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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …13 Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk Von Axel Becker und Maria Dzolic Axel Becker ist Geschäftsführer der… …Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des… …der drei Ban- kensäulen und ist seit mehreren Jahren als regulatorischer Berater und Exper- te für die Finanzwirtschaft tätig. Maria Dzolic ist Senior… …Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen u. a. in Fragen der Nachhaltigkeit im Bereich des Finanzwesens durch… …. Sie hat Betriebswirtschaft mit dem Schwer- punkt Controlling studiert und verfügt über Erfahrungen einer Betriebscont- rollerin in verschiedenen… …„Nachhaltigkeitsrisiken“ Ansatzpunkte zur Umsetzung zu geben. Dies führte zur Illustrierung zahlrei- che Beispiele und mögliche Umsetzungsfragen an.2 BaFin-Merkblatt… …Nach- haltigkeitsrisiken zur Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und ein angemessenes Risikoma-… …Kreditinsti- tute, Versicherungsunternehmen, Pensionsfonds, Kapitalverwaltungsgesell- schaften und Finanzdienstleistungsinstitute gesehen wird und die Umsetzung… …Nachhaltigkeit nach dem Ver- ständnis der BaFin alle drei Sphären Environmental, Social und Governance (ESG). Der Aufsichtsschwerpunkt wird auf den Umweltaspekten… …und hier ins- besondere auf dem Klimawandel liegen. Es ist damit einer von insgesamt zehn Schwerpunkten, die sich die Behörde für die nächsten Jahre…

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  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …45 AT 1 und AT 2 MaRisk: Vorbemerkung und Anwendungsbereich Von Dr. Markus Rose 1 Einleitung 2 AT 1 Vorbemerkung 2.1 Anforderungen an die… …Ausgestaltung des Risikomanagements: AT 1 Tz. 1 MaRisk 2.2 Ausgestaltung von ICAAP und SREP unter Beachtung des Proportionalitätsprinzips: AT 1 Tz. 2 und 3… …Kreditgeschäfte: AT 2.3 Tz. 1 3.3.2 Bedeutung der Kreditentscheidung: AT 2.3 Tz. 2 3.3.3 Definition der Handelsgeschäfte: AT 2.3 Tz. 3 und Tz. 4 3.3.4 Definition… …Deutschland tätige Kreditinsti- tute und Finanzdienstleistungsinstitute. Die MaRisk wurden seit ihrem erst- maligen Inkrafttreten mehrfach novelliert. Am… …16. August 2021 veröffentlichte die BaFin die 6. MaRisk-Novelle, die um- fangreiche neue Anforderungen und Präzisierungen bestehender Vorgaben beinhaltet. Ein… …zentraler Ausgangspunkt ist die Überführung europäischer Re- gulierungsinitiativen in Gestalt der drei EBA-Leitlinien über das Management notleidender und… …gestundeter Risikopositionen1, zu Auslagerungen2 und für das Management von IKT- und Sicherheitsrisiken3 in deutsches Recht. Hinzu kommen Erweiterungen und… …Konkretisierungen bestehender Vorgaben und Erwartungen – z. B. zum Themenkomplex „Stundungen“ – sowie Aktualisie- rungen wie die Aufnahme von Kryptowerten in den… …Rundschreiben integriert: ■ Überführung der EBA-Leitlinien für die Kreditvergabe und Überwachung (EBA/GL/2020/06) in die MaRisk. ■ Der Umgang mit… …Nachhaltigkeitsrisiken (ESG-Risiken) sowie die neuen Mo- dule AT 4.3.5 „Verwendung von Modellen“ und BTO 3 „Immobiliengeschäft“. ■ Aus Erkenntnissen der Aufsichts- und…

