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• Der Compliance-Beauftragte

  …Mit dieser rechtswissenschaftlichen Dissertation legt Klopp eine ausführliche Darstellung der arbeitsrechtlichen Aspekte rund um den… …Compliance-Beauftragten vor. Dabei wird stets unterschieden zwischen den Anforderungen an den gesetzlich normierten und für alle Unternehmen der Branche verpflichtenden… …manchen Stellen erschwert.Bei der Beschreibung der Anforderungen an den Compliance-Beauftragten greift der Autor auf die Anforderungen an die gesetzlich… …problematisch sind. So wird die Weisungsfreiheit des Compliance-Beauftragten von der Unternehmensleitung korrekterweise abgelehnt, da dieser nur eine von der… …Unternehmensleitung billigt ihm der Autor ein Eskalationsrecht an den Aufsichtsrat zu. Die daraus resultierende praktische Problematik für den Compliance-Beauftragten… …in Hinblick auf seinen Verbleib im Unternehmen wird allerdings nicht weiter thematisiert. Hinsichtlich der Folgen von Anzeigen durch den… …der eigenen Strafbarkeit des Compliance-Beauftragten findet. Auch hier verbleibt die Diskussion – wie es für eine rechtswissenschaftliche Dissertation… …ja auch angemessen ist – bei der rein juristischen Betrachtung. Resultat dieser Rechtsstellung ist genau die problematische Position jedes… …einem weiteren Absatz wird ausführlich das obiter dictum des BGH aus dem Jahr 2009 zur Garantenstellung des Compliance-Officers besprochen. Der Autor… …. Wichtig ist von daher die Einzelfallprüfung, bei der die Umstände des Falles und der individuelle Arbeitsvertrag gewürdigt werden muss. Klopp konstatiert…

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• Korruptionsbekämpfung: Richtlinienvorschlag der EU-Kommission in der Kritik

  …Die Sachverständigen äußerten sich überwiegend kritisch zu dem Vorschlag und mahnten teils erhebliche Nachbesserungen an, berichtet der… …Informationsdienst des Bundestags (hib). Mit der Richtlinie will die Kommission neben einer Stärkung der Prävention und der Gewährleistung der Strafverfolgung auch die… …Definitionen von Straftaten im Zusammenhang mit Korruptionsdelikten harmonisieren und die strafrechtlichen Sanktionen verschärfen. Ein wesentlicher Punkt in der… …Anhörung war hib zufolge die Frage, ob die in Artikel 7 des Richtlinienvorschlags vorgesehene Gleichstellung von Amts- und Mandatsträgern im Bereich der… …Bestechlichkeit und Bestechung von Mandatsträgern anders geregelt als die von Amtsträgern. Das Gros der Sachverständigen sah in diesem Regelungsvorschlag kein… …Problem in diesem Sinne. Angelika Allgayer, Richterin am Bundesgerichtshof, führte aus, dass der Richtlinienvorschlag zwar eine Gleichstellung bedeute, aber… …genügend Raum in der Umsetzung für strukturelle Unterschiede zwischen Abgeordneten und Mandatsträgern lasse. In den Verhandlungen zu der Richtlinie sollte… …ihrer Meinung nach aber auf eine Klarstellung hingewirkt werden, nach der keine vollständige Gleichstellung von Amts- und Mandatsträgern vorgesehen sei… …. Der Entwurf sei inhaltlich unausgereift und „lässt kein strukturiertes Konzept erkennen“, bemängelte etwa Professor Jörg Eisele von der Universität… …Tübingen. Professor Kilian Wegner von der Europa-Universität Viadrina Frankfurt/Oder sagte, die Richtlinie bedrohe die „Souveränität der Bundesrepublik in…

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• ISO 19600: Der Standard der Standards?

