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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Prof. Dr. Jürgen Wessing, Dr. Heiner Hugger, Dr. Matthias Dann

  …unternehmen folgt die zwingende Notwendigkeit, ein derartiges System zu errichten und zu pfl egen. Die Berührungspunkte zwischen Compliance und Strafrecht… …Geldbuße gegen Führungskräfte wegen Verletzung der Aufsichtspfl icht im Unternehmen (vgl. 3.1.1.2) bis zu der Frage der Pfl ichtwidrigkeit eines Ver-… …strafrechtlichen Risikobereiche vermitteln, einschließlich der Folgen, die das Unternehmen selbst und seine Mitarbeiter aufgrund von strafbarem Verhalten treffen… …Unternehmen lässt sich so lösen.“. 3 Unter diesem Schlagwort wird „eine generelle Garantenpfl icht (...) leitender Funktionäre im Be- trieb zur Verhinderung… …Ordnungswidrigkeiten im Betrieb oder Unternehmen zu verhindern, und – sodann eine solche Straftat oder Ordnungswidrigkeit (so genannte An- knüpfungstat) begangen… …, wie etwa in Krisen- und Aus- nahmesituationen, das Unternehmen als Ganzes betroffen ist. Dann sei die Ge- schäftsführung insgesamt zum Handeln… …schädigenden Folgen für das Unternehmen beendet werden soll (z. B. ein sich massiv verschlechterndes Kreditengagement), stimmt lediglich A mit Ja, während B… …Compliance- Funktion einzurichten, um sicherzustellen, dass die im WpHG normierten Verpfl ichtungen erfüllt werden.29 Darüber hinaus haben die Unternehmen zu… …Machtfülle.33 Zu seinen Aufgaben zählen die MaComp u. a.: Beratung der operativen Bereiche, die Überwachung der im Unternehmen aufgestellten Grundsätze und die… …eine regelmäßige Pfl icht des CO konstatiert, unternehmensbezogene Straftaten von Unternehmens- angehörigen zu verhindern, „die aus dem Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …für den 21. Januar 2020 ist gut gefüllt. Der Schreibtisch ist zwar leer, nachdem ihr Unternehmen auf papierlos umge- stellt hat, was sich in der… …Jahren durch die IT-Unterstützung vervielfacht. Der Aufsichtsrat nutzt die Interne Revision seit Jahren, um mehr Ein- blick in das Unternehmen zu haben… …sich rasant ent- wickelnden Teil der einzelnen Unternehmen dar. Seit über 50 Jahren agiert das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und… …aus Sicht der Unternehmen • Umweltschutz: Deutsch- land als weltweiter Pionier • Weiterer Arbeitsplatzex- port • Dominanz der Globali- sierung… …• Unternehmen müssen sich steigern, um mit internationaler Konkur- renz mithalten zu können • Nutzerfreundliche Benut- zeroberflächen (usability)… …, insb. Fast Food • Mangelnde Bewegung • Zu wenig Entspannung • Zu viel Arbeit • Sodbrennen • Unternehmen unterstüt- zen Work-Life Balance der… …Mitarbeiter • Unternehmen richten Kindergärten etc. ein • Familienfreundliche Arbeitsplatzgestaltung, z. B. Telearbeit • Präventives Gesundheits-… …Interne Revision der Zukunft. Die zunehmende Dynamik in und um Unternehmen herum wirft die Frage auf, ob die Mitarbeiter die Fähigkeit besitzen, mit den… …führt zum Domino-Effekt • Nur virtuell ausgerichtete Unternehmen können sich am Markt noch behaup- ten • Projektwirtschaft als essentieller… …Übertragung von Daten in beinahe unbegrenzter Geschwindigkeit • Informationsflut ist mühelos beherrschbar • Unternehmen können in sehr kurzer Zeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …. § 1 Abs. 1a Satz 1 KWG oder um Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland handelt, die für Zwecke des KWG ebenfalls als Kreditinstitut bzw… …Wertpapierdienstleistungs- unternehmen i.S.d. § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG dar.2 2§ 33 WpHG dient der Umsetzung von Art. 13 der Richtlinie 2004/39/EG über Märkte für… …durch das Unternehmen selbst als auch durch seine Mitarbeiter sicherzustellen. Als wesentlichen Bestandteil der organisatorischen Anforderungen im… …jedenfalls nicht, jede vertrauliche Informa- tion bereits als „compliance-relevant“ anzusehen. Da nahezu jedes Unternehmen über vertrauliche Informationen… …verfügt, würde die von den MaComp vorgesehe- ne Differenzierung von Unternehmen, deren Mitarbeiter regelmäßig Zugang zu compliance-relevanten Informationen… …haben und Unternehmen, bei denen dies nicht der Fall ist, weitgehend ins Leere laufen. Bei compliance-relevanten Infor- mationen muss es sich vielmehr… …33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG) 65Schmies 22Weitergehende Anforderungen stellt die MaComp an die Compliance-Beauf- tragten von Unternehmen, deren… …Compliance-Beauftragten der- artiger Unternehmen