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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Bankenaufsichtlichen Anforderungen an die IT (BAIT)7. Diese tragen als Konkretisierung der MaRisk den deutlich gestiegenen Risiken im Bereich IT wie Cyberrisiken oder… …Risiken aus mangel- haften Berechtigungskonzepten Rechnung. Künftig ist auch die europäische Verordnung DORA zu beachten. Gerade für kleinere Institute… …MaRisk klar, dass Geschäftsleiter ihrer Verantwortung nur dann gerecht wer- den, wenn sie die Risiken beurteilen können und die erforderlichen Maßnah- men… …angemessen zu berücksichtigen sind. Beispielsweise wird auch bei Liquiditäts- risiken in BTR 3.1 gefordert, dass ESG-Risiken angemessen berücksichtigt wer- den… …. Dies wird sich im Wesentlichen auf so genannte derivative Liquiditätsri- siken beziehen, die sich aus der Realisation anderer Risiken ergeben. Wie weit… …Geschäftspro- zesse sowie den Umgang mit deren Risiken, aber abhängig vom Institut ggf. auch die künftige Ausgestaltung der IT-Datenhaushalte sowie die Datenver-… …Kommunikation von Risiken gefördert und nicht durch eine „Angstkultur“ eingeschränkt wird. Auch eine Verankerung in den Regelun- gen zur Zusammenarbeit von… …von Risiken) gefördert wird. Eine wichtige Aufgabe der Geschäftsleitung ist es auch, die angemessene Ausstattung des Instituts mit Ressourcen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …Banken und Sparkassen eine zentrale Anforderung dar. Wesentliches Ziel ist hierbei die adäquate Messung der Risiken und die Abdeckung der im Risikofall… …Grundanforderung der MaRisk in AT 4.1 besteht darin3, dass Banken und Sparkassen sicherstellen, dass die wesentlichen Risiken des Instituts durch das… …Risikocontrolling-Prozesse zu überwachen6. Für wesentliche Risiken, die nicht in das Risikotragfähigkeitskonzept einbezo- gen werden, ist eine entsprechende Begründung… …Zahlungsfähigkeitsrisiko). Unabhängig davon müssen auch diese Risiken angemessen in den Risiko- steuerungs- und -controllingprozessen berücksichtigt werden. 4 Vgl… …historischer Werte und Zeitreihen kalibriert werden. Somit werden in der klassischen Risikomes- sung stets „normal case Risiken“ ermittelt und verwendet. Zudem… …der Risiken kommen in der Regel statistische Modelle oder Szenario-basierte Verfahren zum Einsatz. Wesentliche Parameter der Risiko- 95 Beck: AT… …verwendet. Entsprechend der Vorgabe muss dieses Vermögen somit ausreichen, alle Risiken des Instituts abzudecken. Als Konfidenzniveau wird ein sehr hohes… …Anspruch einer bestmöglichen Risikomessung, die die Risiken weder unterschätzt noch überschätzt: Eine Risikounterschätzung ist aufsichtsrechtlich… …tatsächliche Risiko bei Unabhängigkeit der Risiken (141,42 bzw. 158,11Millionen EUR) wird hier durch die Addition von Teilrisiken deutlich überschätzt. Der… …Steuerungsnutzen des Ergebnisses ist von geringem Wert. Der Effekt verstärkt sich bei Hinzunahme weiterer Risiken mit entsprechenden Wechselwirkungen. Dieses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …und nicht abgebildeten Risiken, die benannt und analysiert werden müs- sen. Das Problem sind dabei nicht diese vereinfachenden Annahmen an sich… …erge- ben, hinreichend Rechnung zu tragen. Die Stabilität und Konsistenz der Me- thoden und Verfahren sowie die Aussagekraft der damit ermittelten Risiken… …besteht, dass das Risikomodell die zu quantifizierenden Risiken unterschätzt, so sind zusätzliche konservative Ri- sikoanrechnungsbeträge in Form von… …seiner Geschäfte passen. ? Vollständigkeit der Risikoabbildung: Alle wesentlichen Risiken und alle rele- vanten Risikofaktoren müssen berücksichtigt… …werden. Hierbei muss auch geprüft werden, ob die verbleibenden nichtwesentlichen Risiken in Summe wiederum die Wesentlichkeitsschwelle überschreiten… …Geschäftsleitung regelmä- ßig und anlassbezogen im Rahmen einer Risikoinventur einen Überblick über die Risiken des Instituts zu verschaffen, wobei die Auswirkungen… …von ESG- Risiken angemessen und explizit einzubeziehen sind (Gesamtrisikoprofil).