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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …der MaRisk) 3.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz und rollierende Prüfungsplanung 3.2 Risikobewertungsverfahren und Analyse des Risikopotenzials 3.3… …Umsetzungshinweise aus der langjährigen Revisionserfahrung und Sichtweise des Autors. 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter… …Prüfungsansatz Gemäß BT 2.1 Tz. 1 i. V. mit BT 2.3 Tz. 1 hat die Revision „grundsätzlich alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts“ zu prüfen. Dies muss… …(Strategische bzw. aufsichtsrechtliche) Bedeutung des Projekts ■ Kosten/Komplexität des Projekts ■ Quantitative und qualitative Ausstattung der Revision ■ Etc… …. Mit der Projektbegleitungen werden folgende Ziele angestrebt: ■ Absicherung des Projekterfolgs durch frühzeitige (Prüfungs-) Hinweise wäh- rend des… …Anerkennung innerhalb des Hauses einbringen kann. Erfahrungsgemäß spielt hier eine angemessene Kommunikation seitens der Revision eine entscheidende Rolle… …des Verzichts auf eigene Prüfungshandlungen vor: Die Revisionstätigkeit kann übernommen werden durch: ■ die Interne Revision des… …Auslagerungsunternehmen beauftragten Dritten oder ■ einen von den auslagernden Instituten beauftragten Dritten. Die Revision des auslagernden Instituts hat sich von den… …Revision des auslagernden Instituts sein, gezielte Rückfragen zur fristgerechten Überwachung und Um- setzung der getroffenen Feststellungen an den… …Revisionsdienstleister des Aus- lagerungsunternehmens zu stellen. Während wesentliche Auslagerungen in der Praxis häufig ein eigenständiges Prüffeld darstellen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …fortlaufenden „Mathematifizierung“ des Risikomanagements ist in der Bankenbranche ein zunehmender Einsatz komplexer Modelle über alle Risikoarten hinweg zu… …Parametern bis hin zu Risikomodellen zur Er- mittlung von Anrechnungsbeträgen im Rahmen des ICAAP und ILAAP. Allen Modellen ist jedoch gemein, dass sie auf… …nicht angemessen berücksichtigt werden. Beim Einsatz von Methoden der künstlichen Intelligenz, in der Praxis i. W. des maschinellen Lernens (ML), sind… …hierzu tiefgehende Kenntnisse des statistischen Lernens notwendig. Die An- wendbarkeit und der Nutzen eines Machine Learning Modelles für den jeweils… …andererseits wird ein Überblick über die zentralen Komponenten der Validierung vorgenommen. Auch auf Besonderheiten im Kontext Validierung von Modellen des… …zunächst adäquat inventarisiert werden können. Das Modellrisiko ist dabei durch die zwei Komponenten „Relevanz des Modells“ und „Modellschwäche“ gegeben… …Risikotragfähigkeit liegt in der Verantwortung des Instituts. Die den Metho- den und Verfahren zugrundeliegenden Annahmen sind nachvollziehbar zu begründen. Die… …: „Die Wahl der Modelle liegt in der Verantwortung des Instituts. Die zugrundeliegenden Annahmen sind nachvollziehbar zu begründen. Die Angemessenheit… …die Genauigkeit des Modells in Bezug auf dessen Verwendung angemessen zu überprüfen. Die Qualität der Modellergebnisse, insbesondere die Ge- nauigkeit… …Art. 10 des EBA/RTS/2016/03 geprüft. Z. B. wird bei kleinen Instituten oftmals 116 Kapitel 1: Allgemeiner Teil eine sog. „Kreuzvalidierung“ (cross…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …Eintritt in den Konzernbereich Risikocontrolling der Dresdner Bank AG. Seit Januar 2013 Koordinator des Neu-Produkt-Prozes- ses des Konzernbereichs Finanzen… …MaRisk an die Erstellung eines Konzeptes 3.5.2 Aufteilung des Konzeptes in mehrere Phasen 4. Zusammenspiel von Anpassungsprozessen mit weiteren Regelungen… …von bereits existie- renden Lösungen bestehen, gehören in die Sphäre der Portfolioerweiterungen. Anpassungen können sich aber auch innerhalb des… …zur Einführung des neuen oder variierten Produktes sicherzustellen. In AT 8 „Anpassungsprozesse“ der Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement… …Anforderungen auf den Neu Produkt Prozess dargestellt werden. 1 Vgl. BaFin, 7. MaRisk Novelle, Neufassung des Rundschreibens 10/202, S.1 237 Dörr: AT 8… …Anpassungsprozesse 2. Übersicht über die Regelungen zu Anpassungs prozessen in den MaRisk 2.1. Neu-Produkt-Prozess Das Hauptanwendungsgebiet des AT 8 für Banken… …ist in AT 8.1 geregelt. In diesem Abschnitt ist die Vorgehensweise dargestellt im Falle einer Erweite- rung oder Veränderung des Produktportfolios der… …Bank. Die geplanten Neue- rungen sind dementsprechend daraufhin abzuprüfen, ob sie eine vertretbare Veränderung beziehungsweise Erweiterung des… …der MaRisk sind in diese Prüfung auch Änderungen des Gesamtrisikoprofils der Bank durch Risken einzubeziehen, die aus den ESG Kriterien entstehen… …(neue) Tochterunternehmen. Wenn künftig eine bislang in der Zentrale durchge- führte Abstimmung des ökonomischen mit dem handelsrechtlichen Ergebnis der…

