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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Neue Herausforderungen im LkSG-Risikomanagement

  Auswirkungen der Corporate Sustainability Due Diligence Directive
  

  Sebastian Wurzberger, Timo Oechsler

  …im LkSG-Risikomanagement Auswirkungen der Corporate Sustainability Due Diligence Directive Sebastian Wurzberger / T imo Oechsler* Nach langem hin und… …hinsichtlich der Transformation der CS3D in deutsches Recht aufgezeigt. Sebastian Wurzberger 1 Einleitung Das LkSG-Risikomanagement zeichnet sich dadurch aus… …, dass in allen relevanten Geschäftsprozessen geeignete Maßnahmen zu verankern sind, um die Einhaltung der LkSG-Sorgfaltspflichten in Bezug auf… …Menschenrechte und Umweltstandards sowohl im eigenen Geschäftsbereich als auch bestimmten Teilen 4 der Lieferketten zu erreichen. 5 Die LkSG-Sorgfaltspflichten… …definieren dadurch mittelbar den notwendigen Mindestumfang, den das LkSG-Risikomanagement zu adressieren hat. Dieser Ansatz spiegelt sich in der CS3D wider… …systematisch ähnlichen Ansatzes der Regularien zeichnet sich die CS3D durch eine umfassendere Detaillierung bestimmter Sorgfaltsanforderungen aus und enthält… …Downstream-Aktivitäten Von wesentlicher Bedeutung ist im Rahmen des LkSG, welche Teile der Lieferkette erfasst sind und die damit zusammenhängende Frage, auf welche… …Bereiche der Lieferkette sich das LkSG-Risikomanagement beziehen muss. Bei der Einstufung, welche Teile der Lieferkette erfasst werden, wird zwischen… …Upstream- und Downstream-Bereichen der Lieferkette unterschieden. 7 Der Upstream-Bereich betrifft die vorgelagerte Lieferkette der betroffenen Unternehmen… …, wie etwa die Beschaffung und Liefe- * Sebastian Wurzberger, LL.M. oec., LL.M. (Melbourne), ist Rechtsanwalt und Partner bei der EY Law GmbH…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Die elektronische Publizität aus der Sicht von Familienunternehmen

  Transparenzpflichten und Anforderungen an eine Offenlegungsstrategie
  

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Ulf Braun

  …Rechnungslegung • ZCG 4/08 • 185 Die elektronische Publizität aus der Sicht von Familienunternehmen Transparenzpflichten und Anforderungen an eine… …Bedeutung. Dies muss in allen Phasen der Vorbereitung und Aufstellung der Jahresabschlüsse bis hin zu ihrer Offenlegung berücksichtigt werden. Gerade… …Handelsregister in Papierform, sondern im Internet zu veröffentlichen. Betroffen von der Regelung sind in besonderem Maße die Familienunternehmen. Die praktischen… …Auswirkungen der neuen Rechtslage werden erst in diesen Monaten so richtig spürbar. Nach Zeitungsberichten haben inzwischen annährend die Hälfte der betroffenen… …verschiedene Aspekte der Neuregelung aus der Sicht von Familienunternehmen erörtert. Aufbauend darauf wird aufgezeigt, dass die elektronische Publizität auch im… …Rahmen der Corporate Governance von Familienunternehmen eine Rolle spielt. 2. Die elektronische Offenlegung Mit Inkrafttreten des EHUG hat die… …Unternehmenspublizität eine neue Dimension erhalten. Kernpunkte der Neuregelung sind in technischer Hinsicht die Umstellung der Register auf elektronischen Betrieb und die… …schon im alten Recht der Sache nach bekannte Veröffentlichung von Rechnungslegungsinformationen nunmehr ausschließlich im Internet. Zuständig für die… …Entgegennahme der Jahresabschlussinformationen ist der Betreiber des elektronischen Bundesanzeigers 2 . Durch das elektronische Verfahren werden vor allem die… …Kosten der Offenlegung künftig erheblich gesenkt, wenn auch die Kostenregelung einer nachvollziehbaren Logik noch entbehrt: Während der elektronische Abruf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Der Entwurf eines Verbandssanktionengesetzes

  Das BMJV veröffentlichte am 23. August 2019 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität
  

