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• Schnittstellen zum Austausch risikorelevanter Informationen – RMA startet Podcast

  …unterschiedlichste Betrachtungen durch verschiedene Abteilungen durchgeführt und unterschiedliche Tools eingesetzt. „Es fehlt oft an einer Klammer, die das alles… …die Akteure im Risikomanagement sorgen. Letztendlich gehe es darum, die verschiedenen Systeme zu vernetzen. Zusammen mit dem Deutschen Institut für… …Interne Revision (DIIR) hatte die RMA das „Positionspapier Interne Revision und Risikomanagement“ veröffentlicht und darin die verschiedene… …die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen zu gewährleisten, verweist Ralf Kimpel auf Schnittstellen zum Austausch risikorelevanter Informationen zwischen… …verschiedenen IT-Systemen. Diese Schnittstellen seien heute wesentlich einfacher herzustellen als in der Vergangenheit. So sei etwa die Entwicklung von Dashboards… …, in denen sich die Informationen für Entscheidungstragende zusammenführen lassen, mit Low-Code-Ansätzen und entsprechenden Tools einfacher und schneller… …als zuvor. Das Risikomanagement ist mit anderen Governance-Funktionen eng verzahnt. Neben der gemeinsamen Initiative mit dem DIIR pflegt die RMA auch… …E-Learning-Angebote und Nachwuchsförderung will die RMA ausbauen. fab Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) In Zeiten starker Umwälzungen und Krisenlagen… …bietet die einzige deutschsprachige Zeitschrift speziell zum Risikomanagement umfassende Orientierung. Nur wer wesentliche Risiken frühzeitig… …identifizieren, analysieren und bewerten kann, wird langfristig die richtigen Entscheidungen für sein Unternehmen treffen. Früher informiert, schneller reagieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  ZRFC in Kürze

  …Treibern für steigende Compliance-Kosten zählen. Für die Studie wurden 428 Entscheider aus der Finanzdienstleistungsbranche befragt. 71 Prozent der befragten… …Institute in der EMEA-Region identifizieren das geopolitische Risiko als maßgeblichen externen Faktor für Kostensteigerungen. Für 70 Prozent sind es die sich… …Bedrohungen als Ursache. Als weitere Auslöser für den Anstieg der Compliance-Kosten nennt die Studie zunehmende Anforderungen an den Datenschutz sowie den… …Kundenwunsch nach schnellerer Bezahlung. Die Studie zeigt weiterhin, dass das Screening und die Identifikation politisch exponierter Personen (PEPs) die damit… …betrauten Financial-Crime-Compliance-Teams vor große Herausforderungen stellt (48 Prozent), für 46 Prozent sind es die KYC-Anforderungen. Dabei sind Polen… …sowie andere mittelosteuropäische Märkte, die Vereinigten Arabischen Emirate und die Niederlande besonders betroffen. Im Gegensatz dazu stehen in… …Deutschland KYC, die Auflösung von Alerts, das Screening von Sanktionen, die Erstellung von Kundenrisikoprofilen und regulatorisches Reporting im Problemfokus… …mittleren und großen Finanzdienstleistern durchschnittliche Kosten von 56,2 Millionen US-Dollar auflaufen, während bei Unternehmen, die mehr als 50 Prozent… …der Kosten in technologische Lösungen investieren, die durchschnittlichen Compliance-Kosten 44 Millionen US- Dollar betragen. Daraus leitet sich ab… …, dass von den Unternehmen, die ihre Prioritäten auf Technologieausgaben richten, lediglich 21 Prozent meinen, dass die Identifikation von UBOs (Ultimate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Chancen und Grenzen einer KI

  Wolfhart Fabarius

  …bereits verabschiedeten Entwurf. Nachdem die unionsgeführten Bundesländer das Inkrafttreten dieser ersten Fassung im Bundesrat blockiert hatten, haben die… …herausgenommen. Durch die Hintertür kommen diese Gruppen in einem zweiten Gesetzentwurf wieder hinein. Der Einsatz Künstlicher Intelligenz rückt immer stärker ins… …Blickfeld aller Governance-Funktionen, die sich mit deren Chancen und Risiken befassen. OpenAI hat jüngst die Verfügbarkeit von GPT-4 angekündigt. Anders als… …die Vorgängerversionen arbeite das System nicht mehr nur mit Texten, sondern sie könne auch Bildeingaben verarbeiten. Wenn Sie sich bereits etwas näher… …mit ChatGPT befasst haben, werden Sie sicher festgestellt haben, welche weitreichenden Möglichkeiten Ihnen der Chatbot eröffnet. Die KI schreibt Ihnen… …beispielsweise Geschäftsberichte, Konzepte für Governance-Systeme und sogar Gesetzentwürfe. Schnell werden aber auch die Schattenseiten sichtbar: Der KI… …unterlaufen Fehler, die sie erst auf Nachfrage bemerkt. Außerdem ist die Auswahl der Informationen stark auf die Vereinigten Staaten ausgerichtet. Zu bedenken… …ist auch, dass die bisherige Datengrundlage für das Training der KI im September 2021 endet. So können etwa Gesetzesgrundlagen schon längst veraltet… …und ihren Herausforderungen für unternehmensinterne Compliance- Strukturen. In den europäischen Mitgliedstaaten sollen die Entwicklung und der spätere… …Einsatz von KI-Systemen in verschiedenen Risikogruppen kategorisiert und reguliert werden. Der Autor bespricht die konkreten Vorgaben im Verordnungsentwurf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Aufsichtsrat im Wandel – Profil schärfen