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  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …Kapitalmarktorientiertheit Intraday-Liquiditätsrisiko Risiken in Fremdwährungen Komplexität der Geschäftsaktivitäten Die Themen des BTR 3 im Einzelnen Übersicht… …Risikosteuerung Angemessene Berücksichtigung der Auswirkunegn von ESG-Risiken Steuerung des untertägigen Liquiditätsrisikos Steuerung der Fremdwährungsliquidität… …Berücksichtigung von belasteten Vermögenswerten (Asset Encumbrance) Diversifikation des Liquiditätspuffers Friktionen und Hemmnisse Stress Vorgaben für einzelne… …der Änderung der Charakteristik des Liquditätsrisikos über unter- schiedliche Betrachtungszeiträume hinweg ändert das Liquiditätsrisiko seine… …relativ starken Betonung des Stresstests, mit Anforderungen an Refinanzie- rungs- und Notfallplänen sowie mit immer ein wenig als Fremdkörper wahr-… …genommenen Anforderungen an Verrechnungssysteme. Während die Anforderungen an das Management des Liquiditätsrisikos sich in den MaRisk selbst nur wenig… …einem Verweis auf Textstellen des BTR 3.1 auf die Angabe „BTR 3.1“ verzichtet und nur die Textziffer angegeben. Änderungen Der BTR 3 weist im Vergleich… …Dimensionen sehr aus- geprägt sein. Des Weiteren gibt es eine Neuerung, die nur weniger große Institute betrifft, weil sie von großen Instituten aufgrund… …Verschärfte Anforderung an die Steuerung des Liquiditätsrisikos (BTR 3.2 Tz. 1 im Vergleich zu BTR 3.1 Tz. 1) ■ Verschärfte Anforderungen und verstärkte… …Standardisierung des Stresstest (BTR 3.2 Tz. 3 im Vergleich zu BTR 3.1 Tz. 8) ■ Verschärfte Anforderungen und verstärkte Standardisierung des Liquidi- tätspuffer…

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  Zinsänderungsrisiken und Kreditspreadrisiken im Anlagebuch

  Henning Heuter

  …geschäftsführender Partner der 1 PLUS i GmbH. Im Fokus seiner Tätigkeit steht das Themenfeld Risiko- steuerung, das neben den Fragen des Risikomanagements auch deren… …dabei die fachliche Verantwortung für die Risikomessung und -steuerung. Zu- dem war er seit Juli 2004 als Verhindertenvertreter für die Leitung des Vor-… …standsreferats in der Sparkasse Rügen verantwortlich. 1 Einordnung des Artikels 2 Überblick über die Anpassungen 3 Einzelanforderungen 3.1 Stresstests 3.2 BTR… …2.3 Marktpreisrisiken des Anlagebuches (einschließlich Zinsände- rungsrisiken) 3.3 Neuer BTR 5 Kreditspreadrisiken im Anlagebuch 4… …Literaturverzeichnis 1 Einordnung des Artikels In der achten MaRisk-Novelle stehen Neuerungen betreffend die Berücksich- tigung von Zinsänderungsrisiken (Interest Rate… …Identifizierung und Management des IRRBB, ■ Messung des IRRBB durch das interne System eines Instituts, ■ Nicht zufriedenstellende interne IRRBB-Systeme, ■… …Identifizierung und Bewertung von CSRBB, ■ Überwachung des CSRBB. Daneben wurden in den EBA-Leitlinien Anforderungen an die IRRBB-Messme- thoden und eine… …gesetzt werden. Die Regelungen für die laufende Meldung des Zinsänderungs- risikos aus den aufsichtlichen Schockszenarien werden weiterhin außerhalb der… …Themen: ■ Stresstests, ■ Erweiterung des BTR 2.3 Marktpreisrisiken des Anlagebuches, ■ Neuer BTR 5 Kreditspreadrisiken im Anlagebuch. 511 Heuter… …prakti- schen Umsetzung werden die Kreditspreadrisiken typischerweise als Unterka- tegorie des Marktrisikos behandelt, teils aber auch als Teil des…

