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• eBook-Kapitel aus dem Buch M&A-Transaktionen

  Anforderungen an „M & A-Transaktionen“ als Grundlage einer „unternehmerischen Entscheidung“ (§ 93 AktG )

  RMA Risk Management & Rating Association e.V., Bundesverband Mergers & Acquisitions gem. e. V.

  …Bewertungsgutachten (und Fairness Opinions) sind eine wesentliche Informations- grundlage für die Entscheidung über den Kauf oder Verkauf eines Unternehmens (oder… …Unternehmensteils). Solche Entscheidungen sind aufgrund ihrer Bedeutung für den langfristigen Unternehmenserfolg regelmäßig „unternehmerische Entschei- dungen“ im… …Die Business Judgement Rule – aus § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG abgeleitet – regelt scha- densersatzträchtige Pflichtverletzungen des Vorstands79 für Fälle… …begründung nicht nur für Vorstände von AGs, sondern ist eine Anforderung generell an eine ord- nungsgemäße Unternehmensführung. © C op yr ig ht E ric h… …AktG genannte „Beweislast“ beim Vorstand kein Problem. Kein Vorstand oder Ge- schäftsführer soll für „Pech“ haften: Akquisitionen sind mit Risiken… …, die erheblich über der Schätzung der Ri- sikowirkung gemäß Risikoanalyse liegen z. B. außerhalb der Bandbreite einer Drei- ecksverteilung.86 Statt für… …Alles (2021) erläutern die rechtli- chen Anforderungen im Rahmen der Business Judgement Rule und zeigen insb. die Bedeutung der „Fairness Opinion“ für… …In- tegrationskosten sowie Risikodiversifikationseffekten führen kann, was für eine Be- wertung einen adäquaten Umgang mit den unsicheren Erfolgen… …erfordert. Histori- 86 Vgl. Gleißner, 2017c zu Methoden der Risikoanalyse. 87 Für eine Sorgfaltspflichtverletzung muss im Übrigen kein Schaden eingetreten… …. Anforderungen an „M&A-Transaktionen“ sche Aktienrenditeschwankungen, die z. B. im Betafaktor des CAPM erfasst werden, sind somit nicht repräsentativ für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Beratungsaufträge der Internen Revision: Mehr Wert geht nicht

