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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …der Wirtschaftsprüfer zu Prüfung von Compli- ance-Management-Systemen207 verweist ebenfalls nicht unmittelbar auf COSO. Der Standard äußert sich zu… …ist nicht die Konzeption eines CMS sondern dessen Prüfung Gegenstand des Stan- dards. Hierfür ist eine eher generalistisch gehaltene Befassung mit den… …, sondern eine Prüfung auf tatsächliche Einhaltung von be- 207 IDW [PS 980], 2011b Bedeutung von… …Prüfung des Risikofrüherkennungssystems geht bei der Definition des Risikomanagementssytems in Tz. 4 erkennbar auf COSO zurück. Ebenso lassen sich in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …grundsätzlich noch auf der generischen Ebene – nicht zuletzt – da er als Kern- inhalt die Prüfung und nicht die Ausgestaltung eines CMS und damit vorrangig… …(Böttcher [IDW PS 980]) 222 Eichler, Hubertus, Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/ 3; S. 133 (Eichler [Compliance-Kultur]) 223 Vgl… …. Gnändiger [RMS,IKS,CMS], 2013, S. 183 224 Vgl. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Jantz, Maximilian, Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance… …Management Systemen, in: ZCG, 2013/ 3; S. 136 (Grüninger/Jantz [Prüfung]) 225 Vgl. Nimwegen, Sebastian Dr. / Koelen, Peter Dr., COSO II als Rahmen für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …strategische Kernprozesse erfolgt. 274 Vgl. Hein, Oliver / Withus, Karl-Heinz, Prüfung oder Zertifizierung… …eines Compliance Management Systems, in: CCZ, 4/ 2011; S. 126 (Hein/Withus [Prüfung]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 92 Die Zielsetzung…
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  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …[Risikobegriff]) 364 Vgl. u.a. Kromschröder, Bernhard: Risiko, in: Lexikan der Rechnungslegung und Abschluss- prüfung, 4. Auflage, 1998, S. 684 (Kromschröder… …Einrichtung und Ausgestaltung eines CMS, „die Ermittlung aller potentiellen Mitarbeiterhandlungen sowie strafrechtli- che Prüfung jeder einzelnen Handlung382“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Begriff der Organisation In Stellungnahmen, die das IDW zu seinem Entwurf eines Standards zur Prüfung vom CMS (IDW EPS 980) erhielt, wurde dem IDW z.B…
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  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …verstehen teilweise unter gehöriger Aufsicht nach § 130 OWiG gerade „eine einge- hende Prüfung des Arbeitsverhaltens der Mitarbeiter“530. „Zu den gehörigen…
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  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zunächst – aber nicht abschließend – die zeitnahe Über- prüfung der Teilnahme aller als relevant eingestuften Personen. Abhängig von Größe des Unternehmens…
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  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …verstanden werden. Die interne, systemimmanente Überwachung hat eine andere Aufgabenstellung als eine externe Prüfung, die häufig auch nicht im Auftrag der… …unternehmensexternen Personen durchgeführt wurden, kann die Beauftragung durch den zu beaufsichtigenden Delegartar die Frage der Objek- tivität der Prüfung beeinflussen… …Geschäftslei- tung eine Prüfung des CMS durchführt, stehen eventuelle Erkenntnisse der IR selbstredend auch dem CMS für Anpassungsmaßnahmen zur Verfügung, das… …CMS darf dann aber nicht auf diese Prüfung durch die IR angewiesen sein. Da die IR regelmäßig im Weisungsverhältnis zur Geschäftsleitung steht, sind… …Organs durch den Compliance-Beauftragten?, in: BB, 2013/ 48(Schneider [Überwachung]) 641 Vgl. auch Hülsberg, Frank M. Dr. / Laue, Jens C.: Die Prüfung… …Prüfung (Hülsberg/Laue [Prüfung]) 642 Vgl. Pelz [Aufsichtspflicht], 2010, Tz. 41 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 199 Ein weiterer Unterschied… …zwischen der internen Überwachung und der externen Prüfung liegt nämlich im Abstraktionsgrad. Die Prüfung richtet sich daran aus, ob das System insgesamt… …und externer Prüfung andererseits bei der Planung und Durchfüh- rung als wesentlich zu beurteilen ist. So wird der Prüfer auch bei kleineren Män- geln… …Regelungsrahmen-Risikos oder des Rege- lungsverstoß-Risikos644. Diese Aufgabe kann zwar auch extern vergeben werden, ist aber kein Gegenstand z.B. einer Prüfung nach IDW…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Zeit, am richtigen Ort‘ verfügbar ist. Der IDW PS 980 definiert daher ‚Kommunikation‘ als eines der Grundelemente, die bei der Prüfung eines CMS zu… …Dokumentation des CMS. Diese dient zugleich der verlässlichen Durchführung und Wirksamkeit der Maßnahmen des CMS. Die Prüfung setzt bei dieser Dokumentati- on…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Harmonisierung der Rechnungslegung

  Frank Reuther

  …01.01.2005 – in Ausnahmefällen12 seit 01.01.2007 – zur Aufstellung eines IFRS-Konzernabschlusses verpflichtet. Bei der Prüfung der Kon-… …HGB Konzernlageberichterstattung § 316–324a HGB Prüfung § 325–329 HGB Offenlegung Tab. 1.1: Ergänzend anzuwendende HGB-Regelungen Frank Reuther 8…

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