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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Beispiel schon an der Umsetzung in der Tabellenberechnung auf Grund der Menge und Qualität der benötigten Daten. Grundsätzlich kann eine Revision dem… …Unfallfolgen verknüpft. Die LOPA setzt bei dem risikogeneigten technischen Prozess an. Die erste (Schutz-)Schicht, die den Prozess umgibt und den Risikoeintritt… …CRM 2 10 120 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 6 Anschrift nicht mehr aktuell (z. B. Umzug) Jährliche Aktualisierung der… …Stammdaten 4 Werbeschreiben kommen zurück 2 48 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 4. Die Fehlermöglichkeits- und Einflussanalyse… …Identifikation und Analyse potenzieller Fehler, Ursachen und Wirkungen. Die Analyseergebnisse orientieren sich an den untersuchten Funktionen, sodass sie häufig an… …Bindung an Geschäftsprozesse ist sie nicht vorgesehen. Außerdem macht sie keine Aussagen über mögliche präventive Maßnahmen. 6.3 Eignung der BIA Die BIA ist… …der Wahrscheinlichkeiten für Schadenhöhe/Auswirkung 16 und Eintrittswahrscheinlichkeit sind individuell gestaltbar. Sie orientieren sich in der Regel an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Forensic Economics, Finance & Accounting

  Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf wirtschaftskriminelle Handlungen
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …der Lehrstuhlinhaber für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft, an der Universität Bamberg. Henrik Schalkowski, M.Sc., und Dr. Stefan Wendt sind… …wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl, E-Mail-Kontakt: finanz@sowi.uni-bamberg.de. 1 Vgl. Bundeskriminalamt, Wirtschaftskriminalität, 2009; BDI e. V… …entstehen. Sie könnte sodann direkt an die Eigentümer und/oder relevanten Aufsichtsgremien auch regelmäßig Bericht erstatten und Rechenschaft ablegen, was ein… …wirtschaftskriminelle Handlungen durch die Geschäftsführung bieten sich hierbei hauptsächlich die Instrumente der Forensic Economics und des Forensic Accounting an… …Detailinformationen und ein Mindestmaß an Informationsqualität. Auch sollte die Geschäftsführung Planungsund Strategiehorizonte gegenüber der Internen Revision offen… …denkbar. Dies kann dadurch erfolgen, dass sich die weiteren Mitarbeiter an entsprechende Instanzen wenden, indem sie diese in einem ersten Schritt auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …Schaden kann qualitativ (z. B. „hoch“, „sehr hoch“), quantitativ (z. B. ca. 2 Mio. €), oder mit gemischten An sätzen bewertet werden. Die tatsächliche… …flexibler, da bei einer Änderung an Einzelkomponenten nicht das Gesamtrisikogefüge angepasst werden muss. Darüber hinaus unterstützt die Methode die… …, 1] als Zugehörigkeitswerte zu verwenden. Die Beschreibung verbaler Bewertungen mittels Fuzzy-Intervallen bietet die Möglichkeit, schroffe Sprünge an… …Wahrscheinlichkeit an. Hier wird nochmals der Unterschied zum klassischen Experten system deutlich, da im Gegensatz zu einer Regel nun vier Regeln angewendet werden… …weiterentwickelnde Expertensysteme, die mit der Entwicklung der Unternehmen Schritt halten und sich an neue Risikosituationen anpassen. Literaturverzeichnis BSI… …von Expertenregeln, in: OR-Spektrum, 15. Jg., 1993, Heft 1, S. 31–42. Tanaka, K.: An Introduction to Fuzzy Logic for Practical Applications, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …Präsidentin des Landesrechnungshofs Nordrhein-Westfalen, Honorarprofessorin an der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften Speyer, Mitglied im… …Fraud-Dreieck- Ansatz in Anlehnung an Donald R. Cressey sind es in der Regel drei Faktoren, die ein Auftreten von Fraud begünstigen: • zunächst der Anreiz oder… …Vorlauf vor dem Beginn der Prüfungen an die geprüften Stellen versandt werden. Auch werden Prüfungsziele und Prüfungsgegenstände regelmäßig erst zu Beginn… …sich. Denn bereits der Einstieg in das Beamtenverhältnis ist an besondere Voraussetzungen geknüpft: Unter anderem muss jede angehende Beamtin und jeder… …hierdurch auch ins Bewusstsein gerückt, dass mit dem Beamtenstatus ein Dienst an der Gesellschaft verbunden ist. Zugleich verleiht der Beamtenstatus und die… …PRACTICE Anti-Fraud angemessenen Betätigungsfelder betrachtet, 34 deutlich früher an. So ist der Landesrechnungshof NRW beispielsweise im Rahmen seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Harmonisierung im finanziellen Rechnungswesen

