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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Grundlagen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …23 Erster Teil: Grundlagen 1. Einführung Naturgemäß stehen im Mittelpunkt der Betrachtung des bankwirtschaftlichen Schrifttums traditionell die… …Margenkalkulation ausgeklam- mert4. Die Prozesskostenrechnung5 versucht die infolge technologischer Änderungen des industriellen Fertigungsprozesses… …(Automatisierung, Mechanisierung) gewachsene Bedeutung der sog. indirekten Leistungsbereiche6 und die einhergehende Kos- tenstrukturverschiebung (zunehmend… …hohem Automatisierungsgrad vergleichbare Problemstellungen vor,7 wenn man zunächst die Zinskosten/-erlöse außer Betracht lässt. Kritisch zu prüfen ist… …der für den Einsatz in Bankbetrieben vorgeschlagenen Vorgangs- kalkulation8 und der Standardeinzelkostenrechnung9 zukommt. Die Notwendigkeit, die… …ausgerichte- ten Schrifttums die Behandlung der Betriebskosten/-erlöse10 kaum einer kritischen Betrachtung unterzieht,11 sondern vielmehr unterstellt, dass… …Kreditinstituten12 weist auf eine fachliche Zweiteilung hin: 1. Die eine Fachrichtung betrachtet ausschließlich den Betriebsbereich und be- schränkt sich damit auf… …die Behandlung der Betriebskosten (kostenorientierte Ansätze). Die gemeinsame Basis dieser Ansätze stellt die industrielle Plankosten- rechnung dar.13… …2. Die andere Fachrichtung beschäftigt sich ausgehend von der Annahme, die Fra- gen der Betriebskosten/-erlöse seien gelöst, überwiegend mit dem… …Wertbereich und damit mit den Zinskosten/Zinserlösen (zinsorientierte Ansätze). Die metho- dische Basis der Marktzinsmethode bilden die klassischen dynamischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Das DIIR konnte weitere Qualifizierungen als Interner RevisorDIIR aussprechen. Unter anderem haben folgende Kandidatinnen und Kandidaten die Prüfungen… …GmbH Allen Absolventen gratulieren wir sehr herz­lich und wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Ihr Einstieg in die berufliche… …Zerti- ­fizierung in der Internen Revision: Internal Audit Practitioner Seit 2022 sind die Prüfungen zum Internal Audit Practitioner auch auf Deutsch… …möglich. In Zusammenarbeit mit dem DIIR bietet das Institute of Internal Auditors (IIA) die Prüfungen zum Internal Audit Practitioner auch auf Deutsch an… …revisionsrelevante Berufsqualifizierung zu erwerben. Zur Vorbereitung dienen die Standards und Implementierungsleitlinien in den Internationalen Berufsgrundlagen sowie… …interaktives Material zum Selbststudium mit Übungsfragen, welches – ebenfalls in deutscher Sprache – über die IIA Global On Demand Training Plattform zur… …Zertifizierungsseiten des IIA: www.theiia.org/ en/certifications. Mitgliederversammlung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Die Mitgliederversammlung… …sind hierzu herzlich eingeladen. Neben Wahlen zum Vorstand und zum Verwaltungsrat und der Berichterstattung über die Aktivi­täten des DIIR stehen auch… …tolle Gelegenheit zum persönlichen Treffen und zum Netzwerken. ESG-Prüfungsleitfaden Banken Die Transformation der Wirtschaft hin zu mehr Nachhaltigkeit… …Finanzdienstleistungsinstituten veröffentlicht. Dieser steht unter www.diir.de kostenlos zum Download zur Verfügung. Ergänzt wird der Leitfaden durch die Möglichkeit zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Zehn Jahre Stiftungslehrstuhl für Interne Revision

  Ein Rückblick
  

  Benjamin Fligge

  …praxisnahe Wissensvermittlung Studierenden der spätere Berufseinstieg in die Interne Revision ermöglicht werden. Zehn Jahre später ist der Lehrstuhl unter Prof… …Interne Revision jährlich Hunderte Studierende an den Beruf der Internen Revision heran. Anlässlich dieses Jubiläums wird in diesem Beitrag die Arbeit der… …Stakeholdern, die Organisation der Internen Revision und der Einsatz neuer Technologien in der Internen Revision. Im Folgenden liefern wir einen kurzen Überblick… …über die einzelnen Themengebiete. 1.1 Der Mehrwert der Internen Revision Die Interne Revision ist kein Selbstzweck. Sie soll die Organisation bei der… …Erreichung ihrer Ziele unterstützen, indem beispielsweise Risiken reduziert oder Prozesse effizienter gestaltet werden. Da die Interne Revision jedoch… …Eulerich (2020)]. Zudem erbringt die Interne Revision ihren Mehrwert für unterschiedliche Stakeholder. Die Erwartungen dieser Stakeholder an die Interne… …Lenz (2020)]. Folglich könnte zum Beispiel die Prüfung der internen Kontrollen über die Finanzberichterstattung für den Prüfungsausschuss… …und Köhler (2017) belegt werden. In ihrer Studie zeigen die Autoren, dass bei höherem Einfluss des Aufsichtsrates insbesondere Aktivitäten wie… …Management-Audits durchgeführt werden, während der Einfluss des Vorstandes eher Aktivitäten wie die Prüfung finanzieller Risiken begünstigt. Eulerich und Eulerich… …(2020) haben vor diesem Hintergrund eine Reihe von Kennzahlen vorgestellt, die zur Operationalisierung des Mehr- 34 ZIR 01.22 Zehn Jahre Stiftungslehrstuhl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Zur steilen Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen

