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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …Teil des Risikomanagement Prozesses 1 und der Internen Revision zu verstehen. 2 Insofern muss sich der CFO Zugriff zur Internen Revision… …Unternehmen zu erhalten. Die Online Umfrage adressiert sowohl die Verantwortlichen der Internen Revision als auch die der Corporate Responsibility von den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …Internen Revision beim Anti-Fraud-Management (AFM), die Prüfungsstrategie und -vorgehensweise sowie die Berichterstattung der Internen Revision behandelt… …Fachvorträge und Podiumsdiskussionen: Was sind die richtigen Strategien für die Personalentwicklung in Internen Revisionen? Welche Eigenschaften und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …16 · ZIR 1/13 · Arbeitshilfen Vorgehen der Internen Revision bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9 DIIR-Arbeitskreis… …derzeit die wohl größte Herausforderung dar. Aus Sicht der Internen Revision stellt sich die Frage, wie eine Projektprüfung ausgestaltet sein kann. Im… …mit einem Implementierungszeitraum von mindestens zwei Jahren und einem Budget von durchschnittlich EUR 17 Mio. gerechnet. Aus Sicht der Internen… …Artikels sind: Diana Stolz-Mittelhäußer, Senior-Prüfungsleiterin in der Internen Revision der DZ BANK AG und Leiterin des DIIR-Arbeitskreises… …„Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“, und Matthias Scheuering, CIA, Prüfungsleiter in der Internen Revision der DZ BANK AG und Mitglied des… …Ertragslage hat, dürfte es sic h aus Sicht der Internen Revision im Regelfall um ein wesentliches Projekt handeln. Zudem besteht die Aufgabe der Internen… …Projektfortschritt und den Risiken orientieren. Hierzu ist eine frühzeitige und fortlaufende Einbeziehung der Internen Revision in den Projektprozess erforderlich. In… …die Ausgestaltung der Internen Revision im jeweiligen Institut. Wie bereits erläutert, handelt es sich bei einem IFRS 9-Umstellungsprojekt regelmäßig um… …Zusammenhang mit IFRS 9 erstrecken sollte. Die Dimension des Umstellungsprojektes erschwert unter Umständen die Prüfungsplanung der Internen Revision… …hinsichtlich des Budgets und der erforder- lichen Ressourcen. An dieser Stelle kann die Institutsgröße bzw. die Größe der Internen Revision durchaus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention - erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …Aufsatz skizziert das Spannungsverhältnis, wenn die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit… …Konkretisierung und Schaffung von individuellen internen Verfahrensabläufen um. Am Ende der Regelungskette stehen aber nur in seltenen Fällen verschriftlichte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung - Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …. unterschiedlich darstellen. Deutlich umfassendere Informationen über die wirtschaftliche Lage einer Bank finden sich dagegen in der internen Unternehmensrechnung… …, auf der die interne Steuerung der Bank aufbaut. Kenntnisse über die Methoden der internen Kalkulation sowie Wissen über deren Grenzen sind allerdings… …ebenso durchgeführt wie ex post- Analysen und Plan-Ist-Abweichungsanalysen. Form und Inhalt der internen Unter- nehmensrechnung resultieren in erster Linie… …(abgesehen von Ausnahmefällen) keinen extern ge- setzten Restriktionen.9 In Kreditinstituten wird im Zusammenhang mit der internen Unternehmens- rechnung… …det das Risikocontrolling die Grundlage für die Steuerung der bankbetrieblichen Risiken. Die Daten der internen Unternehmensrechnung sind häufig… …Rechnungswe- sen alleine nicht ausreichend. Die hierfür benötigten Informationen finden sich nur im internen Rechnungswesen. Vor diesem Hintergrund ist es… …Erträge über die Laufzeit zu erfolgen hat.12 Idealerweise erfolgt die Dar- stellung in der internen Unternehmensrechnung in Anlehnung an eine der externen… …als Differenz zwischen Zinserträgen und Zinsaufwendungen darstellt, wird in der internen Rech- nung eine differenziertere Aufteilung des… …Zinsüberschusses vorgenommen. Insbe- ___________________ 12 Eine Ertragskomponente, die auch in der internen Kalkulation meist über die Laufzeit verteilt wird… …. Diese Zinsdifferenzen tauchen in der internen Bankkalkulation als Konditionsbeiträge auf. Den Konditionsbeiträgen stehen die Verwaltungskosten für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …, dargestellt werden. Auch werden die wesentlichen Formen der Doku- mentation und die in der Praxis von internen Untersuchungen gängige Art und Weise der… …Ergebnisse von internen Untersuchungen ist in einem ersten Schritt zwischen einer internen Dokumen- tation der externen Berater und einer Dokumentation, die… …insbesondere Einfluss auf die interne Do- kumentation nehmen, sind gegebenenfalls zu beachtende nebenvertragliche Obliegenheiten zu einer internen Dokumentation… …Berufsgruppen, die Dokumentation bei internen Untersuchungen in der Praxis entwickelt hat. 1 2 3 4 Dokumentationsanforderungen Bay_HBII.indb 247 20.03.13… …Berater Für die Pflicht zur internen Dokumentation ist zu unterscheiden zwischen Bera- tern, die berufsständischen Verpflichtungen unterliegen, und… …Beschlagnahmeverbot für die Korrespondenz zwischen Vertei- diger und Beschuldigtem abgeleitet wird, wird bei internen Untersuchungen in Hinblick auf die Dokumentation… …Beschuldigten einem Zu- griff der staatlichen Ermittlungsbehörden entzogen ist, wird auf die Dokumen- tation der internen Ermittlungen, wie bereits Ausgangs… …in § 51 b Abs. 4 S. 1 WPO nicht zu internen Zwecken gefertigte Arbeitspapiere umfasst. Diese werden aber von dem weiter- gehenden Begriff der… …internen Arbeitspapieren von Wirtschaftsprüfern.7 Zwar gilt dieser Prüfungsstandard ausweislich seiner Vorbemerkung nur für die Dokumentation im Rahmen… …n. F., welche im Wesentlichen auch auf die interne Dokumentation ande- rer externer Berater bei internen Untersuchung als Leitfaden angewendet wer-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Rechtliche Vorgaben

