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• Fraud & Compliance Management

  …schützen sowie Vorfälle eigenständig zu untersuchen und aufzuklären. Gleichzeitig wird die Gesetzgebung durch Vorgaben aus der Europäischen Union oder den… …USA zunehmend internationaler. Die einzelnen Disziplinen innerhalb des Fraud-Managements sowie zwischen dem Fraudund dem Compliance-Management wachsen… …. Dabei stehen die aktuellen Trends, Entwicklungen sowie Perspektiven im Fokus. Jenseits der erforderlichen IT-Unterstützung nimmt der Schlüsselfaktor… …aufgeteilt:Kapitel 1 beschreibt den ganzheitlichen Ansatz des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen gehen auf die Initiative des Wirtschaftsschutzes im… …auf den Themenbereich Plan des Fraud & Compliance Managements ein. Die Ausführungen beinhalten die Sanktionen gegen Unternehmen bei Compliance-Verstößen… …, das Korruptionsgesetz, Foreign Corrupt Practices Act und UK Bribery Act im Vergleich, die Bedeutung und Funktion der Norm ISO 19600 des Compliance-… …Managements-Systems, das Fraud-Management in Anlehnung an das Business Continuity Management nach ISO 22301:2012, das risikobasierte Pre-Employing-Screening und die… …Bekämpfung der Arzneimittelfälschungen.Kapitel 3 erläutert das Do im Bereich des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen thematisieren… …unternehmensinterne Täterermittlung nach kriminalpsychologischen Methoden, Zeugenaussagen (Einflüsse auf die Zeugenaussage und deren Wahrheitsgehalt sowie die… …, Governance, Risk und Compliance (GRC) sowie die Umsetzung in kleinen und mittleren Unternehmen, Kapitalmarkt- Compliance – Produkt Governance-Prozesse im…

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• Einsatz von GRC Technology

  …In einer aktuellen Umfrage mit dem Titel „Survey Report 2018” von we.CONECT wurden die Teilnehmer gebeten zu beurteilen, ob Reporting- und… …Monitoring-Tools eine entscheidende Rolle für ihre Compliance-Arbeit spielen. Nur gut ein Drittel (37 Prozent) bejahte diese Frage, die Mehrheit von 63 Prozent … …CMS Tools/Plattformen wurde am häufigsten die Nutzung der Risikoanalyse genannt (69 Prozent), gefolgt von Due Diligence Prüfungen (68 Prozent). Die… …Funktionen Reporting, Monitoring und Score Cards beurteilten jeweils ca. die Hälfte der Befragten als entscheidend für die Arbeit im Rahmen des Compliance… …Management Systems.Allerdings sind laut Umfrage Aufrüstungen mit geeigneten Lösungen absehbar. So gaben immerhin 63 Prozent der Befragten an, Mittel in die… …Funktion Score Cards investieren zu wollen. Jeweils gut 50 Prozent sehen Investitionsbedarf bei Tools für die Funktionen Reporting und Monitoring. Als… …wichtigste Faktoren für die Auswahl der GRC Technologien nannten die Befragten an erster Stelle Transparenz, aber auch die Möglichkeit zur Integration in… …andere IT-Systeme, das Nutzungserlebnis (User Experience) sowie Kosten und die Komplexität der Anwendung sind entscheidende Faktoren. Compliance-Beratung… …sinnvoll? Darüber hinaus lieferte die Umfrage weitere interessante Ergebnisse: Demnach empfinden die Befragten eine Compliance-Beratung am ehesten zu… …Plätzen landeten die Bereiche Geldwäsche (6 Prozent), der Umgang mit Sanktionen und M&A-Themen (jeweils 11 Prozent). Ausstattung der Compliance-Abteilungen…

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• Deutscher Corporate Governance Kodex

