Grundvoraussetzungen sind, um die vielen zwingenden Anforderungen zu identifizieren und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Folgen bei Non-Compliance

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Die Stellung des Verteidigers in Wirtschaftsstrafsachen hat sich durch das vom Deutschen Bundestag am 05.03. 1998 beschlossene und am 01.05. 1998 in… …die Corporate Governance in deutschen Unternehmen fortentwickelt. Durch den neu eingeführten §91 Abs. 2 AktG wird der Vorstand einer Aktienge-… …Entwicklungen früh erkannt werden“ können. Der Vorstand der Aktiengesell- schaft ist verpflichtet, ein sog. Risikofrüherkennungssystem einzurichten. Die adäquate… …erkennungssystemsmüssenvomAbschlussprüfer geprüftwerden. Aufgabe des Verteidigers in Wirtschaftsstrafsachen ist die Kontrolle strafrecht- licher Risiken. Das vom Vorstand der… …Aktiengesellschaft zu etablierende Risiko- managementsystem ist nicht ohne wirtschaftsstrafrechtliche Beratung umsetzbar. Die Umsetzung erfolgt in der sog… …Steuerstrafverfahren. Die Steuerfahndung ermittelt gegen den Be- schuldigten im Strafverfahren (§370 AO u.a.), gegen das Unternehmen wegen Verletzung der… …Aufsichtspflicht (§130 OWiG) und im Steuerverfahren sowohl gegen den Steuerpflichtigen als auch gegen den Haftungsschuldner. Der Be- schuldigte muss nicht nur die… …Strafe wegen Steuerhinterziehung fürchten und das Unternehmen nicht nur das Bußgeld nach §30 OWiG, sondern alle Verfah- rensbeteiligten die Verpflichtung… …können später nicht mehr korrigiert werden. Für die Betroffenen ist es daher wichtig zu wissen, wie man sich bei einer Durchsu- 414 Kapitel 5 – Folgen… …Aufgabe der Rechts- und Steuerabteilung einen Leitfaden zu entwerfen, wie sich die Unternehmensführung und die Mitarbeiter im Falle einer Durchsu- chung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Ein vom Patienten selbst ausgefülltes unzutreffendes ärztliches Attestformular zur Befreiung von der Maskenpflicht stellt ein unrichtiges Gesundheitszeugnis dar, wenn es vom Arzt unterzeichnet ist.

  Rechtsanwältin Kathie Schröder

  …, Beschluss vom 27.06.2022, 2 Ss 58/22 1. Ein ärztliches Attest über die medizinische Kontraindikation des Tragens eines Mund-Nasen-Schutzes enthält die… …Blanko-Formular, in dem der noch einzutragenden Person die medizinische Kontraindikation des Tragens 80 02.2022 | ENTSCHEIDUNGSKOMMENTARE eines Mund-Nasen-Schutzes… …Kontraindikation vorgezeigt, um die Pflicht zum Tragen eines Mund-Nasen-Schutzes zu umgehen, ist eine Strafbarkeit wegen Gebrauchs eines unrichtigen… …Demonstration gegen die Corona-Maßnahmen teil. Als ein Polizeibeamter auf die Pflicht zum Tragen eines Mund-Nasen-Schutzes hinwies, legte der Angeklagte… …Gesundheitszeugnisses nach § 279 aF StGB freigesprochen. Auf die hiergegen eingelegte Berufung der Staatsanwaltschaft hat das Landgericht das erstinstanzliche Urteil… …aufgehoben und den Angeklagten zu einer Geldstrafe verurteilt. Gegen dieses Urteil wendet sich der Angeklagte mit seiner auf die allgemeine Sachrüge gestützten… …Revision. Er beanstandet zum einen, das Landgericht habe seine Verurteilung rechtsfehlerhaft auf die Neufassung der §§ 278 und 279 StGB gestützt. Zum anderen… …Mund-Nasen-Schutzes enthalten. Die von dem Angeklagten unter Verwendung dieses Formulars selbst erstellte Bescheinigung sei nicht durch einen Arzt unterzeichnet worden… …und deshalb kein Gesundheitszeugnis i.S. von § 278 aF StGB. Darüber hinaus sei die abgeurteilte Tat des Angeklagten durch Notwehr gerechtfertigt gewesen… …sei davon auszugehen, dass er alleiniger Insasse eines Fahrzeugs war und deshalb keine rechtliche Grundlage für die polizeiliche Aufforderung zum Tragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Aufbau und Betrieb von Systemen zum Business Continuity Management, Notfall- und Krisenmanagement sowie zur Krisenkommunikation