  …Compliance ist zurzeit wieder in aller Munde. Der Grund: Der VW-Abgasskandal. Und nicht nur Journalisten und Compliance-Experten fragen sich: Wie… …Compliance Management System (CMS) selbst auf dem Prüfstand stehen. Als hilfreich könnte sich dabei der neue ISO-Standard 19600 zur Zertifizierung von… …Compliance-Management-Systemen erweisen. Kritik am ISO 19600 nicht gerechtfertigt In der aktuellen Ausgabe der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (5/2015) betrachtet Prof. Dr… …Standard ein, der vor allem vom Bundesverband der Unternehmensjuristen (BUJ) Fachgruppe Compliance, dem Bundesverband Deutscher Compliance-Officer (BDCO)… …sowie vom Deutschen Institut für Compliance (DICO) vorgetragen wird. Der Argumentation, dass ISO-Standards nicht „zielführend“ seien, da sie aufgrund der… …behaupteten Komplexität der Regelwerke „eine große Belastung insbesondere für KMU darstellen, mit verschiedenen Regelungen des deutschen Rechts und bereits… …bestehenden Compliance-Standards kollidieren, und dadurch letztlich die Entwicklung effektiver Compliance-Programme behindern“ würden, teilt der… …Compliance-Experte Prof. Dr. Fissenewert nicht. Aus seiner Sicht ist der ISO 19600 ein sehr "nützliches Tool zur Implementierung funktionsfähiger… …Compliance-Management-Systeme in den unterschiedlichsten Organisationen". ISO 19600 wird sich durchsetzen Fissenewert ist sicher, dass sich der ISO 19600 international… …durchsetzen werde, auch im Mittelstand. Der Grund: ISO-Normen sind weltweit anerkannt und haben dadurch ein erhebliches Durchsetzungspotenzial.Klar ist aber…

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• Verschärfung der Selbstanzeige-Regeln weiter in der Diskussion

  …Der Gesetzentwurf zur Verbesserung der Bekämpfung von Geldwäsche und Steuerhinterziehung (Schwarzgeldbekämpfungsgesetz) wird vorerst nicht… …verabschiedet: Eine Expertenanhörung vom 21.2.2011 hatte nach wie vor hohen Klärungsbedarf zum Ergebnis. Der Gesetzentwurf zur Verbesserung der Bekämpfung von… …[url]http://www.compliancedigital.de/article_id/1025/single_view/1/institutemeldungen.html|News vom 8.12.2010[/url]). Im Vorfeld der Expertenanhörung hatte insbesondere der Deutschen Steuerberaterverband e.V. (DStV) Augenmaß gefordert. Der… …Präsident WP/StB Dipl.-Kfm. Hans-Christoph Seewald kommentierte die anstehende gesetzliche Regelung wie folgt: „Die jetzt geplante Reform der Selbstanzeige… …Jahre sämtliche Angaben berichtigt werden, wird das Instrument der Selbstanzeige in der Praxis oftmals zu einem unkalkulierbaren Glücksspiel machen. Das… …auch der DStV im Zusammenhang mit den spektakulären Fällen von Steuerhinterziehungen bei Kapitalanlagen im Ausland für nachvollziehbar. Durch das Verbot… …der sog. Teilselbstanzeige soll verhindert werden, dass nur solche – bisher nicht offenbarten – Einnahmen nacherklärt werden, von denen der Betroffene… …berücksichtigt werden, dass tausende einzelner Sachverhalte in der Buchhaltung verarbeitet wurden. Ob dabei weitere zu berichtigende Sachverhalte vorliegen, könne… …werden. Zwar sieht der Gesetzentwurf vor, dass eine Unvollständigkeit der Nacherklärung nur dann schädlich sein soll, wenn der Steuerpflichtige bei… …‚verständiger Würdigung‘ mit der Unrichtigkeit rechnen musste. Dieser Sorgfaltsverstoß wird sich vermutlich relativ leicht erheben lassen, und langwierige…

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• EU-Reform der Abschlussprüfung

