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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Ablauforganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …31 3. Prüfungsschwerpunkte zur Ablauforganisation 3.1 Zielbestimmung und Konsistenzprüfung Wesentliche Anforderungen Mit dem Rundschreiben R… …unternehmensspezifischer Ziel- und Steuerungsgrößen. � Die Anlagegrundsätze des § 54 (1) VAG, die Regelungen der AnlV sowie die Anforderungen der entsprechenden… …einzubeziehen. � In den im Einsatz befindlichen ALM-Methoden und -techniken soll sich die Zielsetzung des ALM widerspiegeln. Auch das geplante europäische… …Unternehmens verlangt ebenfalls nach einer Zielbildung für das ALM, damit es überhaupt in der Lage ist, einen eigenen Entscheidungs- und Steuerungsauftrag für… …diese grundsätzlich auch praktikabel sein (z.B. Rendite- und Risikovorgaben, Maßgaben zur Portfolio- segmentierung, Durationskennzahlen). Über… …Steuerungsgrößen müssen die noch recht abstrakten Ziele auf der Makroebene messbar, steuerbar und kon- trollierbar gemacht werden. Charakteristisch für alle… …können bei entsprechen- dem Zielkonflikt die Auswirkung der jeweiligen Priorisierung und deren Aus- wirkung auf das AL-Mismatch eine Analysefrage sein… …weise die aus der Immunisierungsstrategie entwickelten Shortfall-Restrikti- onen für die Ertragsstrategien vorgegeben werden. Zielbestimmung und… …Konsistenzprüfung 33 Risiken bei nicht ausreichender Ausgestaltung Eine nicht ausreichende Ausgestaltung des ALM-Zielsystems und der Steue- rungsgrößen kann die… …Fehlende Festlegungen im Umgang mit Zielkonflikten können Entschei- dungs- und Steuerungsprozesse beeinträchtigen. Prüfungsziele � Prüfung der Existenz von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Wirtschaftliche Konsequenzen – Einfluss auf den Unternehmenswert

  Birgit Galley

  …wert Der Fragestellung, ob und wenn welche Bedeutung Vorkommnisse im Unter- nehmen aus wirtschaftsdeviantem Verhalten auf den Unternehmenswert haben… …lungsbehörden ihre Augen auf das Unternehmen richten. Es lässt sich nur schwer eine ceteris paribus Abbildung finden, aus der unmittelbare und auch nachhaltige… …und mittlere Unternehmen983. Hier spielt bei der Betrachtung des Unternehmenswertes der Aktienkurs eher eine untergeordnete Rolle. Wichtiger sind… …jedoch die Geschäftsbeziehung zu den großen Unternehmen, deren Anforderungen an rechtskonformes Verhalten und schlussendlich die Reputation eines… …Unternehmens. Dass all dies maßgebliche Auswirkung auf den Unternehmenswert hat, wurde unter Kapitel 9.4.1 bereits deutlich und soll nachfolgend in die… …Ertragswertanalyse gibt Auskunft über die kalkulierte Finanz- und Ertragskraft eines Unternehmens. Hauptkritik- punkt an dem Ertragswertverfahren ist, dass die… …ermittelten künftigen wirtschaftlichen Erträge bemes- sen sich somit an den zu erwartenden Umsätzen und sonstigen Erlösen aus der Geschäftstätigkeit abzüglich… …nicht wichtig ist, ob das Unternehmen verkauft, ver- erbt und damit besteuert werden oder kreditwürdig sein soll… …einer teuren und aufwändigen Rückabwicklung des späteren Kaufvertrages führen. 9.5.2.1 Verbandsgeldbußen Gemäß § 30 OWiG können als Verbandsgeldbuße… …und rechtswidrig, sondern auch schuldhaft bzw. vorwerfbar begangen worden sein. Unerheblich ist dage- gen, ob der Geschäftsführer bzw. Vorstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Umweltmanagement