  Wolfhart Fabarius

  …Editorial • ZCG 6/23 • 241 Aufsichtsrat im Wandel – Profil schärfen Liebe Leserinnen und Leser, für die Berichterstattung europäischer Unternehmen… …hat eine neue Zeitrechnung begonnen. Dr. Josef Baumüller führt diesen Umstand auf die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) zurück, die… …jetzt noch konkretere Gestalt angenommen haben. Mit den jüngst in Kraft getretenen European Sustainability Reporting Standards (ESRS) lässt sich die volle… …Tragweite der Reformen erkennen. Darin werden auch Leitungs- und Aufsichtsorgane in die Pflicht genommen, ihre Rollen in Nachhaltigkeitsfragen neu zu… …definieren. CSRD und ESRS verändern also nicht nur die Berichterstattung, sondern tragen auch zu Verhaltensänderungen bei. Reden wir über Aufsichtsorgane… …hohe Entscheidungsqualität des Vorstands sichern. Die Rolle im Sinne einer strategischen Überwachung scheint in der Praxis aber nicht immer wirksam zu… …werden. Deshalb sollten die Performance-Effekte von Governance-Bestimmungen stärker ins Blickfeld rücken. Für die Stärkung der individuellen… …Verhinderung von dolosen Handlungen, sondern auch Denkanstöße zur Verbesserung der Diskussionskultur im eigenen Gremium. Der Autor geht zunächst auf die… …grundlegenden psychologischen Phänomene des Fraud Triangles ein, bevor er mögliche negative Einflüsse auf die Unabhängigkeit der Aufsichtsratsmitglieder und die… …Erich Schmidt Verlag Ländern untersucht. Die Ergebnisse legen nahe, dass CoPs, in denen sowohl Familienangehörige als auch Nicht-Familienmitglieder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  ZRFC in Kürze

  …Managementberatung Globeone zeigt, dass etwa 64 Prozent der Schweizer Unternehmen die Voraussetzungen erfüllen und dazu bereit sind, ihren Purpose glaubwürdig in der… …Öffentlichkeit zu kommunizieren. Rund 36 Prozent der untersuchten Marken weisen Probleme bei ihrer Glaubwürdigkeit auf. Für die Studie wurden 1.197 Schweizer… …(PRI) zeigt auf einer Skala von eins bis hundert sowie in vier Stufen an, wie glaubwürdig die befragten Organisationen einen gesellschaftlich relevanten… …Unternehmenszweck in der öffentlichen Wahrnehmung vertreten können. Als Purpose-ready, was auch heißt, dass die Purpose-Glaubwürdigkeit kaum von möglichen negativen… …Assoziationen überlagert wird, gelten dabei Unternehmen mit einem PRI über 70, während ein Wert unter 50 bedeutet, dass dem betreffenden Unternehmen oft die… …(PRI 72,3) gefolgt von Migros (PRI 71,5), Geberit (PRI 70,7), Lindt & Sprüngli (PRI 70,5) sowie Coop (PRI 70,2). Als die unteren fünf Marken wurden UBS… …(PRI 53,0), Nestlé (PRI 49,8), Credit Suisse (PRI 48,6), Philip Morris (PRI 48,3) und Glencore (PRI 41,0) identifiziert. Die Pharma- und die… …56,7), Roche (PRI 56,7), Julius Bär (PRI 56,2) und die bereits zuvor © Ivelin Radkov/stock.adobe.com/de genannten UBS und Credit Suisse]. Auch im Bereich… …Bauwesen und Rohstoffe sieht es ähnlich aus. Die Wandlung hin zu mehr Nachhaltigkeit wird von der Öffentlichkeit kaum wahrgenommen [Implenia (PRI 59,2)… …, Holcim (PRI 58,1) sowie die bereits oben aufgeführte Unternehmensgruppe Glencore]. Die in den vergangenen Jahren immer wieder in der Kritik stehenden…

