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• Folgen des ZAG für den Jahresabschluss von Zahlungsinstituten

  …Der Bankenfachausschuss des IDW hat erörtert, welche Folgerungen sich aus dem Zahlungsdiensteumsetzungsgesetz für die Aufstellung und Prüfung des… …Jahresabschlusses bei Zahlungsinstituten ergeben, die die Übergangsregelungen des § 35 Abs. 2 und 3 ZAG in Anspruch nehmen. Der BFA geht – wie im Ergebnis auch das… …Bundesministerium für Finanzen (BMF) – davon aus, dass Zahlungsinstitute, die die Übergangsregelung des § 35 Abs. 2 und 3 ZAG in Anspruch nehmen, während der Zeit der… …die ab dem 31.10.2009 nach dem Wortlaut des Gesetzes bestehende Pflicht nicht zu beanstanden. In beiden Fällen sind im Anhang die der Aufstellung… …Zahlungsinstitute, die die Übergangsregelung des § 35 Abs. 2 und 3 ZAG in Anspruch nehmen, während der Zeit der Inanspruchnahme der Übergangsregelung keinen Abschluss… …Übergangsregelungen des § 35 Abs. 2 und 3 ZAG gleichwohl einen solchen Abschluss aufstellen, so wäre dies im Hinblick auf die ab dem 31.10.2009 nach dem Wortlaut des… …Gesetzes bestehende Pflicht nicht zu beanstanden. In beiden Fällen sind im Anhang die der Aufstellung zugrunde gelegten Rechnungslegungsvorschriften…

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• 5. Handelsblatt Jahrestagung

  …Am 9. und 10. September fand in Köln die 5. Handelsblatt Jahrestagung zum Thema Unternehmensrisiko Korruption 2010 statt. Es diskutieren Experten aus… …Lehre, Praxis und Rechtsprechung über die Folgen des BGH-Urteils aus dem Jahre 2009 zum Compliance Officer, die Verhaltensregeln für Unternehmen bei… …eigenen Ermittlungen sowie die Funktionsweisen von Compliance. Teilnehmer der Tagung waren Aufsichtsräte und Vorstände, Geschäftsführer und Führungskräfte… …, Ermittler und Sicherheitsberater sowie Wirtschafts- und Rechtsanwaltskanzleien. Stellvertretend für die School GRC war die Direktorin, Birgit Galley, zum… …Thema als Diskussionspartner und Moderatorin eingeladen. „Uns ist wichtig, dass das Thema Korruption in Unternehmen immer wieder auf die Tagesordnung… …kommt. Unternehmen unterschätzen nach wie vor dieses Risiko und die Schäden, die korrupte Mitarbeiter und Führungskräfte verursachen können.“, sagt Galley…

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• BVI-Regeln für den Umgang mit Anlegerkapital jetzt allgemeinverbindlich

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wird ab sofort die Wohlverhaltensregeln des Bundesverbands Investment und Asset… …Management e.V. (BVI) bei der Auslegung der Verhaltenspflichten nach dem Investmentgesetz heranziehen. In einem Schreiben erklärte die Aufsichtsbehörde… …dazu die inzwischen überarbeiteten BVI-Regeln für Kapitalanlagegesellschaften als allgemeinverbindlich. Sie gelten damit unverzüglich für alle deutschen… …Kapitalanlagegesellschaften (im Sinne von § 2 Abs. 6 InvG) und Investmentaktiengesellschaften (im Sinne von § 2 Abs. 5 InvG). Die BVI-Wohlverhaltensregeln formulieren laut… …Verband einen Standard für den guten und verantwortungsvollen Umgang mit dem Kapital der Anleger sowie mit deren Rechten. Sie beziehen sich auf die…

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• Basel III: schärfere Eigenkapitalregeln für Finanzinstitute beschlossen