  Ein Überblick
  

  Frank Roselieb

  …Frank Roselieb Kurzfassung – Als „Business Continuity Management“ (BCM) werden alle Maßnahmen bezeichnet, die dazu dienen, Organisationen auf mögliche… …Anspruchsgruppen für die Orga- nisation durch verlässliche Notfallkommunikation („Business Reputa- tion“). – Der Aufbau von Business ContinuityManagement Systemen… …. – Während die Institutionsleitung die Gesamtverantwortung für das BCMS übernimmt und die entsprechenden Ressourcen bereitstellt, steuert der… …nachlässt und einer allgemeinen Müdigkeit und Erschöpfung („BCM-Fatigue“) weicht, muss der BCM-Beauftragte innerhalb der Organisation ständig für die… …4.662 Standorte bzw. Werke. Die Bedeutung des Business Continuity Managements dürfte insbesondere als Lehre aus der Corona-Pandemie mit der Störung vieler… …konsumgueter/ever-given-unfall-erste-schiffe-kapitulieren-vor-suez-blockade-deutsche- importeure-erwarten-leere-regale-ab-mitte-april/27044410.html, abgerufen am 17. 12. 2021, und „Nach 106 Tagen im Suez-Kanal: Leinen los für die Ever… …: Warum lohnt sich die Beschäftigung mit dem Business Continuity Management? Am 23.März 2021 stellte sich der Containerfrachter „Ever Given“ im Suezkanal… …quer und blockierte damit den Verkehr durch die wichtigste Wasserstraße von Asien nach Europa. Erst sechs Tage später, am 29.März 2021, konnte das Schiff… …bei Hochwasser mithilfe von Baggern und Schleppern freigelegt und wieder fahrtauglich gemacht werden. In der Folge verlangte die Suezkanal-Behörde von… …. Einzelne Reeder wie die Hamburger Reederei Hapag-Lloyd hatten bereits nach der Blockade reagiert und ihre Schiffe entsprechend umgeleitet.1 Am 02.Mai 2021…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  „ … das war doch klar …” Der Umgang mit dem Rückschaufehler in der Praxis

  Rechtsanwältin Sarah Moritz

  …interessante Frage wird unter dem Begriff „Rückschaufehler” in der Psychologie untersucht. Der Rückschaufehler beschreibt die Tendenz, die Vorhersehbarkeit eines… …Situationen dazu führt, dass die tatsächlichen Folgen der Entscheidung als wahrscheinlicher betrachtet werden, als sie es im Zeitpunkt der Entscheidung objektiv… …waren. 4 Ferner stellen die Forscher fest, dass je schlimmer die Folgen einer Entscheidung waren, desto negativer wurde das Verhalten bewertet, das zu den… …Gedächtnisforschung, sondern weist auch eine erhebliche Relevanz in der juristischen Praxis auf. Dies vor allem deshalb, da die Protagonisten der Justiz auch „nur… …– in der Regel ein schädigendes Ereignis – allen Beteiligten bekannt sind. Bei Fahrlässigkeitsdelikten wird die Entscheidung mit vorhandenem ex post… …beurteilen, wie es vor dem Eintritt beurteilt werden musste. Die Möglichkeit des Eintretens wird in diesen Fällen überschätzt, denn das Wissen um das… …tatsächlich eingetretene Ereignis verschiebt die Deutung und Wertung aller Sachverhalte in Richtung des Eintretens. 11 Gerade in den Fällen, in denen es an… …einem ex ante Vergleichsstandard fehlt, besteht die Gefahr, dass im Nachhinein aufgrund des Rückschaufehlers fast alles als voraussehbar betrachtet wird… …Rückschaufehler auch in Fällen, in denen ein Szenario bewertet wird, über das die befragte Person sehr viel Wissen hat. 13 Zahlreiche Studien belegen, dass auch… …Sachverständige dem Rückschaufehler unterliegen, wenn sie die Arbeit von Kollegen retrospektiv zu bewerten haben. Es kann daher insbesondere im Medizinrecht nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Prüfung von CO₂-Emissionen und Reduktionen

  Implementierung einer wesentlichen ESG-Komponente und globalen Herausforderung in den Alltag der Internen Revision
  

  Athanasios Dakas

  …Finanzbegriffe wie „EBIT“ und „Cashflow“ deutlich. Die gesetzlichen Anforderungen steigen sukzessive und betreffen immer mehr Unternehmen. Finanzierungen werden… …den Prüfungen berücksichtigt werden. Im Folgenden werden die aktuellen Grundlagen, wesentliche CO 2 -Emissionen und deren Kategorisierung, Ansätze zur… …Reduktion anhand eines bewährten Standards sowie Prüfungs- und Beratungsansätze für die Interne Revision zur Erbringung von Mehrwerten dargestellt. 1… …. ESG-Grundlagen, gesetzliche Regelungen und Compliance- Anforderungen Die Thematik ESG (Environmental, Social, Governance) ist grundsätzlich nicht neu und wurde… …UN-Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte (2011), • Sustainable Development Goals UN (2015) (vgl. Abbildung 1), • Pariser Klimaschutzabkommen (2015). Die… …Lebensbedingungen sowie Arbeitsbeziehungen 2 erwartet wird. Die drei Grundlagen der UN (United Nations) sollen die Vision einer inklusiveren und nachhaltigen… …aus 170 Ländern dazu bekannt. 3 Besonders hervorzuheben sind die Sustainable Development Goals, da diese zum Beispiel auch bei Zertifikaten zu… …: 17ziele.de Das Pariser Klimaschutzabkommen wurde 2015 zwischen 190 Parteien abgeschlossen, und das Hauptziel besteht darin, die Erderwärmung auf unter zwei… …Grad Celsius, idealerweise 1,5 Grad Celsius, im Vergleich zum vorindustriellen Niveau zu begrenzen. 4 Die Reduktion von CO -Emissionen ist demnach 2… …nachkommen. Das Gesetz basiert auf der EU-Richtlinie zur CSR-Berichterstattung (CSR = Corporate Social Responsibility). Betroffen waren Unternehmen, die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Datenschutz will nicht verbieten, sondern regulieren