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …weist branchentypisch besondere Umweltschutzmöglichkeiten und –notwendigkeiten auf15, die beispielsweise aus der Entsorgung von kontaminierten Abfällen… …und für eine umwelt-orientierte Prü- fung durch die Interne Revision – dient der ISO 14000 Standard. Weiterhin sind eine Reihe von Gesetzen zu beachten… …Gefahrgutverordnung (GGVSEB), – Gefahrstoffverordnung (GefStoffV). Im Zuge eines zunehmenden Umweltbewusstseins und dem Wunsch nach Nach- haltigkeit im Krankenhaus16… …, welches die freiwillige Beteiligung gewerblicher Unternehmen an einem Gemeinschaftssystem für das Umweltmanagement und die Umweltbe- triebsprüfung regelt… …. Durch die UAG-Erweiterungsverordnung vom 10.2.1998 ha- ben weitere Bereiche die Berechtigung zur Teilnahme am Umweltmanagement- und Umweltprüfungssystem… …des sog. Öko-Audits erhalten; auch Krankenhäuser können nun nach Maßgabe des Anhangs zu § 1 der VO an diesem System der Selbstüberwachung und… …ment und Mitarbeitern gestärkt wird, – Aufbau, Qualifizierung und unbeeinträchtigte Funktion eines Umweltmanage- mentsystems gewährleistet ist17… …im technischen Bereich 178 Tanski – die Notwendigkeit des Aufbaus und der kontinuierlichen Verbesserung des in- ternen Umweltüberwachungssystems… …gesichert ist. Gerade unter den besonderen und zahlreichen Umweltschutzanforderungen im Krankenhaus aus Problemstellungen wie beispielsweise Entscheidungen… …über Ein- malartikel versus wiederverwendbare Artikel oder die Entsorgung von Sondermüll können Prüfungen der Internen Revision das Krankenhaus und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 0: Allgemeine Daten zu den Teilnehmern

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …teilnehmenden Unterneh- men und Stiftungen dargestellt, bevor im weiteren Verlauf auf die einzelnen Ergebnisse der sieben Untersuchungsdimensionen eingegangen… …Funktion an: Adressaten der Umfrage waren alle stiftungsverbundenen Unternehmen und unternehmensverbundenen Stiftungen in Deutschland. Die genaue… …Verteilung der Stiftungen und Unternehmen, die an der Umfrage teilgenommen haben, kann der nachfolgenden Abbildung entnommen werden (vgl. Abbildung 54)… …Stiftung zwischen 0 und 25 Prozent der An- teile am Unternehmen. Zu 25 Prozent wurde das Unternehmen zu 75 bis 100 Prozent von der Stiftung gehalten. Eine… …Beteiligungshöhe zwischen 25 und 75 Prozent konnte im Rahmen dieser Studie eher seltener festgestellt werden. Frage: Sind an Ihrem Unternehmen mehrere Stiftungen… …meist weitaus später gegründet wurden. Auffällig ist ebenfalls, dass ein Großteil der Stiftungen (44 Prozent) erst ab dem Jahr 2000 gegründet wurden und… …Definition der Gruppe der kleinen und mittleren Unternehmen zuzuordnen ist. Ebenfalls in Relation häufig vertreten ist eine Mitarbeiterzahl zwischen 500 und… …1.000 Mitarbeitern (13 Prozent) sowie zwischen 10.000 und 50.000 Mit- arbeitern (22 Prozent). Frage: Durch welche dominante Organisationsstruktur… …kleine und mittlere Unternehmen teilgenommen haben, für die der Kodex aufgrund ihrer Rechtsform nicht relevant ist. Frage: Folgt Ihr Unternehmen dem… …Frage gestellt, ob sie dem Deutschen Corporate Governance Kodex folgen, und, wenn ja, in welchem Ausmaß (vgl. Abbildung 69). Ergebnisse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Unscharfe Produktionsmengenplanung als Instrument des Risikomanagements in Supply Chains

