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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …Kompetenz – und zwar aus den folgenden Gründen: – In aller Regel sind Complianceabteilungen nicht mit dem Personal ausgestattet, das für die Aufklärung und… …Aufarbeitung von Sachverhalten im Zusammenhang mit konkreten Korruptionsverdachtsfällen notwendig wäre. Das fehlende Per- sonal betrifft sowohl die Anzahl der… …es weniger um eine strafrechtliche oder sonst juristische Kompetenz als um das Wissen um die 63 64 65 Problemanalyse bei… …das selbstver- ständlich nicht, dass derartige Abteilungen überflüssig sind. Sie mögen insbesonde- re in großen Unternehmen ihre Rechtfertigung haben… …Voraussetzungen wie bei der Complianceabteilung: Die Rechtsabteilung verfügt erst recht über kein Perso- nal, das diese Arbeit leisten könnte. Immerhin wäre aber… …vertraulich ein konkreter Korruptionsverdachtsfall auf- geklärt werden soll. Beispiel Das Unternehmen will ein größeres Investitionsgut kaufen. Der dazu… …solchen Verdachtsfalls mag zwar im Unternehmensinteresse das Fehlverhalten des Vorgesetzten von Bedeu- tung sein. Sinnvollerweise sollte aber etwa eine… …in diesem Buch das Problem erläutert, dass Korruptions- straftaten im Verborgenen begangen werden. Die Aufklärung beginnt möglicher- weise nur mit… …werden sollte. Sodann ist es unabdingbar, dass dieser frühzeitig ein Jurist, und zwar hier sinnvollerweise ein Anwalt, der das Verfahren später auch nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Erhöht gute Corporate Governance den Unternehmenswert?

  Alexander Bassen, Christine Zöllner

  …das Zentrum der Argumentation. Diese Trennung verursacht Informationsasymmetrien zwischen Prinzipal (Aktio- när) und Agenten (Management). Bei… …vorliegenden Interessenkonflikten kann das Management seinen Informationsvorsprung zu opportunistischem Verhalten nut- zen, da die gegenseitigen Verträge nicht… …sind in dieser Argumentation von Bedeutung, da Unternehmen und Investoren das nationale Corporate Governance-System nur langfristig beeinflussen… …Outsider-Systeme zu unterscheiden.21 Hier gilt das deutsche System als ein klassischer Vertreter eines Insider-Sys- tems. Dieses zeichnet sich durch eine… …nochmals die Verknüpfung ihres Ratings mit guter Perfor- mance, sondern die Determinanten, welche das Rating bestimmen. So wird ver- deutlicht, dass die… …Governance liefern kommerzielle Anbieter wie beispielsweise das Investor Responsibility Research Center (IRRC) oder Risk Metric. Diese externen Evaluationen… …„Box-Ticking“ bezeichnet. Diese kann aber weder die tatsächliche Umsetzung im Unternehmen noch das Verhalten des Managements erfassen.39 Beide Messinstrumente… …diese zu ihrem Index GIM. 36 Für Deutschland haben das Drobetz et al. (2004a) umgesetzt. 37 Vgl. Bassen et al. (2006b) oder Prigge/Bauer (2007). 38… …(2006a, 2006b). Ihre Untersuchungen nutzen das Corporate Gover- nance-Rating von ISS, welches insgesamt 61 Einzelaspekte berücksichtigt. Davon können im… …. (2008): Das Shareholder-Value-Konzept – Grundlagen und Umsetzung in der Praxis, Zeitschrift für Corporate Governance 3, S. 201 – 207. McKinsey & Company…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Empirische Analyse von Segmentberichterstattungen deutscher IFRS 8-Erstanwender

