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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Sachanlagevermögen

  Hans-Jörg Schäfer, Steve Scheffel

  …Anschaffungskostenmodell 4.3 Neubewertungsmodell 4.4 Vergleich der Modelle 5. Abgang und Ausbuchung 6. Anhangangaben 7. IFRS for SMEs 8. HGB 8.1 Begriff und Umfang des… …2Die Bilanzierung des Sachanlagevermögens steht wie keine andere Bilanzposition für das Problem der Periodenabgrenzung: Wie sind Ausgaben einer… …schäftsbetrieb Nutzen stiftet und ihm daher wahrscheinlicher künftiger ökono- mischer Nutzen für das Unternehmen zugeordnet werden kann (IAS 16.7(a)), 3. die… …Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten des Vermögenswerts verlässlich er- mittelbar sind (IAS 16.7(b)). Wirtschaftliche Zurechnung 5 Den Ausschlag für die… …Voraussetzung für die Aktivie- rung des Vermögenswertes. Es reicht zur Aktivierung das wirtschaftliche Eigen- tum, wenn, wie in den folgenden Fällen, kein… …In diesen Fällen kann der rechtliche Eigentümer für die Dauer der tatsächlichen Nut- zung von der Einwirkung auf den Anlagegegenstand ausgeschlossen… …Ansatz von Sachanlagen sind u.a. einzubeziehen (IAS 16.19): – Kosten für die Eröffnung neuer Betriebsstätten bzw. neuer Verkaufs-, Produk- tions- und… …Lagereinrichtungen, – Kosten für die Einführung eines neuen Produkts oder einer neuen Dienstleis- tung bzw. für die Ausweitung der Geschäftstätigkeit auf neue Märkte… …Ersatzteilen Ein Unternehmen mit einem Vierschichtbetrieb hat für sensible Bereiche seiner Anlagen die längerlebigen Ersatzteile bevorratet. Ersatzteile für die… …Periode – ge- nutzt werden. Ansonsten sind sie als Vorratsvermögen zu kategorisieren. Sind die Ersatzteile für einen Kunden bestimmt, sind diese immer den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 3 Einleitung 3.1 Hintergrund Das Deutsche Institut für Interne Revision hat im Mai 2008 den Prüfstan- dard Nr. 4, den Standard zur Prüfung von… …Projekten, herausgegeben. Er stellt das Rahmenwerk für die Beschreibung des Aufgabengebiets „Projektrevision“ dar. Im Standard werden auch das… …Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanagement gibt es bislang nicht. Der Leitfaden hat das Ziel, diese Lücke zu schließen. Im… …sind zu verstehen: � Portfoliomanagement (strategisch und operativ) � Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanage- ment… …Project Offices) des Office of Government Commerce (OGC), heu- te Cabinet Office, an. Sie sind aber für prüferische Zwecke modifiziert und keineswegs… …Elemente anderer Standardwerke zum Portofolio-, Pro- gramm- und Projektmanagement, z.B. zum „Standard for Portfolio Manage- ment“ des PMI, um ein… …übergreifendes Prüfkonzept sicherzustellen. Insofern stellt der Leitfaden ein unabhängiges Werk für Prüfer dar. Der Leitfaden enthält keine konkreten Fragebögen… …besonders beachtenswertes Prüfgebiet dar. Dies liegt daran, dass Steuerungseinheiten außerhalb der Programm- und Projek- tebene Vorgaben und Kontrollen für… …, der Tradition des Prüfungsstan- dards Nr. 4 folgend eine einheitliche Struktur und Nomenklatur aus prüferi- scher Sicht für das komplexe und heterogene… …der Leitfaden aber auch Orientie- rungshilfe für Führungskräfte in den betreffenden Organisationseinheiten sein, denn die Mindestkontrollen können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision von Vertrieb und Marketing

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Revisions-Literatur bislang eher un- terrepräsentiert. Teilnehmer der Jahrestagung des Deutschen Instituts für Internen Revision (DIIR) quittieren die Existenz eines… …weder als Ersatz für eine allgemeine betriebswirtschaftliche Ein- führung in das Thema Marketing und Vertrieb, noch wird der Anspruch erho- ben… …, methodisches oder theoretisches Grundwissen der Internen Revision zu vermitteln. Für beide Zielsetzungen ist unseres Erachtens das Feld bereits bestens bestellt… …. Insofern legen wir hier ein Buch von Praktikern für Prakti- ker vor. Im Sinne eines holistischen Ansatzes bilden die spezifischen Revisionsfrage- stellungen… …, spielen diese Fragen durchaus auch für die Vertriebs- und