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• Nachhaltigkeitsbezogene Berichterstattung - Stellungnahme zum EU-Richtlinienvorschlag

  …Das Wissenschaftliche Institut des Bundesverbands der Bilanzbuchhalter und Controller (WIB) hat am 4.6.2021 eine Stellungnahme zum… …EU-Richtlinienvorschlag zur nachhaltigkeitsbezogenen Unternehmensberichterstattung (Corporate Sustainability Reporting Directive) an das BMJV übermittelt. Hintergrund ist… …Access Point einfließen können. Das Sanktionsregime im Rahmen der Bilanz-Richtlinie soll auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung erstreckt, deutlich… …umfassende Änderungen der Abschlussprüfer-Richtlinie und der Abschlussprüfer-Verordnung geben. Das gesamte Berufsbild des Wirtschaftsprüfers soll an die… …Pflicht-Auditierung. Das auf europäischer und auf nationaler Ebene vorgesehene Lieferkettengesetz sollte ebenfalls stringent in diesen Bezugsrahmen eingebettet… …übertroffen werden. Es wird daher empfohlen, das Mitgliedstaatenwahlrecht auszuüben. Fraglich bleibe, ob und wie es gelingen wird, für Stakeholder in… …05.05.2021 Bundesregierung beschließt Strategie für nachhaltige Finanzierung Das Bundeskabinett hat am 5.5.2021 die Strategie für nachhaltige…

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• HR-Compliance

  …Der „Praxisleitfaden Compliance im Personalwesen“ widmet sich aktuellen Themen aus dem Bereich Human Resource Compliance. Das Buch besteht aus einer… …Unternehmen im Alltag nicht immer einfach ist und das Personalwesen und seine oft sensiblen Arbeitsbereiche häufig vor besondere Herausforderungen stellt. Dies… …formulierten Ziel des Praxisleitfadens, den Lesenden in die Lage zu versetzen, Risiken und Probleme im Bereich Compliance und Personalwesen zu erkennen, wird das… …Revision bietet das Buch Ansatzpunkte und Hilfestellungen für die Prüfung von aktuellen und relevanten Compliance-Themen im Bereich Personalwesen. Es eignet… …sich gut zum Wissensaufbau und zur Wissensvertiefung. Das Buch bietet eine sinnvolle Unterstützung bei der risikoorientierten Prüfungsplanung und…

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• Lieferkettengesetz verabschiedet

  …Nach fast einjähriger Gesetzgebungsdiskussion hat der Bundestag am 11.6.2021 das von der großen Koalition beschlossene Lieferkettengesetz… …verabschiedet. Die Zustimmung des Bundesrats gilt als Formsache. Das im Jahr 2023 in Kraft tretende Lieferkettengesetz wird zunächst für Unternehmen mit Sitz oder… …Insbesondere sollen durch das Gesetz Kinderarbeit, Ausbeutung und Naturzerstörung bei der globalen Produktion von Waren eingedämmt werden. Unternehmen sollen… …Interesse der deutschen Unternehmen. Sie haben durch das Lieferkettengesetz vorläufig einen Wettbewerbsnachteil.“ Anforderungen an die Unternehmen Vom… …müssen Unternehmen Gegenmaßnahmen implementieren und an das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (Bafa) berichten. Bei nachgewiesenen Verstößen… …Menschenrechtsverletzungen im Ausland möglich bleibe. Das gelte insbesondere, wenn das Gericht ausländisches Recht anzuwenden hat: „Ausländische Rechtsordnungen lassen solche… …Haftungsansprüche in immer stärkerem Umfang zu“, so Schröder. Das zeigten sowohl aktuelle Urteile aus England und den Niederlanden als auch laufende… …ansässige Unternehmen durch das Gesetz einem hohen Risiko ausgesetzt würden, sei es vielmehr so, dass deutsche Unternehmen bei Menschenrechtsverletzungen… …Auswirkungen auf das Label Made in Germany. Für nachhaltig wirtschaftende Unternehmen sei die gesetzliche Verankerung von unternehmerischen Sorgfaltspflichten… …endlich soweit: Das deutsche Lieferkettengesetz kommt“, schreibt das Bundesministerium für Arbeit und Soziales auf seiner Website. Zum Ende der…

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• Transparenzregister mit Änderungen beschlossen

