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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Professionalisierungsforderungen gewinnt das internationale Regelwerk des IIA auch im deutschspra- chigen Raum an Bedeutung (Abbildung 2-1). Definition der Internen Revision… …Internal Auditing) Andere Empfehlungen Regelwerk der beruflichen Praxis des IIA (Professional Practices Framework) • Praktische Ratschläge… …: Regelwerk der beruflichen Praxis des IIA Tragende Säulen dieses beruflichen Regelwerks sind die vom IIA ver- öffentlichten und vom IIR übernommenen Standards… …Go- vernance Kodex und der Verankerung der Erklärung zum Corporate Governance Kodex im § 161 des Aktiengesetzes im Jahr 2002 bekannt. Eine… …des Aufsichtsrats, über die Entlastung des Vorstandes, über Satzänderungs- anträge, die Wahl des Abschlussprüfers sowie über die Verwendung des… …Berufung des Vorstandes und seine Überwachung werden im ge- sellschaftsrechtlichen Organ des Aufsichtsrats konzentriert. Der Vor- stand leitet die… …. Auf Vorschlag des Aufsichtsrats wählt die Hauptversammlung den Abschlussprüfer. Dem Aufsichtsrat obliegt es dann, den Abschlussprü- fer als zweite… …Prüfungsausschüssen verbindlich vorgeschrieben (siehe hierzu Abschnitt 3.2.4). Da die Geschäftsführung ausschließlich im Verantwortungsbereich des Vorstands (§ 76… …Zusam- menarbeit mit dem Gesamtgremium des Aufsichtsrats, dem Prüfungs- ausschuss des Aufsichtsrats und dem Abschlussprüfer.16 Die – oftmals geforderte –… …Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Interne Revision ist aktienrechtlich allerdings problematisch.17 Die Interne Revision ist ein Instrument des Vorstandes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikomanagement durch Risikotransfer am Beispiel Versicherungen

  Hendrik Löffler, Ulrike Meyer

  …: Risikobewältigungsinstrumente Im Gegensatz zu den ursachenbezogenen Maßnahmen des Risk-Controlling (hier ist die primäre Zielsetzung der Maßnahme darauf abgestimmt, ein… …Übertragen des Risikos gegen eine Risikoprämie auf eine Ver- sicherungsgesellschaft oder vereinzelt auch durch Alternative Risikofinanzierungs- modelle… …Voraussetzungen erfüllt sind: – Die Unvorhersagbarkeit des Ereignisses (Zufälligkeit) – Der schätzbare Schadenbedarf (z. B. PML: Probable Maximum Loss oder EML… …Risikoverteilung dient der Festlegung des im Versicherungsfall zu erwartenden wahrscheinlichen Höchstschadens. Der PML beträgt in aller Regel 100% des wertmäßig… …höchstbelasteten Komplexes. EML: Unter Estimated Maximum Loss (EML) versteht man den Schaden, der auf ein einmaliges Ereignis zurückzuführen ist, des- sen Umfang… …unter Berücksichtigung aller Faktoren innerhalb oder außerhalb des betroffenen Betriebes, aber unter Ausschluss von zwar möglichen, aber wenig… …Versicherungen 213 – Schadenquoten (ex-post-Betrachtung: Schadenverlauf des individuellen Risikos in der Vergangenheit) – Individuelle Schadenpotenziale… …Managementinformationssystems bei der zu versichernden Unternehmung (Einstellung des Managements) 3 Versicherungswürdigkeit von operationellen Risiken Wird ein Risiko vom… …potenziellen Risikoträger als versicherungsfähig eingestuft, ist die Beurteilung der Versicherungswürdigkeit des Risikos durch den Risikoinhaber zu prüfen… …mer dann, wenn ein Risiko nicht zum unmittelbaren Geschäftsgegenstand des Un- ternehmens zählt (z. B. Kundenbindung durch Erfüllung von Qualitäts- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …stark gewandelt; sie werden sich in der Zukunft noch stärker und kontinuierlich verändern. Die Mitglieder des Be- rufsstandes der Internen Revisoren… …partnerschaftliche Beratun- gen unterstützt. Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) und übernimmt die Funktion eines kritischen… …Gewissens im Unterneh- men. Zum Arbeitsumfang der Internen Revision gehören die Prüfung und Beurtei- lung der Effizienz und der Effektivität des Internen… …Kontrollsystems und die Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen Aufgaben inner- halb des Unternehmens beachtet und erfüllt werden. 20… …Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risiko- managements, der Kontrollen und der… …2001. S. 26. 21 Kodex der Berufsethik Auditing“ und der „Statements on Internal Auditing Standards“ des Institute of Internal Auditors (IIA)… …Ziele, indem sie mit einem systematischen und ziel- gerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kont- rollen und der Führungs- und… …, damit das Ver- trauen in ihre objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrol- 22 Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral… …entsprechenden Ver- lautbarungen des Instituts dienen als Anleitung für die Internen Revi- soren bei ihrer Tätigkeit für Ande- re. Als „Interne Revisoren“ gelten… …die Mitglieder des Instituts, die Inhaber von oder Kandidaten/Kandidatinnen für CIA-Zertifikate und Andere, die Dienstleistungen entsprechend der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalarbeit im Rahmen einer strategischen Unternehmensführung

