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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die normative Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …2. Die normative Dimension von CSR 32 2. Die normative Dimension von CSR 2.1 Moral, Ethik und wirtschaftliches Handeln Das Wort… …„Moral“ leitet sich vom lateinischen Wort für Sitte, mors, moris, ab. In der gleichen Weise wie sich Sitten regional und zeitlich verändern, unterliegt die… …Modell von Ge- bräuchen und Wertvorstellungen beschrieben, die von einer kulturellen Gruppe als Richtlinie für soziales Verhalten angenommen werden (Moll… …et al. 2005). Nach der philosophischen Ethik dient die Moral dem eigenen Glück und dem „guten Leben“, aber nicht nur dem eigenen guten Leben, sondern… …auch dem guten Leben Anderer. Der amerikanische Philosoph William Frankena (1908–1994) weist in die- sem Zusammenhang darauf hin, dass die Moral die… …Verfolgung des eigenen Glücks beschränkt, und zwar nach den Prinzipien des Wohlwollens und der Ge- rechtigkeit (Frankena 1994). Die geläufige Einteilung… …gewollt sein kann. Der amerikanische Präsident George Bush kreierte beispielsweise den Slogan „die Achse des Bösen“, um seine Lands- leute auf den zweiten… …afghanischen Krieg vorzubereiten. Dieser Schwarz-Weiß- Gegensatz entspricht einem archaischen Denkmuster, einer biblischen „Zahn-um- Zahn“-Mentalität, die zu… …, nämlich das Nachdenken über Moral, die kritische Auseinandersetzung mit Verhaltensrichtlinien, die vielleicht nicht mehr dem Zweck der gesellschaftlichen… …etwa die Regelung des Umgangs untereinander in den sozialen Medien sowie der unternehmerische Umgang mit personenbezogenen Daten. In diesen Fällen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …REINHARD HEYD UND MICHAEL BEYER EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und… …Prüfungsausschuss EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen 36 EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von… …Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss 35  1  Einführung 37  1.1  Rechtsgrundlagen 37  1.2  Anwendungsbereich: Unternehmen von öffentlichem Interesse 38  2  Die… …52  Literaturhinweise 54  Heyd/Beyer 37 1 Einführung 1.1 Rechtsgrundlagen Die Reform der Abschlussprüfung hatte ihren ersten sichtbaren… …der Abschlussprüfung, der Be- richterstattung im Anschluss an die Abschlussprüfung sowie der Struktur des Prü- fermarktes gestellt. Während die Rolle… …von Banken, Hedgefonds, Ratingagenturen, Aufsichtsbehörden und Zentralbanken in der Finanzkrise bereits eingehend unter- sucht wurde, war die… …Europäische Kommission der Meinung, dass die Rolle der Wirtschaftsprüfung bisher nicht ausreichend bewertet wurde und sich offensichtlich auf den ersten… …Augenschein hin Verbesserungsbedarf identifizieren lasse.2 Demzu- folge formuliert die EU-Kommission3 wie folgt: «Although audits of some large financial… …institu- tions that had been audited». Auf den Grünbuch-Entwurf gingen insgesamt 688 Stellungnahmen ein. Die Europäische Kommission hat alle Stellungnahmen… …eine Verordnung Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16.4.2014 über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die instrumentelle Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …3. Die instrumentelle Dimension von CSR 70 � 3. Die instrumentelle Dimension von CSR In einem Teil der Literaturdiskussion werden… …. Ein Unternehmen will etwas erreichen, handelt also zielorientiert, macht Pläne, wie diese Ziele erreicht werden können, und setzt die dafür… …Zusammenhangs zwischen Strategie und CSR. 3.1 Ethik und Strategie – eine notwendige Beziehung Noland und Phillips (2010) deuten die Unternehmung als… …Beziehungsnetzwerk von Stakeholdern. Entsprechend dieser Perspektive sind Unternehmen aktiv, um die Bedürfnisse ihrer vielfältigen Stakeholder zu decken. Die… …Steuerung der Aktivi- täten erfolgt über den Markt und den Wettbewerb. Wettbewerb unter den Unter- nehmen führt zu Innovationen, die Prozesse, Produkte und… …Einzelfällen sogar als Lieferanten, und als Mitarbeiter, die ihren Lebensunterhalt durch ihre Arbeits- leistung bestreiten. Ursächlich hierfür ist jedoch, dass… …wied keh nbez ist ung t d ern lge zu n s Au die del ht un allg gut ft u De nd en u s ei be für der hol zie . A 8: (i ie U n k en i um sind… …d z Un rf d ie S m e er d ung s di nter Anle nter ope re j we vie m M d d cke n St nen ebe geo b si tze zu nter der Stak eth die g no iese… …rneh ehn rne erie jew ck. lfä We Mark die e an tak n B en ord ind e st ver rne St keh hisc Ba otw er Ü hm nung ehm eren weil . D ltig ettb kt r… …un n s keh Bed all dne d E tatt rbe ehm trat hol ch asis wen Üb 3.1 en g a men n u lige Die g u bew reg nter sich hold dar er. et u Ein tha…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltiger Wirtschaften: Vom Selbst-Check zum zertifizierbaren ZNU-Standard

  Christian Geßner, Axel Kölle, Kesta Ludemann, Florian Schäfer, u.a.

