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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Governance und Compliance-Management

  Nachhaltige und effektive Umsetzung auf Basis eines standardbasierten und integrierten Ansatzes
  

  Prof. Dr. Bartosz Makowicz

  …nur Organisationen wirkungsvolle Werkzeuge an die Hand geben, sondern zeitgleich einen Beitrag zur Erreichung der Ziele der nachhaltigen Entwicklung der… …Leiter des Masterstudiengangs „Compliance & Integrity Management“ an der Europa-Universität Viadrina in Frankfurt (Oder). Mehr unter… …, generiert damit den Organisationswert und handelt dabei in Übereinstimmung mit den Erwartungen der Stakeholder, aber auch mit den geltenden Regeln. An dieser… …, soziale Verantwortung, nachhaltige Entwicklung und Inklusion aller Stakeholder. Spätestens an der Stelle wird deutlich, dass das in ISO 37000 niedergelegte… …jedem Managementstadium zu beachten sind. Dabei sollten nur die wesentlichen hervorgehoben werden. Erstens soll jedes CMS an die Größe, Struktur… …sollten zum einen überhaupt in der Lage sein, diese zumindest zu minimieren, an sich sollten sie aber auch im ausgewogenen Verhältnis zu den Zielen stehen… …. Dabei kommt es genauso sehr auf die geordnete Zusammenarbeit mit der HR-, wie auch der IT- oder Rechtsabteilung an. Die Ausbringung der… …Compliance-Funktion an sich kann auch recht unterschiedlich ausfallen: von ihrer Zuweisung einer bestehenden Person, über die Einrichtung einer neuen Stelle, bis hin zu… …37301 für den Mittelstand, COMPLY, 3/2021, S. 28 ff. 11 Vgl. auch bei Jonas, P., ISO 37301, COMPLY, 3/2020, S. 16 ff. Das CMS soll an die Größe, Struktur… …. Allerdings kann eine solche Zertifizierung auch mit Nachteilen verbunden sein. Zum einen kann es vorkommen, dass an manchen Stellen die Anforderungen starr und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Durchsuchung bei Anwaltskanzleien; Anm. zu LG Hamburg, Beschl. v. 20.1.2023 – 608 Qs 12/22

  Rechtsanwältin Dr. Viktoria Schrader

  …110 StPO zu entscheiden und musste sich dabei mit den Voraussetzungen der Durchsuchung einer Rechtsanwaltskanzlei und den Anforderungen an die… …Beschlagnahmefähigkeit anwaltlicher Unterlagen auseinandersetzen. Es stellt in der Entscheidung fest, dass an die Durchsuchung von Rechtsanwaltskanzleien spezifische und… …strengere Anforderungen zu stellen sind als an Durchsuchungen bei sonstigen Dritten im Sinne des § 103 Abs. 1 S. 1 StPO. Eine rechtmäßige Durchsuchung bei… …. Zwischen Staatsanwaltschaft und Durchsuchungsbetroffenen war umstritten, ob das Unternehmen als Einziehungsbeteiligte an dem Strafverfahren in Betracht kommt… …schützenswert sind? Die ausführliche Auseinandersetzung von Oesterle (ebd. m.w.Nw.) mit diesem Thema soll an dieser Stelle nicht vollständig wiedergegeben…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Die Sanktionierung von Ordnungswidrigkeiten nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny, Wiss. Mit. Phillipp Hoppe

