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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Informationen 4.7 Berichterstattung 4.8 Wechsel der Position der Compliance-Funktion 5. Interne Revision 5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision… …5.2 Prüfungsansatz der Internen Revision 5.3 Vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht 6. Ausblick Abbildungsverzeichnis |… …Literaturverzeichnis 200 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die besonderen Funktionen sind in den Banken wesentlich für die Darstellung des internen… …Funktion der Internen Revision ist klassischer Bestandteil der Third-Line of Defence. Abbildung 1: Four Lines of Defence Modell1 Wie aus der… …. Dies ist auch ein Resultat aus ver- schiedenen Skandalen, die ein vielfaches Versagen der internen Kontrollen beinhalteten. Nach Erfahrungen des Autors… …eine organisatorische Trennung, wie sie in der Abbildung 1 aufgezeigt wird. Die Bedeutung des internen Kontrollsystems (IKS) lässt sich sehr schön an… …BaFin hatte zuletzt 2017 eine Marktuntersuchung über die bei Banken und Sparkassen bestehenden Strukturen und Systeme des sogenannten internen… …Kontrollsystems (IKS) durchgeführt. Dabei sollen die internen Kontrollsys- teme aufsichtsrechtliche Verstöße rechtzeitig identifi zieren und analysieren, um… …Vertretungsfall (Urlaub, Krankheit). Denn gerade im Vertre- tungsfall könnten sonst die internen Kontrollen ausgehebelt werden. Insbesondere wird bei den… …, Rettungserwerbe oder Auslagerungsaktivitäten) umfassen. Dabei müssen auch die Auswirkungen auf die internen sowie regu- latorischen Eigenkapitalanforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …werden dabei die internen Auswahl- und Selektionsprozesse der Personalabteilung eingesehen und das betriebsinterne Aus- und Weiterbil- dungsprogramm… …: Bestandteile IDV-Register Bei Prüfungen der Internen Revision in Fachbereichen sollte das Thema IDV ebenfalls immer ein fester Bestandteil des Prüfprogramms… …Dokumentation der Tests, die bei internen und externen Prüfungen vorzulegen sind. Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen die Angemessenheit der…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …auf die internen Risikofaktoren der Bank einwirken. Als Beispiele seien hier das häufigere Auftreten von Na- turkatastrophen oder die Brisanz in…
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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …doch von der Aufsicht eingefordert werden, falls die vom Institut angewandten internen Modelle als nicht ausreichend eingestuft werden. ■ Supervisory…
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  Outsourcing

  …Handlungsoptionen und Ausstiegsprozesse 2.16 Anforderungen an den Auslagerungsvertrag 2.17 Weisungsrechte des Instituts/Prüfungen der Internen Revision 276… …einhergehenden Risiken regel- 8 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.) Outsourcing von… …5: Umgehung des Auslagerungsbegriffs 15 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.)… …Compliance-Funktion oder der Internen Revision ist ferner nur bei kleinen Instituten möglich, sofern deren Einrichtung vor dem Hintergrund der Institutsgröße sowie… …Prüfungsrechte der Internen Revision sowie externer Prüfer • Sicherstellung der uneingeschränkten Informations- und Prüfungsrechte sowie der… …Auslagerungen33 32 Vgl. MaRisk AT 9 Tz. 7. 33 Vgl. MaRisk AT 9 Tz. 7. 289 Kastner: Outsourcing 2.17 Weisungsrechte des Instituts/Prüfungen der Internen… …Prüfungsrechte gem. Tz. 7 h und i (Festlegung angemesse- ner Informations- und Prüfungsrechte der Internen Revision sowie externer Prüfer und Sicherstellung der… …Überwachung erfolgt re- gelmäßig durch vereinbarte Service-Levels, d. h. die spezifizierte Dienstleis- tung, die anhand von internen Parametern gemessen wird… …Internen Revision • Ggf. ausgewählte Prüfungsberichte auf Anfrage wie z. B. im Falle wesentlicher Fest- stellungen • Bestätigung der Funktionsfähigkeit… …der Internen Revision • Berichte über die Prüfung des dienstleistungsbezogenen internen Kontrollsystems • Berichte über Prüfungen nach § 44 KWG beim…

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  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …einer Bank. 1 Einleitung 2 Vorgaben an das Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems 2.2 Schlüsselkontrollen (Key… …Grundsätzlich hat die Aufsicht in der MaRisk-Novelle 20231 keine Veränderun- gen hinsichtlich der Vorgaben zur Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems der… …des Su- pervisory Review Process (SRP) verstärkt auf die Einrichtung eines funktions- fähigen Internen Kontrollsystems. Komponenten wie das Interne… …siken wird auch eine Bewertung der internen Governance, welche die Unter- nehmens-/Risikokultur, die Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan, das Risiko-… …managementsystem, das Management von IT und Notfallplanung, aber auch die Angemessenheit der internen Kontrollen umfasst, erfolgen. Schwächen im internen… …. Die Anforderungen der Institute an Gestaltung, Dokumentation und Tests zur Einhaltung des dokumentierten Internen Kontrollsystems sind deutlich ge-… …stiegen. Neu aufgenommen wurden mit Abschnitt BTO 3 Mindestanforderungen an die Immobiliengeschäfte. Hinsichtlich der Einrichtung eines Internen… …Vorgaben für eine MaRisk-konforme Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation als zentrales Element des Internen Kontrollsystems. 2 Vorgaben an das… …Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems In den Abschnitten BT 1, BTO und BTR formuliert die Aufsicht Anforderungen… …einem Internen Kontrollsystem die von dem Management im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen (Regelungen) verstanden, die…

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  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …2. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation In diesem Modul BTO werden besondere Anforderungen an die Ausgestaltung des internen Kontrollsystems… …die Entscheidungen der Kreditent- scheider entsprechend den EBA-Leitlinien zur internen Governance unvorein- genommen und objektiv sind und nicht durch…
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  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Verschärfung der Vorschriften zu internen Geschäften ist eine Reaktion auf Betrugsfälle in der Vergangenheit. Interne Handelsgeschäfte sind Geschäfte in-… …sind und die Ab- weichung von den marktgerechten Bedingungen aus den Geschäftsun- terlagen deutlich ersichtlich ist, b) sie aufgrund von internen…
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  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …Rahmen der internen Marktrisikosteuerung ebenso unumgänglich. Die Vorgaben des Baseler Ausschusses geben hierfür eine sehr gute Erstorientierung für eine… …dar. Eine Klassifizierung nach ESG-Risiko kann jedoch auch mit internen Verfah- ren vorgenommen werden. Neben einer Entwicklung eines eigenen ESG-Ra-…
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  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …seinen Grund in der Erfahrung der Finanzmarktkrise haben, dass Liquiditätsaspekte in der internen Geschäfts- steuerung nicht hinreichend berücksichtigt… …wird klargestellt, dass dieser Refinanzierungsplan nur der internen Steuerung dient und institutsspezifisch ausgestaltet werden kann (unter Beachtung… …zur verursachungsge- rechten internen Verrechnung der jeweiligen Liquiditätskosten, -nutzen und – risiken einzurichten“ (Tz. 5 Satz 1). Anforderungen an… …Liquiditätsrisikos in der MaRisk behandelt wird mag seinen Grund in der Erfahrung der Finanzmarkt- krise haben, dass Liquiditätsaspekte in der internen…

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