Marketingrevision eine wichtige Rolle. Diese werde jedoch nicht von ihrer Erfassung im… …Rechnungswesen her be- trachtet, sondern entlang der Risiken im operativen Vertriebsprozess. Dabei ist die prozessbezogene Herangehensweise charakteristisch für… …„End-to-End“-Betrachtung durch die Interne Revision nicht nur für die bislang besser beleuchtete Beschaf- fungsseite (Procure-to-Pay), sondern analog auch für die… …Qualitätsniveau erreichen, ist der Preis oft der bestimmende Faktor für die Entscheidung des Kunden (abgesehen von bestimmten Premiummarken und Anbietern im Bereich… …Ansätze sich für die Interne Revision ergeben, auch auf diesen Feldern mit kritischen Fragestellungen und einer kritischen Begleitung der Prozesse tätig zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision der Compliance im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, compliant. Non-Compliance in diesen Bereichen kann für ein Unternehmen aber exis- tenzbedrohende Folgen haben. Das liegt einmal an den Sanktionen, die z.B… …Vertrieb Was sind die Voraussetzungen für Compliance im Vertrieb? Da ist erst einmal das Verständnis für das, was erlaubt und für das, was nicht erlaubt ist… …Vertrieb. Ähnliches gilt für die Werbe- und Vertriebsmaßnahmen. Auch hier ist eine enge Abstimmung mit der Rechtsabteilung unumgänglich. Dies sind Voraus-… …setzungen, um Compliance im Vertrieb überhaupt gewährleisten zu können. Für die Interne Revision heißt das, sich auf diese Voraussetzungen bei der… …Vertrieb 28 3.2.1 Prüfungsfelder Für die materielle Prüfung der Compliance im Vertrieb haben sich als beson- ders relevante Prüfungsfelder die des… …nach innen wie nach außen. Eine Konkretisierung dieser „Kultur“ erfolgt für die Mitarbeiter durch einen Verhaltens- oder Ethikkodex (Code of Conduct)… …, dem Leitfaden für die tägliche (Vertriebs-)Praxis. Der Vertriebsmitarbeiter sollte in seinen spezifischen Vertriebsrichtlinien er- fahren, wie er sich… …Datenschutzes. Spezifische Richtlinien für Marketing und Vertrieb behandeln das Werbe- und Wettbewerbsrecht. Ein Marketing Code sollte sämtliche Werbeaktivitä-… …und Erläuterung des Inhalts der Vertriebsrichtlinien werden für das Marketing der Marketing Code mit seinen werberechtlichen und gewerblichen… …Rechtschutzaspekten genauso im Mittelpunkt der Schu- lung stehen wie das Wettbewerbs- und Kartellrecht für den Vertrieb. Wegen des exorbitanten Vermögensschadenrisikos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …erkennen, dass die Erkenntnisse aus der strategischen Analyse elementar für ein Ri- sikomanagementsystem sind. Daraus sich ergebende Verschlechterungen, die… …einzubeziehen, da dieser über die Kunden- kontakte ein ständiges Barometer für neue Kundenbedürfnisse ist. Struk- turierte Bewertungsbögen im Rahmen des… …dass auf der Ebene der Geschäftsführung/des Vorstands nur noch die Risiken berichtet werden, die eine hohe Relevanz für das Unternehmen als Ganzes oder… …für die wichtigen strategischen Geschäftsfelder oder Geschäftsfeldeinheiten haben. Neben diesen wenigen exemplarischen Themen aus dem Gebiet der Markt-… …die Indikatoren und die Möglichkeiten der Risikoüberwachung darge- stellt werden, die sich durch produktspezifische Risiken ergeben, wie sie sich für… …Überwachung der Bestände mit kritischen Faktoren (Slow Moving Grenzen für den Bestandsumschlag) Auskunft über die Risikohö- he bei einzelnen… …Kalkulation von Preis- untergrenzen für eventuelle Zusatzleistungen, die dem Kunden offeriert werden1). Als Maßnahmen der Risikobegrenzung dienen hier… …aus den Reklamationsstatistiken die Ursachen für Reklamationen zu analysieren, welche eine finanzielle Beanspruchung des Unternehmens zur Folge haben… …. Der Vergleich zu den bilanziellen Positionen, z.B. in Form von Gewährleistungsrückstellungen, ergibt einen Indikator für die Verlässlichkeit bzw. das… …Nachjustieren in diesem Bereich und damit für die latente zusätzliche Beanspruchung fi- nanzieller Mittel des Unternehmens. Rückrufe und Schadenersatzforde-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Fraud im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Studien Fraud-Fälle analysiert, um die tat- sächlichen Täter zu kennen und Ansatzpunkte für die Vermeidung und Auf- deckung zu finden. Dabei zeigten sich… …Eigentümer und Organe der Gesellschaft kommen als Täter in Frage.8) � Als häufigster Grund für das Auftreten von Fraud-Fällen wurde ein Man- gel an internen… …auch Personal für die Leistungs- und Serviceerbringung beschäftigt. Dies bedeutet, dass im Vertrieb unter dem Aspekt des Fraud-Risikos nicht nur rein… …, Kundendienste), werden auch Geldflüsse für die Betrachtung des Fraud-Risikos relevant. 