  …Das teilt der Informationsdienst des Bundestags (hib) mit. Das Gesetz ist Teil der europäischen und nationalen Strategie zur Verbesserung der… …schaffen. Anlass ist die nach der EU-Geldwäscherichtlinie vorgesehene Vernetzung der Transparenzregister der EU-Mitgliedstaaten. Das bisherige deutsche… …Berechtigten nicht nur zu ermitteln, sondern dem Transparenzregister zur Eintragung mitzuteilen. Außerdem setzt das Gesetz die EU-Finanzinformationsrichtlinie um… …im Gesetz sehen Erleichterungen für Vereine vor. Dazu zählen die automatische Eintragung von Vereinen in das Transparenzregister und Erleichterungen… …bei der Gebührenbefreiung. Zudem wird der Kreis der Berechtigten zum Datenabruf erweitert um das Bundeszentralamt für Steuern, örtliche… …, der Ihnen alles Wichtige auf neuestem Stand zusammenstellt: Gesetzliche und regulatorische Bestimmungen – insb. das Geldwäschegesetz (GwG) und… …. Wirtschaftsprüfer positionieren sich 04.12.2020 IDW: Geldwäscheaufsicht mit Reformierungsbedarf Das IDW fordert in einem jetzt veröffentlichten…

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• Integration der Corporate-Governance-Systeme

  …Corporate-Governance-Systemen bei börsennotierten Aktiengesellschaften entwickelt. Hierunter fallen das Interne Kontrollsystem (IKS), das Risikomanagementsystem (RMS), das… …Interne Revisionssystem (IRS) und das Compliance Management System (CMS). Nach dem Entwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) sollen… …Corporate-Governance-Systeme“ verdienstvoll, um einen Vorschlag zu einem integrierten Corporate Governance-, Risk- und Compliance-Modell (GRC) zu unterbreiten. Das vorliegende… …Werk gliedert sich in acht Teile. Nach einer einführenden Betrachtung zur Corporate Governance werden das CMS, das IKS, die Interne Revision sowie das… …einbeziehen. Als Idealmodul würde sich hierbei das Konzept der integrierten Berichterstattung anbieten. Gerade im Hinblick auf die aktuelle Diskussion zur… …Weiterentwicklung der Corporate-Governance-Systeme nach dem geplanten FISG leistet das vorliegende Werk wertvolle Denkanstöße. Dem Werk ist eine gute Aufnahme zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Chronologie des Wirecard-Unternehmens

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …eines Börsengangs!  Verwaltung von Zahlungen für Online-Glücksspiele und Pornografie. 2006: Wirecard steigt in das Bankgeschäft ein  lizenziert…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Bilanzierungsgerüchte der Jahre 2008-2019

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Times hatte es eine offensicht- liche Inkongruenz bei den von Wirecard für das Zahlungsgeschäft gemeldeten Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der… …immateriellen Vermögenswerten eine wichtige Frage auf.22 Wurde die Bilanz aufgebläht? 2.3 2010 – Das Auftauchen eines nicht lizenzierten Geschäfts Im Jahr… …brunn. Nach Unterlagen der amerikanischen Bundespolizei (FBI) soll das Unternehmen im Auftrag der englischen Immobilienfirma „Bluetool Limited“ im… …Acquirers habe, und schließlich über die Wirecard Bank abgewickelt wurden. Das Unternehmen wurde in einem US-Strafverfahren gegen den Einwoh- ner Floridas… …um mehr als 30 %. Es erfolgte erneut ein Ermittlungsverfahren wegen Marktmanipulation, das sich nun gegen die Chefs des Finanznachrichtendienstes… …GoMoPa.net, Klaus Maurischat und Mark Vornkahl, richtete.26 Am 12.10.2012 wurde das Verfah- ren nach Aussagen des Pressesprechers der Staatsanwaltschaft… …2014 wurde es mit offensiven Anschuldigungen etwas ruhiger um Wirecard. Das Unternehmen sammelte in diesen Jahren mehrere Millionen Euro von ihren… …Aktionären ein und nutze das Geld, um obskure Zahlungsunternehmen in Asien in einer Reihe von speziell strukturierten Geschäften aufzukaufen.27 Der… …Startschuss erfolgte in Singapur, das schlussendlich zum Hauptsitz in der Region wurde. Das schnelle Wachstum des Unternehmens zog vermehrt Investoren an… …, die sich offenbar nicht intensiver mit den Hintergründen der Geschäftsaktivitä- ten beschäftigten, sondern das Geschäftsmodell generell für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Risikoberichte der Konzernabschlüsse 2014–2019 Sollten sich die Gerüchte bewahrheiten, resultieren daraus erhöhte Risiken, beispielsweise für das operative… …das Jahr 2015 verzeichnete Wirecard keine Auffälligkeiten hin- sichtlich der entstandenen Gerüchte innerhalb des Risikoberichts. Allerdings wurden… …„mittleren“ Risiken waren analog des Geschäftsjahres 2014. 3.1.3 Risikobericht im Geschäftsbericht 2016 Für das Jahr 2016 erwähnte Wirecard innerhalb des… …schaft bzw. ein einzelnes Gruppenunternehmen aufgegriffen.82 Summarisch wurde das Risiko dennoch als „sehr niedriges“ Risiko eingestuft, da entspre-… …chende Risikovorsorge betrieben worden sei. Zudem führte das Unternehmen aus, dass die Gesamtrisikostruktur trotz des fortschreitenden Wachstums stabil… …frühzeitig abgewendet worden sei. Dies sei auch der Grund, weshalb das Risiko weiterhin als „mittleres“ Risiko eingestuft wird. Analog zu den Vorjahren gab… …Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann (R&T) ein, die durch das Unternehmen mit der Prüfung von Transaktionen einzelner Wirecard-Tochtergesellschaften in Asien beauftragt… …das Unternehmen. Hierbei wurde hauptsächlich das Reputationsrisiko beleuchtet. Trotz der geäußerten Befürchtung eines Reputationsverlustes hat… …Wirecard das Reputationsrisiko lediglich als „mittleres“ Risiko eingestuft. Sehr erstaunlich ist, dass trotz zahlreicher Anmerkungen innerhalb des… …Risiken eingruppiert. 3.1.6 Risikobericht im Geschäftsbericht 2019 Ein Risikobericht für das Jahr 2019 konnte nicht gesichtet werden, da der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Aussagen der Wirtschaftsprüfer