  Lehren für die nichtfinanzielle Berichterstattung
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …bestehende Praxis oberitalienischer Kaufleute dargestellt. 2 Die Entwicklung des Rechnungswesens an sich liegt deutlich länger zurück. Die ersten schriftlichen… …zitiert. Prof. Dr. Stefan Behringer Professor für Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern, Leiter des Competence… …notierten inländischen Nichtbanken. 2007 wurde das Konvergenzprojekt zwischen der FASB und des IASB beendet. Im Zuge dessen durften ausländische Emittenten an… …Harmonisierung in der finanziellen Berichterstattung an, so fällt auf, dass der entscheidende Impuls von den Börsenaufsichtsbehörden und damit mittelbar von den… …USA gingen allerdings ihren eigenen Weg und beteiligten sich nicht an der Vereinheitlichung. Die Schweiz übernahm die EU-Regelungen, wenn auch in… …Rechtsform und Unternehmensgröße – veröffentlicht, stellt damit den Bericht an die externen Stakeholder dar und soll bei der Überwindung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Unternehmensakquisition in der Pandemie

  Entwicklung eines ganzheitlichen Due-Diligence-Konzepts zur Erfassung von Chancen und Risiken
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Orientierung an monetären Werten weist die UB primär eine Nähe zur Financial DD (z. B. Informationen über Jahresabschluss, Lagebericht und Finanzplanung) auf… …Aufbau- und Ablauforganisation sowohl die Sanierungsprüfung i. w. S. als auch die Sanierungsprüfung i. e. S. an den Mindestanforderungen der im Folgenden… …Unternehmenssanierung (Sanierungsmehrwert). 16 licher Form erfolgen und sich an den Grundsätzen zur ordnungsgemäßen Berichterstattung orientieren, die in IDW PS 450 n. F… …Zweifel an einer positiven Fortführungsprognose ergeben sich immer dann, wenn eine wesentliche Unsicherheit besteht, dass die Fortführung des Unternehmens… …. Kreditaufnahmen) bei Über- und Unterdeckungen der Summe der laufenden Ein- und Auszahlungen des Unternehmens zu enthalten. Tab. 1 (S. 104) zeigt in Anlehnung an IDW… …, wobei dann eine möglichst genaue Quantifizierung der SEF erfolgen sollte. Es bietet sich an, zur systematischen Identifikation von Synergiepotenzialen auf… …BGB dar, bei dem die Anteile bzw. Aktien an dem notleidenden Unternehmen auf den Erwerber übertragen werden. 6.2 Transaktionsbedingtes Haftungsrisiko… …der Bedarf an Eigen- und Fremdkapital im Falle einer notwendigen Sanierung sein wird. Das aus diesen Analysen resultierende Haftungsrisiko kann dazu… …BGB 56 oder Begehung von bzw. der Teilnahme an Insolvenzstraftaten wie Bankrott nach § 283 StGB, Gläubiger- oder Schuldnerbegünstigung nach § 283c, §… …der Insolvenzmasse an die Gläubiger getilgt werden. In diesem Falle kann der Asset Deal mit einer ausschließlichen Übernahme der Vermögensgegenstände…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Compliance in Russland (Teil 1)

  Das russische Rechtssystem und die Gesetzgebung zur Antikorruption
  

  Dr. Thomas Heidemann

  …dem Beitritt Russlands zum Europarat 1996 und der Anerkennung der Europäische Menschenrechtskonvention (EMRK) ist das Land außerdem an das in Art. 6… …Sowjetrepublik die Rechtsnachfolge der UdSSR an. Das Erbe von über 70 Jahren sowjetischer Planwirtschaft erschwerte den Übergang zur Marktwirtschaft und… …eine möglichst umfassende Bestrafung korrupten Handelns für den regionalen Bereich der Europaratsmitglieder an, während das OECD-Übereinkommen lediglich… …eines persönlichen materiellen Vorteils an einen Amtsträger durch den Bestechenden in dessen eigenem Interesse oder für beziehungsweise im Interesse einer… …selbst, nutzt er aber sein Amt, um andere Amtsträger zu einer bestimmten Amtshandlung zu bestimmen oder nimmt er Vorteile an für das Decken korrupter… …Korruptionstatbeständen vor. 2.2.1 Art. 290 StGB RF (Bestechlichkeit) Art. 290 StGB RF unterscheidet zwischen der Vorteils­an­nahme für die an sich rechtmäßige… …geldwerten Gegenständen und Dienstleistungen an einen Amtsträger oder eine Person, die Leitungsfunktionen in einer kommerziellen oder anderen Organisation… …ausübt, an einen ausländischen Amtsträger oder an einen Amtsträger einer öffentlichen internationalen Organisation, 34 Abruf bar unter… …geschützte Rechte Dritter eingreift, ordnet Absatz 2 die Nichtigkeit einer solchen Vereinbarung an. Zu den Verbotsgesetzen im Sinne des Art. 168 ZGB RF zählen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Governance Kodizes in NPOs