6) Roger Odenthal: Korruption und Mitarbeiterkriminalität, Wiesbaden 2009… …als potenziell risikobehaftet für Fraud-Fälle relevant sein (Beispiele): � Administrative Prozesse � Eingabe von Stammdaten (Kundendaten… …(mone- tärer Prozess) noch in das alte Jahr zu legen. Fraud im Vertrieb 48 5.3 Ansätze zur Vermeidung Das Risiko für einen Fraud-Fall ist abhängig… …von dessen Eintrittswahrschein- lichkeit und der zu erwartenden Schadenshöhe. Hier lassen sich Anknüp- fungspunkte für die Vermeidung finden. Um die… …Eintrittswahrscheinlichkeit für einen möglichen Fraud-Fall einschät- zen zu können, lohnt es sich, zunächst die Hintergründe und Ursachen für Fraud zu analysieren. Zieht man… …in der Beziehung zum Kunden (Ethikkodex) Schulungen zum Ethik- kodex Definition von Wertgren- zen für Annahme und Gewährung von Zuwen- dungen… …triebsvorstands, wann auf ein Geschäft zu ver- zichten ist Verantwortungen – auch für unethische – Handlungen nicht exakt ermittelbar klare Nachvollziehbar-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …von vertrieblichen Fragestellungen können diese na- türlich auch für andere betriebliche Fachbereiche verwendet werden. Die Ausgestaltung der Fragen ist… …standardisierter und allgemein einsetz- barer Self-Auditing-Fragebogen für den Vertrieb abgebildet werden. Nach einer kurzen Erläuterung, was unter dem Begriff… …Self-Auditing zu ver- stehen ist, sowie den Grundlagen für die Implementierung von Self-Auditing- Systemen sollen im Folgenden Handlungsempfehlungen für eine… …Revision beispielsweise dem Vertrieb die Grundlagen für eine „Selbstprü- fung“ seiner Arbeitsprozesse bezüglich Sicherheit, Funktionsfähigkeit, Wirt-… …Self-Auditing-Systeme jedoch grundsätzlich in allen Fachbereichen eingesetzt werden. Grundlagen für die Implementierung von Self-Auditing-Systemen stellen bei-… …Self-Auditing-System einfließen. Für den Geltungsbereich der Bundesrepublik Deutschland sind darüber hinaus die Auswirkungen aus dem Gesetz zur Mo- dernisierung des… …Kontrollprozesse in den Fachbereichen können Self-Audit-Systeme auch als Hilfestellung sowohl für die bestehenden und insbesondere auch für neue Ge- sellschaften… …ist somit nicht möglich. Self-Auditing-Systeme sollten daher grundsätzlich nicht als Ersatz für eine Prüfung durch die Interne Revi- sion vor Ort… …Nichterfüllung der Anforderun- gen können im Handbuch zu den einzelnen Fragen aufgezeigt werden und stellen somit eine erhebliche Unterstützung für die mit der… …Durchführung des Self-Audits beauftragten Personen dar. Ergänzend kann es sinnvoll sein, ein zusätzliches Training für die am Self-Auditing-Prozess beteiligten…

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  Prüffelder der Marketingrevision: Von der Strategie zur operativen Umsetzung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Marketing, die für die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Marketingstrategien, -konzepte und -maßnahmen verantwortlich sind. Der Leitfaden umfasst das… …nahmen des Marketing- Mix. � Erfolgskontrolle des gesamten Prozesses und der Ergebnisse � Einleiten von Verbes- serungsmaßnahmen für den Marketing-… …definiert. Für diesen Leitfaden soll die Integrative Marketingdefinition von Homburg/ Krohmer verwendet werden. Diese sehen Marketing als ein Konzept, das im… …beinhalten in diesem Kontext sowohl die systematische Infor- mationsgewinnung über Marktgegebenheiten als auch die Gestaltung des Marketing-Mix. � Für die… …unternehmensinterne Facette wiederum besteht Marketing aus der Schaffung der Voraussetzungen im Unternehmen für die Durchfüh- rung der marktbezogenen Aktivitäten. Dies… …Marketings kann folgende Prüfungsfelder umfassen: � Überprüfung der Situationsanalyse (Überprüfung des Prozesses zur Fest- legung der Prämissen für die… …Erfolgspotenziale zu analysieren? 