  …Die Diskussion der Vorschläge der EU-Kommission für eine Neuregulierung der Abschlussprüfung nimmt wieder Fahrt auf: Kommt es noch vor der Europawahl… …im Mai 2014 zur Verabschiedung? So lautet jedenfalls der Gesetzgebungsplan auf der Grundlage des letzten sog. informelle Trilogs vom 16. Dezember 2013… …, wo eine Einigung zwischen dem EU-Parlament, vertreten durch den Rechtsausschuss (JURI), und den Vertretern des Rats sowie der EU-Kommission gefunden… …wurde. Die WPK berichtet dazu in einer Mitteilung vom 24. Januar 2014, dass die Gesetzentwürfe vom EU-Parlament voraussichtlich noch vor der Europawahl im… …öffentlichem Interesse der bisherigen Abschlussprüfer-Richtlinie wird beibehalten und nicht ausgedehnt. Die Definition soll (weiterhin) kapitalmarktorientierte… …Interesse zu definieren (z. B. wegen des Geschäftsmodells, der Zahl der Mitarbeiter oder wegen der Größe des Unternehmens). (2) Auch nach den Beratungen im… …Rahmen des informellen Trilogs wurde an dem Konzept der EU-Kommission festgehalten, dass es eine Verordnung für die Abschlussprüfer von Unternehmen von… …öffentlichem Interesse und eine Änderungsrichtlinie zur Abschlussprüfer-Richtlinien geben wird. (3) Besonders umstritten war der Bereich Mehrjahresbestellung… …, externe Rotation, Joint Audit (Art. 33 VO-E). Nach den Ergebnissen des informellen Trilogs soll bei der Bestellung eines Abschlussprüfers durch ein… …Nicht-Prüfungsleistungen definiert, die der Abschlussprüfer gegenüber seinem Prüfungsmandanten nicht erbringen darf. Inhaltlich deckten sich diese Verbotslisten in weiten…

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• Compliance in der Automobilbranche

  …Der Verband der Automobilindustrie (VDA) veranstaltete am 7. Dezember 2010 in Kooperation mit der School GRC und der Wirtschaftsprüfungs- und… …Beratungsgesellschaft PricewaterhouseCoopers einen Umsetzungsworkshop im Schulungszentrum der School GRC. Unter dem Titel „Compliance in der automobilen… …Wertschöpfungskette“ ging es um die spezifischen Aspekte der Branche. Die Teilnehmer – Führungskräfte aus Unternehmen und Beratungsgesellschaften – hatten einen Tag lang… …Birgit Galley, Direktorin der School GRC. Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft 1/2011…

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• Mangelnde Transparenz der Steuerregeln

  …Unternehmen bemängeln den öffentlichen Auftritt der deutschen Finanzbehörden, der momentan zu wenig zur Transparenz der Steuerregeln beitrage. Diese… …„EMEA Tax Certainty Survey“, bei dem 1.328 Unternehmen in der EMEA-Region befragt wurden. Im EMEA-Vergleich liegt Deutschland in diesem Bereich deutlich… …unter dem Durchschnitt. Hauptfaktor für Rechtsunsicherheiten in Steuerfragen ist die häufige Änderung der Steuergesetze. Schwierigkeiten im Verhältnis der… …Unternehmen zur Finanzverwaltung gibt es am häufigsten in den Bereichen Umsatzsteuer, Ertragsteuern und Verrechnungspreise. Allerdings: Etwa 90 Prozent der… …. Im Vergleich zu den Niederlanden (41 Prozent beurteilen mit sehr gut) besteht aber Nachholbedarf. Hinsichtlich der Häufigkeit von Steueraußenprüfungen… …liegt Deutschland weit vorn: 78 Prozent der befragten deutschen Unternehmen wurden in den letzten drei Jahren im Bereich Ertragsteuer geprüft. Der… …EMEA-Durchschnitt liegt hingegen nur bei 33 Prozent. 54 Prozent der deutschen Unternehmen geben an, dass Rechtsunsicherheit im Steuerbereich ihr Handeln beeinflusst… …Hauptkritikpunkte. Im Vergleich zu den Niederlanden (57 Prozent) oder der Schweiz (80 Prozent) gehen nur 20 Prozent der deutschen Unternehmen von einer höheren… …Rechtssicherheit gegenüber den anderen EMEA-Staaten aus. Etwa ein Fünftel der Befragten schätzt die Sicherheit sogar geringer als in den Vergleichsländern ein. Die… …digitalen Informationsportale der Finanzbehörden nutzen mehr als ein Drittel der Befragten in Deutschland – allerdings bemängeln die Unternehmen, dass diese…

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• Risikomanagement in der ­Immobilienwirtschaft

