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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 2

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Warum ein gestufter Ansatz?) individueller Methoden der Risikoidentifikation und -bewertung zurückgreifen. Durch die automatisierte und risikobasierte… …Durchführung eines individuellen Risiko- dialogs zwischen den relevanten Akteuren. Am Ende steht ein konkreter und in der Praxis getesteter Vorschlag für die… …typischerweise der operative Manager der ausgewählten Einheit und ggf. Führungskräfte oder andere sachkundige Auskunftspersonen der Tochterge- sellschaft, z.B… …. aus den Bereichen Einkauf, Vertrieb, Produktion, Personal, etc. 8.2 Methode der Risikoidentifikation Vor dem Hintergrund einer automatisierten und… …risikobasierten Auswahl in Stufe 1 muss in Stufe 2 der dynamische, auf Austausch und Diskussion gerichtete Risikodi- alog im Vordergrund stehen. Um einer… …unstrukturierten und emotionalen Risikoein- schätzung vorzubeugen, verwendet das Risk Assessment in Stufe 2 strukturierte Interviews oder Workshops. 154 Diese… …Methoden stellen einerseits eine gewisse Ob- jektivität bei der Ermittlung und Bewertung von Risiken sicher und vermeiden an- dererseits eine bloß… …view an. Um dieses strukturiert zu gestalten (und damit auch Systematik, Einheit- lichkeit und hinreichende Vergleichbarkeit der Ergebnisse zu… …Fragebogens setzen, der zur Grundlage des Gesprächs gemacht wird. Anhand des verwendeten Fragebogens können die Risiken systematisch, einheitlich und… …erörtert und allenfalls zur unmittelba- ren Gesprächsvorbereitung an den Empfänger versandt werden. 8.2.2 Workshop, inkl. Brainstorming/Brainwriting Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Thesenförmige Schlussbetrachtung

  Dr. Siu Lam

  …327 8 Thesenförmige Schlussbetrachtung 1. Typischerweise bilden die Umsatzerlöse eines Unternehmens die „Top Line“ und zugleich den… …numerisch größten Posten einer jeden GuV bzw. Erfolgsrechnung. Ihr herausragender Stellenwert als Performancekennzahl im Rahmen der externen und internen… …Unternehmensanalyse ist unbestritten. Deshalb gehört der je nach Rechts- kreis und Rechtsstand durch mehr oder minder umfassende Normen regulierte… …Rechnungslegungsprozess ihrer Erfassung, Bewertung und ihres Ausweises – ge- meinhin unter dem Terminus der Umsatzrealisierung zusammengefasst – regelmä- ßig zu den am… …meist durch Wirtschaftsprüfer, Rechnungslegungs-Enforcement und Aufsichtsbehörden überwachten Teilbereichen der externen Finanzberichterstat- tung… …am strengs- ten sind, bereits seit Jahren einem kontinuierlichen Wandel der ihr zugrunde lie- genden Rechtsnormen ausgesetzt. Den jüngsten und wohl… …Verabschiedung des IFRS 15 „Revenue from Contracts with Customers“ dar, welcher den bisherigen jahrzehntelang be- währten Rechtsstand ablösen und verpflichtend… …Finanzinformationen für aktuelle wie potenzielle Eigen- und Fremdkapitalge- ber zu vermitteln, wurden in der vorliegenden Arbeit zunächst auf einer abstrakten Ebene –… …bei der Umsatzermittlung zugrunde gelegten Methoden und Verfahren erhält. Zudem stellen sich Fragen zum Ansatz und zur Bewertung von Umsatzerlösen bei… …dar und erfordern mithin umfangreiche Ermessensausübungen und prospektive Schät- zungen des bilanzierenden Managements, weshalb „Umsatz nicht gleich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Walking the talk – die Implementierung von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …man nach dem Ent- schluss, CSR einzuführen, nur einen Aktions- und Ressourcenplan entwerfen und