  Dorothee Krull

  …Kapitel wird die Durchführung von internen Untersuchungen unter rechtlichen Gesichtspunkten beurteilt. Es werden sowohl gesetzliche Vorgaben des Arbeits-… …internen Untersuchungen einbezogen werden. Im Bereich des Arbeitsrechts existiert eine Vielzahl von Regelungen und Er- wägungen, die bei der Vorbereitung… …sowie der Durchführung der internen Er- mittlungen berücksichtigt werden muss. a. Auskunfts- und Herausgabepflicht des Arbeitnehmers Es ist erforderlich… …hat.3 Für die Durchführung von internen Untersuchungen bedeutet dies, dass der Arbeitgeber von betroffenen Arbeitnehmern grundsätzlich Auskunft über… …Erfolg der internen Untersuchungen nicht dadurch ge- fährden, private Dokumente eines Arbeitnehmers einzusehen und dadurch Be- weisverwertungsverbote und… …muss sichergestellt werden.46 Es dürfen jedoch auch Dritte, die vom Unternehmen für die internen Ermittlungen eingesetzt wurden, die Personalakten… …, die Mitarbeiter oder zumindest die betroffenen Teile der Belegschaft im Vorfeld der internen Ermittlungen über deren Stattfinden zu informieren. So… …als effizient erweisen, wenn zu Beginn einer internen Untersuchung noch nicht klar ist, welche Mitarbeiter die nötigen Informationen besitzen und… …Aus § 82 Abs. 2 Satz 2 Betriebsverfas- sungsgesetz (BetrVG) lässt sich ein solcher Anspruch nicht ableiten, da eine Be- fragung im Rahmen einer internen… …, wie die internen Untersuchungen geführt werden. (2) Mögliche personelle Maßnahmen Problematisch im Zusammenhang mit Whistleblowern, also Mitarbeitern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Integrated Reporting - Stand der Forschung