  …Prozent der im General Standard notierten Unternehmen den Kodex. Dieser wird laufend überarbeitet. So hat die Regierungskommission Deutscher Corporate… …Kaufmanns zum Bestandteil des Kodex geworden und eine Empfehlung zum Whistleblowing ergänzt worden. Dazu kommen zahlreiche Änderungen, die der Gesetzgeber… …Änderungen sowie weiterer Änderungen wurde eine Neuauflage des Standardkommentars zum Kodex notwendig. Die inzwischen siebte Auflage des Kommentars nimmt die… …neuen Entwicklungen auf und integriert sie in die bewährte Darstellung der Regelungen des Kodex.So stellen die Autoren bei der Integration des Leitbilds… …des Ehrbaren Kaufmanns darauf ab, dass durch die Finanzkrise sich ein stärkerer Fokus auf den Stakeholder-Ansatz ergeben hat. Diese Leitfigur wird von… …den Autoren als Appell an die Adressaten in Vorständen und Aufsichtsräten interpretiert. Nicht unerwähnt bleibt die Kritik an dem Begriff Ehre, der sehr… …stark mit der Würde eines Menschen verknüpft ist und daher einem Menschen auch bei Fehlverhalten nicht einfach abgesprochen werden kann. Die Kommentatoren… …lehnen daher auch die Nennung des Ehrbaren Kaufmanns als Instrument zur Deregulierung (als Leitplanke für konkretes Handeln) konsequenterweise ab.Ebenfalls… …geht die Neuauflage auf die Empfehlung ein, ein Whistleblowing-System zu etablieren. Dies wird als ein Prüfungsinstrument für ein funktionierendes… …Compliance-System bezeichnet. Die Kodex-Empfehlung lässt den Unternehmen einen großen Spielraum bei der konkreten Ausgestaltung des Systems. Dies wird mit…

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• EU plant flexiblere Mehrwertsteuersätze

  …Die Europäische Kommission plant eine sehr umfassende Reform, die in der Fachpresse umgehend als Mehrwertsteuer-Revolution betitelt wurde (vgl. FAZ… …vom 19.01.2018, S. 23). Die neuen Vorschläge sind der letzte Teil einer umfassenden Reform der Mehrwertsteuer zur Schaffung eines einheitlichen… …und damit verbundene Kosten gesenkt werden. Ablösung bisheriger Regelungen Nach Einschätzung der EU sind die 1992 von allen Mitgliedstaaten… …vereinbarten gemeinsamen Mehrwertsteuervorschriften nicht mehr zeitgemäß und zu restriktiv. Hiernach dürfen die Mitgliedstaaten ermäßigte Mehrwertsteuersätze… …lediglich in einigen Wirtschaftszweigen und bei einigen Gütern anwenden. Der Normalsatz liegt bisher in der Spanne von 15 Prozent und 25 Prozent. Die… …Kommission beabsichtigt nun, den Mitgliedstaaten mehr Spielraum bei den Mehrwertsteuersätzen zuzugestehen.Der Mitteilung ist weiter zu entnehmen, dass die… …Mitgliedstaaten außerdem spezielle Ausnahmeregelungen mit noch geringeren Steuersätzen nutzen. Vorschlag für ein neues System Nun lautet der Vorschlag, dass die… …Normalsatz, eine Mehrwertsteuerbefreiung („Nullsatz”) sowie einen weiteren ermäßigten Satz zwischen 0 Prozent und den ermäßigten Sätzen festlegen. Die… …derzeitige, komplizierte Liste von Gegenständen und Dienstleistungen, für die ermäßigte Steuersätze anwendbar sind, würde durch eine neue Liste von Gütern (wie… …Waffen, alkoholische Getränke, Glücksspiele und Tabak) ersetzt, auf die stets der Normalsatz von 15 Prozent oder ein höherer Satz angewandt werden müsste…

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• Tax Compliance

  …vorsätzlicher Steuerhinterziehung beziehungsweise leichtfertiger Steuerverkürzung anzusehen. Unternehmen, die eine Verbandsgeldbuße abwenden und… …auseinandersetzen.Das Werk von Rübenstahl / Idler gibt einen umfassenden Leitfaden für all diejenigen an die Hand, die ein steuerliches Risikomanagementsystem, das der… …Steuer- und Compliance-Abteilung sowie externen Beratern die steuerlichen Verfahrensabläufe darstellt und die steuerlichen und strafrechtlichen… …Haftungsrisiken für das Unternehmen und seine Organe als auch für Mitarbeiter aufzeigt. Für Unternehmen im internationalen Geschäft von besonderem Interesse ist die… …Compliance in einem internationalen Konzern. In diesem allgemeinen Teil werden zudem die steuerlichen Pflichten, die Risiken aufgrund der Ermittlungsmethoden… …und -kompetenzen von Steuerfahndung und Betriebsprüfung und die Anzeige- und Berichtigungspflichten als auch die steuerlichen Haftungsrisiken… …erläutert.Das Werk setzt im zweiten Teil in 17 weiteren Kapiteln mit einer Betrachtung besonderer Themen- und Problemfelder fort. Die Auswahl der Themen und der… …dieser Teil des Handbuches die für die Tax Compliance bedeutenden Teilrechtsgebiete der Verrechnungspreise, der verdeckten Gewinnausschüttung und der… …Funktionsverlagerung heraus. Beleuchtet werden auch die Themen Bilanzierung sowie Lohnsteuer und Sozialversicherung. Den besonderen Risiken im Umsatzsteuerrecht werden… …die Ausführungen zum Umsatzsteuerkarussell und zur innergemeinschaftlichen Lieferung gerecht. Die Beschränkung auf die wesentlichen Themen gereicht dem…

