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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Berechtigungsadministration

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Zusammenfassung der Untersuchungsergebnisse

  Dr. Matthias Heiden

  …8 Zusammenfassung der Untersuchungsergebnisse 1. Im Kontext des Earnings Managements ist an den Kapitalmärkten vielerorts ein Aus- einanderfallen… …von Pro-forma-Finanzinformationen steht im Mittelpunkt der diesbezüglichen (wissenschaft- lichen) Literatur. Eine systematische Betrachtung des… …Auseinandersetzung mit Aspekten der Pro-forma-Berichterstattung und eine breite Verwendung des Pro-forma-Begriffs in der Finanzpublizität erst mit Gründung des Neuen… …Markts im Jahre 1997 erkennbar. 2. Die Verwendung des wirtschaftswissenschaftlichen Pro-forma-Begriffs hat in der engli- schen Fachsprache eine weitaus… …Abschätzung des Unternehmenswerts erleichtern und zur Stabilisierung der Kursentwicklung beitragen. Gleichzeitig jedoch verfügt die Unternehmenspublizität… …Pro-forma-Ergebnisinformationen kommuniziert. Dabei kann das Earnings Management als Manifestation des Prinzipal-Agent-Konflikts modelliert werden. Zur Erreichung vorab… …Variantenreichtum in der Verwendung des Pro-forma-Begriffs wider. Aufgrund der en- gen Verzahnung von internem und externem Rechnungswesen in angelsächsischen Wirt-… …Verdichtungsgrad, Normensystem und auslösende Einzelnorm der in Abb. 122 dargestell- te Gesamtrahmen. 10. Wie im Fazit zur Abgrenzung des relevanten Rechtsrahmens… …aus § 43 Abs. 1 GmbHG. Erstellung und Offenlegung von Pro-forma-Informationen gem. GmbHG bzw. WpHG erfolgen erst durch eine Entschei- dung des… …Berichterstattung und einer entsprechenden Kennzeichnung in DRS 13 und DRS 15 sind aus betriebswirtschaftlicher Sicht zu begrüßen. Wie am Beispiel des DRS 15 gezeigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kapitalgesellschaften und Private Equity Fonds

