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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Historie „The Sedona Conference®“

  The Sedona Conference®

  …271 THE SEDONA CONFERENCE® RICHARD G. BRAMAN UND KENNETH J. WITHERS Historie „The Sedona Conference®“415 1. Historie „The… …415 Erarbeitet von The Sedona Conference® (www.thesedonaconference.org) unter Beteiligung von Richard G. Braman und Kenneth J. Withers. Ins Deutsche… …Sedona Conference®“ Wenn Anwälte und Richter in den USA und Kanada über E-Discovery diskutieren, taucht der Name „Sedona“ als Referenz auf. Die Erwähnung… …Sandsteinformationen, die im Licht der Sonnenauf- und unter- gänge orange und rot leuchten. Die roten Felsen, die klare Wüstenluft und das wei- te flache Land haben in… …den 1930er und 1940er Jahren Hollywoods Filmemacher inspiriert. Sedona ist zum Schauplatz vieler Westernfilme geworden. Später hat sich Sedona zu… …Felsen „kosmische Wirbel“ und „harmonische Konvergenz“ hervorrufen, und haben Sedona damit zu einem Zielort spiritualistischer Pilgerreisen gemacht… …und Wissenschaftler. Braman führte vormals eine erfolgreiche Kanzlei für Kartell- recht und geistiges Eigentumsrecht in San Francisco und Minneapolis… …, die sowohl Kläger als auch Angeklagte vertrat. Bevor er in die Minneapolis Gray Plant Mooty Anwaltskanzlei eintrat und Partner bei der Antitrust… …Practice Group wurde, war er Gründer, Eigentümer und Geschäftsleiter eines Jazzclubs. Als sein Unternehmen wuchs, wurde er zunehmend mit der Qualität der… …juristi- schen Fort- und Weiterbildung seiner Anwaltskollegen unzufrieden. Er beobachte- te, dass viele von den Unterrichtsstunden, an denen die Anwälte in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Bilanzpolitik bei Rechnungslegung nach IFRS

  Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …zunächst als Vermögenswert erfasst und dann erfolgswirksam über Abschreibungen auf die Folgeperioden verteilt oder als Sofortaufwand klassifiziert werden… …. Die damit verbundenen abschlusspolitischen Gestaltungsmöglichkeiten in Form von Wahlrechten und Einschätzungsspielräu- men zielen zum einen auf die… …Vermögens- und Finanzlage und zum anderen auf die Erfolgslage und damit letztlich auf die Eigenkapitalquote ab.17 Die konkreten Ansatzwahlrechte und… …-einschätzungsspielräume nach den IFRS und dem HGB i.d.F. des BilMoG sind in folgender Tabelle zunächst einzelab- schlussorientiert zusammengefasst und werden gleichzeitig… …den korrespondieren- den handelsrechtlichen Wahlrechten und Einschätzungsspielräumen gegenüber- gestellt: 17 Vgl. auch zu den nachfolgenden… …zusätzlich drei konkrete Ansatzwahlrechte eingeräumt. Hierbei handelt es sich um das Wahlrecht zur Aktivierung von Entwicklungskosten, des Disagios und aktiver… …rechnendem „Erhaltungsaufwand“ und der Klassifizierung von Leasingverhält- nissen18 ein gewisser Einschätzungsspielraum. Für selbst erstellte immaterielle… …Bilanzsumme; es erfolgt aber eine Beeinflussung der Relation von Eigen- zu Fremdkapital und folglich auch der Eigen- und Fremdkapitalquote sowie der Erfolgslage… …Wirtschaftsgüter (F 29-30; IAS 1.29) Ansatzeinschätzungsspielräume (Aktiva) • Abgrenzung zwischen Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand • Klassifizierung von… …Forschungs- und Ent- wicklungsphase (§ 255 Abs. 2a HGB) • Abgrenzung zwischen Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand (IAS 16.14); jedoch restriktivere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Notfallplanung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …215 8. Notfallplanung 8.1 Notfallplanung und Business Continuity Management Die MaRisk VA � 9 Punkt 1 definieren, dass Unternehmen Vorsorge… …(Notfallpla- nung) zu treffen haben für Störfälle, Notfälle und Krisen, in denen die Kontinuität der wichtigsten Unternehmensprozesse und -systeme nicht mehr… …gewährleistet ist und die normalen Organisations-/Entscheidungsstrukturen nicht mehr ausreichen, um sie zu beherrschen. Ziel der Notfallplanung ist die… …Fortführung der Geschäftstä- tigkeit mit Hilfe von definierten Verfahren und der Schutz von Personen und Sa- chen sowie Vermögen im Sinne der Wertschöpfung… …. Der typische Verlauf einer Krise sowie die Unterscheidungsmerkmale zwischen Ri- sikomanagement, Notfallorganisation und Krisenmanagement sind in… …: Risikomanagement, Notfallorganisation und Krisenmanagement153 Notfallplanung 216 Basierend auf der Definition des Begriffs „Störfall“ bedeutet dies, dass das… …nagement genannt oder allgemein Notfallmanagement – umfasst Konzepte, Planun- gen und Maßnahmen zur Aufrechterhaltung der betrieblichen Kontinuität bzw. der… …Fortführung der Geschäftstätigkeit nach einer Krise.154 Zunächst entwickelte sich BCM im militärischen Bereich und erst später im zivilen Bereich. Mit der… …zunehmenden Bedeutung der Informations- und Kommunikations- technologie und der zunehmenden Verletzbarkeit der gesamten Geschäftsprozesse durch die IT… …der verschiedenen Aktivitäten und Pläne zur Wiedererlangung und zum Er- halt der Geschäftskontinuität skizziert. Das Risikomanagement identifiziert und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  E-Discovery-Strategien für international agierende Unternehmen