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  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …deutlich verändert. Nach dem Ende der sehr niedrigen und negativen Zinsen stehen die Institute im aktuellen Marktumfeld noch immer unter Ergebnisdruck… …. Online-Anbietern und viertens (damit zusammenhängend) die weitere Digitalisierung dar. Diese As- pekte üben einen Einfluss auf das Geschäftsmodell der meisten… …Institute aus und beeinflussen operative sowie strategische Möglichkeiten und Planungen. Daher sollen sie im Folgenden kurz diskutiert werden, bevor in… …erhebliche wirtschaftliche Herausforderungen, wobei zum Teil  gesamte Geschäftsmodelle in Frage gestellt wurden. Deutsche Bundesbank und BaFin haben in den… …Jahren 2013, 2015 und 2017 breit angelegte Umfragen zur Auswir- kung des Niedrigzinsumfeldes bzw. später so genannte LSI-Stresstests im deutschen… …zunehmend äl- ter wird und weniger zu (lukrativem) Neugeschäft neigt. Zahlreiche Institute haben in den letzten Jahren durch Veränderungen ihrer… …sind Fusionen oftmals die einzige Antwort, um auf die Gesamtveränderungen ihres Umfeldes zu reagieren. In den Jahren 2021 und 2022 verringerte sich die… …beigemessen wird. Insbesondere haben sie in diesem herausfordernden Umfeld über die Ressourcenausstattung des Institu- tes zu entscheiden und befinden sich so… …in einem Spannungsfeld zwischen zunehmendem wirtschaftlichen Druck einerseits und zunehmenden regulato- rischen Anforderungen anderseits. Mit Teilen… …Geschäftsleitung MaRisk- und allgemeine Anforderungen Wie bereits seit der ersten Fassung der MaRisk aus dem Jahr 2005, wird auch in den aktuellen MaRisk die…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …89 AT 4.1 Risikotragfähigkeit Von Dr. Andreas Beck ist Gründer und Aufsichtsrat der ICnova AG in Karlsruhe. In seiner Tätigkeit, die neben… …generellen Fragen des Risikomanagements insbesondere die aktuel- len Schwerpunkthemen Risikostrategie, Risiko-Allokation und Risikotragfä- higkeit umfasst… …berät er Kreditinstitute aller Institutsgruppen. Herr Dr. Beck ist zudem Referent diverser Fachseminare zum Themengebiet Risikomanage- ment und… …Banksteuerung. Er ist Autor zahlreicher Publikationen zu den The- men Produktkalkulation, Risikomanagement und Aufsichtsrecht. 1 Einleitung 1.1 Vorbemerkungen… …zur Risikotragfähigkeit und Überblick 1.2 Anforderungen der aktuellen MaRisk AT 4.1 2 Inhaltliche Schwerpunkte und Grundbegriffe in der Praxisumsetzung… …2.1 Risikobegriff 2.2 Haltedauer und Konfidenzniveau 2.3 Vermeidung von Risikoüberschätzung und Wahl des Konfidenzniveaus 2.4 Zwischenfazit 3 Neue… …Unterschied zwischen ökonomischer und normativer Sicht 3.5 Neue Peer-Group-Vergleiche auf Basis der ökonomischen RTF 3.6 Verbleibende Steuerungsimpulse? 3.7… …Fundierung der Risikostrategie 4 Literatur 1 Einleitung 1.1 Vorbemerkungen zur Risikotragfähigkeit und Überblick Die Risikotragfähigkeit ist ein… …wesentlicher Baustein der MaRisk. Aufgrund steigender Eigenmittelanforderungen auf der einen Seite und erhöhten Anfor- derungen an die Risikomessung durch die… …MaRisk auf der anderen Seite erge- 90 Kapitel 1: Allgemeiner Teil ben sich massiv gestiegene qualitative und quantitative Anforderungen an die…

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  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …109 Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle Von Dr. Raphael Reinwald und Walter Gruber Dr. Raphael Reinwald… …berät seit vielen Jahren Banken und Finanzdienstleister, insbesondere in den Bereich Risiko- management und aufsichtliches Meldewesen. Herr Dr. Reinwald… …ist Verfasser zahlreicher Veröffentlichungen vor allem in den Bereichen Bankenaufsicht (Basel/CRR/MaRisk), Risikomanagement und (Kredit-)risikomodelle… …, Alterna- tive Investments und KI. Auf diesen Gebieten ist er auch als Seminartrainer/ Dozent tätig. Dr. Walter Gruber, Diplom-Wirtschaftsmathematiker, ist… …geschäftsführender Partner bei 1 PLUS i GmbH. Zuvor arbeitete er für eine Investmentbank im Bereich Treasury und ALCO-Management. Anschließend war Herr Dr. Gruber… …und Standardverfahren verantwortlich, wo er die Bundesbank auch in den verschiedenen internationalen Gremien vertrat (verschiedene Baseler Arbeits-… …kreise, IOSCO). Danach war er als Geschäftsführer bei einer Beratungsgesell- schaft für die Bereiche Bankenaufsicht, Risikomanagement und Produktbe-… …wertungsverfahren als Berater und Trainer tätig. Herr Dr. Gruber ist Verfasser zahlreicher Veröffentlichungen vor allem in den Bereichen Bankenaufsicht… …(Basel/CRR/MaRisk), Markt- und Kreditrisikomodelle und derivative Finanz- produkte. Auf diesen Gebieten trat er auch als Herausgeber vieler Standard- werke in… …Erscheinung. 110 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1 Einleitung und Motivation 2 Bankaufsichtliche Anforderungen 2.1 Anforderungen aus den MaRisk 2.2…