  Dr. Helge Wulsdorf

  …Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen Dr.Helge Wulsdorf 1 Intro – „Mega“-Begriff Nachhaltigkeit Wir steuern nicht auf die… …Katastrophe zu, wir sind schonmittendrin. Die Zerstörung ist da, die in einem Beutezug entsteht, den wir gegen die Natur, ja gegen die Lebensbedingungen in… …toto führen. JoachimMüller-Jung Wenn auf einen Begriff die Zuschreibung „Mega“ zutrifft, dann auf den der Nachhaltigkeit. Sie hat in den letzten… …Jahrzehnten eine Karriere gemacht, die ihresgleichen sucht. In den 1980er-Jahren international zum Leitbild für Um- welt und Entwicklung aufgestiegen, hat sie… …viele immer noch vage und bleibt oft wenig greifbar. Sie reiht sich damit ein in die hehren Ziele neuzeitlicher Gesellschaftsgestaltung, wie Freiheit… …Nachhaltigkeit konkret? Was zeichnet sie aus? Was kann sie leisten? Die Chancen und Grenzen von Nachhaltigkeit lassen sich nur ausloten, wenn Antworten auf diese… …. 1.1 Kurze Begriffsgeschichte Ein kurzer Blick in ihre Entstehungsgeschichte erhellt bereits erste Unklarhei- ten. Obwohl die Wurzeln der… …Nachhaltigkeitsidee weit in die mittelalterliche Klosterkultur zurückreichen, beispielsweise die Regula Benedicti (um 540) und der Sonnengesang des Franziskus von… …Taufe gehoben.1 Er lässt sich dort auf die 20 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit Formel bringen, dass demWald nur so viel… …Gedanken des rein öko- logischen Bewahrens, des Konservierens hinaus und zielt auf eine Kultivierung, die für die Umwelt entsprechende Erhaltungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Kennzahlengestütztes HR-Risikomanagement

  Elisabeth van Bentum

  …, vor dem Hintergrund von Basel I bis IV und mit Blick auf die Zusammenarbeit mit ihren Finanzdienstleistern, in der konkreten Dokumentationspflicht.1… …Im Zentrum der Betrachtung stehen dabei klassische Finanzrisiken, wie z. B. Aus- fallrisiken und Liquiditätsengpässe. Die systematisierte Analyse… …der Aufbau eine HR-Risikomanagements, verfolgt langfristige Zielsetzungen im Unternehmen. In einer Wissensgesellschaft sind Mitarbeiter*innen die… …quantitativen Einschnitt der Erwerbstätigen kommen. Die Erwerbspersonenzahl wird bis 2060 kontinuierlich sinken und un- terschiedliche Modellberechnungen, die… …unterstützen, aber auch in einer hochgradig digitalisierten Welt sind es Menschen, die Produkte entwickeln, Programme schreiben, Dienstleis- tungen erbringen… …-platzierung; 2. Auflage; Gabler Wiesbaden 2010, S. 11–12. 5 Vgl.: Buckesfeld, Yvonne: Employer Branding – Strategie für die Steigerung der Arbeitgeberattrak-… …fehlende Leistungsträger können beispielsweise Projekte oder Aufträge nicht angenommen werden, was die Konkurrenz stärkt und das eigene Unterneh- men… …Einsatz ( falsche Person auf falscher Position) bzw. die falsche personelle Weiterentwicklung von Mitarbeitern, also die fehlenden Arbeits- befähigung… …Prozessrisiken, die aus Fehlern in den Personalstandardprozessen, wie z. B. Recruiting, Administration oder Abrechnung entstehen. Wenn Risiken insgesamt… …vorhanden, so dass die vorliegende Studie als Anregung dazu ver- standen werden kann. 2. Untersuchungsgegenstand und Methodik Das Forschungsdesign ist an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  Das Lieferkettengesetz