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …, Ausgestaltung der berichtspflichtigen Segmente sowie Ausgestaltung der auszuweisenden Seg- mentinformationen erstreckt. Die zu erhebenden Kriterien sind das… …einen Rückgriff auf den Risk and Reward Approach. Gleichzeitig zeigt das Ergebnis, dass das durch die hohen Ermessens- und Gestaltungsspielräume… …Seg- mentierung zu erreichen. 225 Das IASB argumentiert, dass nur so einer der wesentlichen Kritikpunkte des Vorgängerstan- dards SFAS 14, dass zu wenig… …Segmente aus als MDAX bzw. SDAX-Unternehmen mit 3,3 bzw. 3,4 Segmenten. Das Ergebnis signalisiert, dass die Anzahl der publizierten Geschäftsbereiche mit… …Segmente nach Regionen liegt zwischen zwei und sieben, wobei Salzgitter227 beispielsweise das Minimum und Homag228 das Maximum bilden. In Bezug auf die… …bedingten Offenlegungspflicht des Management Approach existiert die Berichterstattung noch bei 67% der Unternehmen. Das Zinsergebnis hingegen wird unter IFRS… …das geringe Publika- tionsniveau vielmehr ein Ergebnis des breiten Interpretationsspielraums des Wesentlichkeitsbegriffs ist und somit potenziell… …ohne den Zinsaufwand segment- spezifische Liquiditätskennzahlen wie z.B. das Interest-Coverage-Ratio249 nicht ermitteln können. Buchwerte von… …. 249 Das Interest-Coverage-Ratio (EBIT / Zinsaufwand) betrachten Kreditgeber im Rahmen der Entschuldungsfähigkeit von Unternehmen. Es spiegelt das… …Segmentergebnisgröße nur noch in 60% der Fälle möglich (IAS 14: 46%). Bei den Vermögenswerten bzw. den Verbindlichkeiten fällt das Ergebnis mit 47% bzw. 40% noch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …pliance (vgl. Beschreibung P1) können so Auswirkungen des Verstoßes auf das Risikomanagement bewertet und ggf. erforderliche Maßnahmen disku- tiert werden… …. Je nach Ergebnis ergibt sich hieraus evtl. ein neu identifiziertes Risiko, das im Internen Steuerungs- und Kontrollprozess berücksichtigt werden muss…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …sich im Rahmen der Prüfungen schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter, so ist allen Geschäfts- leitern unverzüglich Bericht zu erstatten. Das… …das Risikomanagement (vgl. P8) auch für die Bewertung und Kommunikation von Prüfungsergebnissen und Mängeln berücksichtigt? Beinhaltet dies auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …. Dabei sieht das AktG vor, dass der Vorstand die Mitglieder des Aufsichtsrats zumindest jährlich über die beabsichtigte Geschäftspolitik, d.h. einer-… …Umweltentwicklung. Gleichwohl argumen- tiert Theisen (2007, S. 169), dass die Unternehmensführung durch die Aufsichts- ratsmitglieder ohne das Bereitstellen von… …zu können.17 Für börsennotierte Unternehmen ist darüber hinaus das Ergebnis je Aktie bzw. das Kurs-Gewinn-Verhältnis von Bedeutung.18 Die… …der Vorstand die Pflicht, den Aufsichtsrat gemäß § 91 Abs. 2 AktG sowie Ziffer 3.4, 5.2 und 5.3.2 DCGK zumindest jährlich über die Risikolage und das… …zu entwickeln Die Informationen dienten mir dazu, einen Über- blick über das operative Tagesgeschäft zu er- halten trifft eher nicht zu (1)… …besseren Überblick über das operative Tagesgeschäft zu erhalten. 4.2. Informationsnutzung zur Überwachung Weiter wurde erhoben, in welchem Umfang die… …jährlich zu berichtende und gleichzeitig publizitätspflichtige Informationselemente vertreten sind; einzig der Umsatz, das Ergebnis und die Auftragslage… …, Der Aufsichtsrat 3, S. 2-4. Potthoff, E./Trescher, K. (2003): Das Aufsichtsratsmitglied: Ein Handbuch für seine Aufgaben, Rechte und Pflichten, 6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …abgestimmter Maßnahmen. Fragestellungen als Hilfestellung zur Umsetzung � Wird das Begriffsverständnis „wesentlicher Mangel“ unternehmensweit kommuniziert?…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Empirische Analyse der (Konzern-) Lageberichterstattung bei IFRS-Anwendern in Deutschland

  Dr. Andreas Stute

  …notiert. Tab. 5-4: Top 5 – Wirtschaftsbericht309 Der Wirtschaftsbericht ist das zentrale Element im Rahmen der Konzernlagebe- richterstattung… …: Top 5 – Vergütungsbericht313 Das Top 5 Ranking des Vergütungsberichts weist keine Auffälligkeiten hinsicht- lich etwaiger Branchen- oder… …des Konzern- lageberichts ergab ein ambivalentes Ergebnis. 29,27%, das sind 36 der betrachte- ten Unternehmen, weisen die Angaben explizit im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Modell zur Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …schlagwortartig wieder, welche Informa- tionen eine Funktion als Output weitergibt, bzw. als Input erhält. Das „Fundament“ des Modells bildet ein ausreichendes…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …tackling integrity. This will create momentum and lead to improvements in the organization. References: Hofmann, Stefan: Das “Ethik-Barometer”…