  …gefordert, die eigenen Aktivitäten im Nachhaltigkeitsbereich zu erfassen und zu systematisieren, um da- raufhin auch gezielt kommunizieren zu können. Auch… …führt die Vielfalt an Nachfra- gen in Unternehmen häufig zu dem Bedürfnis, den eigenen Status quo zu erheben, um einen Eindruck zu bekommen, wo das… …Unternehmen in den verschiedenen The- menfeldern steht („Unsichtbares sichtbar machen“). Die mit der Offenheit des Begriffs einhergehende… …Interpretationsvielfalt und die mit dessen Komplexität verbundenen Schwierigkeiten der Messung bilden dabei zentrale Herausforderungen, insbesondere für kleine und… …mittlere Unternehmen. Um Unternehmen den Umgang mit diesen Schwierigkeiten zu erleichtern, bedarf es zum einen einer Rahmensetzung, die bestehende… …Nachhaltigkeitsevaluation auf Un- ternehmens- und Produktebene beschäftigt. Im vorliegenden Beitrag werden die bei- den zentralen Ansätze des ZNU, der… …Managementlösung für die feste Veran- kerung von Nachhaltigkeit in den Unternehmensprozessen mit Hilfe der ZNU-Be- wertungsansätze darzustellen. Charakteristisch… …für die beiden Ansätze ist zum einen die themenorientierte Her- angehensweise, die Klimaschutz, Gesundheit usw. und nicht die jeweilige Abtei-… …lungslogik in den Vordergrund stellt. Zum anderen wird auf die gezielte Verknüp- fung von systemischen mit mechanistischen Ansätzen (wie z. B… …. Scoring-Modellen) Wert gelegt, sodass trotz ganzheitlicher Perspektive die Anschlussfähigkeit in die Unternehmenspraxis gesichert bleibt. Dabei spielt die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gesamtheiten, die aus Elementen zusammengesetzt sind, die miteinander in Beziehung stehen.62 Ziel eines Management-Systems muss es folglich sein, die… …Instrumente, die zum Einsatz kommen, und ihre Beziehungen untereinander festzulegen. Der Referenzrahmen für die sinnvolle Gestaltung des… …Compliance-Management-Systems sind dabei die Ziele, die das Unternehmen mit dem Compliance-Management-System verfolgt. 8.1 Ableitung von Compliance-Zielen Die Ableitung von… …nagement- Systems zu erfolgen. Die Rückwirkungen sind dabei beidseitig. Zum einen wird in einem Unternehmen, das aggressiv am Markt auftritt und bereit ist… …solche Ziele festgelegt werden, die in Übereinstimmung mit geltendem Recht stehen. Werden Compliance-Ziele festgelegt, muss dies aber auch in anderen… …Vertriebs- zielen insbesondere in solchen Regionen berücksichtigt werden, die für korrupte Praktiken besonders anfällig sind. Ein besonderes Augenmerk ist… …nicht isoliert betrachtet und abgeleitet werden. Im Gegenteil: Sie müssen in die allgemeinen Ziele integriert werden und die vorab durchgeführte… …dann zu einer Aussage, wie stark die Regelkonformität als Restriktion für wirtschaftliches Handeln in allen anderen Aspekten wirken soll.63 Die… …zu befragen, welche Ziele er im Bereich Compliance setzt. Der Aufsichtsrat ist dabei gefordert, zu hinterfragen, dass die gesetz- ten Ziele zur… …vorgelegten Risikoanalyse passen. Außerdem muss er bei der Diskussion um die Gesamtziele des Unternehmens die Compliance-Ziele inklusive der Risikoanalyse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …145 18 Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen? Im Folgenden werden einige Fragen124 dargestellt, die als Hilfe- stellung für… …Aufsichtsratsmitglieder dienen können. Sie sollten re- gelmäßig an den Vorstand adressiert werden. Dabei muss darauf verwiesen werden, dass es die notwendigen Themenfelder… …eines Compliance-Management-Systems und damit die einzigen richti- gen Fragen nicht gibt. Vielmehr sind die entscheidenden Fragestel- lungen abhängig von… …der Branche, Größe, der Internationalität, den handelnden Personen