“ AT 4.1: „Auf der Grundlage des Gesamtrisikoprofils ist… …sicherzustellen, dass die we- sentlichen Risiken des Instituts durch das Risikodeckungspotenzial, unter Be- rücksichtigung von Risikokonzentrationen, laufend… …hinreichend Rechnung getragen. ? Das verwendete Kreditrisikomodell basiert auf Standardabweichungen von Ausfallwahrscheinlichkeiten. Den Risiken, die sich… …einer Währung (tenorspezifische Zinsrisiken) noch zwischen verschiedenen Währungen (Cross-Currency- Swaps). ? Die kontrahentenspezifischen Risiken aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …Institutspraxis wurden einerseits Risikosteuerungs- und –controlling- prozesse entwickelt, für die Messung der Risiken wurden vielfach hochkom- plexe Methoden… …. Da damit das eigentliche Management der Risiken und die Inhalte der Strate- gie möglicherweise voneinander losgelöst behandelt wurden, sind bereits in… …. Risikomanagementprozess 2.1 Überblick über die Einzelelemente Ziel des Prozesses zum Management der Risiken ist es letztendlich, auf der Einzelebene Geschäfts… …, Beurteilung der Risiken, Risikomes- sung, Kommunikation sowie die Durchführung von Steuerungsmaßnahmen und die Überwachung. Eine der wesentlichen Aufgaben des… …Managements besteht darin, Prozesse zur Steuerung der Risiken zu implementieren. Im Rahmen eines Planungsprozes- ses werden hierzu zunächst Risikoarten und… …bedeutenden Risiken. Mit Hilfe einer Risikoinventur wird die Bedeutung aller relevanten Risikoarten im Institut untersucht. Das Ziel ist darin zu sehen, die… …bedeuten- den Risiken zu identifizieren. Das Ergebnis wird im Risikoprofil dargestellt. Darin werden die Ergebnisse der Inventur beurteilt. Kriterien der… …Gesamtmenge der Risiken zeigt sich, welche we- sentlich und welche weniger wesentlich sind. Die wesentlichen Risikoarten sind über die Identifizierung und… …Messmethoden der einzelnen Risiken so entwickelt sein, dass sie der Bedeutung für das Institut insbesondere hinsichtlich der Verlustgefahr gerecht werden. Auf… …. Mit Hilfe der Risikoberichte muss auf der einen Seite ein glo- baler Überblick über die wesentlichen Risiken – die sog. Gesamtbanksicht – für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …die eingegangenen Risiken, für das Risikomanagement sowie die Einhaltung von Gesetzen verbleibt letztendlich bei der Geschäftsführung einer Bank… …dienen. Jede Organisation ist unterschiedlichen Risiken ausgesetzt, die interne und externe Auslöser haben können. Die Definition von Zielen ist eine… …, welchen Einfluss mögliche Ereignisse auf die Zielerreichung haben.“23 ? Risikosteuerung: „Nach der Bewertung der Risiken legt das Management fest… …, welche Maßnahmen es zur Steuerung der Risiken ergreifen wird. Risi- kosteuerungsmaßnahmen schließen Risikovermeidung, -reduktion, -teilung und -akzeptanz… …Informationssysteme nutzen sowohl intern erstellen Da- ten als auch externe Informationen und stellen so Informationen für das Management der Risiken und für fundierte… …. 163 Geiersbach: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems beeinflussen. Hierbei sind Risiken und Chancen zu berücksichtigen… …potenziell po- sitiven Auswirkungen als Chancen verstanden.31 Damit die Auswirkungen von identifizierten Risiken auf die Zielerreichung eingeschätzt und… …. 