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …grundsätzlich für Prüfungs- und Beratungsaufträge der In- ternen Revision gleichermaßen. Alle Ausnahmen sind in den aufgeführten Standards erwähnt. Das bedeutet… …aber nicht, dass es keinen Unterschied zwi- schen Prüfungs- und Beratungsaufträgen gibt. Für beide Typen von Revisi- onsprodukten sollte es in den… …größte Potenzial, einen langfristigen Wert für die Organisation zu schaffen. Wenn neue Systeme und Prozesse entwickelt werden, ist es am besten… …wertvoll es für die Organisation ist, in den frühen Phasen eines Projekts Einblicke zu erhal- ten. Z. B. kann die von der Internen Revision durchgeführte… …Governance oder im Kontrollsystem des Zielunternehmens bereits in einem frühen Stadium der Verhandlungen berücksichtigen. Ein weiteres Bei- spiel für… …Revision kann gebeten werden, Ressourcen zur Untersuchung eines Vorwurfs einzusetzen. Die Untersuchung kann am Ende zu Empfehlungen für… …Beratungsleistungen sind die beste Möglichkeit, durch Analysen und Bewertungen für positive Veränderungen in der Organisation zu wirken. Insights sind eine wichtige… …Interne Revision spezielle Schulungen durchführen, Vorträge für bestimmte Gruppen halten oder auch Einzelgespräche mit neu in Schlüsselpositionen… …auch zunehmend Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan Interessenten von Beratungsleistungen der Internen Revi sion. Da diese für die Interne Revision die… …beschaffen lassen. Aktuelle Informationen sind für das Prüfungsgeschäft der Internen Revision unerlässlich. Dabei ist zu berücksichtigen, dass im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Volksbank. Während dieser Zeit er- stellte sie auch Sachverständigengutachten für Landgerichte. Als Lehrbeauf- tragte hält sie Vorlesungen an mehreren… …davon ausgegangen, dass Handelsgeschäfte in den Geschäftsräumen der Institute getätigt werden. Für die Neuregelung zum Handel im Homeoffice gibt es… …Begonnen hat die Regulierung der Handelsgeschäfte von Kreditinstituten mit den „Mindestanforderungen für bankinterne Kontrollmaßnahmen bei Devi-… …forderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ sowie 1994 die „Richtlinien des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht für das Risi-… …: BankPraktiker Sonderheft WIKI, S. 38–40, hier: S. 39 3 Vgl. Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (1995): Mindestanforderungen an das Betrei- ben von… …treiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute des Bundesaufsichtsamtes für das Kre- ditwesen, in: Die Wirtschaftsprüfung, Jahrgang 49 Nr. 18 vom… …Risikomanagements von Banken war die im Jahr 2005 erfolgte Überführung der MaH zusammen mit den für andere Bankbereiche geltenden Mindestanforderungen zu den „Min-… …keine standardisierten Vorgaben für die Prozesse im Handelsgeschäft bieten. Er soll vielmehr nachvollziehbare Leitplanken für die Überlegungen setzen… …Niederlassungen, Organisationseinheiten, Portfolios etc.). Für interne Handelsgeschäfte ist eine sinngemäße Einhal- tung der Anforderungen an externe… …. Die vollständige Doku- mentation aller Vereinbarungen ist auch für die Effizienz der beiden nachge- lagerten Prozessschritte Abwicklung und Kontrolle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …das Markt- bzw. Kreditrisiko für Krypto-Assets der Gruppe 2a 5.3.3. Eigenmittelanforderungen an das Markt- bzw. Kreditrisiko für Krypto-Assets der… …Gruppe 2b 5.3.4. Eigenmittelanforderungen für das Kreditanpassungsrisiko (CVA) 5.4. Obergrenze für Gruppe 2 5.5. Ausblick: Konsequenzen für die… …, Credit- Spread- oder Währungsrisiken. Mit der 7. Novellierung der MaRisk wird auch für das Marktpreisrisiko erstmalig gefordert, dass Auswirkungen von… …die steuerungsrelevanten Supervi- sory Outlier Tests für das barwertige und ertragsorientierte Zinsänderungsri- siko (Kapitel 4). Zum anderen wurden… …zuletzt durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht Vorgaben für die Ermittlung eines Säule I-Anrechnungsbetrags für Marktpreisrisiken aus… …Rahmen der internen Marktrisikosteuerung ebenso unumgänglich. Die Vorgaben des Baseler Ausschusses geben hierfür eine sehr gute Erstorientierung für eine… …Anforderungen an das Management der Risiken bleiben unberücksichtigt. 2. Abgrenzung des Marktpreisrisikos gemäß MaRisk Für den Begriff des Marktpreisrisikos… …. Die Begriffsbestimmung des Marktpreisri- sikos im Sinne der für die Säule II relevanten MaRisk weicht damit von der für die Säule I relevanten… …Bestimmung ab, bei der Zinsänderungsrisiken nur für Positionen des Handelsbuchs zu bestimmen sind. Weiterhin wird in der Erläuterung präzisiert, dass… …angemessener Weise zu be- rücksichtigen [sind].“ Typischerweise werden Ausfall- und Migrationsrisiken für Positionen im Anlagebuch im Rahmen des Kreditrisikos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …581 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Von Ralf Barsch Ralf Barsch, CIA, Prüfer für Interne Revisionssysteme… …Begleitung wesentlicher Projekte 1.3. Auslagerungen und Auswirkungen auf eigene Prüfungshandlungen 2. Grundsätze für die Interne Revision (BT 2.2 der MaRisk)… …Risikomanagement (MaRisk). Die nachfolgenden Kapitel erläutern die jeweilige Anforderung und Bedeutung für die Interne Revision in der Praxis und geben… …: Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Als Ausgangsbasis für die jährliche Prüfungsplanung empfiehlt sich eine insti- tutsweite… …: Besonderer Teil: Revision und Reporting Die BaFin betonte in ihrem ihrer früheren monatlichen Journale (März 2014) dass die Projektbegleitung für die… …der Internen Revision wertung der erstellten Prüfungsberichte) zu überzeugen. Gegebenenfalls kann es bei bedeutsamen Feststellungen sinnvoll für die… …möglicher Vorkommnisse und Aus- wirkungen auf gegebenenfalls dadurch eigene erforderliche Prüfungshand- lungen. 2. Grundsätze für die Interne Revision (BT… …: Konsultation / Geplant ab 2024: Genehmigung des finalen Entwurfs und Inkraftsetzung) enthalten weltweit gültige Anforderungen und Empfehlungen für die… …Überwachungs-prozesse bewer- tet und diese verbessern hilft. Die Revision darf unter bestimmten Umständen für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten… …Kompetenzen macht die Revision wirksam und damit für die Geschäftsleitung und Organisationseinheiten als ihre „Leistungsempfänger“ wertvoll. Dies gilt im…

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• Global Risk Survey: Risiken auch als Chance für Transformation

  …Das sind die Ergebnisse des aktuellen Global Risk Surveys der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC, für den weltweit 3.910… …. Der Studie zufolge sehen 64 Prozent der deutschen Unternehmen generative KI als Chance für die eigene Organisation. 50 Prozent der Befragten wollen in… …unsicherer Zeiten und ständiger Veränderung sehen deutsche Unternehmen Risiken nicht nur als Bedrohung, sondern auch als Chance für Transformation, Resilienz… …Arbeitskräfte und Qualifikationen eher als Chance denn als Risiko. Einen möglichen Grund für die Zuversicht sieht PwC darin, dass jedes zweite Unternehmen in den… …Risikobewertung und -reaktion einsetzen. Während die meisten Unternehmen den Ehrgeiz haben, einen stärker technologiegestützten Ansatz für das Risikomanagement zu… …aller Befragten verwendet grundlegende technologische Lösungen- und Datenanalyseverfahren für das Risikomanagement, gibt aber an, dass diese noch nicht… …erstmalige Zusammenstellung praktischer KI-Anwendungsbeispiele für Risikomanagement, Controlling und Compliance – leicht verständlich sowohl für…