  Stefan Betz

  …Ausbringungsmengen aufeinander abstimmen und dadurch dem Risiko begegnen, dass weder zu viele, noch zu wenige Mengeneinheiten produziert werden. Ersterer Fall… …impliziert Lagerhaltungs- sowie Kapitalbindungskosten; letzterer Fall löst da- gegen Fehlmengen- und u.U. sogar Produktionsunterbrechungskosten aus. Insofern… …Zukunft dadurch abgebildet wird, dass zum einen die Pri- märbedarfe der einzelnen Kettenglieder und zum anderen die die Beziehung zwi- schen den einzelnen… …begriffliche und inhaltliche Grundlagen zur Güterbedarfsplanung in der Supply Chain und zur Unschärfetheorie als Instrument des Risikomanagements4 gelegt. Auf… …Vgl. Tempelmeier 2008, S. 114. 3 Vgl. zur Unschärfetheorie und zu ihrer Abgrenzung von der Wahrscheinlichkeitstheorie: Balke 2004, S. 43-45. 4… …Vgl. zur Abgrenzung zwischen Risikomanagement und Risikopolitik: Rogler 2002, S. 19-21. Stefan Betz 138 grundlegenden Ausführungen wird dann im… …Form und anhand eines konkreten Anwendungsbeispiels dargelegt. Die gewonnenen Er- kenntnisse werden dann im fünften Kapitel einer kritischen Beurteilung… …unterzogen und danach im sechsten Kapitel so zusammengefasst, dass eine komprimierte Ant- wort auf die im Rahmen dieses ersten Kapitels formulierte Frage… …einer getrennten Analyse von Beschaffungs-, Produktions- und Absatzrisiken: Rogler 2002. 8 Vgl. Adam 2013, S. 498. Unscharfe… …ME: Mengeneinheiten und PZE: Planungszeiteinheiten. Mit Hilfe dieser Symbole kann man den gesuchten Gesamtbedarf für jede Ein- satzgüterart i=1(1)N…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Versicherungsunternehmen angedienten oder geschuldeten Vermögens- anlagen nicht mehr als 5 % des gebundenen Vermögens betragen und es sich nicht um Finanzinnovationen… …Produkten (R 3/1999), Asset Backed Securities und Credit Linked Notes (R 1/2002) sowie Hedgefonds (R 7/2004). Grundsätzlich dürfen auch sonst keine… …werden. Die Ergebnisse des Outsourcing-Partners (Dienstleistungsgeber) müssen geprüft und ggf. mit ihm erörtert werden. Zudem muss sichergestellt sein… …, dass ein angemessenes Reporting durch den Dienstleistungserbringer erfolgt und dessen Leistungen im Hinblick auf die gemachten Vorgaben überwacht werden… …Risikoprofil seiner Kapitalanlagen und derivativen Finanz- instrumente einschätzen kann. Sofern Funktionen ausgelagert worden sind, die in Teilen das ALM… …betreffen (z.B. die Kapitalanlagetätigkeit), ist eine ausreichende Dokumentation und Definition der Schnittstellen erforderlich. Hier sind die Vorschriften… …Genehmigung seitens der BaFin erforderlich ist, sind vertragliche Aspekte wie z.B. � eine genaue Beschreibung der Leistungsgegenstände und der bedingten… …Vorleistung, � übergeordnete Leistungen wie z.B. Dokumentation, Kontrollen, � Haftungsregelungen, � Kündigungsfristen, � Auskunfts- und Weisungsrechte und… …� Sicherstellung von Prüfungsrechten und Einbeziehung in das unterneh- mensinterne Risikomanagement24) zu beachten. Der Aspekt, dass die… …Auskunfts- und Weisungsrechte des Dienstleistungsnehmers könnten mit Vorschriften gem. § 64a (4) VAG nicht vereinbar sein. � Durch fehlende oder nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Umgang mit Notes-Checklisten

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …IFRS-Standards der Checklisten-Praxis und somit der Offenlegung von nicht wesentlichen Informationen ent- Umgang mit Notes-Checklisten 407 gegenwirken… …sie werden von großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zur Verfügung gestellt (siehe Literaturhin- weise im Anhang). 4.1 Aufbau und Umfang von… …wird und Interpretationen zu bestimmten Angabevorschriften oder Verweise auf weiterführende Erläuterungen gegeben werden. Der Umfang der Checklisten… …„Versicherungsverträge“ oder IFRS 6 „Exploration und Evaluierung von mineralischen Ressourcen“ gestrichen werden. Ebenfalls sollten die für das Unternehmen teilweise… …Konzernrechnungswesen erfolgen und basiert in der Regel auf dem Abschluss des Vorjahres. Die Restmenge der verbliebenen Anhangangaben ist mit den verschiedenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grenzen unternehmenseigener Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Verfolgungsinteressen der Ermittlungsbehörden und der Unternehmen selbst gesetzt sind. 6.7.1 Ermittlungen durch Unternehmensangehörige Zunehmend bauen Unternehmen… …und Befragun- gen), S. 168 ff. 701 Siehe dazu ausführlich im Kapitel 2.4 (Mitarbeiter-Überprüfung), S. 26 ff. 702 Beispielsweise Siemens… …, Volkswagen und Deutsche Bahn AG verfügen über eigene Er- mittlungsabteilungen; siehe dazu auch Budras, C.: Interne Ermittlungen. Kollegen im Kreuzverhör… …einem gerichtlichen Verfahren. Argumentativ wird unternehmenseigenen ermitteln- den Mitarbeitern zuweilen die Objektivität und Neutralität abgesprochen… …auf der Hand. Der Umgang mit Medien und der Öffentlichkeit704 ist bei internen wirt- schaftskriminellen Sachverhalten ein ganz besonderer. Den Vorwurf… …Neutra- lität, Objektivität und Glaubwürdigkeit gegenüber der Öffentlichkeit. 6.7.3 Verschwiegenheit Unternehmensmitarbeiter, die mit der Aufklärung von… …internen – in der Regel hoch vertraulichen – wirtschaftskriminellen Sachverhalten betraut werden, sind im Normalfall der Geschäftsleitung unterstellt und… …Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat. Verantwortung und mögliche Vorgehensweisen, ZRFC, Erich Schmidt Verlag, 5. Jg. Heft 4 (2010), S… …zu verkraften.706 Gemäß § 111 (2) AktG kann und sollte sich der Aufsichtsrat externen Sachverstandes bedienen, um den soge- nannten vermuteten… …Syndikusanwäl- te, sofern ihnen die Kenntnisse im Rahmen ihrer Funktion als Mitarbeiter und nicht als separat zugelassener Rechtsanwalt zur Kenntnis gelangen.708…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Social Media Marketing und Strategien

