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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Einführung

  Stefan Tönnissen

  …wissenhaften Geschäftsführers, das Unternehmen vor erkennbaren Gefahren zu schützen.“3 Wenn die Prinzipien und Anliegen der Corporate Governance auf den… …Richtlinien und Handlungsanweisungen im Unternehmen liefern als Soll-Vorgaben das operative Handwerkszeug für die operative Revisionsarbeit.6 Für die Überwa-… …chung und Kontrolle der IT-Governance fehlen in den Unternehmen entweder ent- sprechende Richtlinien und Handlungsanweisungen oder es fehlt eine… …zum einen dem Revisor im Unternehmen einen Leitfaden an die Hand geben, wie in Anlehnung an den Standard CoBiT eine angemessene und ganz- heitliche… …eines im eigenen Unternehmen definierten Soll-Zustandes mit dem ermittelten Ist-Zustand anhand der Prüfungskataloge findet der Leser eine An- leitung… …. Üblicherweise wird ein ermittelter Reifegrad im Rahmen eines Benchmarkings mit internen oder externen Betrieben oder Unternehmen verglichen. Aus den gewonnenen… …Erkenntnissen werden entsprechende Handlungsempfehlungen für die notwendigen Anpassungen im Unternehmen abgeleitet. �������� ��� � ��� � ���������� ���…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report - Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …mittelgroßen Unternehmen wird dies eher abschreckend wirken und in so manchem Fall die Lektüre auf Seite 1 beendet werden. Insgesamt betrachtet handelt es sich… …das OCEG Red Book, die United States Sentencing Guidelines oder das COSO-Modell Bezug genommen, was den praktischen Nutzen für betroffene Unternehmen… …Vorgabe für ein Compliance-Management-System dar. Der Standard des TÜV stellt an sich selbst hohe Ansprüche. So soll er für alle Organisationen (Unternehmen… …auch häufig bei einer Aufzählung von knapp gehaltenen Verpflichtungen, die ein Unternehmen aus Sicht der Verfasser erfüllen muss. Damit bietet der… …, dass der TÜV zwar selbst davon spricht keine konkreten Vorgaben geben zu wollen, um den Unternehmen einen gewissen Handlungsspielraum zu eröffnen… …den international anerkannten Rahmenkonzepten verbliebe damit den Unternehmen kaum ein Entscheidungsspielraum, ob einzelne Compliance-Maßnahmen aufgrund… …International. 1 Vgl. www.tuv.com / media / germany / 60_systeme / compliance / compliance_standard_tr.pdf 2 Vgl. www.compliancemagazin.de / markt / unternehmen /… …, wenn sich auch alle Branchen wiederfinden würden. Es wird zwar darauf hingewiesen, dass für jedes Unternehmen spezifische Risiken bestehen und daher… …Audit Schemas Compliance-Management-Systeme von Unternehmen aus den unterschiedlichsten Branchen beurteilen können. Im Rahmen der allgemeinen Vorgaben… …geeignet kann der Compliance- Standard jedoch vor allem als erste Orientierung zum Thema Compliance für die Klein- und mittelständische Unternehmen oder den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlagen der Konzernabschlusserstellung