  …Ordnungswidrigkeitentatbeständen, die sich überwiegend an die verpflichteten Beschäftigungsgeber richten. Ein Bußgeldtatbestand adressiert wissentlich falsche Meldungen machende… …hinweisgebende Personen. An Rechtsträger, die externe Meldestellen einzurichten und zu betreiben haben, gerichtete Bußgeldtatbestände sucht man vergeblich. Die… …Struktur der zentralen Bußgeldvorschrift des § 40 HinSchG ist übersichtlich: Abs. 1 enthält den einzigen Bußgeldtatbestand, der sich an hinweisgebende… …die Zumessungsregeln. Bei allen Tatbeständen handelt es sich um Jedermannsdelikte. Auch wenn sich die Vorschriften in der Regel faktisch an einen nur… …begrenzten Täterkreis richten, zeigt die Wahl der Formulierung „Wer …”, dass der Gesetzgeber die Bußgeldandrohungen nicht nur an einen geschlossenen… …Sondertäterkreis adressieren wollte. 1 Wo an ein Unterlassen angeknüpft wird, ist hingegen eine Pflicht zum Handeln erforderlich, die regelmäßig den… …HinSchG richtet sich, wie der Blick in § 32 Abs. 1 HinSchG zeigt, an Personen, die Informationen über Verstöße offenlegen. Hierbei handelt es sich um solche… …Whistleblower, die sich an die Öffentlichkeit – zum Beispiel eine Zeitungsredaktion – wenden, nachdem sie entweder nicht oder erfolglos eine interne und/oder… …. Nicht der Bußgeldandrohung unterliegt eine Meldung unrichtiger Informationen an eine beim Beschäftigungsgeber eingerichtete und betriebene interne… …Meldestelle. Damit sind Meldungen an und Kommunikation mit internen als auch externen Meldestellen erfasst. Die Offenlegung i. S. von § 32 HinSchG ist hingegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …Energieversorgung kommen oder die Produktion ist an bestimmten Standorten gar nicht mehr möglich.4 Eine Studie des World Economic Forums (WEF) zeigt, dass… …Klimarisiken – gemessen an ihrer Eintrittswahr scheinlichkeit und ihrem Schadensausmaß – aktuell zu den wesentlichsten Risiken von Unternehmen zäh- len, während… …nicht nur direk- te Maßnahmen zur Umsetzung eines größeren Klimaschutzes zu, sondern es steigen auch die Anforderungen an die externe Berichterstattung… …Veränderungen des Klimas wie z. B. dem Anstieg der Durchschnittstemperatur, der Verschiebung von Lebensräumen von Tieren und Pflanzen, dem Verlust an… …zählen zu den politischen Maßnahmen jene, die die Anpassung an den Klima- wandel fördern, z. B. die Implementierung von CO2-Zertifikaten zur Verringerung… …der Treibhausgasemissionen. Zusätzlich können rechtliche Risiken z. B. aufgrund nicht vorgenommener Anpassungen an den Klimawandel Auslöser… …Unternehmen, die klimaneutrale Tech- nologien verwenden, stellen diese einen Wettbewerbsvorteil dar. Das Reputationsri- siko kann nicht an den Klimawandel… … Reduzierte Kapitalverfügbarkeit Tabelle 1: Klimarisiken und ihre finanziellen Auswirkungen (Quelle: In Anlehnung an TCFD 2020, S. 36 f.). Unternehmen sollten Klimarisiken aus… …Kategorien wie den Risiken aus der Anpassung an den Klima- wandel weitere Kategorien wie z. B. Risiken aus einer nichtnachhaltigen Nutzung von… …Chancen, die aus der Anpassung an den Klimawandel resultieren können, er- kannt und ggf. auch genutzt sowie klimaschädigende Auswirkungen des Unterneh- mens…

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• eBook

  Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Jahrbuch Risikomanagement 2022/23
  

  978-3-503-21207-1

  RMA Risk Management & Rating Association e. V.
• eBook

  IFRS-Abschlussanalyse

  Finanz- und erfolgswirtschaftliche Aspekte
  

  978-3-503-23716-6

  Prof. Dr. Hanno Kirsch
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Wann Regeln gebrochen werden

  Eine Kurzanalyse
  

  Thomas Schneider

  …Vergleiche, Abweichungsanalysen und Maßnahmen zur Zielerreichung schließen sich daran an. Der Markt soll im Unternehmen Einzug halten, so das verbindende… …wurde, sie nähmen an einem Quiz zur amerikanischen Geschichte teil. Insbesondere die Fußballprofis eigneten sich für eine erste Analyse, sind… …um etwa vier Prozent. Nach einer Phase, in der es schlecht lief, stieg die Wahrscheinlichkeit für Regelverstöße dagegen nicht an. Bei den Favoriten war… …, negative Erwartungen zu überwinden, häufig zu besonders starken Erregungszuständen. Bei Favoriten vergrößert hingegen der Gedanke an ein mögliches Versagen… …Compliance nachvollzogen werden. Was Favoriten, was Underdogs sind, lässt sich an der Höhe der Zielgrößen erkennen, insbesondere dann, wenn nicht absolute… …Maßnahmen zur Erreichung der ursprünglichen Ziele an erster Stelle, deren Umsetzung ebenfalls das Controlling begleitet. Erst an zweiter Stelle steht die… …persönlicher, vertraulicher Ansprechpartner an, falls ein Einzelner sich offenbaren und/oder das Verhalten anderer thematisieren möchte. Auch das Controlling…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Compliance-Management-Systeme auch in KMU