  …Die Zentralbankpräsidenten und Leiter der Finanzaufsicht aus 27 Ländern haben in Basel deutlich schärfere Eigenkapitalanforderungen und… …Liquiditätsstandards für die Finanzbranche festgelegt. Ziel des Regelwerks, auch Basel III genannt und als Konsequenz aus der Finanzkrise entstanden, sei die… …und das Wirtschaftswachstum stützen zu können. Die Mindestanforderungen durch das vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht beschlossene Paket… …erhöhen sich konkret für das so genannte harte Kernkapital („common equity“) von 2 Prozent auf 4,5 Prozent. Darüber hinaus müssen die Banken einen… …Kapitalerhaltungspuffer von 2,5 Prozent für künftige Stressphasen vorhalten, wodurch sich die Quote für das harte Kernkapital auf insgesamt 7 Prozent beläuft. Dabei sind… …Übergangsfristen vereinbart worden: Die Anwendung soll auf nationaler Ebene 2013 starten und bis 2015 schrittweise eingeführt werden. So lautet die… …[url]http://www.compliancedigital.de/article_id/889/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|29.06.2010[/url]). Die Branche selbst bewertet Basel III kritisch. Sparkassen, Landesbanken und Genossenschaftsbanken aber auch Privatbanken hatten bereits im…

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• Schmalenbach-Gesellschaft nennt Thesen zur Compliance-Praxis

  …Die Schmalenbach-Gesellschaft hat 10 Thesen zu aktuellen Herausforderungen für die Compliance-Praxis in den Unternehmen formuliert. Unter Einbezug… …Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ), Köln. Die Mitgliederliste wird angeführt von so hochkarätigen… …Experten wie den Prof. Baetge, Bassen und Kirsch. Auch Prof. Hucke und Prof. Köhler als Mitglieder des ZCG-Beirats sind dort vertreten. Die 10 Thesen lauten… …der ersten Führungsebene des Unternehmens; die Delegation von Aufgaben des Compliance-Managements auf einen Compliance-Officer bedarf einer konkreten… …Stellenbeschreibung. These 3: Der Aufwand eines Unternehmens zur Bewältigung von Compliance-Risiken und für die zur Abwehr notwendigen Kontrollen hängt von der Größe… …Compliance-Officers zu denken, die zur Sicherstellung der Erfüllung der dem Compliance-Officer übertragenen Aufgaben beitragen. These 6: Die Nachhaltigkeit der… …Compliance wird durch die Effektivität und Effizienz eines ganzheitlich und integrativ konzipierten Compliance-Management-Systems sichergestellt. These 7… …Entstehung des Verdachts doloser Handlungen. These 8: Ein erfolgreiches Compliance-Management setzt voraus, dass in der Unternehmensstruktur die… …Schnittstellen insbesondere zu dem Risikomanagement, der Internen Revision und der Rechtsabteilung definiert werden. These 9: Die Aufgabe des… …und kommunikativen Fähigkeiten. These 10: Für die Nachhaltigkeit des Compliance-Management-Systems sind im Rahmen eines Regelkreisprozesses die…

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• Enforcement: DPR nennt Prüfschwerpunkte für 2011

  …Besonderes Augenmerk wird die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung e.V. (DPR) im kommenden Jahr u.a. auf die Abgrenzung von Eigenkapital zu… …Anhangangaben sowie die Behandlung bedingter Kaufpreiszahlungen / Werthaltigkeit von Vermögenswerten inkl. Goodwill einschließlich Anhangangaben und… …einschließlich Chancen- und Risikoberichterstattung / Darstellung wesentlicher zukunftsbezogener Annahmen und Schätzungsunsicherheiten (IAS 1, S. 125 ff.) Die… …Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) nimmt die im Bilanzkontrollgesetz festgelegte Überwachung der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter…

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• Fair Value als Krisenverstärker

  …Der Fair Value gerät zunehmend in die Kritik. Die darauf basierende – lange fast euphorisch von Rechnungslegungsexperten begrüßte –… …IFRS-Bewertungskonzeption gilt mittlerweile als Brandbeschleuniger der Finanzmarktkrise und ist insoweit selbst in die Krise geraten. Dies ist die Quintessenz des… …. Damit seien für nahezu 95 Prozent Hilfslösungen erforderlich, die dann die Anwendungsproblematik mit sich bringen. Somit sei über den Fair Value die… …Referent –, dass diese sich einerseits zum Spielball der Bilanzpolitik entwickelt und auf der anderen Seite drastisch erhöhte Anforderungen für die… …stehenden Entscheidungsrelevanz z.B. die Dokumentation, Rechenschaftslegung etc.). Dies könne mit einem allumfassenden Bewertungskonzept nicht erreicht werden… …Wirtschaftskrise der vergangenen zwei Jahre habe sich mehr als deutlich herauskristallisiert, dass die FV-Bewertung als Krisenkatalysator gewirkt habe: Zwar seien… …Fair Values nicht der Auslöser der krisenhaften Entwicklung, sie hätten aber als Brandbeschleuniger gewirkt. Für den Mittelstand sieht er die…

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• E-Bilanzen: Wird § 5b EStG ausgesetzt?