und vieler weiterer Elemente. Daher hat die folgende Frageliste keinen Anspruch auf… …Vollständigkeit. Einzelne Fragen können überflüssig sein, während andere wichtige Fragen für den konkreten Fall fehlen. Des Weiteren beziehen sich die Fra- gen… …auf die allgemeinen Themenfelder des Compliance-Manage- ments. Für die detaillierte Durchdringung spezieller Themenfelder ist er genauso wenig geeignet… …wie für den Einsatz bei tatsächlichen Compliance-Vorfällen. Sicherlich sind die Fragen in einem neu konstituierten Auf- sichtsrat angemessen… …beantwortet worden sind. Dies dient der regelmäßigen Information des Aufsichtsrats. Sollte die Antwort nicht zufrieden ausgefallen sein, so sollte eine… …Verbes- serung selbstverständlich sofort eingefordert werden. 124 Teilweise basieren die verwendeten Fragen auf DICO (2015) und auf den Checklisten in… …Behringer (2016). 146 Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen? Wer hat auf Vorstandsebene die Verantwortung für Compliance? Sind die anzuwendenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …(§ 241a HGB) Die Buchführungs-, Inventarisierungs- und Bilanzierungspflicht knüpft grund- sätzlich an die Kaufmannseigenschaft an.50 Davon sind… …lediglich Einzelkaufleute befreit, die die Größenmerkmale des § 241a HGB an den Abschlussstichtagen von zwei aufeinander folgenden Geschäftsjahren nicht… …übersteigen51. Durch das Büro- kratieentlastungsgesetz52 wurden die Schwellenwerte wie folgt angehoben: Bisher Neu Umsatz 500.000 EUR 600.000 EUR… …Jahresüberschuss 50.000 EUR 60.000 EUR In der Literatur ist streitig, ob die Befreiung von der Verpflichtung zur Rechnungslegung rückwirkend für das Geschäftsjahr… …größenabhängige Erleichterungen 48 2.2 Größenabhängige Erleichterungen nach § 267 HGB Die Neuregelungen des § 267 HGB beziehen sich auf die – Neuregelung… …der Schwellenwerte, – Neuregelung der Vergleichsperioden bei Umwandlungen sowie – die rückwirkende Anwendung der neuen Schwellenwerte. 2.2.1 Die… …, mittelgroß oder groß gemäß § 267 HGB ergeben sich z. B. Rechtsfolgen für – die Aufstellungspflicht für einen Lagebericht53, – den Publizitätsumfang und… …-zeitpunkt,54 sowie – die Prüfungspflicht55. Die Einstufungskriterien sind – die Bilanzsumme, – der Umsatz und – die Anzahl der durchschnittlich… …beschäftigten Arbeitnehmer. Ziel des Gesetzes ist die Anhebung der Schwellenwerte, um einen erweiterten Umfang mittelständischer Unternehmen von bürokratischen… …Erfordernissen zu entlasten. Die Schwellenwerte verändern sich wie folgt56: Bilanzsumme (in EUR) Umsatzerlöse (in EUR) Arbeitnehmer Klein BilRUG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …204  3.5  Überwachung des Internen Kontrollsystems 207  4. Fazit 209  Literaturhinweise 210  Marx/Reinhardt 187 1 Einleitung Die… …aktuellen Entwicklungen lösen wesentliche Veränderungen der Anforderungen an die interne Verfassung von Banken aus. Die Europäisierung des Aufsichtsrechts… …im Rahmen der Bankenunion ist eine dieser Entwicklungen. Die Europäische Zentralbank (EZB) übt hiernach als zentra- le Aufsichtsbehörde seit dem… …04.11.2014 die einheitliche Aufsicht (Single Supervi- sory Mechanism, SSM) über die Kreditinstitute der Eurozone aus 1, Art. 33 (2) S. 1 SSM-Verordnung… …. Direkt von der EZB werden die bedeutenden, signifikanten Kre- ditinstitute beaufsichtigt. Mittelbare Konsequenzen ergeben sich jedoch auch auf die nicht… …direkt beaufsichtigten Kreditinstitute: Zum einen liegt die ausschließliche Zuständigkeit für bestimmte Bereiche – u. a. bezüglich der Anforderungen an… …, dass die Regelungen zukünftig auf die nationale Praxis der Aufsicht Ausstrahlwirkung ent- falten und somit auch für Kreditinstitute, die weiterhin