  Christine Brand-Noé

  …Überlebensfähigkeit des Unterneh- mens zu sichern. Dies führt einerseits in Richtung Dezentralisation, In- dividualisierung, differenzierter Behandlung personeller… …das Selbstverständnis des Personalmanagements defi niert und ins Unternehmen kommuniziert ist – sich das Personalmanagement als Partner gegenüber der… …Unternehmensleitung und / oder als Dienstleister versteht gegenüber Vorgesetzten und Mitarbeitern – und was das Personalmanagement tut, um die Humanressourcen des… …Deckungsbeiträge dadurch generiert werden – Kriterien und Indikatoren benannt sind, an denen der Wertschöpfungsbeitrag des Personalmanagements gemessen werden… …kann und gemessen wird. 4.1.1 Konzeption der Personalarbeit im Unternehmen 52 Prüffelder 4.1.2 Selbstverständnis des HR Bereichs 4.1.3… …Personalbedarfsplanung erkannt und gesteuert werden – sichergestellt ist, dass die Planungsvorgaben aus anderen Teilplanungen des Unternehmens (z. B. Finanzplanung… …ausreichende Daten zur Information des Managements zur Verfügung stellt, die als Entscheidungsgrundlage für Absatz-, Produktions-, Finanzplanungen dienen… …, kulturelles, politisches, und sonstiges gesellschaftliches Engagement der Mitarbeiter außerhalb des Unternehmens gefördert wird und in welcher Weise – es… …erbringen – es Spielregeln und institutionalisierte Vorgehensweisen gegenüber Beschäftigten gibt, die gegen die legitimen Interessen des Unternehmens… …Betreuungsmaßnahmen des Unternehmens einzubeziehen sind und wie diese Zielsetzung erreicht wird. 4.3.1 Fürsorgepflicht des Arbeitgebers: Wahrung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Bürgerlich-rechtliche Prospekthaftung

  Ulrich Keunecke

  …ging. Alle anderen erhältlichen Finanzprodukte unterlagen keiner gesetzlichen Prospekthaf- tung. Durch die Änderungen des VerkProspG zum 1. 7. 2005808… …Beteiligung an Bauherrenmodellen811, auch in der Vertriebsform des sog. Hamburger Modells812, aufgefordert wird. 761Für den Zeitraum vor Inkrafttreten der… …Änderungen des VerkProspG zum 1. 7. 2005 bestand Einigkeit darüber, dass die Anwendbarkeit der bürgerlich-recht- lichen Prospekthaftung sowohl hinsichtlich der… …Beteiligung an Publikumskom- manditgesellschaften, namentlich hinsichtlich des Beitritts zu geschlossenen 806 Bis 30. 6. 2005: BörsG und VerkProspG, seit 1. 7… …. 2005: WpPG, dazu siehe oben IV. 807 Seit 1. 1. 2004: InvG, dazu siehe oben VI.2. 808 Änderung des VerkProspG durch das Gesetz zur Verbesserung des… …auch im weiteren Sinne sein. Dergestalt strukturierte Kapitalanlangen unterliegen nun seit der Änderung des VerkProspG zum 1. 7. 2005 grundsätzlich der… …von Formularen der Bank die Finanzierung des Anteilser- werbs anbietet. Folge des Verbundgeschäfts ist, dass die Kündigung der Gesellschaftsbe-… …Prospekthaftungstatbestände siehe unten XI. 820 Assmann in: Assmann/Schütze, Handbuch des Kapitalanlagerechts, 2. Aufl. 1997, § 7 Rz. 97; siehe auch ders., in: Assmann/Schütze… …, Handbuch des Kapitalanlagerechts, 3. Aufl. 2007, § 6 Rz. 130 ff. Formen der bürgerlich-rechtlichen Prospekthaftung 443 Angebot auch weiterhin nicht… …Literatur umstritten.822 Die Rechtsprechung des BGH ist in dieser Frage nicht ein- heitlich. Es liegen Entscheidungen vor, die darauf hinweisen, dass der BGH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 3.2. Anforderungen zur Prüfung der operationellen Risiken. . . . 196 3.3. Prüfung des ICCAP… …des KWG §25a sowie den MaRisk (20. 12. 2005) in nationales Recht umgesetzt. Die SolvV löst dabei den früheren Grundsatz I ab und regelt die Mindest-… …. Dezember 2007 noch ihre Eigenmittel auf Basis des Grundsatz I berech- nen durften. Die fortgeschrittenen Ansätze für Kreditrisiken und für das ope-… …, deren Umsetzung abhängig ist von Art, Umfang und Kom- plexität der Geschäftstätigkeit des jeweiligen Instituts (Proportionalitäts- prinzip). Ziel dieses… …insbesondere auch Praxiserfahrungen mit ein, die die Teilnehmerinnen und Teilnehmer des DIIR-Arbeitskreises Basel II bei eige- nen Revisionsprüfungen wie auch… …bei aufsichtlichen Prüfungen zur Abnah- me der bankinternen Verfahren für die Kapitalunterlegung des Kreditrisikos (IRB Verfahren) und des… …damit des Selbstregulierungsprozesses des Instituts. Dieser Anspruch an die Revisionsfunktion hat zur Folge, dass sich das Augen- merk der Aufsicht… …diese zur Verbesserung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Risikomanagements und der Inter- nen Kontrollverfahren und damit zur Steigerung der… …IT-tech- nischen Unterstützung besondere Risiken bestehen. Abhängig von Art, Um- fang und Komplexität der Geschäftstätigkeit und des Bankbetriebs sind diese… …institutsspezifisch unterschiedlich geartet. 189 Rolle der Internen Revision Wie sich die Rolle der Innenrevision im Rahmen des aufsichtlichen Überprü-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung durch den Rechnungsprüfungsausschuss