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  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …auch deren aufsichtsrechtliche Behand- lung umfasst, berät er Kreditinstitute aller Institutsgruppen im In- und Aus- land und ist als Seminartrainer… …soll mit einer Reihe von Öffnungsklauseln dem Umstand Sorge getragen werden, dass das Risikoprofil und die Geschäftsaktivitäten der Institute sehr… …thoden und Risikoreports losgelöst waren. Die in den Risikoreports dargestell- ten Risikolimite hatten keinen Bezug zur Geschäfts- oder Risikostrategie… …, die strategischen Ziele hatten teilweise nur den Charakter einer Vision und waren selten quantitativ. Auch wenn für das regelmäßige Reporting ein… …. Da damit das eigentliche Management der Risiken und die Inhalte der Strate- gie möglicherweise voneinander losgelöst behandelt wurden, sind bereits in… …der Ausgestaltung des gesamten Risikomanagementsystems: MaRisk, AT 1, Tz. 1 Ein angemessenes und wirksames Risikomanagement umfasst unter Be-… …beschreiben dazu zunächst die grundlegenden Ausgestaltungen eines Risikomanagementprozesses sowie die Anforderungen an den Strategieprozess und die Strategien… …im Allgemeinen. Weiterhin sollen die Anforderungen an das Risikotragfähigkeitsverfahren, die Limitierung und das Reporting vorgestellt und die… …aktivitäten so zu durchzuführen, dass sie der Errei- chung der strategischen Ziele dienen und dass die Risikotragfähigkeit auf der Ebene der Gesamtbank… …auf der Grundlage des Reportings getroffen, in dem die Ergebnisse der Risikomessung den Limi- ten für das einzelne Risiko und das Gesamtrisiko des…

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  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Einleitung 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung 2.1 Corporate Governance 2.2 Internes Überwachungssystem 2.3 Besondere Aspekte bei Kreditinstituten… …2.4 COSO und ERM 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 IKS bei Kreditinstituten 3.2 Risikomanagementsystem 3.3 Risikoadjustierung des IKS 4 Praktische… …Anwendbarkeit im Revisionsprozess 4.1 Ausgestaltung des IKS 4.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung 5 Das IKS und die Prüfung von Prozessen 5.1… …Prüfung der Gesamtbanksteuerung 5.2 Data-Governance und IT-Governance 5.3 Parameter und Validierung 6 Fazit Dr. Karsten Geiersbach ist seit 2004… …Bereichsdirektor der Internen Revision in der Kasseler Sparkasse. Davor war er als Verbandsrevisor bei einer Prüfungs- stelle im Sparkassensektor und vor seinem… …Wechsel in die Interne Revision als Abteilungsleiter Risikocontrolling tätig. Er ist registrierter Prüfer für Interne Revisionssysteme beim DIIR e. V. und… …spannend; im Gegenteil, er hört sich manchmal sogar eher „trocken und langweilig“ an. Vielleicht schrecken viele (Zwangs-)Nutzer beim Thema IKS auch… …Organisationsrichtlinien bzw. Interne Kontrollsysteme (IKS) „nur“ für die internen und externen Prüfer geschrieben werden und weniger der eigentliche Sinn oder Zweck eines… …, Kompeten- zen und risikoorientierten Kontrollmaßnahmen konzentrieren  – und das „nur“ für die wesentlichen Systeme und Prozesse. Der folgende Beitrag stellt… …die theoretischen Hintergründe sowie die Grundla- gen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar und endet mit…

