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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 1.2 COSO Enterprise Risk Management Framework . . . . . . . . . . . . . . . . 176 1.3 AS/NZS 4360 Risk Management… …Risikomanagement zur Verfügung stehen. Sie wird eine Alternative zum COSO Standard darstellen, der ursprünglich eine ganz andere Zweckbestimmung hat. 1.2 COSO… …Enterprise Risk Management Framework Das älteste Regelwerk im Risikomanagement ist das COSO-Framework. COSO steht für „Committee of Sponsoring Organizations… …gegründet. Ab dem Jahr 1992 wird COSO durch die SEC (Securities and Exchange Commission, sie ist für die Kontrolle des Wertpapierhandels in den USA zuständig)… …Umsetzung von COSO erfolgt in den USA vor allem im Rahmen der Sar- banes Oxley Act von 2002, der in der Folge der Konkurse von Enron und World- com entstanden… …. : Risikomanagement als Führungsaufgabe, Bern 2007, S. 40ff. und S. 68ff. 3 COSO: The Committee of the Sponsoring Organization of the Treadway Commission, Jersey City… …2004. Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010 177 1.3 AS/NZS 4360 Risk Management Etwas später als COSO entstand der… …. Abbildung 1: COSO Enterprise Risk Management Framework Start Ende Tragbar ? Ja Nein Rahmenbedingungen Risiken identifizieren Risiken analysieren… …Organisationen und Systeme“.4 Sie unterscheidet sich in mancherlei Hinsicht von COSO und vom AS/ NZS 4360. Ihre markante Eigenheit liegt im systemischen Konzept… …Gegen- satz und als Alternative zum amerikanischen COSO – ein global abgestütztes Re- gelwerk darstellt, das zudem wesentlich über ein finanzorientiertes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …eines Internen Kontrollsystems in einer Bank 196  3.1  COSO – Modell als Ausgestaltungskonzept eines Banken IKS 196  3.2  Auswahl der einzubindenden… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2004), S. 2. Marx/Reinhardt 193 Hierzu ist es zunächst erforderlich aufzuzeigen, welche Risiken bei… …ist nicht vorgegeben. Es empfiehlt sich jedoch eine Orientierung an dem Enterprise Risk Management- Rahmenwerk nach COSO. Hieraus ergibt sich als… …Herausforderung in der Gestaltung eines Prozessrisikomanagementsystems. 3 Ausgestaltung und Umsetzung eines Internen Kontrollsystems in einer Bank 3.1 COSO –… …COSO Konzept (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) auf die branchenspezifischen IKS Bedürfnisse einer Bank angepasst… …werden. Das Interne Kontrollsystem in der Konzeption nach COSO enthält drei grund- sätzliche Ebenen, die sich zu einem Würfel zusammenschließen. Die… …Seitenfläche des COSO Würfels – die erste Ebene – beantwortet die Frage, welche Abteilun- gen/Units vom Internen Kontrollsystem zu umschließen sind. Aus der… …operationellen Risi- ken führen. Marx/Reinhardt 197 Abbildung 4: Aufbau des IKS nach COSO, Quelle: Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO) (2013), S. 5. Die zweite Ebene beschreibt die Tätigkeit in Form von Prozessabläufen, die durch ein Internes Kontrollsystem… …nach § 289 HGB greift nach Ansicht des COSO zu kurz. Vielmehr sollen neben den rechnungslegungsrelevanten Risiken auch Compliance- risiken und Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Internes Kontrollsystem und Risikomanagementsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …international aner- kannte Definitionen und Verfahren zurückzugreifen.8 COSO Internal Controls – Integrated Framework9 ist das weltweit am weitesten verbreitete… …Regierungsbegrün- dung genannten Aspekte, die so auch in Übereinstimmung mit COSO von Prü- fungsstandard PS 261 des Instituts Deutscher Wirtschaftsprüfer (IDW)… …übernom- men wurden.11 Das IDW listet in PS 261, Rz. 29 auch die einzelnen Komponenten des IKS auf, die ebenfalls deckungsgleich mit COSO IKS sind: –… …. 7 Vgl.: BT-Drs.: Gesetzesentwurf BilMoG, 2008, S. 77. 8 Vgl. Withus, K.-H.: Umsetzung der HGB-Modernisierung, 2009, S. 85. 9 COSO IKS, 2002. 10… …Streichung dieser Aussage beruhte auf der Tatsache, dass zwischenzeitlich durch COSO ein erweitertes Rahmenwerk zum Risikomanagementsystem veröffentlich… …wurde.12 Der wesentliche Unterschied zum COSO IKS liegt in einer ausführlicheren Betrach- tung der Maßnahmen und Grundsätze zur Risikoidentizierung und… …Einrichtung von Kon- trollen zur Steuerung oder Überwachung der Risiken ist ein Mittel, um diesen Zweck des RMS zu erreichen und keineswegs Selbstzweck. COSO… …weist auch aus- drücklich darauf hin, dass COSO ERM eine Erweiterung von COSO IKS darstellt und das ältere COSO IKS integraler Bestandteil des neuen… …Rahmenwerks darstellt.13 Eine klare Trennung zwischen IKS und RMS ist somit nicht festzustellen. In Anlehnung an COSO wird unter RMS die „Gesamtheit aller… …einer eher ___________________ 12 COSO: ERM, 2002. 13 COSO: ERM, 2002, S. 25. 14 DRS 20.11. 15 Vgl. Rz. 18 dieses Kapitels. 16 Vgl. Neubeck, G…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …, Peter: COSO Updates Practice Framework. In: Internal Auditing, July/August 2013, S. 35– 40. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen… …Kontrollsystems; Neufassung des COSO Bezugsrahmens (2013); Definition von „internal control“; Unterscheidung von operationellen, Berichts- und Compliance- Zielen… …; Komponenten des Bezugsrahmens) Menzies, Christof; Engelmayer, Birgit: COSO als führendes Rahmenwerk für interne Kontrollsysteme. In: Zeitschrift für inter na…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Die Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act: Am Beispiel der NYSE-kotierten Schweizer Unternehmen