  Dr. Nadine Antonakopoulos, Dr. Christian Fink

  …deutsche Unternehmen nicht anzu- wenden. Die Art der Erstellung des IFRS-Konzernabschlusses, d.h. die anzuwenden - den Bilanzierungs- und… …Beherrschung. So ist ein Konzernab- schluss grundsätzlich dann zu erstellen, wenn ein Mutterunternehmen auf ein ande- res Unternehmen – das Tochterunternehmen –… …des beherrschenden Einflusses aufgrund vertraglicher oder satzungsgemäßer Vereinbarungen dar. So kann ein Unternehmen z.B. per Beherrschungsvertrag die… …Konzernabschlusses auslösen. Eine Zweckgesellschaft ist per Definition des Gesetzgebers ein Unternehmen, das zur Erreichung eines eng begrenzten und genau definierten… …Risiken der Zweckgesellschaft trägt. Neben Unternehmen können Zweckgesellschaften im handelsrechtlichen Sinne auch sonstige juristische Personen des… …Unternehmen, die nicht als Kapitalgesellschaft firmieren, ist grundsätzlich § 11 Abs. 1 PublG anzuwenden. Nadine Antonakopoulos, Christian Fink 680… …den Konzernabschluss einbe zogenen Unternehmen aufbereitet (HB II-Erstellung) und zu einem Summen- abschluss verdichtet. Um dabei jedoch keine… …vor, dass der Konzernabschlusses das Mutter- unternehmen samt seiner Tochterunternehmen als eine wirtschaftliche Einheit – d.h. wie ein einziges… …Unternehmen – abbildet. Man spricht dabei vom Einheitsgrund- satz der Konzernrechnungslegung. Daraus folgt zum einen, dass innerhalb der Unternehmensgruppe im… …bedeutet dies aber auch, dass alle Arten von konzerninternen Trans- aktionen zwischen den Unternehmen der Gruppe zu eliminieren sind. Grundlagen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Der Managerrisikokoffer ? Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …Trends in der Unternehmerhaftung 4 Risiko und Chancenpotenzial aus Sicht von Unternehmen und Banken 5 Nachhaltige Unternehmenswertoptimierung bei… …Zielerreichung wird von den derzeitigen und künftigen Rahmenbedingungen, denen sich die Unternehmen und Unternehmenslenker ausgesetzt sehen, beein- flusst. Es… …brachliegende Chancen zu nutzen: So ist z.B. in der Krise häufig des einen Leid des anderen Freud: Für starke Unternehmen besteht die Möglichkeit, über… …allgemeinen Aufschwung dagegen ist es lohnend, frühzei- tig Trends zu erkennen. Beispielsweise erfreuen sich Unternehmen im Solarener- giebereich, die schnell… …Vorstände in den letz- ten Jahren durchaus erfasst und sensibilisiert. Managerhaftpflichtversicherungen für Führungskräfte sind den Unternehmen „lieb und… …Schuld- rechtsreform 2002). 114 Personen-, Sach- oder Vermögensschaden 115 Im Grunde kann die Haftung sowohl Unternehmen als auch jeden Mitarbeiter… …Existenz Beteiligter auf dem Spiel stehen konnte. Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass die Anforderungen an Unternehmen und Beteiligte… …Unternehmen nehmen beim Thema „Rechtsichere Organi- sation/Delegation von Aufgaben und Verantwortlichkeiten“ Sonderbeauftragte wie Datenschutz-, Brandschutz-… …, Urteil vom 17.07.2009, 5 StR 394/08, NJW 2009, S. 3173 ff. Prof. Dr. Josef Scherer 118 4 Risiko und Chancenpotenzial aus Sicht von Unternehmen… …, Schwachstellen aus eigener Kraft schnell und erfolgreich zu beheben und Chancen im Unternehmen zu erkennen. Bewerten Sie bitte die folgenden Bereiche Ihres Un-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute - ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …unterstützt und so den Unternehmen hilft, ihre Compliance zu verbessern. 1. Konkretisierung der Kontroll-und Aufsichtspflicht durch das BilMoG Der Begriff… …einen unmittelbaren Einfluss auf die Complianceanforderungen sowie die Compliancefunktionen im Unternehmen. 2. Vergleich der Aufgaben von ­Interner… …Revision und Controlling Man kann den Controller als „Business Navigator“ im Unternehmen verstehen, der sich dadurch auszeichnet, auf der Basis vielfach… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …Regularien zu berücksichtigen. Insbesondere Unternehmen mit einer internationalen Ausrichtung sind aufgrund der Vielzahl solcher Rechtsnormen und Regularien… …. Waren COSO/ COSO ERM bisher eher bei Unternehmen im Einsatz, die an einer US-amerikanischen Börse gelistet waren und sich damit den strengen… …Verpflichtung über alle Unternehmens- und Geschäftseinheiten hinweg 13 . Für viele Unternehmen mögen diese Prozesse neu sein, für andere ist es bereits… …unmittelbar das Unternehmen bei der Aufrechterhaltung und Beurteilung eines wirksamen Internen Kontrollsystems sowie Risikomanagementsystems. Gleichzeitig… …Kontrollen Abb. 5: Elemente des Internen Kontrollsystems (IKS) 15 Funktion im Unternehmen Controlling Risikomanagement Interne Revision Sonstige… …Vorstände/Geschäftsführungen/Geschäftsleitungen von Unternehmen in anderen Rechtsformen. Die Änderung des § 91 AktG Abs. 2 war die erste konkrete Antwort auf die spektakulären Unternehmenspleiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Einblicke in die betriebswirtschaftliche Krisenforschung