  Verpflichtung für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Berechnung, Deklaration und Zahlung von Steuern an die zuständigen Steuerbehörden. Zudem ist ein solches Internes Kontrollsystem eine Vorgabe nach § 1 des seit… …Geschäftsführer der Komplementär-GmbH auf Grundlage des § 43 GmbHG geltend gemacht. Die Klägerin vertrieb Mineralölprodukte und gab an Kunden Tankkarten mit einem… …Kreditlimit aus. Die Tankkarten berechtigten Fahrer der Kunden, bargeldlos an den Tankstellen der Klägerin zu bezahlen. Der für die Betreuung von Kunden und… …ausreichen, um die genannte Wirkung zu erzielen, muss er andere geeignete Aufsichtsmaßnahmen ergreifen, so die Richter. Die Grenze hierfür orientiere sich an… …der objektiven Zumutbarkeit: etwa an der Würde der Beschäftigten oder am Betriebsklima, das nicht von einem zu starken Misstrauen geprägt sein sollte… …bereits zu Unregelmäßigkeiten gekommen ist. 5. Delegation befreit nicht von Oberaufsicht Eine Delegation von Aufgaben durch den Geschäftsführer an… …Directors & Officers (D&O)-Versicherung besteht, kommt es auf den Einzelfall an, ob diese für den Schaden eintritt. Auch die Versicherungen prüfen sehr genau…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Compliance-Management-Systeme

  Verpflichtung auch für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmungen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …korrekt, vollständig und rechtzeitig erfüllen. Tax- Compliance umfasst im Wesentlichen die ordnungsgemäße Berechnung, Deklaration und Zahlung von Steuern an… …Mineralölprodukte und gab an Kunden Tankkarten mit einem Kreditlimit aus. Die Tankkarten berechtigten Fahrer der Kunden, bargeldlos an den Tankstellen der Klägerin zu… …ergreifen, so die Richter. Die Grenze hierfür orientiere sich an der objektiven Zumutbarkeit, etwa an der Würde der Beschäftigten oder am Betriebsklima, das… …Delegation von Aufgaben durch den Geschäftsführer an Mitarbeitende oder Dritte kann in vielen Fällen sinnvoll sein, um den Geschäftsbetrieb effizient zu… …eine D&O-Versicherung besteht, kommt es auf den Einzelfall an, ob diese für den Schaden eintritt. Auch die Versicherungen prüfen sehr genau, ob die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Sustainability Due Diligence & Governance in den ESRS

  Die ESRS 1 und 2 und ihre Rolle am Weg zu einer neuen Sustainable Corporate Governance
  

  Dr. Josef Baumüller

  …abgegrenzten Anwendungsbereich der CSRD sogar eine noch größere Zahl an Unternehmen unmittelbar als sie für die CSDDD angedacht wird. Die zwei in diesem… …Baumüller TU Wien, Lehrbeauftragter an der Technischen Universität Graz und an der Wirtschaftsuniversität Wien 280 • ZCG 6/23 • Rechnungslegung Nachhaltigkeit… …c Die ESRS umfassen gegenwärtig ein Set an zwölf Standards. b (Allgemeine Anforderungen) und ESRS 2 (Allgemeine Angaben). Ersterer enthält… …gegenwärtig ein Set an zwölf Standards, deren grundlegende Architektur die nachfolgende Abbildung 1 zusammenfasst. Die Standards lassen sich in folgende… …Transitionsplänen i. V. m. dem Klimawandel dar. ent­sprechend an mehreren Stellen im Nachhaltigkeitsbericht darzustellen). MT- Angaben sind schließlich rein auf Ebene… …15 Vgl. ESRS 1.29. 16 Vgl. ESRS 1.AR 16. 17 So z. B. in der November-Fassung der EFRAG, die an die EU-Kommission übermittelt wurde. stellt hierzu auch… …Rechenschaft ablegen.“ 19 Hierbei handelt es sich um eine materielle Anforderung an die Ausgestaltung von Prozessen und Systemen in Unternehmen – etwa für den… …darüber hinaus darauf, eine weitere wichtige Anforderung zu spezifizieren, die an die neue europäische Nachhaltigkeitsberichterstattung in ihrer Gesamtheit… …bei einer Vielzahl an anderen Berichten im europäischen Bilanzrecht der Fall ist. Vielmehr ist die Berichterstattung selbst Teil der Sustainability Due… …Ansprüche an ihre Nachhaltigkeitsleistung konfrontiert sehen. Die schlägt die Brücke zu den Hintergründen, die in Kap. 1 dieses 26 Siehe bereits…

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