  T. Flemming Ruud, Jan Pfister, Yannick Hanselmann

  …zertifizieren. Internal Control weist gemäß den anerkannten Rahmenwerken wie dem amerikanischen COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …Prozesse und der Gesetzes- und Normenkonformität bearbeitet. Da die drei Zielkategorien gemäß COSO zusammenhängen und oft schwer voneinander abzugrenzen sind… …Ursprung bis zur Bilanzierung nachvollziehbar sein und sich möglichst an einem anerkannten Internal Control- Rahmenwerk (z. B. COSO) orientieren. Die… …Schweizer Treuhänder, Nr. 6/7, S. 431–436. CICA (1995): Guidance on Control, The Canadian Institute of Charter ed Accountants, Toronto. COSO (1994): Internal… …Control: Integrated Framework, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Jersey City, [NJ]. COSO (2005): Internal Control… …und vergleichen lassen. 6 Vgl. FEE (2005). Siehe ausführlicher COSO (1994), CoCo (1995) und ICAEW (1999). Ergänzend zum bestehenden Rahmenwerk und… …aufgrund der SOX-Anforderungen hat COSO Ende 2005 einen Entwurf für eine Guidance for Smaller Public Companies Report ing on Internal Control over Financial… …(2005): S. 456 und COSO (2005): S. 77 f. 11 Während SAS 70 Typ I eine Bestandsaufnahme der outgesourcten Dienstleistung zertifiziert, wird diese bei Typ II… …anerkannt. 12 Vgl. COSO (2005): S. 4. 13 Im Auftrag der IIA Research Foundation haben Rittenberg/Miller (2005) eine Studie zu den Kosten und dem Nutzen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …prüferischen Behandlung des Themas im Rahmen der Technischen Revision erstellt. Die Veröffentlichung im Excel- Format orientiert sich am Modell COSO ERM und den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Leistungen, Risiken; Aufgaben der IR) English, Denise M.; Schooley, Diane K.; Allen, Mary F.: The PCAOB‘s Internal Control Practices: A COSO- Based Review. In… …. / Dec. 2003, S. 41–43. (Risikomanagement, Prüfung; Enterprise Risk Management, Modell der COSO; Rolle der IR im ERM-Prozess) Kizirian, Tim; Leese… …; Whistleblowing, Bedeutung für die IR; Effektivität des Whistleblowings) Samaratunga, Sam: Putting COSO into practise. In: Internal Auditing & Business Risk, Oct… …. 2003, S. 26–29. (Risikomanagement, Prüfung; COSO; Enterprise Risk Management; Aufgaben der IR; risikobasierte Prüfungsstrategie) Schneider, Thomas…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. 2007, S. 69–98. (Prüfungsmethoden; Prüfungssoftware; Einordnung der digitalen Datenanalyse in Rahmenkonzepte; COSO ERM; Global Technology Audit Guide… …; Funktion und Stellung der Internen Revision) Scherf, Christian: Erstellung eines risikoorientierten Prüfungsuniversums nach COSO II. In: Innovative… …Prüfungslandschaft; risikoorientierte Prüfungsstrategie; COSO als Risikomanagementansatz; Komponenten des COSO II-Modells) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Bretz, Jörg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision Amling, Thomas; Bantleon, Ulrich: COSO- Regelwerk 2013 „Internal Control – Integrated Framework“ – Neue Anforderungen an die Corporate Governance in… …Deutschland. In: Die Wirtschaftsprüfung 2014, S. 343–353. (Aufgaben der Internen Revision; Interne Kontrollsysteme [IKS]; Neuerungen in COSO 2013; Komponenten… …, Dan L.: Demystifying Sustainability Risk: Integrating the triple bottom line into an enterprise risk management program, hrsg. von COSO Committee of… …Risiken; Integration des Nachhaltigkeitskonzeptes in das COSO ERM-System) Jacka, Michael J.; Scott, Peter R.: On Unfamiliar Ground. In: Internal Auditor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ãœberwachung

  Christian Brünger

  …werden kann. Je- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 224 doch steigt der Aufwand für die Überprüfung der Effektivität signifikant an… …tatsächlich durchgeführt werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 226 – Wird das unternehmensweite Risikomanagement durch regulatorische… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 228 Abbildung 59: Separate Überprüfung des unternehmensweiten Risikomanagements Quelle: Eigene Darstellung in… …Anlehnung an COSO (2004b) Planung der separaten Überprüfung – Festlegung der Ziele und des Fokus der Überprüfung – Identifikation einer Führungskraft… …Risikomanagement mit COSO ERM 230 schreibungen eine wichtige Arbeitsgrundlage. Mit ihnen kann überprüft werden, ob der geplante Geschäftsprozess und die… …: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004b) 10‐20 20‐30 30‐40 >40 Weiß nicht Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 232 Nach der… …Berichterstattungsleitlinie zu Defiziten im Risikomanagement Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004b) Um sicherzustellen, dass Defizite im… …kommunizieren, wie das Defizit selbst. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 234 zite an wen zu berichten sind und in welchem Umfang…

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