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  Outsourcing

  …Kastner ist Dozent an verschiedenen Hochschulen und Leiter des Arbeitskreises „Revision des Kre- ditgeschäftes“ des DIIR  – Deutschen Instituts für Interne… …Keine Auslagerungen im Sinne der MaRisk 2.7 Umgehung des Auslagerungsbegriffs 2.8 Eigenverantwortliche Risikoanalyse 2.9 Anforderungen an nicht… …wesentliche Auslagerungen 2.10 Auslagerbare Aktivitäten und Prozesse 2.11 Leitungsaufgabe der Geschäftsleitung 2.12 Befugnis der Leistungserbringung des… …Handlungsoptionen und Ausstiegsprozesse 2.16 Anforderungen an den Auslagerungsvertrag 2.17 Weisungsrechte des Instituts/Prüfungen der Internen Revision 276… …Besondere Aufgaben des Revisionsbeauftragten 2.27 Anforderungen bei Weiterverlagerungen 2.28 Risikoanalyse bei Weiterverlagerungen 2.29 Notwendigkeit des… …zentralen Auslagerungsmanagements 2.30 Zentraler Auslagerungsbeauftragter 2.31 Berichtspflicht des zentralen Auslagerungsmanagements 2.32 Berichterstattung… …Aufsichts- und Prüfungspraxis aufgegriffen.1 In den überarbeiteten MaRisk wurden umfassende Regelungen insbesondere bezüglich ■ der Handhabung des… …aus dem BaFin-Merkblatt des Bankenaufsicht Grundsatzreferats „IT-Aufsicht und Prüfungswesen“ vom November 2018 zu beachten, die in der Praxis eine… …Insourcer (Gefahr des Monopols/totale Abhängigkeit vom Dienstleister) • Auslagerungskosten (Transparente Information über einmalige und fortlaufende… …tatsächlicher Gegebenheiten oder rechtlicher Vorgaben regelmäßig weder zum Zeitpunkt des Fremdbezugs noch in der Zukunft vom Institut selbst erbracht werden…

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  Adressenausfallrisiken

  …Gefahr, dass geschuldete Zahlungen oder Lieferungen ab dem Fäl- ligkeitstag nicht eingehen. ■ Als dritte Ausprägung des Adressenausfallrisikos ist das… …bis zum Laufzeitende barwer- tige Verluste aufgrund einer marktwertinduzierten Erhöhung des Exposures oder einer Veränderung von… …Kontrahenten-Credit-Spreads auftreten. Diese Art des Bonitätsrisikos wird auch als das CVA-Risiko (Credit Valuation Adjust- ment-Risiko) bezeichnet. In diesem Beitrag werden… …von Adressenausfallrisiken erörtert. Zusätzlich zu den oben angeführten Ausprägungen des Adressenausfallrisikos werden die Aspekte Risikominderung… …Einräumung der Limite im Bedarfsfall). Im Erläuterungsteil heißt es hierzu: „Auf eine gesonderte Limitierung der Adressenausfallrisiken des Emittenten kann… …verzichtet werden, soweit dem spezifischen Risiko des Emittenten im Rahmen der Limitierung der Marktpreisrisiken auf der Basis geeigneter Ver- fahren… …angemessen Rechnung getragen wird. Risikokonzentrationen sind da- bei angemessen zu berücksichtigen.“ Die Fassung des Erläuterungsteils zu Tz. 4 wurde in… …klarer Rahmen- vorgaben (z. B. Kurzfristigkeit des Angebots) bei Erwerb für das Anlagebuch für den Emittenten noch kein Emittentenlimit eingerichtet… …Bearbeitungs- prozess für die Einrichtung des Emittentenlimits sollte jedoch im Gegensatz zu Handelsbuchgeschäften spätestens mit Geschäftsabschluss unverzüglich… …; vergleiche hierzu die Darstellung in Abschnitt 3.2. In den „Principles for the Management of Credit Risk“ des Baseler Ausschusses, Textziffer 41, heißt es…