31 Dem ERM-Framework liegt eine weite Risikoabgrenzung zugrunde, die sowohl Risiken als auch Chancen beinhaltet. Vgl. Paetzmann (2008), S. 31. 32 Vgl… …, sodass der Grenz nutzen der zusätzlichen Kontrolle größer sein muss als die Grenzkosten der weiteren Kon- trolle bzw. möglicher Risiken durch Fehler und… …Außenwirtschaftsverkehr.59 3.2 Risikomanagementsystem Ein Risikomanagementsystem, verstanden als Gesamtheit aller Regeln und Maßnahmen zum systematischen Umgang mit Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk - Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …wesentlichen Risiken unter Berücksichtigung der Auswirkungen von ESG-Ri- siken zuständig ist. Die Risikocontrolling-Funktion ist aufbauorganisatorisch bis… …wesentlichen Risiken von einem regelmäßigen Risikoinventar abhängig ist. Auch sind die Wesentlichkeits- schwellen institutsspezifisch festzulegen. Neu… …Kommunikation der Risiken zuständigen Organisationsbe- reich sichergestellt. Diese funktionale Trennung gilt bis auf Vorstandsebene und dies auch im… …Risikostrategie sowie bei der Ausgestaltung eines Sys- tems zur Begrenzung der Risiken • Durchführung der Risikoinventur und Erstellung des Gesamtrisikoprofils… …Risikocon- trolling-Funktion die NPE-bezogenen Risiken und den Fortschritt zur Errei- chung der NPE-Zielwerte auf granularer und aggregierter Basis anhand NPE-… …verfügen, um den Risiken, die sich aus der Nichteinhaltung rechtlicher Regelungen und Vorgaben erge- ben können, entgegenzuwirken. Die Compliance-Funktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …führen.5 Das Ausscheiden von Schlüs- selpersonen kann auch im Institut zu operationellen Risiken führen. Daher sind diese Stellen unverzüglich mit… …der Reduzierung von operationellen Risiken beim Einsatz von neuer oder veränderter IT. Daher ist die Anforderung so bedeutend und wurde auch im… …Software sind die damit verbundenen Risiken angemessen zu bewerten.22 19 Vgl. MaRisk AT 7.2, Kommentierung zu Tz. 3. 20 Vgl. Wikipedia unter… …. Ergebnisse sind hin- sichtlich notwendiger Verbesserungen zu analysieren. Risiken sind angemes- sen zu steuern. Die Ergebnisse sind den jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …Fusi- onen auf. Anpassungsprozesse in Banken müssen dazu in der Lage sein, Risiken, die sich aus solchen Erweiterungen oder Variationen am… …können. Hier sind sowohl physische Risiken (einzelne Extremwetterereignisse und langfris- tige Veränderungen klimatischer und ökologischer Bedingungen)… …. Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken, S.18, Kap. 2.7 4 Vgl. M.H. Sladek, ppi AG, DP ESG Risiken im Verhältnis zu den MaRisk, S.6 238 Kapitel 1… …beispielsweise einem eigenen Executive Bereich. Aufgrund der prominenten Kommunikation dieser Risiken in Regulatorik und Gesetzgebung wird solch eine Änderung im… …gesetzt ist natürlich eine nicht zu unterschätzende Rolle ein, seien es physi- sche Risiken, denen der Übernahmekandidat zum Beispiel durch Niederlas-… …bereits erwähnt wird sich meines Erachtens auf- grund der Komplexität und Vielschichtigkeit der ESG Risiken in Zukunft ein Modell mit einer zentralen… …Einheit zum Management dieser Risiken herausbil- den8. Diese in AT 8.1 Tz 5 definierten Einheiten werden im folgenden als Sup- porteinheiten bezeichnet… …definiert (hier wäre dann auch die zentrale Einheit zum Manage- ment der ESG Risiken anzusiedeln). Den Knoten in der Mitte zwischen diesen beiden Enden… …entsprechenden Prüfungen stattfinden, ob und wie ESG Risiken Einfluss auf Entscheidungsprozesse haben, in unserem Fall speziell auf neue Produkte oder Prozesse… …Wirtschaftssektor mit hohen transitorischen Risiken angehört.10 3.4 Notwendigkeit eines Neu-Produkt-Prozesses Nachdem im vorigen Kapitel darauf eingegangen wurde…

