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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …und Gemeinsamkeiten zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer anhand der Struktur der Jahresabschlussprüfung aufzuzeigen.2141 Eine Zu-… …sammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer setzt die Erfüllung der gegen- seitig für diese bestehenden Anforderungen voraus.2142 Im Anschluss an… …Abschlussprüfer betrachtet werden. Nicht berücksichtigt wird das Verhältnis zwischen einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und deren eigener Interner… …Abschlussprüfer und Interner Revision, da letztere ebenfalls das interne Kontrollsystem sowie das Risikomanagementsystem prüft.2150 Auch der Bereich der… …; Urteilsbildung und Ur- teilsmitteilung.2158 In der Auftragserteilung und Auftragsannahme bestehen Unterschiede zwi- schen Interner Revision und Abschlussprüfer… …meinsamkeiten zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer. Während bei der Internen Revision eine Nachprüfung regelmäßig vorgesehen ist,2168 umfasst die… …Folgenden beschrieben werden. 9.3 Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Jahresabschlussprüfer 9.3.1 Notwendigkeit und Entwicklung der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Jahresabschlussprüfer „Die Frage nach einer Zusammenarbeit zwischen dem Abschlußprüfer und der Internen Revi- sion… …Interner Revision und Abschlussprüfer in ihrer ak- tuellen Form wurde im Jahr 1998 durch das KonTraG gelegt, das einerseits mit § 91 Abs. 2 AktG die… …resultierenden Verbindung von Interner Revision und Abschlussprüfer tragen die berufsständischen Organi- sationen durch die Verabschiedung von Standards zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …Abschlussprüfers an die Innenrevision 1.6.3 Regelungen zur Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Wirtschaftsprüfern und Interner Revision fin- det eine… …nicht zulässig. Neben dem IDW thematisiert auch das Deutsche Institut für Interne Revi- sion die Zusammenarbeit von Interner Revision und… …Zusammenarbeit Hinsichtlich der Formen der Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Interner Revision lassen sich vier Arten unterscheiden, die im Weiteren… …näher betrachtet werden sollen: Koexistenz: Bei dieser Form der Zusammenarbeit zwischen Abschlussprü- fer und Interner Revision sind… …Informationsaustausch und Nutzen am ge- ringsten. Es existiert keinerlei Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Interner Revision. Der Austausch von Informationen… …Zusammenarbeit höher ist als im Fall einer Koexistenz. Dabei finden zwar weiterhin separate Untersuchun- gen von Abschlussprüfer und Interner Revision statt und… …zwischen Abschlussprüfer und Interner Revision realisiert. Dabei werden die jeweili- gen Prüfungsstrategien abgestimmt sowie die Prüffelder und die… …Einrichtung und die Wirksamkeit interner Kontrollen sowie über die Einhaltung von Gesetzen, vertraglichen Regelungen und internen Richtlinien. Weiterhin ist… …Abschlussprüfer ist somit unerlässlich. Neben dem IDW PS 261 wird eine Zusammenarbeit zwischen Abschlussprü- fer und Interner Revision auch in IDW PS 210 „Zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Zusammenarbeit mit der Internen Revision 3 Vorteile dieser Zusammenarbeit 4 Zielkongruenz von Interner Revision und Abschlussprüfer 5 Werkzeugeinsatz 6… …Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung helfen und die Möglichkeiten und Grenzen der Zu- sammenarbeit zwischen Interner Revision und… …interner Kontrollsysteme keinen Ausschlussgrund darstellt. Insofern stellt bei mittelständischen Unternehmen die logische Fortführung der IKS Prüfung hin… …Hoferer 142 deutung beimessen. Die Frage nach einer Abgrenzung zwischen Interner und exter- ner Revision scheint mir hingegen nicht zielführend. 