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• EU-Lieferkettenrichtlinie erneut blockiert

  …die Chance der EU, ein weltweiter Vorreiter für nachhaltige Lieferketten zu werden und entschieden gegen Kinder- und Zwangsarbeit vorzugehen“… …, kommentiert der Tüv-Verband die aktuelle Blockade. Die plötzliche Blockadehaltung sei „völlig unverständlich und kann zu Nachteilen für deutsche Unternehmen… …, sondern sorgt für Rechtssicherheit für Unternehmen mit internationalen Lieferketten.“ fab CSDDD 07.02.2024 EU-Lieferkettenrichtlinie droht zu… …Kommentar. Organisationspflichten, Haftungs- und Sanktionsrisiken für die betroffenen Unternehmen und Zulieferer, rechtliche Instrumente zur Durchsetzung der… …Rechtsgebiet mit Ansätzen für eine menschenrechtskonforme Unternehmensführung in einer global vernetzten Wirtschaft. Hören Sie hier den Interview-Podcast mit Dr…

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• EU-Parlament verabschiedet Lieferkettenrichtlinie

  …Directive“ (CSDDD). Der Ausschuss der ständigen Vertreter im Rat der Europäischen Union hatte im März nach mehreren Verzögerungen für die CSDDD gestimmt. Die… …, Kinderarbeit, Ausbeutung von Arbeitskräften, Artenschwund, Umweltverschmutzung und die Zerstörung von Naturerbe. Die Vorschriften gelten sowohl für… …EU-Unternehmen und Muttergesellschaften mit mehr als 1000 Beschäftigten und einem weltweiten Umsatz von mehr als 450 Millionen Euro als auch für… …für Unternehmen, Muttergesellschaften und Franchiseunternehmen aus Drittstaaten, die in der EU dieselben Umsatzschwellen erreichen. Die betroffenen… …der Lieferkettenrichtlinie eröffne der EU die Möglichkeit, weltweit eine Führungsposition für nachhaltige Lieferketten einzunehmen. LkSG… …Ordnungswidrigkeitenrecht mit Compliance-Best-Practices und internationalem Soft Law zusammentreffen. Für Unternehmen verbinden sich mit ihm große operative und logistische…

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• Mindestmaß an steuerlicher Berichterstattung gefordert

  …Mindestmaßes an steuerlicher Berichterstattung (Minimum Safeguards on Taxation der EU-Taxonomie). Dies gelte auch für die Veröffentlichung eines öffentlichen… …Fünftel in Teilen vor. Weitere Infos zu diesem Thema hat PwC hier veröffentlicht. Zeitschrift für Corporate Governance Unternehmen… …gesellschaftliche Sensibilität für gute und regelkonforme Unternehmenssteuerung nehmen Geschäftsleitungen und Aufsichtsgremien in die Pflicht. Auch Sanktions- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Praxiserfahrungen zur Integration generativer KI in der Internen Revision

  Fortschritte und Herausforderungen
  

  …Herausforderungen Der Beitrag wurde im Rahmen eines vom Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen durchgeführten Workshops erstellt. 1 Mit der… …stellt sowohl ihre Fortschritte als auch ihre Herausforderungen dar. Die Ergebnisse ebnen den Weg für weitere Diskussionen und Untersuchungen unter… …Fachleuten und Wissenschaftlern gleichermaßen. 1. Einleitung Technologie und Innovation sind noch immer zentrale Treiber für erfolgreiche Unternehmen. Mit der… …adressiert mögliche Themen mit Relevanz für die Zukunft. 2. Hintergrund: Verbindungen zwischen künstlicher Intelligenz und Prüfung Generative KI ist eine… …verwandte Studien ein. Leser, die sich für dieses Thema interessieren, können sich auf unsere Zusammenfassung in der Tabelle 1 im Anhang (siehe unter 6.)… …generativer KI in der Internen Revision zu verstehen und aufzuzeigen, welches Potenzial sie für die Interne Revision und damit auch für die Unternehmen… …. Daher bezeichnen die Teilnehmer KI als einen Game Changer für den Berufsstand. Ein entscheidender Vorteil der KI im Prüfungsprozess ist die inhärente… …Ansatz für diese Bewertungen und fördert die Konsistenz und Unparteilichkeit während des gesamten Prüfungsprozesses. In diesem Zusammenhang unterstützt KI… …es sich an, als ob wir das Feuer erfunden hätten, gefolgt von der Entwicklung der Dampfmaschine (ChatGPT 4.0) und mit Plänen für das Automobil (ChatGPT… …ChatGPT ein Element der Intransparenz ein, dass es für Prüfer schwierig macht, die zugrunde liegenden Prozesse und potenziellen Risiken vollständig zu…

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