6. Wurde zudem eine Umfeldanalyse (SWOT) durchgeführt, die für das Marketing wesentliche Chancen und Risiken zu Umweltfaktoren wie… …SWOT-Analyse schlüssige Folgerungen für die zu- künftige Positionierung des Unternehmens am Markt gezogen? 8. Wurden die Schlussfolgerungen aus der SWOT-Analyse… …. Wurden für die SWOT-Analyse Erkenntnisse über Markt/Marktumfeld und Wettbewerbssituation aus verschiedenen Informationsquellen wie CRM–System, Erkenntnisse… …, Produktkalkulation)? 16. Wurde eine Zielpreisfindung für die Produkte auf den angestrebten Märkten verbunden mit den strategischen Optionen vorgenommen? 17. Sind im…

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  Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Finanzzahlenvergleich � Ausweis des Leistungsstands im Markt Prüfungshandlungen: Stellen Sie fest, ob organisatorische Regelungen für die Jahresplankontrol- le… …. Stellen Sie fest, ob das Management die Planerfüllung und die im Markt er- brachte Leistung überwacht. Nehmen Sie hierzu das periodische Berichtswesen für… …Aufwandsvergleich (Kennzahlen des Marketingaufwandes im Vergleich zum Umsatz) � Finanzzahlenvergleich Stellen Sie fest, ob die Gründe für Planabweichungen… …entstehen. Instrumente: Aufwands- und Ertragsrechnung für: � Produkte � Gebiete � Kundengruppen � Absatzwege � Auftragsgrößen Prüfungshandlungen… …: Stellen Sie fest, ob organisatorische Regelungen für die Aufwands- und Er- tragskontrolle vorliegen. Nehmen Sie die Regelungen in Kopie zu den… …z.B. Absatzwege) zugerechnet sind. Stellen Sie fest, ob eine Aufwands- und Ertragsrechnung für jede Marke- tingeinheit vorliegt. Stellen Sie fest, ob… …abschätzen und verbessern. Instrumente: Effizienzstudien für: � Verkauf � Werbung � Public Relations � Verkaufsförderung � Distribution… …Prüfungshandlungen: Effizienz im Verkauf Sind Schlüsselindikatoren für die Effizienzmessung festgelegt (z.B. Anzahl Kundenbesuche pro Verkäufer und Tag)? Sind… …Zielgrößen für die Kennziffern festgelegt? Erfolgt die Effizienzmessung auf jeder Ebene (Region, Distrikt, Bezirk)? Werden die Kennziffern systematisch… …Effizienz in der Werbung Sind systematische Instrumente für die Messung von Effizienz in der Wer- bung festgelegt worden (z.B. Werbekosten pro Tausend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …möglichst breites Spektrum abzudecken, orientiert sich der Leitfaden an der Vermarktung von einzelnen Neuprodukten und Dienstleistungen. Für das… …(Groß-)Projektgeschäft, das häufig mit Festpreisen arbeitet, ist dieser Leitfaden nur eingeschränkt geeignet. Ähnliches gilt für die Vermarktung von Gebrauchtgütern. –… …Weitere variable/direkte Kosten des Kunden (Kosten für F&E, Kosten für anwendungstechnische Beratung etc.) = Kundendeckungsbeitrag II Gestaltung von… …Zweckmäßigkeit: Durch die zweckmäßige Gestaltung des Preismodells soll gewährleistet werden, dass dieses konform mit der Unternehmensstrategie und für Kun- den… …Verantwortlichkeiten für Preisanpassungsrunden definiert? Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte 126 � Sind Graumarktströme bei der länderübergreifenden… …Anforderungen im jeweiligen Zielland (Preis-Dumping, Preisabsprachen, Diskriminierungsgesetze, Vorteilsgewährungspflicht für bestimmte Institutionen… …Kommunikationsstrategie für Preisänderungen verabschiedet? � Berücksichtigt die Preisstrategie rechtliche und gesetzliche Anforderun- gen bestimmter Zielgruppen (z.B… …Verständlichkeit für Kunde und Mitarbeiter � Ist die Bepreisung für den Kunden verständlich? � Wird regelmäßig hinterfragt, wie der Kunde das… …Preis-Leistungs-Niveau des Unternehmens als Ganzes einschätzt? � Wird analysiert, welche Preiskomponenten für den Kunden mehr oder we- niger Relevanz bei der… …: Airline-Preise) � Ist für den Kunden die Preishöhe zum Kaufzeitpunkt nachvollziehbar? � Werden Sonderpreisaktionen gegenüber dem Kunden inhaltlich begrün- det und…

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