bereits Berufserfahrung im Bereich der Wertpapierdienst- leistungen bzw. -nebendienstleistungen aufweisen können, die… …, der persönlichen Qualifi kation maßgeblicher Handlungsträger in regulierten Unternehmen höhere regulatorische Aufmerksamkeit zu widmen.37 b)… …dokumentieren, der über die Geschäftsleitung auch dem Aufsichtsorgan zugeht. c) Stellung im Unternehmen 26 Die Stellung der Compliance-Funktion im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …die Aktualität der Korruptionsproblematik in und zwischen Unternehmen hervor. Umso mehr stellt sich die Frage, wie es zu korruptem Handeln kommt und… …Beste- chungsleistungen von Mitarbeitern in Unternehmen nachgefragt und angeboten werden (Brünner 1981). 2. Ursachen von Korruption in der… …andere Unternehmen dies nachmachen. Gerade innerhalb bestimmter Industrien (z.B. Bauindustrie, Rohstoffindustrie) besteht eine hohe Neigung zu Korruption… …gegenteilige Befunde (Martin et al. 2007). Hier wird argumentiert, dass kleinere Unternehmen auf Korruption zurückgreifen, weil ihnen die professionelle… …(Holtfreter 2005; Martin et al. 2007). Studien zeigen, dass profitable Unternehmen höhere Bestechungsleistungen zahlen (Clarke & Xu 2002) und von ihnen auch… …Vielzahl von korruptionsbegünstigen Faktoren steht mit Abläufen und Me- chanismen innerhalb von Unternehmen in Zusammenhang. Relevante Aspekte sind dabei… …. Auch Belohnungen im Zusammenhang mit der Rekrutierung, der Beförderung und der Entlohnung im Unternehmen spielen eine Rolle. So können… …. Forschungsarbeiten zur Ausbreitung von Korruption in Unternehmen (Ashforth & Anand 2003; Brief, Buttram, & Dukerich 2001; Darley 2005; vgl. Rabl 2008: Kap. 6 für… …Normalisierung von Korruption in Unternehmen zugrunde: – Über den Prozess der Rationalisierung nutzen korrupte Akteure oftmals sozial gelernte Strategien, um… …neue Organisationsmitglieder durch die Identifikation mit dem Unternehmen und seiner Ideologien korruptes Han- deln zu akzeptieren und ggf. sogar selbst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Unternehmen stark gestiegen.1 Zusätzlich wurden die Kontrollpflich- ten des Vorstands bzw. der Geschäftsführung umfänglich konkretisiert – gefühlt sogar… …erfordern einen hö- heren Grad der Automatisierung.2 Nicht erst seit der Atomkatastrophe von Fukushima steht fest, dass Unternehmen es sich heutzutage… …Überwachungsmaß- nahmen nachjustiert werden. Es ist kaum denkbar, dass Geschäftsabläufe in einem Unternehmen über einen längeren Zeitraum unverändert be- stehen… …nehmen, ein zentraler Grund für die Nichtanwen- dung.10 Heute hat sich die IT-Infrastruktur stark entwickelt und findet breite Anwendung in Unternehmen… …Unternehmen im stetigen Konkurrenzkampf an. Diesem muss sich auch die Interne Revi- sion stellen. Auch die berufsständischen Standards für Interne Revisionen… …das Unternehmen wesentliches Risiko zu minimieren oder zu überwachen. Wesentliche Kontrollen werden vom Management definiert, es trägt auch im… …der großvolumigen und komplexen Datensätze von Unternehmen verbunden mit dem Wunsch nach zeitnahen Informationen und einer er- höhten Effizienz nicht… …sich als sinnvoll erwie- sen, wenn auch im Unternehmen – bestenfalls in der Internen Revision – ein Kollege mit einer gewissen IT-Affinität die Software… …Unternehmen aus der Agrarbranche gemeinsam mit KPMG Continuous Auditing und Monitoring (CA&CM) ein. Der erhöhte Grad der Automati- sierung führte gleichzeitig… …als international agierendes Unternehmen mit Sitz in Deutschland dazu verpflichtet, die Anforderungen des Bilanz- rechtsmodernisierungsgesetzes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Abschlussprüfung) erbrachten Leistungen. Bei kapital- marktorientierten Unternehmen muss mindestens ein Mitglied des Aufsichtsrats bzw. Prüfungsausschusses über… …Unternehmen. Die Aufgabe der umfassenderen Unternehmensüberwachung weist der Gesetzgeber primär dem Aufsichtsrat zu, der bei dieser Aufgabe vom Ab-… …auseinanderzusetzen, ob bzw. in welchem Umfang der Abschlussprüfer Beratungsleistungen für das Unternehmen erbringt. Insbesondere jedoch die Erfahrung und… …Sparringspartner zu nutzen, 13 um bspw. über für das Unternehmen wichtige Bilanzierungs- und Bewertungsfragen, Ände- rungen in Rechnungslegung und Bilanzpolitik…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …gewonnen.1 Daneben hat sich das organisatorische Umfeld in vielen Unternehmen gewandelt. Globalisierung und Wettbewerbsdruck erfor- dern schlankere und… …von herausragender Bedeutung: Zum einen ist das Interne Revisionssys- tem bei kapitalmarktorientierten Unternehmen im Zusammenhang mit dem internen… …Interne Revisionen profunde Kenntnisse der eigenen Unternehmen beisteuern, werden Abschlussprüfer Kenntnisse aus Quervergleichen mit anderen… …Unternehmensumfeld. Besondere Bedeutung besitzen die Attri- bute der Unabhängigkeit und der Stellung der Internen Revision im Unternehmen, der Ausstattung mit… …im Unternehmen delegiert. Andererseits muss die Interne Revision selbst geeignete Strukturen aufbauen, um diese Überwachungstätigkeit gemäß ihren… …jedoch der Grad der Verbindlichkeit dieser Grundsätze und Standards. Längst nicht alle Internen Revisoren oder stell- vertretend für sie die Unternehmen… …Attributsstandards, PA 1000-1, Nr. 1. 60 Vgl. AKEIÜ, 2010, S. 1516. 634 Klaus Heese und Veränderungen im Unternehmen selbst beeinflusst.61 In Abhängig- keit von… …Prüfungsmethoden und Tools oft nicht aus. Durch die gestie- gene Dynamik in Unternehmen und Gesellschaft ist auch die Interne Re- vision gefordert, schnell und… …Quereinstei- ger können durch ihre vorhergehende Berufserfahrung und bisher nicht im Unternehmen ausreichend verfügbare Fähigkeiten neue Impulse ge- ben und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Die International Financial Reporting Standards (IFRS) im Überblick

  Prof. Dr. Manfred Bolin

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 980 IAS 24 Angaben über Beziehungen zu nahe stehenden Unternehmen und Personen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 982 IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 984 IAS 29 Rechnungslegung in Hochinflationsländern… …Vereinbarungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1005 IFRS 12 Angaben zu Anteilen an anderen Unternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1009 IFRS für kleine und mittelgroße Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1010 Anlage: Übersicht zum Status des IFRS-endorsement… …purpose financial statements) ist es, Finanzinformationen über das berich- tende Unternehmen (reporting entity) für bestehende oder zukünftige Investoren… …Verfügungsgewalt des Unternehmens stehende wirtschaftliche Ressource, aus der das Unternehmen Zahlungen erwartet. – Eine Schuld (liability) ist eine gegenwärtige… …Tätigkeit, der Investitions- und der Finanzierungstätigkeit gesondert gezeigt. Der Standard lässt den Unternehmen im Bereich der betrieblichen Tätigkeit die… …Ergebnisses. Zu den Ertragsteuern gehören auch Steuern wie Quellensteuern, welche von einem Tochterunternehmen, einem assoziierten Unternehmen oder einem… …Käufer übergegangen sind und – das Unternehmen weder weitere Verpflichtungen aus dem Kontrakt noch die Kontrolle über die Güter hat. Bei der Erbringung… …Vereinbarungen kommt es nicht an. Bei einem beitragsorientierten Plan bezahlt ein Unternehmen festgelegte Beiträge an einen Dritten (Fonds, Versorgungswerk) und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …Finanzbuchhaltung. Ausgangssituation ist, dass das beauftragende Unternehmen Unregelmäßigkeiten im Zusammenhang mit einem Lieferanten entdeckt hat. Der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …Unternehmen für den Aufbau einer Konzernrevision entschieden. Dies kann sowohl anstatt als auch ergänzend zu Internen Revisionen auf Ebene der… …Erfahrungen mit den Aufgaben, Vorgehensweisen und dem Mehrwert einer solchen Funktion haben. Die Vorstellungen über alle Hierarchieebenen im Unternehmen… …intensive Überzeugungs- und Aufklärungsarbeit im Unternehmen zu leisten, bietet andererseits aber auch einen großen Gestaltungsspielraum beim Aufbau. Der… …Beitrag beschäftigt sich mit dem Aufbau einer Konzernrevision in einem privatwirtschaftlichen Unternehmen (Industrie/Dienstleistung), welches eine… …öffentliche Unternehmen wird nicht näher eingegangen. Da der Aufbau einer neuen Abteilung in der Regel mit wenigen Mitarbeitern startet, wird davon… …. strategische Funktionen und wichtige Einzelgesellschaften im Unternehmen? Nicht immer werden Vorstellun- gen und tatsächliche Aufgaben übereinstimmen. Weiterhin… …Aufbau der Konzernrevi- sion ein und zeigen auf, wo die neue Abteilung anderen Bereichen im Unternehmen eine fachliche Unterstützung bieten kann. Nach… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …Revisionsleiter einer Person im Unternehmen verantwort- lich sein muss, die ausreichende Befugnisse besitzt, um die Unabhän- gigkeit der Konzernrevision zu…

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