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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts

  Christian Hornbach

  …persönliche Meinung des Verfassers wider. Christian Hornbach 1142 Eine wesentliche bankbetriebliche Entscheidung, an der der Aufsichts- und… …Arbitragegeschäften Marktunvollkommenheiten, wie z.B. kurzfristige Unterschiede zwischen Kauf- und Verkaufspreisen an verschiedenen Handelsplätzen, gewinn- bringend… …Dispositionsgeschäfte an Relevanz.4 Innerhalb des dargestellten Funktionsspektrums bankbetrieblicher Eigenge- schäfte bilden insbesondere die bewusste und… …von der bisher kumulierten ex post-Bruttoperformance den potentiellen Verlust an, der im Beispiel innerhalb der nächsten drei Monate mit einer… …Risikoeinheit als relative Zahl an. In der Banksteuerung hat die Verbreitung des Value at Risk-Konzeptes und dessen Einsatz zur Allokation von Risikokapital… …Rendite-Risiko-Aspekten effizienten Posi- tionen liegen. Diese sogenannte Effizienzgerade, die in nachfolgender Abbildung 8 dargestellt ist, liegt als Tangente an der… …Verbindungslinie zwischen den Positio- nen A und C an. R Netto- performance Value at Risk C A B Risikolimit D P E Abb. 8: Effizienzgerade im… …. Prognosen.47 Gezielte Steuerungsreaktionen auf veränderte Marktbedingungen und -einschätzungen sind bei dem aktiven An- satz demnach generell möglich und… …offensichtlich. Zum einen zieht die passive Strategie tendenziell weniger Dis- positionsmaßnahmen nach sich. Sofern die Zahlungsreihe des Zinsbuchs an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Einleitung

  Dr. Christian Horn

  …, eine wissenschaftliche Aus- einandersetzung theorie- sowie praxisrelevant. An diesem Punkt setzt die Arbeit an. Ziel der Arbeit ist die Ermittlung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Der Abschlussprüfer ist ein Werkzeug“

  Karl Haeusgen

  …, verdeutlicht seine Sichtweise auf die Rolle des Abschlussprüfers und die Anforderungen an ihn. Bernd Grottel: Herr Haeusgen, welchen Stellenwert hat die… …ist ein „Werkzeug“, und wie bei jedem Werkzeug kommt es darauf an, wie man es einsetzt . Damit der Abschlussprüfer die Rolle einer „Trans-… …, der als Einzelkämpfer eine überschaubare Zahl an Klienten persönlich betreut und berät . Aber kann er wirklich alles wissen? Sicher nicht . Der… …wird das dort vorhandene Fachwissen auch eingebracht und an- gewendet? Bekommt der mittelständische Unternehmer die Aufmerksamkeit und Kompetenz, die er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Wir verstehen uns als eine Art Hüter des Familienvermögens“

  Bernd Wendeln

  …Wendeln und Beirat der WEGA. Er berichtet, welche Erfahrungen die Familie Wendeln beim Aufbau ihres Single Family Offi ce im Anschluss an den Verkauf des… …mögensstatusberichte an die Gesellschafter unseres Family Offi ce und beleuchten ge- meinsam mit ihnen im Rahmen von Quartalssitzungen das gesamte Portfolio . Auch… …zufrieden- stellend berücksichtigen . So sind einige unserer Gesellschafter selbst operativ tätig, halten unabhängig von der Familie Beteiligungen an… …ce selbst übernehmen, welche sollte man an Externe vergeben? Ich glaube, dass man nur solche Aufgabengebiete selbst abdecken sollte, in denen man… …Vermögensreporting und das Vermögenscontrolling nicht an Externe auszulagern . In welchem Maße sollen Familienmitglieder im Family Office tätig werden? Als… …geschäftsführenden Ge- sellschafter abzuwählen oder Kritik an seinen Entscheidungen zu äußern, da er Mitglied der Familie ist . Weil Konfliktvermeidung und… …der Betreuung bestimmter Assets . Was erwarten Sie von familienexternen Mitarbeitern im Family Office? Wir legen dieselben Maßstäbe an wie bei… …hervorragenden Finanzdienstleistern . Wir erwarten neben Professionalität auch ein hohes Maß an Eigeninitiative, Diskretion und Loyalität . Wie bereiten Sie… …Hüter des Familienvermögens, der es ungeschmälert an die nächsten Generationen weitergibt . Möglichst frühzeitig soll sich die jüngere Generation mit… …dem Thema Vermögensnachfolge auseinandersetzen und mit Er- langung der Volljährigkeit an Fortbildungen zum Thema Vermögensmanagement teilnehmen .…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Checkliste