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• Doppelte Buchführung in der Kommunalverwaltung

  …(kommende) Doppik-Anwender in Kommunen“ (S . V). Gegenüber der vierten Auflage wurde es gründlich überarbeitet, insbesondere wurden die Rechtsvorschriften… …aktualisiert. Der Text des Lehrbuches umfasst 180 Seiten. Weitere 57 Seiten entfallen auf Aufgaben mit Lösungen. Auf 90 Seiten Anlagen sind die wichtigsten… …Rechtsvorschriften abgedruckt. Auf erläuternde Fußnoten wird verzichtet.Im Textteil werden einleitend (sehr knapp) die Ziele der Reform und die Aufgaben und… …Anforderungen des doppischen Haushalts- und Rechnungswesens behandelt (Abschnitte 1 und 3). Die weiteren Ausführungen haben zwei Schwerpunkte. Den ersten… …Schwerpunkt bildet die Systematik und Technik der doppelten Buchführung (Abschnitte 5/6). Hierzu gehören auch die Grundbegriffe Einzahlungen / Auszahlungen… …, Einnahmen / Ausgaben, Erträge / Aufwendungen, Leistungen / Kosten (Abschnitt 2) und die Inventurarten (einschließlich der Inventurerleichterungen), mit deren… …. Unerwähnt bleibt hier eine wichtige Funktion des Inventars, nämlich die Kontrolle der in der Buchführung ermittelten Bestände und der Sorgfalt der… …Verwaltungsführung. Weiterhin ist das Beispiel für das Inventar einer Kommune (S. 30) unvollständig. Es fehlen die Inventare für Rückstellungen und Sonderposten, denn… …auch diese Bilanzposten sind inventarpflichtig. Die Darstellung der doppelten Buchführung geht von den Geschäftsvorfällen und ihren bilanziellen… …Auswirkungen aus sowie der Aufgliederung der Bilanz in Konten, auf denen die Geschäftsvorfälle im Einzelnen erfasst (gebucht) werden. Die Buchungstechnik wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Buchbesprechung

  Thomas Gossens

  …Best Practice Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz, kurz Lieferkettengesetz, ist am 1. Januar 2023 in Kraft getreten. Das Gesetz regelt die… …unternehmerische Verantwortung für die Einhaltung von Menschenrechten in den globalen Lieferketten. Hierzu gehört beispielsweise der Schutz vor Kinderarbeit, das… …Recht auf faire Löhne sowie der Schutz der Umwelt. Während die Wahrnehmung sozialer Verantwortung bislang dem Engagement jedes einzelnen Unternehmens… …Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen. Das Buch wendet sich vornehmlich an Unternehmen, die erstmals mit dem Lieferkettengesetz in Berührung kommen, und… …Hilfestellungen bei der notwendigen Überführung in unternehmensinterne Prozesse und gleichzeitig Anleitungen für die Abarbeitung von Fragestellungen in der… …betrieblichen Praxis bieten. Das Buch ist in erster Linie für Praktiker geschrieben, und es zeigt diesen Best-Practice-Ansätze auf. Die Rolle der Internen… …Revision wird dabei situativ dargestellt. Das Buch setzt sich insgesamt aus 14 Kapiteln zusammen, die gesamthaft einen umfassenden Überblick über das… …Lieferkettengesetz geben. Die einzelnen Abschnitte können aber auch separat betrachtet werden. Im Einzelnen widmen sich die Kapitel folgenden Themen: • Einführung, •… …Überwachung und Sanktionen, • europäische und ausländische Regelwerke zu Lieferketten. Die gewählte Darstellung bietet einen schnellen und umfassenden Überblick… …über die relevanten Themen und Anforderungen des Lieferkettengesetzes. Das Ziel, Praktikern eine Hilfestellung bei der notwendigen Überführung in…

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• Qualifizierungschancen als Certified ESG Compliance Officer

  …diese Thematik spielen das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG), die Corporate Reporting Sustainability Directive (CSRD), die EU-Taxonomie VO und… …die European Sustainability Reporting Standards (ESRS) hinein. Compliance-Beauftragte müssen sich diesen neuen Entwicklungen stellen. Nur dann können… …sie die Geschäftsleitung entsprechend unterstützen und dafür Sorge tragen, dass gesetzliche Vorgaben und unternehmensinterne ESG-Richtlinien eingehalten… …werden. Dabei geht es insbesondere darum, dass die Risiken erkannt und Regelverstöße vermieden werden. Mit diesem Thema befassen sich beispielsweise auch… …Nachhaltigkeitscontrolling unterstützen kann – Ein Bewertungsmodell für KMUs“) Die Fülle an Vorschriften und die Verschärfung formaler Anforderungen durch die European… …Compliance Officer ist ein fundiertes Wissen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung deshalb ebenso unverzichtbar wie die umfassende Kenntnis von Haftungsrisiken… …, um dafür sorgen zu können, die umweltrechtlichen und sozialen Vorgaben einzuhalten und gleichzeitig die ESG-Strategie des Unternehmens zu verbessern… …. Dazu kann einem ESG Compliance Officer die Aufgabe übertragen werden, die Geschäftsleitung bei der Beachtung der Nachhaltigkeit zu unterstützen und eine… …Aufbau- und Ablauforganisation einzurichten, die Compliance hinsichtlich Umwelt, Soziales und Unternehmensführung sicherstellt. Mit dem DIZR-Zertifikat zum… …und weniger freiwillige Transparenz It’s not a sprint, it’s a marathon: wo die Reise noch hingeht Kompetent und unterhaltsam: ein wichtiges…