die Planumsetzung kontrollieren müsste. Doch so einfach… …Auseinandersetzung mit der Kultur in einem Un- ternehmen eingeleitet werden, greifen zu kurz und verfehlen daher die beabsich- tigte Wirkung. Kultur wird von außen… …besser wahrgenommen als von innen. Es ist wie mit ei- nem Koch, der eine Suppe zubereitet. Er probiert mehrmals, würzt nach und glaubt zu wissen, wie… …seine Suppe schmeckt. Erst der Gast, der die Suppe im Sup- penteller sieht, riecht und schmeckt gewinnt einen umfassenden Eindruck von ih- rer Qualität… …. Dies ist der Grund, weshalb die Außensicht, z. B. durch die Unterstüt- zung eines Beraters, im Regelfall schnellere und bessere Ergebnisse erwarten lässt… …er- kennen, wie die Implementierung von CSR im Unternehmen über das Lernen in der Organisation und über das Verhalten der Führungskräfte gesteuert… …und wie die Organisationskultur beeinflusst und gelenkt werden kann. Die Organisationskultur ist eine Kombination mehrerer Faktoren, namentlich… …Wertvorstellungen, Überzeugungen, Prinzipien und Verhaltensweisen der Mit- glieder einer Organisation, die das soziale und psychologische Umfeld der Organi- sation… …auf einzigartige Weise prägen und die Organisation von anderen Organisa- tionen eindeutig unterscheiden. Des Weiteren haben die Geschichte der… …Organisation, das wirtschaftliche Umfeld, die Art der Mitarbeiter und ihre Füh- rung sowie die übergeordnete Kultur des Landes einen maßgeblichen Einfluss auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Smart Risk Assessment im Überblick

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Beispielunternehmen DeMaB zunächst einer Unternehmens- und Umfeldanalyse unterzogen, um so ableiten zu können, welche groben Risikoberei- che einzubeziehen sind. Dem… …Hauptanliegen dieses Buches folgend, wurden hierbei zunächst nur Compliancerisiken in den Blick genommen. Dies ist jedoch keines- wegs zwingend und die… …vorgestellte Methodik lässt sich auch zwanglos auf andere Risikobereiche übertragen. Als zusätzliches Ergebnis der Analyse und darauf aufbauender… …, Missbrauchsrisiken und ähnliche. Dem Standardvorgehen des Risikomanagements folgend, wurden diese Einzelrisiken dann bezüglich ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit… …einerseits und den potentiellen Auswirkungen andererseits bewertet. Typischerweise nutzen Complianceverant- wortliche hierfür einen detaillierten… …Risikodialog mit verschiedensten Funktionsträ- gern und lokalen Geschäftsführern, um die verschiedenen Risikopotentiale für jede Organisationseinheit des… …Konzerns abzuschätzen. Dies ist durchaus verständlich, da nur ein umfassendes und fundiertes Risk Assessment die gewünschte privilegieren- de Wirkung… …bewertet. Hierzu wird ganz bewusst ein metrisches Skalenniveau und eine Bewertungsform in monetären Ein- heiten genutzt. Es entstehen verschiedene… …absolute und relative Risikokenngrößen, welche sich aufgrund des systematischen und konsistenten Ansatzes leicht nach verschiedenen Facetten… …strukturieren und nach verschiedenen Kriterien und Ebenen aggregieren lassen. Mit Hilfe der absoluten und relativen Risikokenngrößen lassen sich Kriterien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Warum ein Smart Risk Assessment?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …betriebswirtschaftlicher Sicht neu, sondern eine Selbstverständlichkeit. Neu hinge- gen ist eventuell die Erkenntnis, dass Organisationen mit ihren teils vielfältigen und… …komplexen Strukturen in ihrer Gesamtheit nicht automatisch aus sich heraus immer zu einem Zustand der Rechtstreue und Rechtschaffenheit tendieren. 