  Betriebswirtschaftliche Aspekte der LBOs von Kapitalgesellschaften

  Vassil Tcherveniachki

  …3 Betriebswirtschaftliche Aspekte der LBOs von Kapitalgesellschaften 3.1 Quellen des LBO-Erfolgs 3.1.1 Vorbemerkungen Private Equity… …Fremdfinanzierung des Unternehmenser- werbs ein positiver Leverage Effekt angestrebt wird. Dementsprechend wird im Folgenden der Leverage Effekt einer genaueren… …Untersuchung vor allem im Hinblick auf die Besonder- heiten der LBO-Praxis unterzogen. Dazu werden die Determinanten des Leverage Effekts aufgezeigt und deren… …Auswirkungen auf die Rendite der für den LBO des Zielunternehmens verwendeten Eigenmittel diskutiert. Nach dem aus dem angelsächsischen Raum stammenden… …Shareholder Value-Ansatz wird ar- gumentiert, dass sich Unternehmenswertsteigerungen hauptsächlich durch Maßnahmen des Managements erzielen lassen, die im… …sowie der Verwendung des Unternehmensvermögens diesbezüglich zukommt. Zugleich wird diskutiert, ob gerade durch die Besonderheiten eines LBO zusätzliche… …Voraus- setzungen für die Maximierung des Shareholder Value geschaffen werden. Schließlich wird vorgetragen, dass LBO-Erwerber eine Steigerung der beim… …Beispiel des LBO des führenden deutschen Triebwerksherstellers MTU AERO ENGINES durch die US-amerikanischen Finanzinvestoren KKR Ende 2003 veranschaulicht… …nach der Bestimmung des optimalen Verhältnisses von Fremdkapital zu 374 Vgl. RAUPACH, GERRIT/WEISS, MICHAEL (Finanzierungsfragen 2005), Rn. 81. 375… …Vgl. RICHTER, FRANK (Konzeption 1999), S. 20. 376 Vgl. MITTENDORFER, ROLAND (Investoren 2000), S. 150. 58 Quellen des LBO-Erfolgs Eigenkapital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …8 Zusammenfassung und Ausblick Im Kern des unternehmerischen Handels steht das bewusste Eingehen von Risiken, um unternehmerische Chancen gezielt… …wahrzunehmen. Ei- nen wichtigen Impuls für das Risikomanagement war die Verabschie- dung des KonTraG vor etwa einem Jahrzehnt. Das prozessunabhängige… …des betriebs- wirtschaftlichen Interesses gerückt. Die Verantwortung für das Risiko- management und damit auch für eine funktionsfähige Interne Revision… …Geschäftsführung für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision wird durch die 8. EU-Richt- linie (Abschlussprüferrichtlinie) die gleichzeitige Verantwortung des… …insbesondere „die Wirksamkeit der internen Kontrolle, gegebenenfalls des internen Revisionssystems und des Risiko- managements des Unternehmens zu… …kontrollieren.“ In der betriebswirtschaftlichen Literatur und der Praxis hat es – zu- mindest außerhalb des Finanzdienstleistungsbereichs – in der Vergan- genheit… …an allgemein anerkannten Maßstäben gefehlt, um die Ange- messenheit und Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu beurteilen. Die Regelungen des… …Finanzdienstleistungsbereichs wurden kaum auf andere Branchen übertragen. Das vorliegende Werk bietet auf der Grundlage des IIA-Frameworks eine fundierte Grundlage zur Beur-… …liegen damit auch im unmittel- baren Interesse der Geschäftsleitung und der Aufsichtsorgane. Die Pro- fessionalisierung des Berufsstandes wird daher auch… …von diesen Institutionen weiter vorangetrieben. Innerhalb des Berufsstandes haben sich das weltweit agierende IIA und im deutschsprachigen Raum das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …154 B. Die Bankenabschlussprüfung im Besonderen 5. Der Bericht über die Abschlussprüfung Für den Inhalt des Prüfungsberichts sind neben §… …321 HGB und den Prü- fungsstandards und -hinweisen des IDW vor allem die Bestimmungen der PrüfbV sowie die Vorschriften des KWG maßgeblich. Mit der… …Berichte. Der Umfang der Berichte unterliegt, vorbehaltlich der Regelungen der PrüfbV, dem pflichtgemäßen Ermessen des Abschlussprüfers (§ 2 II PrüfbV)… …. Für die Abfassung des Prüfungsberichts sind außerdem die Stellungnahmen der BAFin zu beachten. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen… …Teile des Prüfungsberichts möglich. Der Prüfungsbericht ist den gesetzlichen Vertretern der Bank vorzulegen. Hat der Aufsichtsrat oder Verwaltungsrat… …und die entsprechenden Prüfungsstandards und -hinweise des IDW. Zusätzlich sind die ergänzenden Bestimmungen in § 69 PrüfbV zum Konzernprüfungsbericht… …zu beachten. Da- nach sind für Konzernprüfungsberichte grundsätzlich die Vorschriften der PrüfbV für den Bericht über die Prüfung des… …Liquiditäts- und der Ertragslage des Konzerns von Bedeutung ist (Erläuterungen zu § 69 PrüfbV). Der Konzernprüfungsbericht soll hauptsächlich einen Überblick… …über die La- ge des Konzerns vermitteln. Zu den Ausführungen gehören vor allem Anga- ben zur Risikostruktur, insbesondere zum… …Bankenabschlussprüfung im Besonderen derlich (§ 69 S. 2 PrüfbV). Wird die Lage des Konzerns ganz