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  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …453 Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken Von Jochen Kayser und Dr. Christian Stepanek 1. Einleitung 2. Abgrenzung des… …EBA-Anforderungen an das Management von Zinsänderungs- risiken 4.1. (Vereinfachter) Standardansatz zur Ermittlung des NII 4.2. Aufsichtlicher Ausreißertest (SOT) NII… …Rahmen der internen Marktrisikosteuerung ebenso unumgänglich. Die Vorgaben des Baseler Ausschusses geben hierfür eine sehr gute Erstorientierung für eine… …Anforderungen an das Management der Risiken bleiben unberücksichtigt. 2. Abgrenzung des Marktpreisrisikos gemäß MaRisk Für den Begriff des Marktpreisrisikos… …Risikocontrolling abgebildet werden (BTO 2.2.3, Tz. 1). Wie in der Erläuterung präzisiert wird, umfassen die Zinsänderungsrisiken auch die Risiken des Anlagebuchs… …. Die Begriffsbestimmung des Marktpreisri- sikos im Sinne der für die Säule II relevanten MaRisk weicht damit von der für die Säule I relevanten… …Bestimmung ab, bei der Zinsänderungsrisiken nur für Positionen des Handelsbuchs zu bestimmen sind. Weiterhin wird in der Erläuterung präzisiert, dass… …angemessener Weise zu be- rücksichtigen [sind].“ Typischerweise werden Ausfall- und Migrationsrisiken für Positionen im Anlagebuch im Rahmen des Kreditrisikos… …Ratingklasse defi- niert sind.1 Das auch als „idiosynkratische Risiko“ bezeichnete Risiko, das sich aus potenziellen Bonitätsänderungen des Kreditnehmers (oder… …auch der Boni- tätseinschätzung des wirtschaftlichen Sektors oder des Lands) ergibt, ist da- mit andernorts zu berücksichtigen (siehe hierzu…

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  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …379 BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft Von Dr. Stefanie Schulz Dr. Stefanie Schulz ist seit Juli 2023 Leiterin des… …Leiterin des Referats Bank- geschäftliche Prüfungen 1 und seit 2016 Prüfungsleiterin. Ihre Karriere begann sie in verschiedenen Funktionen in einer… …Sinne des Gleichbehand- lungsgesetzes sind damit alle Formen gleichermaßen miteingeschlossen. 1 Wesentliche Änderung im Rahmen der aktuellen… …forderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ sowie 1994 die „Richtlinien des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht für das Risi-… …treiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute des Bundesaufsichtsamtes für das Kre- ditwesen, in: Die Wirtschaftsprüfung, Jahrgang 49 Nr. 18 vom… …1996, S. 9 381 Schulz: BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft Ein wichtiger Meilenstein der Weiterentwicklung des… …destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)“. Dieses Rundschrei- ben der BaFin konkretisiert auch die Anforderungen des § 25 a Abs. 1 des KWG an die… …der Risikostruktur des jeweiligen Instituts umgesetzt werden können“8. 3.2 Handel BTO 2.2.1 Tz. 1 Bei Abschluss von Handelsgeschäften müssen die… …Handelsgeschäfte sicherzustellen. Ein Handelsgeschäft beinhaltet die Festlegung des dem Geschäft zugrundelie- genden Instruments, beispielsweise bei verbrieften… …Finanzinstrument der Preis in Form • des Kurses pro Stück in Euro oder bei im Ausland abgeschlossenen Han- delsgeschäften in der dort gehandelten Währung, • der…

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  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …Partner der 1 PLUS i GmbH. Im Fokus seiner Tätigkeit steht das Themenfeld Risiko- steuerung, das neben den Fragen des Risikomanagements auch deren auf-… …Verantwortung für die Risikomessung und -steuerung. Zu- dem war er seit Juli 2004 als Verhindertenvertreter für die Leitung des Vor- standsreferats in der… …mit der Anforderung, dass die Geschäftsleitung in angemessenen Abständen über die Geschäftslage und die Risikosituation des Instituts informiert sein… …Formulierung zieht nach sich, dass damit das Ertrags-Risiko-Profil des Kreditinstituts besser zum Ausdruck gebracht werden soll (Beurteilung von Risiken bzw… …des Instituts gibt. Die Erstellung der Berichtsteile kann weiterhin durch unterschiedlichen Organisationseinheiten vorgenommen werden. Die Be- richte… …einer harmonisierten Definition des gesamten Spektrums nachhaltigkeitsorientierter Aktivitäten. Nichtlinearität: Die meisten ESG-Risiken, insbesondere… …des Ereignisses selbst und im Zeitverlauf größer sind. Die Berichte müssen auf Grundlage von Risikodaten erzeugt werden (BT 3.1 Tz. 1 S. 4)… …. Maßgeblich sind weiterhin die Befähigungen zur Risikodatenaggre- gation gemäß des Basler Standards 239 (kurz: BCBS 239). Auch zehn Jahre nach Veröffentlichung… …des BCBS 239 weist kaum eine Bank umfängliche Risikoda- ten-Aggregations- und Berichterstattungskapazitäten auf. Dies gilt trotz des intensiven… …sikodaten, die das Institut erzeugt und aggregiert. In Abhängigkeit vom Ge- schäftsmodell und der Größe des Instituts werden die Daten nach unter-…

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