  Nigel Murray

  ….................................................. 74 2. Anforderungen an die E-Discovery-Fähigkeit von Unternehmen ................... 74 2.1 Ordnungsmäßigkeit der Dokumentenablage und… …Neufassung der US-amerikanischen Federal Rules of Civil Procedure (FRCP) (Zivilprozessrecht der USA) mit Wirkung vom 1. Dezember 2006 wird zu mehr und… …komplexeren Rechtsstreitigkeiten sowie amtlichen Ermittlungs-, Sachverhalts- feststellungs- und Beweisaufnahmeverfahren (Litigation and Regulatory Inquiries)… …führen. Die am besten vorbereiteten Unternehmen besitzen bereits einen funktionieren- den Maßnahmen- und Reaktionsplan für Rechtsstreitigkeiten… …(Litigation Readiness and Response Plan) gemäß den EU-Richtlinien und anderen Informationsmanage- ment-, Sachverhaltsfeststellungs- und… …Beweisaufnahmevorschriften. Die Frage lau- tet inzwischen nicht mehr, ob, sondern wann die jeweiligen Unternehmensexperten auf Sachverhaltsfeststellungs- und… …, Sortieren und Analysieren von Daten bewusst sein, die aus verschiedenen Ländern stammen. Dabei handelt es sich um einen zweistufigen Prozess: Der erste… …Schritt ist die Ausarbeitung eines soliden und im Bedarfsfall sofort greifenden Maßnahmen- und Reaktionsplans für Rechtsstreitigkeiten. Und wenn es zu… …einem Rechtsstreit kommt, besteht der zweite Schritt in der Auswertung und Verarbeitung der Daten. Dieser Artikel erläutert einige der Best Practices für… …das Sammeln, Filtern, Verarbeiten, Analysieren und abschließende Erstellen von Daten für die E-Discovery innerhalb der EU. 2. Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …61 9 Anlagenbuchhaltung Dieses Kapitel setzt sich damit auseinander, wie begonnene und abgeschlos- sene Investitionen im Rechnungswesen abgebildet… …werden. Das Kapitel geht thematisch über den reinen Prüfschritt „Rechnungswesen“ hinaus und kann auch als alleinstehende Prüfung durchgeführt werden… …. 9.1 Organisation � Welche Richtlinien für die Durchführung von Investitionen und deren buchhalterische Abbildung liegen vor (Kompetenzrichtlinie… …, Abschreibungsarten, Anlagenspiegel etc. einge- gangen? � Welche IT-Systeme werden für die Buchhaltung genutzt und liegt eine ak- tuelle Schnittstellenübersicht vor?… …� In welcher Form ist die Zusammenarbeit zw. Projekt- bzw. Bauleiter und der Buchhaltung und ggfs. dem Controlling geregelt? � In welcher Form und… …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?… …Stelle richtet die Zugriffsrechte ein und kann diese verändern (Ad- ministratoren) und ist dies im Sinne der Funktionstrennung sinnvoll? � Werden… …, Ändern und Löschen von Stammdaten vor? � Sind relevante Parameter (Abschreibungsraten, Nutzungsdauern etc.) in einem Mussfeld systemseitig pro… …Anlagenklasse hinterlegt oder können diese von jedem Buchhalter individuell geändert werden? � Wird ein Stammdatenänderungsprotokoll erstellt und von dem / der… …Ver- antwortlichen regelmäßig überprüft (monitoring control)? 9.4 Investitionsanträge � Sind für Investitionen standardisierte Anträge vorgesehen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …schaftskriminalität von einem Vertrauensverlust in die hohe Qualität ihrer Prüfungsleistungen und Beratungsleistungen bedroht. Die Interne Revision ist ein… …wesentlicher Bestandteil der Corporate Governance, d.h. der Führung, Verwaltung und Überwachung von Unternehmen sowie ein be- triebswirtschaftliches Teilgebiet… …in Forschung und Lehre. Die Prüfungs- und Bera- tungsleistungen einer modernen Internen Revision werden nach den Kriterien Risi- ken, Ordnungsmäßigkeit… …, Sicherheit, Wirtschaftlichkeit, Zukunftssicherung und Zweckmäßigkeit durchgeführt. Die zunehmende Wirtschaftskriminalität stellt die Interne Revision vor… …große Herausforderungen, da in der Öffentlichkeit die Interne Revision als prädestiniert dafür gilt, Fälle von Korruption, Untreue und Betrug auf-… …zudecken und zu untersuchen. Die Interne Revision ist im Überwachungssystem eines Unternehmens gesetzlich verankert. Der Vorstand hat für eine angemessene… …Principal-Agent-Problem zurückgeführt werden, dem durch Signale zur Qualitätssicherung und Quali- tätsüberwachung begegnet werden kann. Die Interne Revision ist Teil… …, wenn die Interne Revision Unregelmäßigkeiten der Unter- nehmensführung berichtet, die von dieser bewusst nicht nach außen getragen und so der… …Beurteilung durch den Abschlussprüfer entzogen werden. Die Unternehmens- leitung, der Aufsichtsrat und die Öffentlichkeit erwarten von der Internen Revision… …eine präventive und aufdeckende Wirkung in Bezug auf wirtschaftskriminelle Handlungen. Die Interne Revision muss zukünftig noch stärker das IKS im Hin-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Wie Ihr Platz in der 4. Generation in fremde Hände kam

