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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Rahmen des Sicherheitsziels • Jährliche Prüfung der Risikostrategie • Turnusmäßiges Strategieaudit oder Erklärung der Entbehrlich- keit mit Begründung •… …Prüfung der Risikosituation) • Einzelbeschlüsse (zum Beispiel Strategie, Sicherheitsziel) • Sammelbeschlüsse (zum Beispiel in der Planung) Berichtet an •… …Risiken auf die Hand- lungsfelder • Prüfung des Risikoinventars auf Vollständigkeit und korrekte Abbildung im Risikomodell • Beratung des… …Risikocontrollings aus der Sicht der operativen Geschäftsbereiche • Prüfung der Berichterstattung an die Geschäftsleitung inklu- sive Kommentierung und Erarbeitung… …durch das Risikocontrolling abdecken. Hierbei würden die Parameter zwar immer noch von einer steuernden Organisationseinheit geliefert. Durch die Prüfung… …Gesamtrisikoprofils (MaRisk VA � 7.1 Punkt 3) wird eine „Prüfung“ seiner Einbindung gefordert. Nachfolgend ist ein Vorschlag für eine Abgrenzung der Aufgaben skizziert… …Pensions- kassen“), da in diesen die Kalkulation durch den genehmigten Geschäftsplan abschließend vorgegeben ist. • Prüfung, ob die finanziellen… …Verpflichtungen aus den Versiche- rungsverträgen dauerhaft erfüllt werden können. • Prüfung, ob ausreichende Eigenmittel in Höhe der Solvabi- litätsspanne… …Verantwortlich für • Prozessunabhängige Prüfung des Risikomanagements und al- ler anderen Geschäftsbereiche/-abläufe • Berichterstattung über Mängel an die… …risikoorientiert � von der Geschäftsleitung zu genehmigen � planmäßige Durchführung � ggf. als Sonder� oder projektbegleitende Prüfung � Abstufung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. Band 7 der Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2004, S. 100… …für den externen Abschlussprüfer insbesondere im Bereich der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) gesenkt werden könnten. Bei den… …Prüfung der Dokumentation des sog. „Internal Testing“ konzentrieren und auf deren Ergeb- nisse – zumindest weitestgehend – verlassen. Die Interne… …: CIA-Erhebung: Audit Management-System bereits weit verbreitet. In: Zeitschrift In- terne Revision 2006, S. 220; Studie von Arthur Andersen „Prüfung auf dem… …Steffelbauer- Meuche, Gisela: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. Band 7 der Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wurden alle eingegangenen Angebote dem Fachbereich zur Prüfung über- geben? � Worauf wurden die Angebote geprüft (inhaltliche Vollständigkeit, techni-… …auch ausreichend tech- nisch und wirtschaftlich geprüft? Wie wurde mit diesen Neben- und / oder Alternativangeboten verfahren? � Wie ist die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Historie „The Sedona Conference®“

  The Sedona Conference®

  …. Demnach sind die technologische Machbarkeit sowie die realistischen Kos- ten für die Vorhaltung, Auffindung, Prüfung und Produktion elektronisch ge-… …Vereinbarung der Parteien oder Ge- richtsverfügung besteht, sind die angemessenen Kosten für die Auffindung und Prüfung elektronisch gespeicherter Informationen… …schäftsüblichen Weg verfügbar sind; ist dies nicht der Fall, sind die Kosten – ausgenommen Sonderfälle – für die Auffindung und Prüfung der Daten entwe- der mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Risikotragfähigkeitskonzept

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Zusam- menhang eine aussagekräftige Dokumentation der Parameter und Annah- men (siehe MaRisk VA Ziffer 10). Schwerpunkt bei einer Prüfung durch die… …Zeitpunkt noch nicht endgültig fest- gelegt worden sind. Für die Prüfung empfiehlt es sich, stichprobenartig eini- ge Bilanzposten auszuwählen und diese mit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Goodwill Impairment Test

  Stefan Lenz

  …des IAS 36 inkl. Anlagen und Beispielen sind insgesamt relativ umfassend und komplex. Die spe- zifischen Regelungen zur Prüfung auf potenzielle… …Gestaltungsspielräume. Erschwert wird das Verständnis der Regelungen des IAS 36 dadurch, dass die Prüfung auf Wertminderung für Vermögenswerte mit bestimmbarer… …Terminierung berücksichtigt werden sollten. Zeitpunkt determiniert durch externe Abläufe 20 In den meisten Fällen stellt die Prüfung des goodwill impairment… …tests einen Schwer- punkt der Konzernabschlussprüfung dar. Aufgrund der Komplexität und ggf. mate- riellen Auswirkung bietet es sich daher an, die Prüfung… …insbesondere darin, den generell zeit- kritischen Prozess der Konzernabschlusserstellung und -prüfung möglichst zu ent- lasten und zudem frühzeitig einen… …ein Drittel der Unternehmen führte eine konkrete Prüfung anhand der in IAS 36 auf- geführten Ereignisse durch, wohingegen lediglich knapp ein Fünftel… …und Prüfungshand- lungen wird davon abhängen, ob der jeweilige Zwischenabschluss einer externen Prüfung bzw. einer Durchsicht unterliegt. In der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Leasing

  Christian Cordes, Achim Klipfel, Kerstin Schosser

  …Vermögenswerten vorgenommen wer- den. Die Vermögenswerte sollten sich nicht wesentlich unterscheiden und ähnliche Nutzungsdauern aufweisen. 16Für die Prüfung des… …. In Vollamortisationsverträgen ist das Barwertkriterium zumeist erfüllt. Daher ist es sinnvoll, bei der Klassifizierung mit der Prüfung des… …Barwertkriteriums zu beginnen, um somit unter Umständen auf die Prüfung der übrigen Beispiele und Indikatoren verzichten zu können. Das Erfüllen des Barwertkriteriums… …Führt die Prüfung der Kriterien des IAS 17.10 f. nicht zu einem Finanzierungs- leasingverhältnis, liegt Operating-Leasing vor. 23 Da die Beispiele und… …Leasingvertrag wird ein Zins- satz von 4,9% vereinbart. Prüfung, ob ein Finanzierungsleasingverhältnis vorliegt (vgl. Abb. 9.1): IAS 17.10(a): nein (kein… …Zinssatz von 3,7% vereinbart. Prüfung, ob ein Finanzierungsleasingverhältnis vorliegt (vgl. Abb. 9.1): IAS 17.10(a): nein (kein automatischer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR- Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. 7 Vgl. Buderath, Huberthus M. und… …Prüfung aufgedeckte Unre- gelmäßigkeiten (z.B. Korruption, ohne die aber in bestimmten Regionen der Erde offensichtlich Geschäftabschlüsse gar nicht… …einem ernüchternden Bild: Die wenigsten Internen Revisionen (IR) hatten sich bis zu diesem Zeitpunkt einer solchen Prüfung unterzogen, obwohl sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Abnahme und Gewährleistungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zu einer Behebung führ- ten? Wurden diese Fälle an die entsprechenden Stellen (u. a. Rechnungs- prüfung, Beschaffung, Planung) gemeldet? � Auf welchen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Turn-Around Equity für Familienunternehmen

  Andreas Böttger

  …umfassende Prüfung eines po- tenziellen Beteiligungsunternehmens verstanden.227 Neben der Aufdeckung ope- rativer und bewertungsrelevanter Risiken hat die Due… …Finanzinvestor kann neben der Bereitstellung von weiterem Kapital das Unternehmen bei der Auswahl und Prüfung von Akquisiti- onskandidaten sowie bei der Besetzung…