  Anwendungsbereich, unternehmerische Pflichten und Kontrolle
  

  Veronika Helmut, Alexander Nolte, Prof. Dr. Christiane Pott, Prof. Dr. Lena Rudkowski

  …menschenrechtliche und umweltbezogene Sorgfaltspflichten auferlegt. 2 Der vorliegende Beitrag skizziert, was es nun für die verpflichteten Unternehmen in der Praxis zu… …ins Ausland entsandte Arbeitskräfte. Da die Vorgaben rechtsformunabhängig Anwendung finden, sind juristische Personen und natürliche Personen bzw… …. rechtsfähige Personengesellschaften eingeschlossen, die Rechtsträger eines Unternehmens sind. Ab dem 1.1.2023 fallen zunächst rund 700 Unternehmen in den… …Unternehmen zum Anwenderkreis zählen werden. 4 1.2 Sachlicher Anwendungsbereich Der sachliche Anwendungsbereich bezieht sich gemäß § 2 Abs. 5 LkSG auf die… …notwendigen Schritte im In- und Ausland, die zur Produktherstellung und Erbringung der Dienste erforderlich sind. Gemäß § 2 Abs. 5 Satz 2 LkSG beginnen die… …Vertragspartner zur Lieferung von Waren oder zur Erbringung von Dienstleistungen, deren Zulieferungen für die Herstellung des Produkts des Unternehmens oder zur… …Erbringung und Inanspruchnahme der betreffenden Dienstleistung notwendig sind. Die mittelbaren Zulieferer umfassen laut § 2 Abs. 8 LkSG demgegenüber alle… …Unternehmen, die nicht unmittelbare Zulieferer sind und deren Zulieferungen zur Produktherstellung oder zur Erbringung und Inanspruchnahme von Dienstleistungen… …umweltbezogene Rechtspositionen, die folgend näher beschrieben werden. Die Unternehmen müssen einer Verletzung der hier vorgestellten Rechtspositionen durch… …Risikomanagement-Maßnahmen vorbeugen, die Risiken minimieren und bestehende Verletzungen beenden (§ 3 Abs. 1 Satz 1 LkSG). Die geschützten menschenrechtsbezogenen Positionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Interne Revisoren in Führungspositionen

  Betreiben Führungskräfte weniger Earnings Management, wenn sie einen Revisionshintergrund haben?
  

  Benjamin Fligge

  …Universität Duisburg-Essen. Abb. 1: Gründe für das Ausscheiden aus der Internen Revision [Eulerich (2020)] Die Interne Revision gilt nicht nur in der Praxis als… …betreiben. Damit stellen die Autoren einen bislang nicht beachteten Vorteil der Nutzung der Internen Revision als Management Training Ground heraus. 1. Die… …Nutzung der Internen Revision als Management Training Ground Die Interne Revision erbringt gemäß ihrer Definition unabhängige und objektive Prüfungsund… …Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung… …ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungsund… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft [DIIR (2017)]. Dadurch haben Revisoren nicht nur einen umfassenden Überblick über die Organisation, sondern auch… …lässt sich beispielsweise anhand der Verweildauer von Revisoren festmachen: Im Rahmen der Enquete 2020 gaben nur knapp die Hälfte der Revisionsleiter aus… …Deutschland, Österreich und der Schweiz an, dass die durchschnittliche Verweildauer von Mitarbeitern in der Internen Revision bei mehr als sieben Jahren liegt… …Verweildauer unter drei Jahren an. Die Revisionsleiter wurden zudem zu den Gründen für das Aus- Gründe für das Ausscheiden von Revisoren in % Gründe für das… …Ausscheiden von Revisoren in % ∫18 ∫∫47 ∫∫35 Übernahme einer Führungsposition im eigenen Unternehmen Wechsel in die Interne Revision eines anderen Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Kritische Infrastrukturen