  Heinrich H. Frömbling

  …Abschnitten werden Geschichte und Erfolge des ehemaligen Familienunternehmens sowie ge- sellschafterpolitische Grundsatzentscheidungen dargestellt, in den… …nachfolgenden Abschnitten zunächst frühe, später akute Krisensymptome und der Restrukturie- rungsprozess, zum Schluss persönliche Erkenntnisse zur… …Osnabrück 1868 geboren, zieht es Friedrich Frömbling in die nahegelegene Stadt, er erlernt das Seifensiederhandwerk und macht sich 1895 mit der „Osnabrücker… …Seifenfab- rik Frömbling“ am Rande des historischen Stadtkerns selbständig. Er gilt als tatkräftig und ideenreich: Bis zum Ausbruch des 1. Weltkrieges 1914… …werden die Fabrikanlagen vergrößert, um Personal- und Bürogebäude ergänzt, angrenzende Grundstücke dazugekauft. Der Export Osnabrücker Seife nach Süd-… …amerika folgt Importen hochwertiger Palmfette von dort. Eine ehemalige Pianofortefabrik in einem anderen Stadtteil wird gekauft und zur Stärkeproduk- tion… …de. Alle drei Söhne Heinrich (HF sen.), Wilhelm (WF sen.) und Friedrich (FF sen.) ma- chen das sog. „Einjährige“, in etwa der mittleren Schulreife… …vergleichbar, leisten Militär- bzw. Kriegsdienst, kehren nahezu unversehrt zurück in die Heimat und gehen in die Praxis, typischerweise als Volontäre, zu… …Fabrikanten anderer Regio- nen, Rückkehr ins väterliche Unternehmen, jeweils Heirat und Familiengründung in den 1920-er Jahren. 410 Heinrich H. Frömbling… …sogenannten „Seifenhäuser“ mit Bedienungstheke, einigen Hunderten Artikel für die Körper- und Haushalts- pflege (bspw. Seifenflocken, lose, zum Abwiegen), in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …43 5 Realisierung Nach dem Abschluss der jeweils erforderlichen Planungs- und Beschaffungs- phasen, dem Vorliegen der Ausführungspläne und der… …die Überwachung von Terminen, Qualität und Kosten soll ein planmäßiger Rea- lisierungsverlauf sichergestellt werden. In dieser Phase können einzelne… …zu, um finanziell kritische Entwicklungen und Termin- verzögerungen rechtzeitig zu erkennen und gegensteuern zu können. Die in der Regel… …5.1.1 Termine � Lag vor dem Beginn der Leistungserbringung ein schriftlicher Auftrag vor und wurden Termine festgelegt (z. B. Fertigstellungstermin)? �… …Liegen abgestimmte und aktuelle Terminpläne vor? � Wie ist sichergestellt, dass die Abstimmung zwischen AG und AN laufend erfolgt und die… …� Wie werden neue, aktualisierte Terminpläne kenntlich gemacht (Datum, Version) und wie erfolgt die Benachrichtigung / Information an alle tan-… …gierten Stellen (auch AG) bzgl. kritischer Terminänderungen? � Wie werden Terminabweichungen begründet und dokumentiert? � Wie werden die ursprünglich… …abgestimmten Terminpläne fortgeschrieben und die Änderungen / Historie dokumentiert? � Welche Terminabweichungen führten zu Verzögerungen und / oder Mehr-… …. zu den Be- triebsstillstandzeiten (Weihnachten, Ostern, Brückentage) durchgeführt und wie viele Tage musste die Produktion darüber hinaus stillgelegt… …vereinbarter Qualitäten kontrol- liert? � Erfolgen Bemusterungen von Baustoffen und wird auf die jeweiligen Vor- und Nachteile hingewiesen? Wie werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Reifegrade der IT-Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …Konzept von Kaplan/Norton ist ebenfalls auf die Prüfung und Steue- rung einer IT-Governance anzuwenden. Für die Prüfung der IT-Governance in einem… …Unternehmen heißt die Übertragung dieses Prinzips, dass eine Steuerung der Informationstechnologie und der IT-Prozesse nicht möglich ist, wenn… …nachvollziehbare und vergleichbare Bewer- tungskriterien fehlen. Die Unternehmensberatung Horvath & Partner stellt dieses Prinzip aus einem anderen Blickwinkel dar… …diese Anforderungen gibt CoBiT mit dem Reifegradmodell und sechs Rei- festufen für jeden IT-Prozess eine Antwort. Die Verwendung des Reifegradmodells… …nicht existent Ein Prozess ist nicht vorhanden und wird auch vom Unternehmen als nicht relevant eingestuft. 1 Initial Es ist ebenfalls kein Prozess… …vorhanden, jedoch ist die Bedeutung eines solchen Prozesses vom Unternehmen erkannt worden. 2 wiederholbar aber intuitiv Es gibt keinen formalen und… …gemanaged und messbar Prozesse sind definiert, geschult und dokumentiert. Die Einhaltung der Abläufe wird überwacht. Es finden regelmäßige… …Prozessverbesserungen statt. Die Automatisierung durch IT ist flächendeckend nicht vorhanden. 5 optimiert Laufende Verbesserungen und ein Benchmarking haben zu… …optimalen Prozessen mit hoher Automatisierung durch die IT geführt. Die Reifestufe 4 wird als gemanaged bezeichnet und beinhaltet die Überwachung der… …die Beurteilung der Reife beschrieben. Reifegrade der IT-Prozesse 29 1 Planung und Organisation 1.1 PO1 Definieren eines strategischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Ergebnisse von „The Sedona Conference®“ Working Group „International Electronic Information Management, Discovery and Disclosure“ (WG6)