  Prof. Dr. Dennis-Kenji Kipker

  …„Die Waldman Debatte“ – Datenschutz will nicht verbieten, … Kipker PinG 02.22 57 Datenschutz will nicht verbieten, sondern regulieren Prof. Dr… …. Dennis-Kenji Kipker Der Datenschutz ist kein technisch-organisatorischer Selbstzweck und auch keine bloße Compliance-Pflicht, die neben der DSGVO in zahlreichen… …andererseits den Bürger:innen als betroffenen Personen die Möglichkeit zu geben, Risiken von sie betreffenden Datenverarbeitungen einzuschätzen und sie vor… …übermäßigen Beeinträchtigungen ihrer digitalen Persönlichkeitssphäre zu schützen. So gesehen schafft der Datenschutz die „Leitplanken“ für die… …Informationsverarbeitung im Jetzt und für die Zukunft und in gewisser Hinsicht sorgt er ebenso dafür, Prof. Dr. Dennis-Kenji ­Kipker Legal Advisor, Verband der… …Elektrotechnik ­Elektronik Informationstechnik (VDE), CERT@VDE & Cybersecurity, Frankfurt am Main 58 PinG 02.22 Kipker „Die Waldman Debatte“ – Datenschutz will… …wieder vor Augen geführt, so zum Beispiel mit Blick auf mittlerweile leidige Themen wie den Einsatz von Cookies oder die Auslandsdatenübermittlung. Dem… …Datenschutz und insbesondere der DSGVO aber für die in vielfacher Hinsicht noch unzureichende Regulierung von Big Tech allein die Schuld geben zu wollen, ist… …nur einen Teilbereich der Probleme abdecken kann, die mit Big Tech einhergehen: Nie zuvor gab es ein Zeitalter, in dem global umspannende Konzerne eine… …grundlegendere Fragen, die mit der Regulierung von Big Tech einhergehen, so beispielsweise mit Blick auf die Meinungs- und Informationsfreiheit im ­digitalen Raum…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Zweckänderungen in gemeinsamen Verantwortlichkeiten

  Entfaltet Art. 26 DSGVO Sperrwirkung gegenüber Art. 6 Abs. 4 DSGVO?
  

  Sebastian Schulz

  …jedenfalls seit Wirksamwerden der DSGVO als gemeinsame Verantwortlichkeit einzuordnen. Die ausufernde Rechtsprechung des EuGH hierzu verstärkt diese Tendenz… …Prozesse mussten umgestellt werden oder haben diese Umstellung noch vor sich. Die hiergegen oft geäußerten Vorbehalte sind in der Regel unbegründet: Anders… …als das starre Korsett der Auftragsverarbeitung gestattet die nach Art. 26 Abs. 1 S. 2 DSGVO erforderliche Vereinbarung im Innenverhältnis weitgehende… …zu. Abseits von „Frissoder-Stirb“-Konstellationen, die im Falle der Zusammenarbeit mit großen US-amerikanischen Dienstleistern die Regel sind, sind… …. Hierbei ist jedoch zu bedenken, dass entsprechende Klauseln nur das Innenverhältnis der gemeinsam Verantwortlichen regeln können. Auf die grundsätzliche… …Zulässigkeit der Weiterverarbeitung auch zu Zwecken, die nur einem bzw. einigen, nicht aber allen Verantwortlichen dienen, haben solche Vereinbarungen… …personenbezogene Daten nur dann weiterverarbeitet werden, soweit hierfür die Einwilligung der betroffenen Person oder eine Rechtsgrundlage im Recht der Union bzw… …. der Mitgliedstaaten vorliegt. Die in Art. 6 Abs. 4 DSGVO als Durchbrechung des Zweckbindungsgrundsatzes normierte Erlaubnis knüpft tatbestandlich allein… …an die Existenz eines neuen Verarbeitungszwecks an, der im Zeitpunkt der Ersterhebung der personenbezogenen Daten so noch nicht definiert war. Die… …DSGVO sind mehrere Datenverarbeiter gemeinsam Verantwortliche, wenn sie „gemeinsam die Zwecke der und die Mittel zur Verarbeitung [festlegen]“. Das…

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