1… …Praxisleitfaden zur Ermittlung und Bewertung von Compliance Risiken in Ihrem Unternehmen dienen. Das Ziel besteht darin, Sie in die Grundlagen des… …Risikomanagements und speziell in das Risk Assessment einzu- führen und auf klare und einfache Art darzustellen, wie ein Risk Assessment „smart“ durchgeführt… …Lösung für die Schublade ___________________ 1 Vgl. Görling/Inderst/Bannenberg (2010), S. 10 und Bergmoser/Theusinger/Gushurst (2008), S. 2. 2 Vgl… …Um diese Ziele zu erreichen, haben die Autoren aus ihrer Unternehmens- und Bera- tungserfahrung heraus das sogenannte „Smart Risk Assessment“… …übertragbar ist. Dieses Buch kommt aus der Praxis und ist für die Praxis geschrieben. Die Kapitel beginnen stets mit einer Kurzzusammenfassung, dem… …„Starter Kit“. Um die direkte Verwertbarkeit im Unternehmensalltag sicherzustellen und die Informationen an- schaulich zu präsentieren, begleitet Sie ein… …Beispielunternehmen, die „Deutsche Maschinenbau und Baustoff AG“, kurz „DeMaB“, durch die verschiedenen Kapitel des Buches. 5 Bei der „DeMaB“ handelt es sich um… …einen fiktiven Beispielkonzern mit Sitz in Deutschland. Die DeMaB ist in der Herstellung und im Vertrieb von Baustoffen sowie im Maschinenbau…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Gruppen

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …und Organisation unterteilen.68 Bei der Betrachtung von Gruppen ist die Soziologie die Verhaltenswissen- schaft, die den größten Erkenntnisgewinn für… …die Compliance verspricht. Die Sozio- logie setzt sich grundlegend mit dem Zusammenleben der Menschen, ihrem zwi- schenmenschlichen Verhalten und… …Beschreibung und Erklärung der Wirtschaft an. Sie nimmt – durchaus selbstbewusst – den Standpunkt ein, dass damit umfassendere Ansätze, als die der… …Wirtschaftswissenschaften und des dominieren neoklassischen Ansatzes, angeboten werden. Ohne diesen Anspruch hier beurteilen zu wollen, kann jedoch in jedem Fall eine… …dementsprechend nicht als Gruppe verstanden. Grundlegend ist zudem festzuhalten, dass die Bedeutung und Untersuchung von Gruppen in Unternehmen zugenommen hat… …anderen ergab sich allenfalls als vor- oder nachgelagerter Bestandteil der Wert- schöpfungskette. Abstimmungen waren nicht erforderlich und mögliche… …konnten in einem stabilen Umfeld leistungsfähige Führungsinstrumente verankern, bei denen wenig Flexibilität notwendig war und Entscheidungen bürokratisch… …gehörten nunmehr wei- testgehend einer Gruppe an, innerhalb und außerhalb des Unternehmens waren An- gestellte und Arbeiter deutlich zu unterscheiden. Ob… …Kleidung oder Freizeitbeschäftigung, Fahrzeug oder politische Orientierung – die Gruppe war ein- deutig definiert und für Mitglieder und Nichtmitglieder… …leicht erkennbar. Die wachende Dynamik der Umweltentwicklung und damit der Unternehmen soll hier nicht ausführlich thematisiert werden. Bei allem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …63 7 Welche Instrumente stehen dem Compliance­ Management zur Verfügung? 7.1 Überblick über Instrumente Praxis, Wissenschaft und… …Instrumente sind u. a. die Folgenden: • Verhaltenskodex und andere Richtlinien, • Whistleblowing, • Kontrollen, • Schulungen, • Geschäftspartner-Due Diligence… …, • Instrumente der internen und externen Kommunikation, • Revision, • Interne Untersuchungen, • Elektronische und physische Sicherungsmaßnahmen von… …und andere Stakeholder in Konfliktsituationen, • Installation von Unternehmensabteilungen und andere organi- satorische Maßnahmen. Im Folgenden… …werden Instrumente, die für viele Unternehmens- größen und verschiedene Branchen einsetzbar sind, näher erläutert. 