  Lage, Lage, Lage Die Location im Fokus

  Dietmar Fischer

  …auf unserem Smartphone nach „Marienkirche“ googeln, wollen wir mit hoher Wahrscheinlichkeit Ergebnisse von der Marienkirche, die vor uns steht und… …auch immer wir gerade sind und welches Gerät wir nutzen. Mobile Marketing Wenn wir uns speziell auf Smartphones und dann noch auf Werbung beziehen… …, sprechen wir von Mobile Marketing.152 Mobile Marketing umfasst alle Formen von Werbung und Kundenbindung, die wir auf Smartphones und Tabletcomputern… …eingeblendet bekommen. Mobile Mar- keting ist also ein Unterbereich der Location Based Services, der sich mit Marke- ting und Vertrieb beschäftigt – und für… …Vision Minority Report sehen. Dort ist die personalisierte Werbung direkt in 3D zu sehen.153 Location Based Services und Social Media… …und Web 2.0 nun um den Ort angereichert. Dabei können die Inhalte des Web 3.0 sowohl fix sein wie im Web 1.0 und nur vom Besitzer verändert werden… …, dass wir in diesem Kapitel ausführlich nur auf einige größere Anbieter und Anwendungsfäl- le eingehen, aber nur eine ganze Reihe herausragender… …Anzahl an Anwendungen gibt und noch geben wird, z.B.  das Finden von Restaurants im Umkreis,  das lokalisieren von Freunden in der Nähe oder von… …freien Car-Sharing- Autos, ja sogar von freien Parkplätzen,154  Karten- und GPS-Anwendungen (mobil nutzbare Karten, Navigationssyste- me etc.) … …mobile Apps, die mit Ortsdaten angereichert werden (Deutsche-Bahn-App, Suchmaschinen auf dem Smartphone etc.)  Vor-Ort-Preisvergleich  und und und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …entnehmbare Vorgaben für die Einrichtung dieser Unter- nehmensfunktion aber so gut wie nicht vorhanden sind. Lediglich für die Finanz- dienstleistungs- und… …für das „Ob“ und das „Wie“ dieser Unternehmensfunk- tion nur wenige Vorgaben zur Verfügung. Die rechtlichen Grundlagen für die praktische Tätigkeit… …. 2.1 Gesellschaftsrecht und Interne Revision Gesellschaftsrecht und Interne Revision 2.1.1 Gesetzgebungstechnik Begreift man das Gesellschaftsrecht… …wichtiger Bestandteil der Corporate Governance in den weitaus meisten mittelständischen und großen Unternehmen eine erhebliche Rolle spielt und deswegen… …eigentlich zu erwarten wäre, dass das Gesellschaftsrecht zu den Fra- gen, wann diese Unternehmensfunktion in einem Unternehmen vorhanden sein muss und wie die… …Kontrolle und Transparenz im Unterneh- mensbereich (KonTraG) dar. Mit der dort geregelten Pflicht, „ein Überwachungs- system einzurichten, damit den… …um die Führung der Geschäfte der GmbH bzw. der AG mit den Sorgfaltspflichten eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters. Auch § 76 Absatz… …. Gesellschaftsrecht und Interne Revision 17 tungsverantwortung des Vorstands der AG geregelt ist, kann in diesem Zusammen- hang nicht unberücksichtigt bleiben… …nachfolgende Kapitel 3 zu verweisen. § 161 AktG in Verbindung mit den Ziffern 4.1.3, 4.1.4 und 5.3.2 DCGK in der aktuellen Fassung vom 13. Mai 2013 beinhaltet… …die Verpflichtung des Vorstandes zur Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien zur Sorge für ein ange- messenes…

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