4… …. Dies ergibt sich bereits aus der Artverwandtheit des Auftrags von Interner und externer Revision. Die externe Revision kann aufgrund der Sank-… …Abschlussprüfer und Interner Revi- sion kann sowohl die Effizienz als auch die Effektivität steigern. Eine derartige Maßnahme wäre beispielsweise die Überwachung… …der Umsetzung durch die Ab- schlussprüfung, die diese Kontrollen ohnehin durchführen muss. Durch die Zusammenarbeit zwischen Interner und externer… …145 4 Zielkongruenz von Interner Revision und Abschlussprüfer Bestehen zwischen den Zielen des Abschlussprüfers und den Zielen der Internen… …Entdeckungsrisikos für dolose Hand- lungen: Allgemein ist die Wirkungsweise von interner und exter- ner Revision auf eine Verringerung des Kontrollrisikos im… …Interner und exter- ner Revision genügen, optimieren den Ressourcenverbrauch in der Datenverarbei- tung des Kunden und erhöhen häufig auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Grundlagen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …fiktiver interner Verrechnungszin- sen der Teilzinsspannenrechnung liegt. Wissenschaft und Praxis haben in den 1980er Jahren versucht, den Erkenntnisstand…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …stellt sich die Frage nach dem Verhältnis von Interner Revision und Compliance, die eine Reihe von Gemeinsamkeiten, aber auch Unterschieden aufweisen… …Compliance und Interner Revision. Alle Beiträge in 2009 betonen aber die gewachsene Bedeutung von Compliance. So wird in einem Beitrag hinterfragt, ob die… …CompliancePeemöller halb wäre eine genauere Abgrenzung der Berei- che Interne Revision und Compliance erforderlich. 3.2 Zuordnung des IKS zu Compliance oder Interner… …Bestimmungen und bezieht sich damit auf das regelkonforme Verhalten eines Unternehmens aus externer (gesetzlicher) und interner (be- trieblicher) Sicht.“35 Und… …Interner Revision. 3.5 Three Lines of Defence Modell Ein weiterer Beitrag dieses Jahrgangs widmet sich dieser Abgrenzung nun aber nicht nach IDW PS 980… …aus ihrer Sicht damit keine klare Abgrenzung zwi- schen Compliance und Interner Revision erfolgt sei. Eine weitere Konkretisierung durch die BaFin… …. 37 Vgl. Lohre (2009), S. 179 – 189. 38 Vgl. Lohre (2009), S. 180. 39 Vgl. Withus (2010), S. 99 – 108. Das Zueinander von Compliance und Interner… …des Risikoma- nagement vor. 3.8 Zusammenarbeit von Interner Revision und Compliance innerhalb der verschiedenen Stufen der Tätigkeit Der Jahrgang… …2013 enthält zwei grundlegende Artikel zur Compliance. Dabei geht es um das Zusammenspiel zwischen Interner Revision und Compliance in… …Funktion Die Abgrenzung der Tätigkeiten von Interner Re- vision und Compliance sind – wie gezeigt – über eine Reihe von Jahren entwickelt worden. Eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …installieren (P7) Prüfungsplanung erstellen (P12) Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Möglichkeit der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhän- giger…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Möglichkeit einer Zusam- menarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunk- tion und Compliance eher nicht gesehen hat. Die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Standards ersetzen den früheren Ethikkodex des IIA. Sie beschreiben die Erwartungen an das Verhalten professioneller Interner Revisorinnen und Revisoren… …Integrität, Objektivität, Kompetenz, berufliche Sorgfalt und Vertraulichkeit (vgl. Abbil- dung 5). Abbildung 4: Sieben Attribute ethischer Interner…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …und effizienten Managements finanzieller Risiken (Risikomanage- ment) sowie der konsequenten Einhaltung gesetzlicher und interner Regeln (Com- pliance)… …(Risikosteuerungs- und Controllingprozesse). Die dMaRisk zielen auf die Einrichtung angemessener interner Leitungs-, Steue- rungs- und Kontrollprozesse ab („Robust… …(Risikomanagement) sowie die konsequente Einhaltung gesetzlicher und interner Regeln (Compliance) frühzeitig erkannt und ___________________ 54 Vgl. Verband…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …unterlie- gen, nimmt der Abschlussprüfer neben verschiedener interner Aufgaben168 insbesondere im Bereich externer Corporate Governance eine bedeutende Rol-…