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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …risiken des Anlagebuches 4.1 Überblick zur Entwicklung der IRRBB/CSRBB-Regulatorik 4.2 Allgemeine Anforderungen an die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches… …die Darstel- lung der Effekte auf das Gesamtrisikoprofil.4 Zudem soll das Konzept die dar- aus resultierenden Folgen für das Management der Risiken… …Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil sein. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …Positionen im Anlagebuch auch eine Bewertung, Ergebnisermittlung als auch Kommunikation der Risiken in zeitlich kürzeren Intervallen eingefordert wer- den –… …Zinsänderungsrisiken in jener Währung wesentlich sind.13 4. Anforderungen der EBA an die Zinsänderungs- risiken des Anlagebuches 4.1 Überblick zur Entwicklung der… …(SNCI), liefern. 4.2 Allgemeine Anforderungen an die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches Es wird von den Instituten gefordert, die Risiken aus… …steuern und ggf. zu mindern. Dabei sollen die Institute sicherstellen, dass die Risiken angemessen bestimmt, überwacht und kontrolliert werden.15 In der… …Zinsanpassungsrisiko Risiken aus der parallelen Veränderung des Referenzzinses bei gleichbleibender Zinsstruktur • Zinsstrukturrisiko Risiken aus der… …nicht-parallelen Verän- derung des Referenzzinses, bspw. durch Versteilung oder Verflachung bis hin zur Inversität • Optionsrisiko Risiken bei Optionen… …einschließlich ein- gebetteter Optionen, z. B. steigende vor- zeitige Tilgungen bei gesunkenen Markt- zinsen aus Sondertilgungsrechten • Basisrisiko Risiken bei…

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  Outsourcing

  …Risiken auch ESG-Risiken zu berücksichtigen sind.2 Ansonsten ergaben sich in Bezug auf Outsourcing keine weiteren Änderungen im Vergleich zur 6… …analysieren und bewer- ten, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Anschließend muss das Kreditinstitut auf Basis der erstellten Risikoanalyse… …Kosten) • Rechtliche Risiken (gesetzliche Rahmenbedingungen, mögliche Risiken aus der Vertragsgestaltung) • Länderrisiken (Angabe und Bewertung… …, politisch/wirtschaftlich) • EDV-Beständigkeit/operationelle Risiken (Ausfälle, mangelhafte DV-Ausstattung, fehlerhafte Prozesse) Abbildung 1: Kriterien zur Bestimmung… …einhergehenden Risiken regel- 8 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.) Outsourcing von… …und Kommunikation der Risiken eingesetzt wird oder für die Durchführung von bankgeschäftlichen Aufgaben von wesentlicher Bedeutung ist; bei dieser… …als Auslagerung.12 Der isolierte Bezug von Software, die zur Identifizierung, Beurteilung, Steue- rung, Überwachung und Kommunikation der Risiken… …Risikoanalyse Das Institut muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse ermitteln, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Auf Basis der… …Auslagerungsvereinbarungen und -verträgen mit einem Ausla- gerungsunternehmen resultieren und Risiken aus Weiterverlagerungen, poli- tische Risiken, ESG-Risiken, Maßnahmen zur… …Steuerung und Minderung der Risiken, Eignung des Auslagerungsunternehmens, mögliche Interessenkon- flikte, Schutzbedarf der an das Auslagerungsunternehmen…

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