überwiegend von einer einzelnen konzernzugehörigen Bank bestimmt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …des zweiten Weltkrieges kennzeichnen verwaltungspolitische Leitbilder den fortwährenden Wandel des öffentlichen Sektors in Deutschland. Nach den… …Leitbildphasen „demokratischer Rechtsstaat“ und „aktiver Staat“ folgte Ende der 1970er Jahre die Phase des „schlanken Staates“. Diese führte die Steuerungspro-… …bleme des Staates auf „Staats- und Bürokratieversagen“ zurück. Staat und Verwal- tung sollten sich einer umfassenden Reform hin zu einer effektiveren und… …Re- form1 löste in allen westlichen Industriestaaten eine grundlegende Debatte über das Rollenverständnis des Staates, die Funktion und Erfüllung… …Handlungsrestriktionen und die Stärkung wirtschaftlicher Anreize. Demnach ist es für die praktische Umsetzung des Reformkonzeptes NPM mit Blick auf seine Ausgestaltung… …Personenbezeichnung verzichtet. 5 In Anlehnung an Budäus, D.: Neues öffentliches Rechnungswesen, 1999, S. 323. Ziele und Dimensionen des Neuen Steuerungsmodells… …die deutsche Verwaltung vor allem unter den Aspekten Rechtsstaatlichkeit und Leistungsfähig- keit als Vorreiter. Des Weiteren rangierte die… …Staatsbedienstetenquote, die als In- dikator für die „Schlankheit des Staates“ angesehen werden kann, im unteren Drit- tel der OECD-Länder. Zudem wies das deutsche Politik-… …basierende Rolle des Staates mit seiner Gewährleistungsfunktion in wichtigen, vor allem sozialen Aufgabenbereichen hin- gewiesen – eine weitere… …„modernitätsfördernde“ Ausgangsbedingung der deutschen Verwaltungstradition.7 Auslöser des mit Beginn der 90er Jahre einsetzenden Modernisierungsprozes- ses in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …Definitionen für Revisionen im Mittelstand. Wir haben uns daher die Definition des AK Mittelstand des Deutschen Instituts für Interne Revision zu eigen gemacht… …geprägt ist. 4.4.2 Vorbereitung auf ein Assessment Auf Seiten des Geprüften (Revisionsabteilung) Zunächst möchten wir als Grundlage für das Quality… …ein wichtiger Bestandteil des Qualitäts managements. Sie gibt der Unternehmensleitung und anderen Bezugsgruppen, die sich auf die Arbeit der Internen… …externe Institutionen oder externe Dienst leister durchgeführt wird…“ Vor diesem Hintergrund sind die Vorbereitung und die Durchführung des Quality… …dem jeweiligen Unter- nehmen selbst überlassen. Die Auswahl der Assessoren sollte hierbei nicht nur auf Grund des Preises oder des Firmennamen des… …Anbieters erfolgen, sondern nach den Faktoren des DIIR qualifiziert und beim DIIR registriert, 1) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr… …Bedingungen des DIIR zur Erreichung der QA-Qualifi- kation von großer Bedeutung. Der Assessor muss für die Registrierung beim DIIR u. a. eine mehrjährige… …ihre Unterlagen und sind bemüht, ein tadelloses Bild abzugeben. Die Revisoren kennen die Anforderungen des DIIR und seine Standards und möchten daher… …bis zum Termin des Quality Assessments noch offene, nur zur Hälfte erledigte Punkte in Ordnung bringen. Der Revisionsleiter brieft seine Abteilung… …werden4). Entspre- chend der Branche und der Größe des auftraggebenden Unternehmens sollte ein Team zusammengestellt5) und dessen Leistung angeboten werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Umsetzung der MiFID-Anforderungen 1.3.1 MiFID-Regelwerk Allgemein Das nationale Regelwerk liegt nunmehr seit Juli 2007 in Form des Finanz-… …verbundenen Zielen an- gemessen Rechnung getragen: Harmonisierung des europäischen Finanz- marktes, Stärkung des Wettbewerbs und Verbesserung des… …zurück. Auch die im Zuge des FRUGs notwendigen Änderungen in allen für die deut- sche Finanzwirtschaft wesentlichen Gesetzen und Verordnungen wurden im… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …im Hinblick auf die Einbindung des KWGs betrifft die MiFID im Rahmen der Organisations- pflichten somit auch die Tätigkeit der IR. Die… …der IR am Beispiel des Orderprozesses Der mit der MiFID neu einzurichtende Orderprozess zeigt am anschaulichs- ten, in welchen Bereichen sich die… …Kundenkategorie Entgegennahme eines Kundenauftrages, bei Verwaltungsmandaten Auftragserteilung i. R. des Ermessensspielraums Risikoklassen-Einstufung des… …DIIR_Forum_7.indd 39 22.07.2008 10:41:16 Uhr 40 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Die IR hatte bereits vor der Einführung des… …erwachsenden Auswirkungen auf den Informations-/Aufklä rungs prozess und die Beratung des Kunden. Nach § 31a Abs. 2 WpHG (neu) haben… …be- findlicher Konten-/Depotbeziehung erweitert das MiFID-Regelwerk den Kun- denbegriff um den des potentiellen Kunden – also um Kunden, mit denen noch…

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