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• Personalmangel erfordert Gerichtskonzentration

  …zwölf Jahre pensioniert würden. Die deutsche Justiz verliere damit mehr als 10.000 Richter und Staatsanwälte, gleichzeitig sei die Zahl der… …Nachwuchsjuristen seit Jahren rückläufig. Zudem habe der Deutsche Beamtenbund die aktuelle Unterbesetzung in der Justiz mit 3000 Stellen beziffert.Deshalb betont Dr… …. Christoph Niering, Vorsitzender des Berufsverbands der deutschen Insolvenzverwalter (VID), in einer Mitteilung, dass die Konzentration der Insolvenzgerichte… …und die Digitalisierung von Arbeitsprozessen zumindest teilweise Abhilfe schaffen könnten. Mehr Kompetenzen durch Konzentration Niering wies deshalb… …noch einmal auf das Potential einer Konzentration der Insolvenzgerichte hin, die von der Fachöffentlichkeit bereits seit längerem gefordert werde: „Rund… …Konzentration auf die Landgerichtsbezirke, so wie dies in einigen Bundesländern bereits praktiziert wird.” In den verbleibenden Gerichten sollten die Tätigkeiten… …auf Richterinnen und Richter konzentriert werden, die sich zumindest im wesentlichen Umfang mit Insolvenzangelegenheiten beschäftigen. Deren Ausbildung… …Gerichte am Widerstand der Bundesländer gescheitert. Digitale Verfahrensabwicklung Ferner verweist Niering auf die vom VID initiierte Arbeitsgruppe… …, die Abwicklung des Insolvenzverfahrens in das 21. Jahrhundert zu transferieren. Denn eine verstärkte Digitalisierung werde nicht nur die… …Zugangsschranken zum Insolvenzverfahren senken, sondern auch die Arbeitsabläufe auf Seiten der Insolvenzgerichte, Verfahrensbeteiligten und Verwalter deutlich…

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• Berufsrecht für Insolvenzverwalter

  …Legislaturperiode vorgenommen hat, ein Berufsrecht für Insolvenzverwalter und Sachwalter zu etablieren. Die vom zuständigen VID-Ausschuss entwickelten zwölf… …Forderungen zum Berufsrecht der Insolvenz- und Sachwalter umfassen die Bereiche Berufsausbildung, Zulassung, Berufsausübung, Aufsicht und Vergütung. Ausbildung… …und Zulassung Einen wichtigen Bereich bei der Umsetzung der Gesetzgebungspläne sollen die Ausbildungs- und Zulassungsvoraussetzungen bilden: Die… …Gläubiger und Gerichte auch mit besonderen qualifizierenden Merkmalen versorgt. GoI als Grundlage der Berufsausübungsregelungen Für die Regelungen zur… …Stellungnahme eines Fachausschusses auf der Basis der bisherigen freiwilligen Verhaltenskodizes entwickelt werden. Die Berufsausübungsregeln sollen für alle… …Beteiligten verbindlich sein, die im Sanierungs- und/oder Insolvenzverfahren die Aufgabe übernommen haben, die Einhaltung der Vorgaben des Insolvenz- und… …Sanierungsrechts zu gewährleisten. Konkrete Vorstellungen für die Berufsaufsicht Ganz besondere Bedeutung kommt der uneingeschränkten Unabhängigkeit des… …Insolvenzverwalters zu. Die Regelungen zur Berufszulassung und -ausübung erfordern bei Verstößen auch Regelungen zu einem abgestuften Sanktionssystem bis zum Entzug der… …Zulassung. „Der VID befürwortet die selbstverwaltende Aufsicht in Form einer Insolvenzverwalterkammer nach dem Vorbild der Notare”, erklärt der… …VID-Vorsitzende Dr. Christoph Niering die aktuellen Pläne.Weitere Informationen, insbesondere den Volltext des Eckpunktepapiers, erhalten Sie hier…