  Eine empirische Analyse zu Anwendungsmöglichkeiten und Wirksamkeit
  

  Dr. Alexander Nolte, Celine Sophie Daute, Prof. Dr. Christiane Pott

  …: info@bbn-sustain ability.de Celine Sophie Daute Studiert im Masterstudiengang Wirtschaftswissenschaften mit dem Schwerpunkt Finance & Accounting, Mitarbeiterin an… …Beteiligungsverwaltung“ angehören, da sich NGKs regelmäßig an diese drei Akteurs- Zeitschrift für Stiftungs- und Vereinswesen 3/2013 S. 82. 8 Vgl. Allkemper/Borchers… …Informationen zum Verfahren der ­Bestimmung der Interkoderreliabilität sind auf Nachfrage an Alexander Nolte (alexander2. nolte@tu-dortmund.de) erhältlich… …führte hingegen an, dass entsprechende Prozesse zwischen den Schlüsselakteuren der Nonprofit-Governance hinreichend klar seien. Unabhängig von den… …Interviewpartner direkte Argumente gegen eine Verwendung von NGKs in NPOs vorgetragen. 3.3.2 Argumente für eine Verwendung Ein Interviewpartner führte an, dass… …Öffentlichkeit beobachten. Ein Interviewpartner betonte, dass kein regionales öffentliches Interesse an den klassischen Themen bestehe, die Eingang in eine… …können. Dieser integrative Charakter von ­Governance Kodizes zeigt sich in besonderer Weise auch an ihrem Potenzial für die Unternehmenskommunikation, da…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  Künstliche Intelligenz und intelligente Automatisierung entlang der Anti-Financial-Crime-Prozesskette

  Effizient und compliant durch den Einsatz neuester Technologien
  

  Peter Schadt, Sebastian Hainzl, Marina Hader, Fabian Best

  …Bußgelder Hohe Anzahl an False-Positives Lange Prozessdurchlaufzeiten Intransparenz über die tatsächliche Risikosituation Steigende Bußgelder Risikosituation… …Legitimationsdokument fallen im Laufe einer Geschäftsbeziehung umfangreiche Transaktionsdaten zu Zahlungen, Handelsaktivitäten oder Versicherungsvorgängen an, die für… …vom Anwender nach bestimmten Inhalten durchsucht beziehungsweise ausgewertet werden. Es können vom Anwender Fragen an die Dokumente gestellt werden… …Transaktionsmonitoring und dem Clearing der Alerts bildet die Dokumentation und Übersendung der Verdachtsmomente an die Financial Intelligence Unit (FIU). Dieser Schritt… …übersendet. Auch müssen Daten wie Transaktionen häufig manuell zusammengetragen werden. Um den Aufwand bei der Meldung von Verdachtsfällen an die FIU zu… …den Prozess. Die Lösung kommuniziert direkt mit dem LLM, um eine große Anzahl an Anfragen in kürzester Zeit zu verarbeiten und die Prozessdurchlaufzeit… …notwendig sind. Unterscheiden sich die Bearbeitungsschritte in Bezug auf ein Kundenkonto basierend auf der Rechtsform, stoßen einfachere RPA-Lösungen an ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2022

  Frauenquote und Unternehmensperformance

  Eine Analye der Gleichstellung aus Kostenperspektive
  

  Prof. Jan-Hendrik Meier

  …Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst (Führungspositionengesetz, Fü- PoG) vom 24.4.2015… …diversity and the spillover effects of women on boards, Corporate Governance: An International Review 2021 S. 2–21. 2 Vgl. Brahma/Nwafor/Boateng, Board gender… …Regelungen für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst (Zweites… …Unternehmenswert direkt beeinflusst. Die Anzahl der Frauen im Direktorium steht in einem positiven Zusammenhang mit der finanziellen Leistung (gemessen an der… …Anwesenheit wirkt sich positiv auf die Anwesenheit der männlichen Mitglieder aus und Frauen nehmen häufiger an Sitzungen der Überwachungsausschüsse teil. Diese… …stellen fest, dass sich die Geschlechtervielfalt – gemessen am Anteil der Frauen im Direktorium und an den Indizes von Blau und Shannon – positiv auf den… …Tobinschen Quotienten. 3. Methodik und Stichprobe In Anlehnung an die bisherige Literatur wird in der vorliegenden Analyse der Einfluss des Frauenanteils im… …erreichen 36 % einen Frauenanteil von mindestens 30 %. Bei der Behandlungsgruppe liegt der An- Tobinscher Quotient Tobinscher Quotient 0.47*** 1 Frauenanteil… …on corporate performance: An empirical analysis for the German two-tier system, Problems and Perspectives in Management (PPM) 2014 S. 25–39. 44 Vgl…

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