  …Nach dem tatsächlich so genannten Steuerbürokratieabbaugesetz soll die Einreichung elektronischer Bilanzen für Geschäftsjahre erfolgen, die nach dem… …31.12.2010 beginnen. Kritiker fordern die Abschaffung des § 5b EStG vor seiner erstmaligen Anwendung. Das „Gesetz zur Modernisierung und… …, Dr. Horst Vinken, dass die Vorschrift des § 5b EStG kaum im Sinne einer gerechten Steuererhebung gehandhabt werden könne. Zwar seien entsprechende… …, ob der Prozess der Umstellung auf die elektronische Übermittlung noch aufzuhalten ist. Da sich neben einer massiven Zusatzbelastung für… …Steuerpflichtige und Finanzämter mit einem gewaltigen Aufbau von Bürokratiekosten insbesondere allumfassende elek¬tronische Einblicke in die Buchungsunterlagen aller… …steuerpflichtigen Unternehmerinnen und Unternehmer ergeben, bleibt dennoch die Hoffnung, dass praxisgerechte Einschränkungen hinsichtlich des betroffenen… …Personenkreises bzw. zeitliche Verschiebungen noch beschlossen werden – die nächste Anhörung in dieser Sache wird am 11.10.2010 im Bundesministerium der Finanzen…

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• Prüfungsstandard zur Prüfung von Softwareprodukten neu gefasst

  …Der Hauptfachausschuss des IDW verabschiedete den IDW Prüfungsstandard „Die Prüfung von Softwareprodukten" (IDW PS 880). Die Neufassung… …berücksichtigt laut IDW die Anforderungen des ISAE 3000 „Assurance Engagements Other Than Audits or Reviews of Historical Financial Information“ der International… …Federation of Accountants. Die Vorgehensweise der Prüfung von Softwareprodukten folgt der Systematik von Systemprüfungen bei Einsatz von… …und zu den Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitsanforderungen beim Einsatz von IT gelten die Regelungen des IDW RS FAIT 1. Darüber hinaus behandelt… …der IDW PS 880 die Verwertung der Ergebnisse der Prüfung von Softwareprodukten im Rahmen einer Abschlussprüfung beim Softwareanwender zur Beurteilung… …der Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit der Buchführung. Insoweit spezifiziert dieser Prüfungsstandard die im IDW PS 320 (Verwendung der Arbeit eines…

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• Geschenke für Geschäftspartner: Mehr Gefahren als Freude?

  …Mit dem nahenden Jahresende hält die Zeit des Schenkens vermehrt auch in die Unternehmen Einzug. Doch Steuerberater und Rechtsanwälte warnen vor… …. Es wird oft geraten, in einem sogenannten „Code of Conduct“ die Grundsätze festzuhalten, nach denen Mitarbeiter Geschenke annehmen oder z.B… …. Einladungen an Geschäftspartner aussprechen dürfen. Mit Schulungen und praktischen Beispielen vermitteln gute Compliance-Beauftragte die Spielregeln. Hilfreich… …steuerliche Auswirkungen: „Selbst wenn die Annahme einer Sachzuwendung nicht zulässig gewesen wäre, muss diese versteuert werden“, erläutert Eva Doyé… …, Steuerberaterin und Rechtsanwältin, als Leiterin der WTS Niederlassung Hamburg. Wer dem Beschenkten die Versteuerung von geldwerten Vorteilen ersparen will… …, kann für ihn die anfallende Einkommensteuer mit einem Pauschalsteuersatz von 30 Prozent übernehmen. Zu dieser Steuer kommen noch der Solidaritätszuschlag… …Empfänger die Pauschalversteuerung verweigert. Steuer-Verantwortliche und Compliance-Beauftragte sind letztlich Verbündete beim Umgang mit Geschenken…

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