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• EU-Lieferkettengesetz beschlossen

  …Die Regeln verpflichten Unternehmen, Sorgfaltspflichten insbesondere bezogen auf Menschenrechte und die Umwelt in ihre Richtlinien und… …sicherzustellen, dass die Geschäftsmodelle dem Ziel entsprechen, die globale Erwärmung auf höchstens 1,5 Grad Celsius zu begrenzen. Die Gesetzgebung gilt… …grundsätzlich für Unternehmen in der EU mit mehr als 500 Mitarbeitenden und einem weltweiten Umsatz von mehr als 150 Millionen Euro. Die Verpflichtungen treffen… …Steuerung der neuen Vorgaben", stellt die Kanzlei CMS Deutschland fest. Für Unternehmen, die das Lieferkettengesetz in seiner aktuellen Fassung einhalten… …, werde es nicht schwierig sein, sich auf die neuen Regeln der Richtlinie umzustellen. Es sei deshalb völlig übertrieben, von einem europäischen… …Menschenrechte und Umwelt in weiterem Umfang als bisher geschützt werden. Neu sei auch die zivilrechtliche Haftung. „Unternehmen müssen betroffene Personen stärker… …einbeziehen. Und es werden mehr Unternehmen unter das Gesetz fallen. Aber die Sorgfaltspflichten bleiben im Wesentlichen dieselben“, so CMS… …, präsentiert von inspirierenden Vordenkern und erfahrenen Kollegen: Die wichtigsten Praxisfragen risikobasierter Unternehmensführung finden Sie hier laufend… …aktuell aus erster Hand beantwortet. Werden die gesetzlichen Vorschriften und Standards zur Erkennung und Abwehr von Risiken beachtet? Ist das… …Risikomanagement angemessen aufgestellt? Wie arbeiten die Kontrollfunktionen zusammen? Erhalten Vorstand bzw. Geschäftsführung die relevanten Informationen? Was…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  Nachlegen für Nachhaltigkeit

  Wolfhart Fabarius

  …. Banken richten sich bei ihrer Kreditvergabe an ESG-Ratings aus. ESG-Leistungskriterien fließen in die Vergütung von Mitarbeitenden ein. Aufsichts- und… …, die angeblich fossile Energie boykottieren. So setzte beispielsweise Kentucky Medienberichten zufolge elf Banken und Finanzdienstleister auf eine… …schwarze Liste – eine Kampfansage gegen ESG-Standards. Das könnte u. a. dazu führen, dass die Regierung mit den gelisteten Firmen keine Verträge mehr… …. Entsprechende Weichenstellungen seitens der für die Corporate Governance Verantwortlichen sind unerlässlich, sofern Unternehmen sich im Wettbewerb behaupten… …wollen. Dr. Hans-Jürgen Hillmer widmet sich in diesem Zusammenhang den Prüfinstanzen. Die Prüfung der Nachhaltigkeit sei auf dem Weg, die gleiche Relevanz… …wie die klassische Bilanzprüfung zu bekommen. Mit den jüngsten EU-Vorgaben wird der nachhaltigkeitsbezogenen Unternehmensführung eine zunehmende… …Basis der DAX-Unternehmen einen Einblick in die Marktpraxis zur ESG-Zielsetzung. Nach Einschätzung des Autorenteams verpassen viele Unternehmen bislang… …, die Ziele der Vorstandsvergütung wirkungsvoll zur Umsetzung eines nachhaltigen Geschäftsmodells zu nutzen. Um Abhilfe zu schaffen, sollten sich die… …Verantwortlichen bewusst sein, welches die wichtigsten ESG-Werttreiber für das Unternehmen sind. Um die Ausgestaltung, Strukturierung und leistungsbasierte… …Verankerung der Vorstandsvergütung geht es im Beitrag von Prof. Dr. Matthias Sure und Niklas Ziegler. Sie analysieren dafür die Geschäfts- und…

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