  Ergebnisse einer systematischen Literaturrecherche
  

  Prof. Dr. Edeltraud Günther, Eric Schmiedchen

  …, Consultation Draft of the International Integrated Reporting Framework, 2013, S. 2. c Im Falle der Zentralisierung können alle Berichtsaspekte in einer internen… …Berichtsaspekte in einer internen „Reporting Factory“ organisiert werden. Die Vorteile sind u. a. CCzum einen, dass das Unternehmen nur einen Ansprechpartner und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Risikosteuerung in Familienunternehmen

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis, Silke Hein, Andreas Käufl

  …Internes Kontrollsystem, Compliance- und Risikomanagement kombiniert mit einer Internen Revision sind mittlerweile fest etablierte Größen zur… …Unternehmen passen . Die Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems ist abhängig vom Geschäftsmodell und der Branche, in der ein Unternehmen tätig ist, und… …Bereich des Kredit- und Debitorenmanagements liegen könnte . Familienunternehmen sollten bei der Umsetzung eines funktionierenden Internen… …und effizienten Bestandteil des Internen Kontrollsystems . Diese Beispiele mögen selbstverständlich erscheinen, aber die Er- fahrung zeigt, dass bei… …ein verantwortungsvolles Handeln . Vertrauen und die gleichzeitige Vorgabe klarer Regelungen ergänzen sich also . Dem Internen Kontrollsystem kommt… …Makulatur wird . Dadurch entsteht die Verbindung zum Internen Kontrollsystem . Begleitet und koordiniert werden Internes Kontrollsystem und Compliance… …Revision Die Interne Revision ist eine wichtige Ergänzung zu einem Internen Kontrollsystem, Compliance- und Risikomanagement und ist so etwas wie das… …: Business Governance 124 Gesellschafter, Beirat und Geschäftsführung, bei der Führung und Kontrolle, indem sie die Funktionsfähigkeit des Internen… …Familienunternehmen sollten die Einrichtung einer Internen Revision je nach Ent- wicklungsphase sowie Management- und Eigentümerstruktur prüfen . In einem in-… …Internen Revision sollte in Betracht gezogen werden, wenn sich der Firmengründer aus dem Management zurückzieht, die Unternehmensstrukturen komplexer werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …....................................................................... 975� 4.2 Berichte der internen Revision ........................................................... 976� 4.3 Berichterstattung durch den… ….............................................................................................. 980� Projekte mit Bezug zur Rechnungslegung oder mit Einfluss auf die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und Risikomanagementsystems sollten… …Prüfungen der internen Revision zurückgegriffen werden. Auch der Abschlussprüfer hat sich mit wesentlichen Ände- rungen in den rechtlichen, wirtschaftlichen… …Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 969 – auf die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, – auf die Wirksamkeit des… …gungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomana- gementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung.3 Im… …(Geschäftsordnung, 2010), § 1. Martin Fröhlich 970 Die Überwachung und Beurteilung der Rechnungslegungsprozesse, der Wirk- samkeit des internen… …MaRisk ausgerichtet sein, um die Beurteilung objektivierbar zu machen. Typische Beispiele sind die Rahmenwerke COSO7 für die Gestaltung von internen… …Hinzuziehung externen Spezialisten – dabei erscheint dem Autor eine ausgewogene Balance zwischen internen und externen Projektmitarbeitern von besonderer… …der Beurteilung der Rechnungslegungsprozesse und der Wirksam- keit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen… …internen Kontroll- und Risikomanagement- und zum internen Revisi- onssystem kritisch begleiten kann, bedarf es zunächst einer sachgerechten und mit den…

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