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …nach den Rechnungslegungsvorschriften der IFRS erstellt wurde. In dieser Checkliste wird nur an den Stellen zwischen Konzernlagebericht und… …Lagebericht unterschieden, an denen es konzernspezifische Besonderheiten gibt. Ansonsten wird der Begriff „Abschluss“ als Oberbegriff für „Konzernabschluss“… …als Oberbegriff für „Unternehmen“ und „Konzern“ zu verstehen. Soweit An- forderungen an das Mutterunternehmen eines Konzerns angeknüpft sind, wird dies… …Grund- sätze II) – V) VI)a) Detail- an- gaben zum RMS VI)b) IKS / RMS Rech- nungs- legung VI)c) IKS / RMS Kon- zern-RL VI)d) EzU… …die An- forderungen in diesem Abschnitt beachtet werden. (DRS 20.39, 40 – 44, 56) SA A/D B E AY 24 Ziele und Strategien auf Unternehmensebene (DRS… …(DRS 20.49) X 37 Anteil der aktivierten Entwicklungskosten an den gesamten Forschungs- und Entwicklungskosten der Periode (Aktivie- rungsquote)… …III.3. Lage (Fortsetzung) SA A/D B E AY III.3.a) Ertragslage (Fortsetzung) 61 Preis- und Mengeneinflüsse; Einfluss des Sortiments an Pro- dukten… …Unternehmens, insbesondere Angaben zur Art, Fälligkeits-, Währungs- und Zinsstruktur sowie an- deren wesentlichen Konditionen der Verbindlichkeiten (DRS… …oder an anderer Stelle im Lagebericht) (DRS 20.131) X Soweit der Lagebericht notwendige Prognoseangaben ausschließlich als – komperative… …aus- gegebene Wertpapiere im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG in Anspruch nimmt oder die Zulas- sung solcher Wertpapiere zum Handel an einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das Bausparen… …rechtlichen Besonderheiten für Bausparkas- sen dargestellt. Neben den rechtlichen Rahmenbedingungen zählen hierzu die spe- ziellen Anforderungen an… …wirtschaftliche Aspekte des Bausparens eingegangen. Hier ste- hen insbesondere die Anforderungen an eine integrierte Risiko- und Ertragssteue- rung der Bausparkasse… …Kapitalmarktes unabhängig ist. Da der deutsche Staat ein eigenes Interesse an der Verbesserung der Wohnungsversorgung, der Förderung von Wachstum und… …Zuteilungsmasse zufließenden Einla- gen wieder als Bausparguthaben und Bauspardarlehen an die (Bau-) Sparer zurück- fließen. Im Gegensatz zum individuellen Sparen… …außerkollektivem Bauspargeschäft wird die Gewährung von Zwischen- und Vorfinanzierungskrediten durch die Bausparkassen an die Bausparer verstan- den. Die häufig… …sichergestellt werden soll, hierzu zählen im Bankenbereich beispielsweise die Min- destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk).8 Die Mindestanforderun- gen… …Entscheidung (VGH Kassel, Urteil v. 31.5.2006, 6 UE 3256/05) zu den ehemaligen Mindestanforderungen an die Interne Revision (MaIR) im Bankensektor (diese sind… …korrespondiert auch mit der grundlegenden verfassungsrechtlichen Vor- gabe, dass Gerichte nur an materielles Recht gebunden sind (BVerfG, Urteil v. 31.5.1988,� 1… …Spezielle rechtliche Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Die Werte der Familie müssen sich in der Unternehmenskultur widerspiegeln“