  Dr. Christian Schefold

  …Unternehmensstrafrecht | Verbandssanktion | Compliance | Haftung | Haftungsvermeidung ZRFC 5/19 227 Der Entwurf eines Verbandssanktionengesetzes Das… …BMJV veröffentlichte am 23. August 2019 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität Dr. Christian Schefold* Mit… …dieser Veröffentlichung des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) erhält die Debatte um ein Unternehmensstrafrecht eine neue… …Dimension, da Artikel 1 dieses Gesetzesentwurfs zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität den Entwurf eines Gesetzes zur Sanktionierung von… …des Entwurfs ist zu hoffen. Doch Unternehmen sollten sich jetzt schon auf die Einführung vorbereiten. Unabhängig von der Endfassung des Gesetzes ist ein… …, durch die (3 – Alt. 1) Pflichten, die den Verband treffen, verletzt worden sind oder (3 – Alt. 2) durch die der Verband bereichert worden ist oder werden… …sollte. Der nun vorgestellte Entwurf eines VerSanG ist kein eigenständiges Strafgesetzbuch (StGB) für Verbände als Kollektive und ersetzt auch nicht das… …. Damit wird das VerSanG ein Lückenfüller sein. Das zukünftige Gesetz – sollte es denn tatsächlich in der vorgestellten Fassung Gesetz werden – schiebt sich… …nicht für juristische. Ganz sanktionslos war ein Fehlverhalten der Unternehmen nicht. Die Paragrafenkette §§ 9, 30 und 130 OWiG ermöglichte Bußgelder, die… …in letzter Zeit stetig erhöht wurden. Die Technik der Vermögensabschöpfung beziehungsweise der Einziehung wurde verbessert, sodass dem Interessierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …nach der Marktmissbrauchsverordnung Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit RA Dr. Lutz Krämer / RA Dr. Markus Stephanblome* Die seit dem 3. Juli… …, sondern auch wegen ihrer Detailverliebtheit und der erhöhten Anforderungen an Prozessabläufe, insbesondere im Bereich Directors’ Dealings… …Stephanblome 1 Einleitung Der folgende Beitrag konzentriert sich auf die praxisrelevanten Themen des Insiderrechts, der Ad hoc-Publizität sowie der erheblich… …erweiterten Anforderungen an die Meldungen zu den sogenannten Directors’ Dealings, die in der Unternehmenspraxis regelmäßig Bedeutung erlangen und bei denen… …trotz erster Frage-/Antwortkataloge der Europäischen Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) sowie der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …viele Fragen offen sind. Die Neufassung und teilweise Erweiterung des Marktmanipulationstatbestands und die erstmals detaillierte Regelung der… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …werden die auf Basis der MAR in großer Anzahl ergangenen Durchführungsverordnungen der Europäischen Kommission und Guidelines der Europäischen… …erheblich erhöhten Bußgeldrahmen von maximal 15 Millionen Euro oder sogar 15 Prozent vom Jahresumsatzes des Unternehmens. 4 2 Die wesentlichen Neuerungen der… …Marktmissbrauchsverordnung 2.1 Insiderrecht Die Definition der Insiderinformation gemäß Art. 7 MAR und die Verbotsappelle in Artikel 8, 10 und 14 MAR sind gegenüber den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Process Mining zur Prüfung der Kreditprozesse

  Hintergründe, Ansätze, Vorteile und Grenzen der Prozessdatenanalyse zur Prüfung von Kreditprozessen
  