  Helmut Fiebig

  …Angelegenheit desjenigen Gemeindeorgans, dem auch das Budget- recht zusteht: des Rates. So regelt z. B. § 24 (1) GemO BW, dass der Gemeinde- rat die Ausführung… …„Prüfung der Rechnung“ dem Rechnungsprüfungsausschuss zu, dem nach § 48 Abs. 1 eine besondere Stellung eingeräumt wird: Mit Ausnah- me des… …Gemeindeordnungen wird die Bildung eines Rech- nungsprüfungsausschusses freigestellt, so z. B. § 115 GO Bran. 1. Gesetzliche Grundlagen für die Arbeit des… …aus- geschlossen, dass ein Rechnungsprüfungsausschuss freiwillig eingerichtet wird, um die Kontrollfunktion des Rates zu unterstützen. In… …HGO vor. Nach § 94 (1) S. 1 SHGO tritt in Gemeinden ohne Rechnungsprüfungsamt an des- sen Stelle ein Ausschuss der Gemeindevertretung. In Bayern bildet… …Rh.-Pfalz ein Gemeindeausschuss die Jahresrechnung nach den Grundsätzen des § 112 GemO Rh.-Pfalz prüfen. § 112 GemO Rh.-Pfalz beschreibt die Aufgaben des… …zu prüfen hat. Er bedient sich hierbei des Rechnungsprüfungsamtes, soweit ein solches besteht. Die erstgenannte Norm findet sich im 5. Teil der GO… …NRW, der die Organisa- tion und Aufgaben des Rates regelt und auch so überschrieben ist. Weitere Vor- schriften innerhalb des Gemeindeverfassungsrechts… …Gemeindedirektor Organ der Gemeinde sei oder nicht; die generellen Aussagen können auch auf die Frage nach der Rechtsqualität des Rechnungsprüfungsausschusses… …angewandt werden. Das Urteil verweist in seiner Begründung auf Schönborn, Das Oberaufsichts- recht des Staates im modernen deutschen Staatsrecht, 1906, S. 36…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Phasen der Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutschland

  Dr. Christian Zwirner

  …Rechnungslegung erläutert. Neben der Internationalisierung der Rechnungslegung durch die Bilanzierungspraxis sowie die Reaktionen hierauf seitens des nationalen… …Gesetzgebers werden ebenso die Aktivitäten der EU sowie des IASB näher beleuchtet. Der Einfluss der US-GAAP auf die einzelnen Phasen wird zudem an… …gelegte Phaseneinteilung eingegan- gen wird631, werden ausgewählte in der Literatur beschriebene Stufen des Internationalisie- rungsprozesses in… …finden sich von verschiedenen Autoren Ausführungen zu unterschiedlichen Einteilungen des Internationalisierungsprozesses der Rechnungslegung in… …2000633, die von SPANHEIMER im Jahr 2002 festgestellten Eckdaten des Internationalisierungsprozesses der Rechnungsle- gung634 sowie das Vier-Phasen-Modell… …., 7. und 8. EG- Richtlinie in nationales Recht - materielle Veränderung des nationalen Rechtsrahmens - starker angelsächsischer Einfluss Phase 2… …Wesentliche Impulse des Gesetzgebers - Verabschiedung des KapAEG und Ein- führung der Öffnungsklausel des § 292a HGB a.F. - Möglichkeit zur Erstellung… …eines befrei- enden Konzernabschlusses - Verabschiedung des KonTraG - Schaffung des DRSC Phase 5 bedeutsame Ereignisse Phase 3 ab 2000: -… …Verabschiedung des KapCoRiLiG mit der Ausweitung der Inanspruchnahme- möglichkeit des § 292a HGB a.F. - Internationalisierende Impulse des DRSC auf die… …Phase 6 bedeutsame Ereignisse Phase 3 ab Ende 2004: - Wegfall der Regelungen des § 292a HGB a.F. - Verabschiedung des BilReG und Einfüh- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalbeschaffung

  Christine Brand-Noé

  …Feststellung des Personalbedarfs, muss, basierend auf Ergebnissen der betrieblichen bzw. überbetrieblichen Arbeitsmarktforschung, das erwünschte… …Aufgaben – und wie der Prozess der Personalbedarfsermittlung im Unternehmen abläuft – die Informationen über die innerhalb des Planungszeitraums stattfi… …und Aktionsprogramm für das Personalmarketing des Unternehmens besteht, das sich an externe „Kunden“, insbesondere an Arbeitsplatzinteressenten… …, richtet – die Ziele des Personalmarketings hinreichend präzise defi niert sind – das Image des Unternehmens als Arbeitgeber bekannt ist und was von… …Seiten des Personalmarketings getan wird, dieses Image zu verbessern und / oder zu profi lieren – die angewandten (Kommunikations-)Strategien geeignet… …erfasst und durch den Auswahlprozess führt – Kriterien und Instrumente entwickelt sind, die feststellen, ob die Maßnahmen des Personalmarketings je… …einzeln oder in ihrem Mix im Sinne des Unternehmens erfolgreich sind. 6.2.1 Image des Unternehmens als Arbeitgeber 6.2.2 Marketingmaßnahmen, insbesondere… …, Lernfähigkeit) und derzeit ungenutzte Kompetenzen und Potenziale zulässt, um zukünftige Veränderungen des Personaleinsatzes zu ermöglichen – in der Formulierung… …der Anforderungsprofi le den Bestimmungen des AGG Rechnung getragen wird. 6.3.1 Fachliche Anforderungen 6.3.2 Überfachliche Anforderungen: Sozial-… …werden – und wie für zu besetzende Stellen Mitarbeiter des Unternehmens, die aus langer Abwesenheit oder nach dem Ruhen des Arbeitsverhältnisses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Einführung

  Dr. Markus Siepermann

  …1 Teil I: Grundlagen des Risikomanagements 1 Einführung 1.1 Motivation Nimmt man einmal frühe Schriften über mathematische Grundlagen und zur… …zweiten Weltkrieg zunächst nur vereinzelte Autoren mit dem Thema beschäftigten.2 Ab Ende der 1940er Jahre wurden die Eigenschaften des Risikos und der… …Einrichtung eines ge- eigneten Risikomanagements in Aktienunternehmen fordert. Eine solche, offi- ziell geforderte Verankerung des Risikomanagements im… …kommen oder ein weitreichender Neuaufwurf in der Produktionsplanung notwendig wird. Als Beispiele seien die Lieferschwierigkeiten des… …Automobilzulieferers Kiekert 1998, die die Pro- duktion bei Ford zeitweilig zum kompletten Stillstand geführt haben, und die Probleme des Zulieferers Bosch in 2005 mit… …dieser zumeist gut wissenschaftlich durchdrungen ist. Auch wenn der finanzwirtschaftliche Bereich eine wich- tige Rolle im Rahmen des Risikomanagements… …einnimmt, dürfen die ande- ren Unternehmensbereiche jedoch nicht vernachlässigt werden.9 ♦ Obwohl es sich um die Basis des Risikomanagements handelt… …. 12 Vgl. Gleißner/Romeike 2005, S. 157. Rechtliche Bestimmungen als Ausgangspunkt des Risikomanagements 3 tung hervorgehoben, ohne näher darauf… …Bestimmungen als Ausgangspunkt des Risiko- managements Bereits 1992 wurde vom Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO) ein… …wesentliche Bestandteile des vom KonTraG geforderten Risikomanagements vorweg. Mit dem KonTraG präzisierte der Gesetzgeber erstmals Anforderungen an…

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