  Axel Becker

  …KRITIS-Institute, die marktkritische Schwellenwerte überschreiten. Damit soll präventiv darauf geachtet werden, dass keine volkswirtschaftlichen Versorgungsengpässe… …. Damit ist für die Interne Revision von KRITIS-relevanten Instituten das Prüffeld „Kritische Infrastrukturen“ innerhalb der Prüfungsplanung mit aufzunehmen… …einschlägigen bankaufsichtlichen Anforderungen in Bezug auf die Sicherstellung angemessener Vorkehrungen zur Gewähr- leistung von Verfügbarkeit, Integrität… …, Authentizität und Vertraulichkeit der Informationsverarbeitung – eigens an die Betreiber kritischer Infra- strukturen (KRITIS-Betreiber). Es ergänzt insoweit die… …bankaufsichtli- chen Anforderungen an die IT um Anforderungen an die wirksame Umset- zung besonderer Maßnahmen zum Erreichen des KRITIS-Schutzziels. Als… …nahmen zu beschreiben und wirksam umzusetzen, die die Risiken für den sicheren Betrieb kritischer Infrastrukturen auf ein dem KRITIS-Schutz- ziel… …angemessenes Niveau senken. Hierzu müssen sich die KRITIS-Betrei- ber sowie ihre IT-Dienstleister an den einschlägigen Standards orientieren und Konzepte der… …Infrastrukturen in der Prüfung komplett abgedeckt sein. Alternativ können die KRITIS-Be- treiber einen unternehmensindividuellen Ansatz verfolgen oder einen… …Jahresabschlussprüfung mit aufnehmen. Der Jahresab- schlussprüfer orientiert sich bei seiner Prüfung an dem IDW Prüfungshin- weis: Die Prüfung der von Betreibern… …konkretisiert die Anwendung der Grundsätze des IDW PS 860 in Bezug auf die Prüfung von Betreibern Kriti- scher Infrastrukturen durch den Berufsstand…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Blockchain-Technologie und Smart Contracts

  Chancen und Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …vorliegende Beitrag erläutert die Funktionsweise der Blockchain sowie verschiedene Anwendungsbereiche. Gleichzeitig werden bestimmte Charakteristiken der… …Contracts genauestens bewusst sein. Der vorliegende Artikel erläutert die Funktionsweise von Blockchain-Technologie und Smart Contracts und diskutiert… …Blockchain-Technologie dargelegt. 2 Funktionsweise der Blockchain- Technologie Die erste Blockchain wurde im Jahr 2008 im Rahmen der Einführung von Bitcoin konzipiert. Bis… …dato bestand die Herausforderung in der Entwicklung digitaler Währungen darin, Doppelausgaben vermeiden zu können, ohne dass eine zentrale Instanz alle… …Transaktionen beaufsichtigt, wie es bei Banken der Fall ist. 1 Die Blockchain ist ein weltweites, dezentrales Netzwerk bestehend aus einer Vielzahl von Computern… …, den sogenannten Nodes. Blockchain-Technologie ermöglicht rechtssichere Transaktionen ohne die Beteiligung von Intermediären (Peer-to-Peer). So sparen… …regulären Banktransfers. 2 Gleichzeitig protokolliert die Blockchain alle Transaktionen und zeichnet sich durch ihre Transparenz aus, weshalb sie auch als… …Rechten können durch die Blockchain transferiert werden. Im Rahmen von Kryptowährungen wird eine Währungseinheit als Coin bezeichnet. Stellt man jedoch… …betreffend die Schaffung eines Gesetzes über Token und VT-Dienstleister (Token- und VT-Dienstleister-Gesetz; TVTG) und die Abänderung weiterer Gesetze, Nr… …repräsentieren und rechtssicher an eine zweite Partei übertragen werden. Darüber hinaus kann die Blockchain verwendet werden, um Daten abzuspeichern und mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Compliance ist keine Selbstverständlichkeit

  Brigitta John

  …erlangen, begann die Gesetzgebung Systeme und Regeln festzulegen, die damals in den USA im Sarbanes Oxely Act mündeten. Da Malversationen auch in Europa und… …. Offenbar kennt die wirt- schaftskriminelle Energie einzelner Personen keine Grenzen, andere durch manipu- latives Verhalten zu täuschen. In einer komplexen… …. Daraus ist zu schließen, dass Compli- ance, nämlich die Einhaltung von Rechtsnormen, Regeln und freiwilligen Selbstver- pflichtungen unter Berücksichtigung… …Unternehmensführung wird bestimmt durch die Integration von Governance, Risk und Compliance. Dennoch handeln in vielen Unternehmen die Bereiche Unternehmensstrategie… …verfolgt wird und auch die Risiken aus dem Bereich Compli- ance mit einbezogen werden. Wird jedoch Risiko- und Chancen-Management ein hoher Stellenwert in… …und der Öffent- lichkeit in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Aktiengesell- schaften fördern. Darin wird das Leitbild eines… …. Beachtenswert ist, dass sich neben dem altmodisch klingenden „ehrba- ren Kaufmann“ die Begriffe Ethik und Nachhaltigkeit1 finden, die nicht nur für bör-… …sennotierte Unternehmen einen Maßstab darstellen, sondern für alle Organisatio- nen gilt, die für die soziale Verantwortung (CSR) unserer Gesellschaft… …Vorteile. Wenn je- doch ein (größerer) Compliance-Verstoß passiert, können all diese Werte gefährdet sein und eine Art Kettenreaktion auslösen, die bis zu… …von Vorfällen und deren Konsequenzen: Bußgelder, Schadenersatz- forderungen, Verschwendung von Ressourcen für die Aufklärung von Vorfällen ■ Haftungs-…

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