  Tom Zunker

  …Process Mining BEST PRACTICE TOM ZUNKER Process Mining zur Prüfung der Kreditprozesse Hintergründe, Ansätze, Vorteile und Grenzen der… …Zusammenspiel von Anwendungen und manueller Interaktion. Einer der bedeutendsten Wertschöpfungsprozesse in klassischen Kreditinstituten ist der Kreditprozess –… …von der Erfassung des Kreditbedarfs über die Kreditentscheidung und -kalkulation bis hin zur Kontoeröffnung und Auszahlung. Je nach Kreditart und… …, ist Leiter der Revision der S-Kreditpartner GmbH. 1. Was ist Process Mining? Process Mining ist eine Technik des Prozessmanagements oder der… …gespeicherten einzelnen Schritte des Prozesses werden zusammengefügt und der Prozess in seiner Gesamtheit visualisiert. Für die Prozessdatenanalyse müssen im Kern… …. Beispielhaft übertragen auf den Kreditprozess hieße das, eine Antrags- oder Kontonummer als ID, „Erfassung der Kundenangaben“ oder „Kreditentscheidung“ als… …Activity und Zeitpunkt (zum Beispiel 2019:01:25 10:00:00) der Vorgangsbearbeitung. Werden mehrere Aktivitäten für die gleiche ID in zeitlicher Abfolge… …damit ein Mengengerüst und Prozessmuster. Neben der Anzahl der IDs je Prozessschritt können Durchlaufzeiten, ungewöhnliche Verarbeitungsdurchläufe… …Auswertungsmöglichkeiten (Filter, Abfragen) und Ergebnisanzeigen (Statistiken, Berichte, Grafiken) an. Unterschiede bestehen in der Ein- und Anbindung der Programme, den… …Schnittstellen für den Datenimport und -export oder Details in der Prozessvisualisierung, Zugriff auf die Datengrundlage und einzelnen Vorgängen sowie der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Anforderungen der §§ 91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …STANDARDS Prüfung des Risikomanagements PROF. DR. WERNER GLEISSNER · RALF KIMPEL Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr… …. 2 Anforderungen der §§91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus Die Anforderungen an das Risikomanagement haben sich seit Inkrafttreten des… …KonTraG (1998) deutlich verändert. Diesen Veränderungen wird der Ende 2018 veröffentlichte neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 gerecht. Neue Anforderungen an… …erkennen). Der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 unterscheidet erstmals die Prüfung von (1) Organisation und Prozessen und (2) betriebswirtschaftlichen Methoden… …(zum Beispiel zur Risikoquantifizierung und Risikoaggregation). Prof. Dr. Werner Gleißner ist Vorstand der Future- Value Group AG, Honorarprofessor an… …der TU Dresden und Mitglied im gemeinsamen DIIRund RMA-Arbeitskreis „Interne Revision und Risikomanagement“. Ralf Kimpel, CIA CRMA, ist Vorsitzender des… …Vorstands der Risk Management Association e. V. (RMA) und Leiter des Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“. 148 ZIR 04.19 1. Vorbemerkung… …: Die Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 Das Risikomanagement, speziell das Risikofrüherkennungssystem, ist ein… …Zukunft mit einer Vielzahl von Chancen und Gefahren (Risiken) sind die Fähigkeiten eines Unternehmens im Umgang mit Risiken, speziell bei der Vorbereitung… …wesentlicher unternehmerischer Entscheidungen, von hoher Bedeutung für den Unternehmenserfolg. Als Mindestanforderung fordert zudem der Gesetzgeber mit § 91 (2)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung

  Eine empirische Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt

  …ZRFC 2/10 73 Keywords: Bilanzpolizei Enforcement Publizität Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung Eine empirische… …Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt* Dieser Beitrag untersucht die Arbeit der Deutschen Prüfstelle… …Enforcement-Verfahren mit seinen beiden Stufen dient seit mittlerweile über vier Jahren dazu, bei der Rechnungslegung von Unternehmen einerseits präventiv das Auftreten… …Vertrauen der Anleger in die Richtigkeit der veröffentlichten Unternehmensdaten und in die Integrität und Stabilität des deutschen Kapitalmarktes wieder… …hergestellt werden. Der kürzlich ergangene Beschluss des OLG Frankfurt/M. 2 verdeutlicht, dass auch bei größeren, kapitalmarktorientierten Unternehmen solche… …veröffentlichungspflichtigen Fehler in der Rechnungslegung und Lageberichterstattung durchaus vorkommen können. 3 In letzter Zeit nimmt daher der Wunsch vieler Unternehmen nach… …einer direkteren Kommunikationsmöglichkeit mit der DPR zu. Unter anderem soll es den Unternehmen durch die Errichtung eines sog… …fallbezogene Anfragen an die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) zu richten. 4 Darüber hinaus können durch eine Veröffentlichung der… …Enforcement-Befunde in den Geschäftsberichten des Unternehmens das Vertrauen und die Risikoeinschätzung potentieller Investoren bereichert werden. Der vorliegende… …durch- Klaus Henselmann Martin Klein Mark F. Schmidt geführten Enforcementtätigkeiten in den Geschäftsberichten der Jahre 2006 bis 2008 auf. 2. Enforcement…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers

  Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion
  

  Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, Lara Lucy Unverricht

  …ZRFC 5/16 224 Betriebsrenten | Schadenkompensation | Widerruf | Prävention | Sanktion Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des… …Topmanagers Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion Dr. Hans-Hermann Aldenhoff / Lara Lucy… …Unverricht* Aus aktuellem Anlass soll die Problematik der Unantastbarkeit von Betriebsrenten von Topmanagern bei Verfehlungen, die durch den Verfasser bereits… …Haftungsschäden in Milliardenhöhe nach sich ziehen wird, die Reputation der beteiligten Gesellschaften nachhaltig negativ beeinflusst und in einer Vielzahl von… …gegen derzeitige und ehemalige Organe berücksichtigen. Gleichwohl ist zu konstatieren, dass Personalwechsel oft umgehend und in der Regel gegen… …polemisch geführten, so doch in der Sache nicht unberechtigte Diskussion über spürbare Konsequenzen für die verantwortlichen Entscheidungsträger der… …Organe nach allgemeinen Grundsätzen einschließlich der Berücksichtigung von Pfändungsfreigrenzen aufzurechnen. Demgegenüber haben die Ansprüche dem Grunde… …nach auf der Grundlage bisheriger höchstrichterlicher Rechtsprechung selbst bei schwerem Fehlverhalten des Anspruchsberechtigten weiter Bestand. Es geht… …Verurteilung führen und eine außerordentliche Kündigung rechtfertigen können. 2 Problematik Die Pensionsansprüche sind Teil der betrieblichen Altersversorgung… …und wurden ursprünglich zum Zwecke der Fürsorge entwickelt. Ein Anspruch auf betriebliche Altersversorgung kann sich aus arbeitsvertraglichen Regelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Konsultationsverfahren zum VSME ESRS der EFRAG