  The Sedona Conference®

  …283 THE SEDONA CONFERENCE® M. JAMES DALEY, AMOR ESTEBAN UND KENNETH J. WITHERS Ergebnisse von „The Sedona Conference®“ Working Group… …............... 284 2. Der „Catch 22”: Unterschiedliche Rezeption von Jurisprudenz, Disclosure und Discovery sowie von Datenschutz… …........................................ 288 2.3 Unterschiedliche Auffassungen von Offenlegung und Herausgabe.......... 289 2.4 Verschiedene Ansätze für Datenschutz und Datensicherheit… …US-Verfahren........................ 293 3.3 Discovery von Dokumenten und elektronisch gespeicherten Informationen (ESI) aus Quellen außerhalb der USA… …Esteban und Kenneth J. Withers. Ins Deutsche übersetzt mit Un- terstützung der Takticum Consulting GmbH (Prof. Dr. Matthias H. Hartmann). Ergebnisse von… …Anwälte, Datenschutz- und Compliance-Beauftragten, technischen Berater, Records Manager, Akademiker und Juristen zusammenzubringen. Dadurch sollte eine… …konsensorientierte Annäherung an juristische und Verfahrensfragen in den Bereichen grenzübergreifendes Disco- very, Datenschutz und Datensicherheit erzielt werden… …am 17. Oktober 2003 in Santa Fe, New Mexico, vorgestellt. Auf diesem Treffen hielten M. James Daley, Tim Opsitnick, Paul Robertson und Susan Wortz-… …US-amerikanischen Verfahren des E-Discovery und den weltweiten Datenschutz- Richtlinien420, wie z.B. der EU-Datenschutz-Richtlinie und anderen, hervorhob. Nach… …umfangreichen Diskussionen und Dialogen stellte The Sedona Conferen- ce® fest, dass eine separate Arbeitsgruppe für dieses spezielle Thema eine wichtige Rolle…

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