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• Reformierung der CG-Berichterstattung

  …Betriebswirtschaft e.V. am 15. Februar 2018 in Berlin. Einleitend wies Prof. Dr. Axel von Werder die Teilnehmer auf die zunehmende Bedeutung des Transparenzgebots hin… …Rechtslage Vorstand und Aufsichtsrat über die Corporate Governance jährlich berichten sollen (CG-Bericht). Diesen Bericht hätten sie im Zusammenhang mit der… …. Rolf Nonnenbacher (Vorsitzender der DCGK-Regierungskommission) die Auffassung, dass es in erster Linie auf die Erwartungen der Investoren ankomme. Den… …Empfehlungen und Anregungen sollten Grundsätze vorangestellt werden, die den Kritikpunkten von Investoren und Stimmrechtsvertretern etwa hinsichtlich der… …Vergütungsberichterstattung begegnen können. Ferner stehe die Unabhängigkeit des Aufsichtsrats auf dem Prüfstand. Nonnenmacher appellierte: Was zur Transparenz beitrage… …die Corporate Governance des Unternehmens, also der CG-Bericht. Der Kodex könne die Anwendung der Grundsätze nicht vorschreiben, aber die Erläuterung… …berichtete über die dazu in den letzten Monaten intensiv angestellten Überlegungen im Arbeitskreis zur Weiterentwicklung des CGR. Dies sei dringend notwendig… …Entscheidungsnützlichkeit werde dann auch das Vertrauen der Stakeholder steigern können. Möglich sei auf diesem Wege auch, die Kosten der Informationserstellung durch… …Vereinheitlichung zu senken. Konkrete Umsetzungsalternativen Mit konkreten Umsetzungsvorschlägen wartete Dr. Claus Buhleier auf: Europäische Lösung, die über… …umfangreiche Änderungen im HGB umzusetzen wäre. Jüngst habe die EU-Kommission am 08.02.2018 bekannt gegeben, dass sie mit Fokus auf Finanzberichterstattung und…

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• Zur Garantenpflicht des Compliance-Beauftragten

  …Compliance-Beauftragten, unternehmensbezogene Straftaten zu verhindern. Hierzu stellt der Autor die Compliance-Diskussion in Deutschland dar, betrachtet die arbeits- und… …gesellschaftsrechtliche Stellung von Compliance-Beauftragten und untersucht die Unterlassungsdogmatik. Es folgt eine detaillierte Untersuchung, unter welchen…

• Bilanzrecht vor neuen Herausforderungen

  …Als zu komplex, zu sehr an der Vergangenheit orientiert und zum „Information Overload” führend steht die aktuelle Unternehmensberichterstattung… …mit den Entwicklungspotenzialen der externen Berichterstattung: Wie muss sich die Berichterstattung verändern, damit sie zu effizienteren… …Kapitalmärkten beitragen kann? Wo sind die Grenzen dessen, was eine Finanzberichterstattung leisten kann? EU-Bestrebungen zur Reformierung Hintergrund ist… …, dass sich die EU-Kommission im Rahmen des Sustainable Finance Action Plans intensiv mit der Fortentwicklung des externen Reporting befasst. Ohne Frage… …wirtschaftlichen Lage”. Darüber hinaus ist aber in einer zunehmend digitalen Welt die Bilanzierung des selbst geschaffenen immateriellen Vermögens zu überdenken… …ferner, ob die Definition von Vermögenswerten durch deren Schuldendeckungsfähigkeit noch zeitgemäß ist. Sollte nicht eher das Wertschöpfungspotenzial… …betrachtet werden?„Unternehmen können schon heute die Aussagekraft und die Informationseffizienz der Berichterstattung verbessern”, sagt Klaus-Peter Naumann… …, Sprecher des IDW-Vorstands. „Dafür müssten sie die Geschäftsberichte in puncto Prägnanz, Zukunftsorientierung und Benchmark an Analysten-Reports angleichen… …. Der Rechtsrahmen für die Rechnungslegung steht dem nicht entgegen.” Auf Investoren fokussierte Berichterstattung Im Positionspapier wird es als… …sinnvoll erachtet, den Abschluss um eine szenariobasierte tabellarische Darstellung der Planwerte zentraler GuV-Größen für die kommenden drei bis fünf Jahre…

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