  Eine Analyse der eingegangenen Stellungnahmen
  

  Prof. Dr. Lilia Pasch, Prof. Dr. Martin Stawinoga

  …80 • ZCG 2/25 • Rechnungslegung VSME ESRS Konsultationsverfahren zum VSME ESRS der EFRAG Eine Analyse der eingegangenen ­Stellungnahmen Prof. Dr… …genommen. Der vorliegende Beitrag stellt diese Stellungnahmen vor und geht auf die dabei zum Ausdruck gebrachten zentralen Verbesserungsmöglichkeiten ein. In… …einem Folgebeitrag soll analysiert werden, ob und inwiefern diese Verbesserungsmöglichkeiten im Rahmen der Finalisierung des VSME ESRS berücksichtigt… …Vgl. Richtlinie (EU) 2022/2464 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14.12.2022 zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 und der… …Richtlinien 2004/109/EG, 2006/43/EG und 2013/34/EU hinsichtlich der Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen, Amtsblatt der Europäischen Union, L… …322/15-80. Zum Anwendungsbereich der CSRD: Lanfermann/ Baumüller, DB 2022 S. 2746–2748. Der Kreis der zur Nachhaltigkeitsberichterstattung verpflichteten… …unterliegen dagegen nicht unmittelbar der Berichtspflicht. 2 In diesem Zusammenhang wird allerdings prognostiziert, dass zahlreiche unter die… …. Vgl. hierzu: Europäische Kommission, Proposal for a Directive of the European Parliament and of the darf aufgrund der CSRD und weiterer ­regulatorischer… …Nachhaltigkeitsberichts auf freiwilliger Basis ausgegangen werden. Angesichts dieser Ausstrahlungswirkung der CSRD auf kapitalmarktferne KMU 5 hatte die EFRAG im Januar… …Rechnungswesen an der Technischen Hochschule Köln, Fakultät für Wirtschafts- und Rechtswissenschaften, Schmalenbach Institut für Wirtschaftswissenschaften, Köln…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Der Beauftragte für den Datenschutz der Evangelischen Kirche in Deutschland

  Über die Strukturen und Aufgaben einer spezifischen Datenschutzaufsichtsbehörde im Bereich der evangelischen Kirche
  

  Michael Jacob

  …214 PinG 06.23 Sander Praxisbericht Sozialdatenschutzrecht Der Beauftragte für den ­Datenschutz der Evangelischen ­Kirche in Deutschland –… …Oberkirchenrat Michael Jacob ist seit dem 01. Januar 2014 zum Beauftragten für den Datenschutz der Evangelischen Kirche in Deutschland (EKD) bestellt. Von 2000 bis… …2013 war er als Jurist im Landeskirchenamt der Evangelischen Kirche von Westfalen tätig und u.a. zuständig für die Bereiche Informationstechnologie… …Datenschutzaufsichtsbehörde im Bereich der evangelischen Kirche Michael Jacob Das Thema Datenschutz hat in den letzten Jahren nicht nur im staatlichen, sondern auch im… …kirchlichen Bereich an Bedeutung gewonnen. Im Mittelpunkt steht dabei gerade auch beim kirchlichen Datenschutz immer der Schutz des einzelnen Menschen mit… …garantieren. Für die Kirchen hat der Schutz von personenbezogenen Daten vor dem Hintergrund des kirchlichen Auftrags und des christlichen Menschenbildes auch im… …Datenschutzgesetz der Evangelischen Kirche in Deutschland (EKD) wurde in der Folgezeit immer wieder geändert und neugefasst. Zuletzt trat am 24. Mai 2018 das… …Kirchengesetz über den Datenschutz der Evangelischen Kirche in Deutschland (EKD- Datenschutzgesetz, DSG- EKD) in einer novellierten Fassung in Kraft… …(https://datenschutz. Datenschutz der Evangelischen ­Kirche Jacob PinG 06.23 215 Abbildung: Karte mit Datenschutzregionen und Außenstellen II. Der Beauftragte für den… …Datenschutz der EKD ekd.de). Die Novellierung stand in engem Zusammenhang mit der europäischen Datenschutz-Grundverordnung, die seit dem 25. Mai 2018 in allen…

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