  …Jedes Jahr bringt die BBA Akademie der Immobilienwirtschaft – der Ausbildungscampus der Branche – die Experten zusammen. Daher trafen sich am 26… …Compliance als Teil eines funktionierenden Risikomanagementsystems in der Wohnungs- und Immobilienwirtschaft zu diskutieren. Die Direktorin der School GRC… …. Die Plattform und das Netzwerk der BBA-Veranstaltung geben Gelegenheit, sich untereinander zu vernetzen und zunächst Bewusstsein für diese Themen zu… …schaffen. Ich bin sicher, wir werden auch in der Immobilienwirtschaft viele Lösungsansätze finden.“ Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft 2/2011…

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• Grundriss der Wirtschaftsethik

  …Von der Stammesmoral zur Ethik der Globalisierung. Von '''Bernd Noll''', W. Kohlhammer, Stuttgart 2010, ISBN 978-3-17-020025-8 Den großen Wurf… …versucht das Buch „Grundriss der Wirtschaftsethik“. Es beschreibt die ethischen Grundlagen des wirtschaftlichen Handelns der Menschen von den steinzeitlichen… …Stämmen bis hin zur globalisierten Moderne. Dabei vereinigt der Autor volkswirtschaftliche, philosophische und theologische Sichtweisen. Damit ergibt sich… …dargestellt. Der große Wurf darf – ungeachtet aller Probleme bei der notwendigen Auswahl aus der immensen Fülle von beachtenswerten Entwicklungen und Theorien –… …als gelungen bezeichnet werden. Besondere Schwerpunkte legt der Autor bei den Bezügen von Wirtschaftsethik und Religion. Ausführlich geht der Autor… …auf die Entwicklung der modernen Arbeitsmoral ein. War es in der griechischen und römischen Antike noch unstatthaft selbst zu arbeiten, so entwickelte… …sich in der christlichen, insbesondere in der protestantischen Welt ein Arbeitsethos, das leistungsloses Einkommen brandmarkt und wirtschaftlichen Erfolg… …als Prädestination für das Jenseits ansieht. Ausführlich beschreibt der Autor auch die soziale Marktwirtschaft, die zur Grundlage des Wirtschaftssystems… …in der Bundesrepublik Deutschland wird. Hier wird zu Recht die Ehrenrettung des Begriffs „Neoliberalismus“ betrieben. Dieser Begriff – inzwischen nicht… …mehr nur bei Linken ein Kampfbegriff – beschreibt eine Einstellung, bei der die Wirtschaft eine dienende Funktion für den Wohlstand oder allgemeiner…

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• Zwischenstand: Reform der Abschlussprüfung

  …Der Rechtsausschuss des EU-Parlaments, der die Entscheidung des Plenums vorbereitet, hat am 25. April 2013 über das Reformpaket zur Neuregelung der… …Abschlussprüfung (RL- Vorschlag und VO-Vorschlag) abgestimmt. Der Ausschuss fordert, dass Wirtschaftsprüfer keine Leistungen mehr erbringen dürfen, die sich direkt… …hinausgehende Dienstleistungen, sollen aber nicht verboten werden. Keine Mehrheit gab es für die diskutierte Kappung der Honorare für prüfungsverwandte Leistungen… …. Auch dem Vorschlag der EU-Kommission, bei Unternehmen von öffentlichem Interesse eine externe Rotationsfrist von sechs Jahren einzuführen (Art. 33)… …, erteilt der Rechtsausschuss eine Absage: Eine externe Rotation soll nach 14 Jahren, unter bestimmten Voraussetzungen sogar erst nach 25 Jahren verpflichtend… …sein. Der Ratskompromiss-Vorschlag sieht demgegenüber eine Mandatsdauer von maximal zehn/zwölf Jahren vor. Zudem hat sich der Rechtsausschuss für den… …Beibehalt der Aufsichtsstruktur für alle Abschlussprüfer ausgesprochen. Danach sollen weiterhin die Mitgliedstaaten für die Ausgestaltung der Aufsicht über… …Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften zuständig sein. Das deutsche Modell, in dem die Berufsaufsicht über Abschlussprüfer der Wirtschaftsprüferkammer und der… …Wirtschaftsprüferaufsichtskommission zugewiesen ist, wäre damit auch weiterhin möglich. Demgegenüber sieht der Kommissionsvorschlag vor, dass die Selbstregulierung durch eine… …Kommissionsvorschlag ab und setzt sich im Rat für den Beibehalt der Selbstverwaltung der Wirtschaftsprüfer als freie Berufe ein. Weitere Informationen: DATEV eG…

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