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …R&T sowie der KPMG gesichtet. Für das Jahr 2019 ist keine Einschätzung möglich, da hierzu kein veröffent- lichter Konzernabschluss und somit auch kein… …. Beanstandungen oder Anmerkungen zu bestehenden Vorwürfen gab es ebenso wenig.160 Die Wirtschaftsprüfer für das Jahr 2014 waren Ralf Broschulat und Oliver… …aufeinanderfolgenden Jahren durch Martin Dahmen abgelöst.163 Seit der Prüfung für das Jahr 2017 wurden von EY besonders wichtige Prüfungssachverhalte aufgelistet und… …beschrieben.164 Für das Geschäftsjahr 2017 ergeben sich folgende Punkte:  Identifizierung als Unternehmenszusammenschluss, Kaufpreisbestimmung und… …Ansicht von EY zu diesem Zeitpunkt keine Bestätigung dafür, dass Korrekturen für das Geschäftsjahr 2018 vorzunehmen gewesen wären. Allerdings erläuterte… …kritisch: „Die Rolle als größte Jojo-Aktie aller Zeiten füllte der Dax-Konzern Wirecard gestern perfekt aus. Das Papier verlor 24,1 Prozent oder fast 32… …Routineprüfungsverfahren, das den gewaltigen Betrug bei der deutschen Zahlungsgruppe hätte aufdecken können.179 Personen mit Kenntnissen aus erster Hand teilten der… …Welt in verschiedenen Institutionen mit dem absichtlichen Ziel der Täuschung beteiligt waren“. Das Unternehmen argumentierte, dass „selbst die… …allerdings auf ein Dokument aus dem März 2016 hingewiesen, wonach Prüfer von EY schon damals Zweifel geäußert hätten, ob das Geschäftsmodell von Wirecard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …, inwiefern die BaFin darauf reagierte und welche Maßnahmen sie ergriff. Bereits im Jahr 2008 war das erste Gerücht ans Tageslicht gekommen, als… …Konkretere Hintergründe wurden nicht bekannt- gegeben. Auch für das Jahr 2014, in dem die obskuren Geschäfte von Wirecard stattfanden, gab es keinerlei… …von BaFin und Staatsan- waltschaft. Das von der FT angemerkte Finanzloch von 250 Millionen Euro und der vermeintlich überteuerte Aufkauf der indischen… …Vorwürfe gegen das Al-Alam-Geschäft und Zatarra bestritt, untersuchte die deutsche Finanzaufsichtsbehörde Zatarra (und andere) auf angebliche… …statt.197 So führte die Finanzaufsicht vom 3.6.2017 bis 21.7.2017 eine fast zweimonatige Sonderprüfung bei der Wirecard Bank durch, bei der das… …Kreditgeschäft im Fokus gestanden haben soll.198 Knapp zwei Jahre später, Mitte 2019, ließen die Aufseher eine weitere Sonderprüfung folgen, in der es um das… …die Finanzaufsicht zum 15.4.2019 Geldbußen in Höhe von 1,52 Millionen Euro festsetzte, weil Wirecard den Halbjahresfinanzbericht für das Geschäfts-… …, die eine ernstzunehmende Bedrohung für das Marktvertrauen in Deutschland dar- stellen. Denn in den letzten Tagen sind massive Unsicherheiten an den… …: „Das ist ein komplettes Desaster, das wir da sehen, und es ist eine Schande, dass so etwas passiert ist […] Wir sind nicht effektiv genug gewesen, um…

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