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  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …199 Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der… …Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des… …der drei Ban- kensäulen und ist seit mehreren Jahren als regulatorischer Berater und Exper- te für die Finanzwirtschaft tätig. 1. Einleitung 2… …. Bedeutung der besonderen Funktionen 3. Risikocontrolling-Funktion 3.1 Funktionstrennung 3.2 Initiierung und Abschluss von Geschäften 3.3 Aufgaben der… …. Compliance-Funktion 4.1 Identifizierung von wesentlichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben 4.2 Organisatorische Zuordnung 4.3 Anbindung an andere Kontrolleinheiten… …4.4 Die Compliance-Funktion bei großen und komplexen Instituten 4.5 Benennung des Compliance-Beauftragten 4.6 Befugnisse und uneingeschränkter Zugang zu… …5.2 Prüfungsansatz der Internen Revision 5.3 Vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht 6. Ausblick Abbildungsverzeichnis |… …Kontrollsystems. So stellen die „Risikocontrolling-Funktion“ und die „Compliance-Funktion“ einen wichtigen Baustein in der Second-Line of Defence dar. Die… …Grundstruktur. Dabei sind prozessintegrierte Kontrollen und prozessunabhängige Kontrollen notwendig.2 Prozessintegrierte Kontrollen Prozessunabhängige… …. Abbildung 2: Prozessintegrierte Kontrollen und prozessunabhängige Kontrollen Eine weitere Darstellung der prozessabhängigen und prozessunabhängigen…

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  Ressourcen

  Axel Becker

  …219 Ressourcen Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor und… …Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e… …. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb der drei Ban- kensäulen und ist seit mehreren Jahren als… …regulatorischer Berater und Exper- te für die Finanzwirtschaft tätig. 1. Einleitung 2. Personal 3. Technisch-organisatorische Ausstattung 3.1… …Abnahme durch die technisch und fachlich zuständigen Mitarbeiter 3.7 Überwachungs- und Steuerungsprozesse für IT-Systeme 3.8 Individuelle Datenverarbeitung… …(IDV) 4. Notfallmanagement 4.1 Bedeutung von Notfallkonzepten 4.2 Zeitkritische Aktivitäten und Prozesse 4.3 Auswirkungsanalysen 4.4 Risikoanalysen 4.5… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die Ressourcen stellen die quantitative und qualitative Komponente für die Sicherstellung des… …Einhaltung der gesetzlichen und regula- torischen Anforderungen in den Instituten sichern. 2. Personal Die quantitative und qualitative Personalausstattung… …auch beim Rückgriff auf Leiharbeitnehmer.1 Kategorie Ausprägung Qualitative Personalausstattung • Welche Fähigkeiten und Qualifikationen benötigt… …etc.)? • Verfügt das Institut über eine funktionsfähige Aus- und Weiterbildung? • Unterhält das Institut Programme zur langfristigen Mit-…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …betrieblicher Prozesse oder Strukturen 2.3. Übernahmen und Fusionen 3. Herausforderungen an die Gestaltung von Anpassungsprozessen am Beispiel einer deutschen… …der MaRisk 5. Zusammenfassung Literaturverzeichnis 1. Einführung Um eine stabile Ertragsbasis gewährleisten zu können und darüber hinaus in der… …fristig ihr Produktportfolio anzupassen. Diese Anpassung bezieht sich sowohl darauf, komplett neue Produkte zu entwickeln und an den Markt zu bringen… …Geschäftsarten zu erweitern. Auch maßge- schneiderte Finanzierungslösungen, die mit entsprechenden Kunden der Bank erarbeitet werden und oftmals aus Kombinationen… …8.2). Eher weniger häufig im Geschäftsmodell der Banken treten schließlich die in AT 8.3 definierten Anpassungsprozesse aufgrund von Übernahmen und… …Produktportfolio, aus Pro- zess-und/oder Strukturänderungen und in selteneren Fällen auch durch Über- nahmen und Fusionen ergeben, zu erkennen und solchermaßen zu… …Bedeutung ist, neben der Risikobetrachtung und Risikomitigierung innerhalb der Anpas- sungsprozesse einen vertretbaren Zeitverbrauch („Time-to-Market“) bis… …Gesamtrisikoprofils der Bank mit sich bringen und die Risikotragfähigkeit und der Risikoappetit der Bank nicht überschritten werden. Vor dem Hintergrund der 7.Novelle… …können. Hier sind sowohl physische Risiken (einzelne Extremwetterereignisse und langfris- tige Veränderungen klimatischer und ökologischer Bedingungen)… …gens- Finanz- und Ertragslage sowie auf die Reputation eines beaufsichtigten Unternehmens haben können.“2 Zu beachten bei der Definition von…

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