  Tom A. Rüsen

  …verschiedenen Industriezweigen ein gehäuftes „Massensterben“ von Unternehmen aufgetreten war (z. B. in der Textil- und in der Möbelbranche), zugleich aber auch… …Unternehmen offen- barten, dass innerbetriebliche Mängel zu über 90 Prozent für den Untergang des Unternehmens verantwortlich waren.100 In diesem Rahmen wurden… …, wurden in der betriebswirtschaftlichen Krisenforschung bereits die Besonderheiten von eigentümergeführten Unternehmen bzw. Fami- lienunternehmen… …fand aber eine besondere Auseinandersetzung mit dem Unternehmenstypus Familien- unternehmen und dem hier zentralen Familien-Faktor in dieser Phase der… …folgenderma- ßen zusammenfassen:120 – Ungeplante und ungewollte, endogen oder exogen bedingte Existenzgefähr- dung für das gesamte Unternehmen, deren Ende… …, besteht in diesem Verständnis die „Verknüpfung“ von Familie und Unternehmen in einer Ko-Evolution der sozialen Systeme Unternehmen und Familie. Ein… …Eine Krise in einem Familienunternehmen ist ein Zustand, der die Existenz und Überle- bensfähigkeit des Unternehmens als Unternehmen sowie als… …Unternehmens (im Wesentlichen Erfolgspotenzial, Er- trag, Liquidität) sowie die Ko-Evolution von Unternehmen und Familie gefährdet sind. Eine Verfehlung der… …teilnehmende Einheit mit seinen bis dahin gültigen Zweck- und Zielsetzungen. Eine dau- erhafte Unterbrechung der Ko-Evolution von Unternehmen und Familie… …Unternehmen durch eine Gefährdung des Erreichens der dominanten Ziele des Unternehmens in Frage gestellt. Wie bei anderen Unternehmenstypen kann sie durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Latente Steuern

  Angaben zu latenten Steuern

  WP/StB Thorsten Hoffmann, Dr. Julia zu Putlitz, WP/StB Dr. Reinhard Schubert

  …und latente Steuern wird in IAS 1.120 explizit ausgeführt, dass Adressaten von einem ertragsteuerpflichtigen Unternehmen die Angabe der Rech-… …Berichterstattungspraxis börsennotierter Unternehmen des DAX, MDAX und SDAX sowie zu ausgewählten Best Practice-Beispielen vgl. Kapitel 8. 323 Vgl. von Eitzen, B./Dahlke, J… …Eigenkapital erfassten tatsächlichen Steuern getrennt von den latenten Steuern anzugeben. Zusätzlich zu den im Eigenkapital erfassten Steuern haben Unternehmen… …Angaben zu latenten Steuern 138 derlassungen und assoziierten Unternehmen sowie Anteilen an Joint Ventures (‚outside basis differences‘), für die keine… …, Zweigniederlassungen und assoziierten Unternehmen oder Anteilen an Joint Ventures (d. h. der Anteil des Mutterunterneh- mens oder des Anteilseigners am Reinvermögen des… …vorgenannten Regelungen fordert IAS 12.82, dass ein Unternehmen den Betrag eines latenten Steueranspruches und die substanziel- len Hinweise für seinen Ansatz… …aus der Umkehrung bestehender zu versteuernder temporärer Differenzen sind und das Unternehmen zudem in der laufenden Peri- ode oder der Vorperiode im… …Streitigkei- ten mit den Steuerbehörden genannt. Weiter wird in IAS 12.88 ausgeführt, dass Unternehmen alle wesentlichen Auswirkungen der Änderungen von… …kommen, 2010, Rn. 134. 5.2 Darstellung der Überleitungsrechnung 143 inländische Steuersatz des Landes, in dem das Unternehmen seinen Sitz hat, d.h. im… …Mutterunternehmen sowie bei den Tochter- unternehmen in der Rechtsform einer Personengesellschaft oder bei den Tochterunternehmen, zu denen eine ertragsteuerliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss analysiert wird. Es zeigt sich, dass für die betrach teten Unternehmen ein signifikanter Zusammenhang… …vorzubeugen. Während in den USA die Einrichtung eines Audit Committees für börsennotierte Unternehmen bereits seit dem Jahr 1978 gesetzlich vorgeschrieben ist 1… …allen Unternehmen üblich waren, beziehen sich die im Gesetz enthaltenen Vorschriften mehrheitlich auf das Auf- * Prof. Dr. Thomas Berndt ist Inhaber des… …offenzulegen hat. 2.2 Inhaltliche Ausgestaltung der Zusammenarbeit Ausgehend von den (neuen) gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmen ergibt sich das… …Beurteilungskriterium erfüllt, so erhält das betreffende Unternehmen dafür einen Punkt, wird nicht darüber berichtet, wird kein Punkt vergeben. In der Summe kann ein… …einzelnes Unternehmen somit auf einen Berichterstattungs-Score zwischen null 15 KPMG Audit Committee Institute, KPMG Global Audit Committee Survey, 2007, S… …Committee In der Praxis bestehen erhebliche Unterschiede: So erfüllen einige Unternehmen kein einziges oder lediglich ein Beurteilungskriterium, während… …innerhalb eines Börsensegments als auch segmentübergreifend. So erfüllen einige Unternehmen im Rahmen der Berichterstattung kein einziges oder lediglich ein… …M-DAX-Unternehmen noch ein größerer Nachholbedarf. Etwas weniger als die Hälfte der DAX-30- Unternehmen (44,83 %) erstattet Bericht darüber, dass der… …den Berichterstattungsquoten in DAX-30 und M-DAX weist die Berichterstattung zur „Festlegung von Prüfungsschwerpunkten“ auf. 72,41 % der Unternehmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzinstrumente

  Jochen Stegmann

  …an mittelständischen Unternehmen vorbei geht. Diesen Herausforderungen muss sich ein modernes mittelständisches Industrieunternehmen heutzutage stellen… …Definition eines Finanzinstrumentes wird in IAS 32 geregelt, wonach ein Finanzinstrument ein Vertrag ist, der gleichzeitig bei dem einen Unternehmen zu einem… …– flüssige Mittel oder andere finanzielle Vermögenswerte von einem anderen Unternehmen zu bekommen oder – finanzielle Vermögenswerte/finanzielle… …Unternehmen zur Sicherung von Fremdwährungsrisiken eingesetzt wird, ist ein Devisentermingeschäft. Ein Devisentermingeschäft ist definiert als verbindliche… …klären: Fällt eine Finanztransaktion unter IAS 39 oder ist sie außerhalb des Anwendungsbereichs? Diese Frage ist essentiell für viele Unternehmen, die mit… …dann nicht mehr genutzt werden darf, wenn ein Unternehmen mehr als einen unwesentlichen Teil in eine andere Kategorie reklassifiziert hat oder Anteile… …: KoR 2009, S. 182f. Abb. 16.2: Kategorien nach IAS 39 betroffenen Unternehmen, hauptsächlich Banken, vorteilhafter wäre. Ob eine Um -… …der Kategorie loans and receivables erfüllt, in diese umgegliedert werden, wenn das Unternehmen die Absicht hat, den Vermögenswert auf absehbare Zeit… …Emittenten oder Schuldners. Am Bilanzstichtag hat somit nach IAS 39.58 ein Unternehmen zu prüfen, ob es objektive Hinweise dafür gibt, dass finanzielle… …Ermittlung zurückgegriffen werden. So sind in diesem Fall die CDS ähnlicher Unternehmen heranzuziehen und gegebenenfalls mittels Regressionsanalyse zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit - Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …Staaten und Unternehmen die damit einhergehende Notwendigkeit der Delegation von Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Interesse der Anteilseigner oder… …Unternehmen, um Unterschlagungen aufzudecken. 27 2.5 Auf dem Weg zur Prüfungsgesellschaft Die Revision, ob als Funktion oder institutionell in der… …Dienstleister eingesetzt oder ‚Peer Reviews‘ in Zusammenarbeit mit Revisionen anderer Unternehmen durchgeführt, um eine Prüfung und eine damit verbundene… …. Peemöller (2008), S. 5. 54 Vgl. Füss (2005), S. 339. 55 Vgl. Füss (2005), S. 348. 56 In einer Studie aus dem Jahr 2007 haben 15 % der Unternehmen die… …notwendig. Die Revision ist dabei als Überwachungsinstrument des Prinzipals (Kaiser, Regierungen und Anteilseigner an Unternehmen) zu verstehen. Die Theorie… …intrinsischen Motiven selbstauferlegt und zielen darauf ab, einen Mehrwert für das gesellschaftliche Umfeld zu schaffen. Das Ziel ist es, das Unternehmen… …, S. 23. 87 Vgl. Nitkin/Brooks (1998), S. 1501. 88 Im Jahr 2002 haben bereits 2.000 Unternehmen Nachhaltigkeitsberichte erstellt und es wurde von einer… …: Wachsende Professionalisierung und Identitätsfindung haben ihn in den letzten Jahrzehnten zu einer treibenden Kraft in Unternehmen und Gesellschaft gemacht… …aktuell der Kirche institutionalisiert und im Zuge der Industrialisierung von den Unternehmen als Konzept übernommen. Treiber sind hierbei die Komplexität… …Verlag, Frankfurt 2008. Ernst & Young: Star oder Statist? – Rolle und Zukunft der Internen Revision aus Sicht von Unternehmen und Interessengruppen…

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