  Dr. Peter-Alexander Wacker
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Im Rahmen dieses Kapitels sollen die Dokumentationsanforderungen an inter- ne Untersuchungen sowie die Aufbewahrungspflichten hinsichtlich der Doku-… …sowie die Anforderungen an die Darlegungs- und Beweislast nach dem Zivilprozessrecht. Im Folgenden werden diese Aspekte eingehend unter… …nach § 97 Strafpro- zessordnung (StPO), wobei an dieser Stelle noch einmal auf das Risiko der restrik- tiven Auslegung des Beschlagnahmeverbotes in dem… …an eine gewissenhafte Be- rufsausübung stellen. Des Weiteren werden im Folgenden auch noch haftungs- und beweisrechtliche Themen gewürdigt, welche… …Anforderungen an die interne Dokumentation der externen Ermittler nach sich ziehen können. (1) Dokumentationspflichten von Wirtschaftsprüfern, insbesondere… …Rahmen des § 50 BRAO in einer unterschiedlichen Reichweite gebraucht, zum einen im engeren und zum an- deren im weiteren Sinne. Der Begriff der Handakten… …Arbeitspapiere zwar grundsätzlich weder direkt noch entsprechend, da es aufgrund der unterschiedlichen beruflichen Ausge- staltungen und Tätigkeiten wohl an einer… …Arbeitspapieren und in Anlehnung an die verallgemeinerungsfähigen Aussagen des Prüfungsstandards IDW PS 460 n. F. dem Grunde nach durchaus anzuraten. –… …zu einer Dokumentation weder aus dem An- waltsvertrag, noch aus einem vorvertraglichen Schuldverhältnis, noch aus Treu und Glauben nach § 242 BGB.14… …Komplexität und dem Umfang her dürfte aber der dem BGH zur Ent- scheidung zugrunde liegende Fall kaum vergleichbar mit den Anforderungen an eine interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …........................................................................................................... 219� 4. Zusammensetzung des Aufsichtsrates einer Kreditgenossenschaft und Anforderungen an seine Mitglieder… …die Anforderungen an die Voraussetzungen für Aufsichtsratsmitglie- der generell zunehmen. Die aktuellen Vorgaben für die Aktivitäten von Aufsichtsrä-… …. 71ff. 2 § 9 Abs. 1 GenG. 3 Als Überbegriff dieser beiden Versammlungen wird in diesem Beitrag an manchen Stellen auch „Gene- ralversammlung“… …Aufsichtsrates statt. Damit korrespondierend nehmen seine Pflichten sowie die Anforderungen an die persönlichen und fachlichen Vorausset- zungen von… …Zusammensetzung des Aufsichtsrates und die Anforderungen an seine Mitglieder, während in Kapitel 5 auf die Aufgaben, Rechte und Pflichten des Aufsichtsrates in… …schäftsbeziehung auch in Zukunft bestehen wird.10 Mit der Delegation der Unter- nehmensleitung an einen Vorstand, im Zuge der historischen Entwicklung an einen… …deutlich besser informiert als die Eigentümer, während diese ihre Präferenzen und Forderungen an die Aktivitäten ihrer Bank besser kennen. Beide… …Eigentümer delegieren die Überwachung des Vorstandes an ein eigens da- für geschaffenes Organ. Inhalt des Kontrollauftrages ist die Überwachung der… …. Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft 219 Dieser genossenschaftliche Hintergrund für die Delegation von Aufgaben an einen Aufsichtsrat, die dann eine… …Aufsichts- rat – und drittens zu einer Konkretisierung und Angleichung der Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder. Dass die Bestimmungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …Gesamtaufsichtsrates .................................. 443� 2.1.2 Materiell-rechtliche Anforderungen an die Vorstandsvergütung… …442 Die detaillierten, sehr komplexen Anforderungen der InstitutsVergV an die Vor- standsvergütung lassen rechtskonforme und praxistaugliche… …an Vergütungssysteme deutscher Kreditinstitute stellen eine Umsetzung der vom Rat für Finanzstabilität (Financial Stability Board – FSB) 2009… …von § 87 Abs. 1 AktG werden zugleich die aktienrechtlichen Anforderungen an die Vorstandsvergütung für alle Kreditinstitute, unabhängig von ihrer… …Rechtsform ver- bindlich. Die Anforderungen an die Vergütung der Vorstände (sowie anderer Mit- arbeiter) unterscheiden sich dabei je nachdem, ob das Institut… …Entscheidungsrechts an einen solchen Ausschuss ist aber nicht (mehr) möglich. Es ___________________ 3 Bei Anstalten des öffentlichen Rechts der Verwaltungsrat, bei… …Mitglied des Aufsichtsrates. 2.1.2 Materiell-rechtliche Anforderungen an die Vorstandsvergütung Der Aufsichtsrat hat bei der Festlegung der Vergütung… …„hinzuwirken“, dass diese an die neue Rechtslage angepasst werden. Auch aus dem Aktiengesetz ergibt sich keine weitergehende Verpflichtung.10 Eine Verpflichtung… …, 2010), Tz. 19. Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsorgane 447 Komponente marktüblich ist.14 Die gesetzlichen Anforderungen an die… …halten, dass dies im Wortlaut von § 3 Abs. 4 Satz 2 InstitutsVergV bzw. § 87 Abs. 1 Satz 1 AktG keinen Niederschlag gefunden hat. Zweifel an der Eig- nung…

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