der… …Aufsicht durch nationale Behörden unterliegen, materielle Auswirkungen haben werden. Daneben wird die Harmonisierung im Euroraum auch generell… …fortentwickelt werden. Neben diesen aufsichtsrechtlichen Entwicklungen sind immer wieder Vorfälle festzustellen, die auf Lücken bei internen Kontrollen in den… …Arbeitsprozessen bei Kreditinstituten hindeuten. Unregelmäßigkeiten bei der Umsatzbesteuerung im Emissionszertifikatehandel, die Beeinflussung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, was gut oder böse bzw. richtig oder falsch ist. Um die Begriffe zu unterschei- den: Die Ethik ist diejenige Lehre, die sich damit befasst, welche… …Normen und Regeln moralisch sind.112 Es ist immer umstritten gewesen, ob diese Kategorien relevant sind für Unternehmen. Die moderne… …Betriebswirtschaftslehre erkennt die ethische Dimension ihres Betrachtungsgegenstandes an. Es existiert eine eigene Diszi- plin, die Unternehmensethik, die sich mit Fragen… …von Gut und Böse im betriebswirtschaftlichen Kontext befasst. Dabei stellt sich die Frage, inwieweit Unternehmen überhaupt ethisch handeln kön- nen… …. Es ist unbestritten, dass Menschen ethisch handeln können und sich ethischer Verantwortung stellen müssen. Damit ist die erste Ebene einer ethischen… …Betrachtung von Compliance-Manage- ment definiert: Die Menschen, die für ein Unternehmen handeln (also die Mitglieder der Organe, in erster Linie die… …Unternehmen darstellt. Die strafrechtliche Verantwortung von Unternehmen wurde bereits diskutiert. Hier gibt es derzeit kontroverse Diskussionen. Gerade der… …deutsche Gesetzgeber sieht die individuelle Verantwortung der Mitarbeiter im Mittelpunkt des Strafrechts und verschont, auch wegen der externen Effekte auf… …Kollektiv Unternehmen weitgehend. Das Unternehmen als Kollektiv ist die zweite Ebene, die wir bei der ethischen Beurteilung von Compliance betrachten… …wollen. In diesem Buch (und auch in der sonstigen Literatur) wird Compliance als die Einhaltung von Regeln definiert. Regeln haben eine moralische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …(erfüllen, vollenden) ab. Die Bedeutung interpretiert das Oxford Dictionary als „act in accordance with a wish or command“1. Seinen Eingang in die wissen-… …schaftliche Fachsprache fand der Begriff über die Medizin. Hier bedeutet Compli- ance die Therapietreue des Patienten, also ob sich der Patient an die Weisungen… …, dass man die bestehen- den Gesetze einhält.3 Begonnen hat die Auseinandersetzung mit der juristischen Compliance in den 60er Jahren mit den Electrical… …Cases in den USA. Amerikanische Elektrounternehmen hatten durch Preisabsprachen den Markt untereinander aufgeteilt. Zwei Selbstan- zeigen brachten die… …Aufdeckung des Kartells ins Rollen. Die Verantwortlichen wurden zu empfindlichen Strafen verurteilt. Um künftig auf mildernde Umstände hoffen zu können… …, wurden „Compliance Codes“ von den Unternehmen eingeführt, die Verhaltensmaßregeln für deren Mitarbeiter beinhalteten.4 Institutionalisiert wurde der… …Gedanke der Strafmilderung durch organisatorische Maßnahmen durch die Federal Sentencing Guidelines. Diese traten 1991 in Kraft und haben den Managern von… …Unternehmen eine erhebliche Haftungsreduktion ge- boten, sofern sie nachweisen können, dass sie eine Ethik- bzw. Compliance- Organisation vorhalten, die… …etablieren, um Ver- stöße gegen das Insiderhandelsverbot zu vermeiden. In der Finanzdienstleistungs- branche hat sich die Beschäftigung mit Compliance mithin… …zuerst ergeben. Hier wird der Begriff meist besonders auf die Verhinderung von Insiderhandel bezogen. Mit dem Korruptionsskandal bei Siemens, der im Jahr…

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