7.2 Verhaltenskodex und andere… …Datenschutz, • Wettbewerbs- und Kartellrecht, • Beachtung der Menschenrechte, 43 Vgl. Bay / Hastenrath (2014), Kap. 5 Rn. 84. 65 Verhaltenskodex und andere… …Richtlinien • Korruption in den Ausprägungen Bestechung und Bestechlich- keit, • Verhalten gegenüber Amtsträgern, • Ausschluss von Interessenkonflikten, •… …Umgang mit Geschenken und Einladungen. Ergänzt werden diese einzelnen Themenkomplexe noch durch ein allgemeines Bekenntnis zur Gesetzestreue und zur… …das Unternehmen und sein Führungspersonal. Dabei muss man deutlich sagen, dass damit auch das Verhalten der Führungsebene sich unter besondere… …, die lediglich gesetzliche Regeln wiedergeben und solche, die Pflichten aus dem Arbeitsvertrag nur konkretisieren. Mitbestimmungspflichtig sind aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Perspektive des Compliance-Managements befasst: Wie erfüllen alle wesentlichen Parteien ihre Pflichten und sorgen damit dafür, dass sie persönlich, aber auch… …Abwenden von Schaden (also Haftungsvermeidung bzw. Vermeidung von Ermittlungs- und Gerichtsverfahren) ein wenig greifbarer Nutzen ist. In einem… …operative Geschäft es durch solche Verfahren kommen kann. Plötzlich ist nichts mehr, wie es sein sollte. Anstatt über Kunden, Innovationen und Ver-… …, andere verlieren ihren Fokus und befassen sich mit ihrer persönlichen Verteidigungsstrategie. Der unmittelbare Nutzen erschließt sich nur in dem seltenen… …Aus- nahmefall, dass eine wohlorganisierte Compliance-Struktur dafür sorgt, dass Ermittlungsverfahren schnell und reibungslos abgewi- ckelt werden z. B… …. dadurch, dass sich Ermittlungen nur auf einen kleinen Kreis von unmittelbar Beschuldigten konzentrieren und nicht auf die gesamte Belegschaft ausgeweitet… …Wirtschafts- prüfern und anderen Auditoren. Die Kosten bestehen zumeist in den folgenden Sachverhalten: • Direkte Kosten für Personal in der… …Compliance-Abteilung, • Beratungskosten und Kosten für Audits, • Kosten für Software und andere notwendige Systeme, • Schulungskosten für die Belegschaft, • Kosten… …, die durch Ablenkung vom eigentlichen Kerngeschäft entstehen (z. B. Vertriebler befasst sich mit Compliance-Fragen und verkauft in der Zeit keine… …Strafe und Haftung für das Unternehmen und persönlich für die Organmitglieder, • Schutz der Reputation und mit Reputationsverlust verbundenen Einbußen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Einführung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …1 Einführung 1.1 Motivation und Zielsetzung Die Insolvenz eines Konzernunternehmens1 wird häufig von einem großen medialen Echo begleitet… …und gab letztendlich auch den Impetus zur vorliegenden wissenschaftli- chen Untersuchung. Hierbei sei nur exemplarisch auf die Konzerne Philipp Holzmann… …, Kirch Media, Babcock Borsig, Arcandor sowie auch jüngst Praktiker und Loewe ver- wiesen2. Die Insolvenzen jener Unternehmen wurden durch eine Vielzahl… …komplexer betriebswirtschaftlicher und insolvenzrechtlicher Fragestellungen flankiert3. Diese Fragestellungen beschränken sich indes keineswegs auf die… …GmbH firmieren, in einen Konzernverbund eingebunden5 und „rund 90 % der deutschen Aktiengesellschaften […] stehen in Konzern- oder zumindest kon-… …Monopolkommission aus dem Jahr 2008/2009 hervor, wonach jene „einen Umsatzanteil von 70 Prozent und ei- nen Beschäftigtenanteil von 53 Prozent auf sich“8 vereinen9… …antrag gestellt. 3 Vgl. Flöther, Lucas F. (2015), Rn. 1. 4 Vgl. Verhoeven, Alexander (2011), S. 2 ff.; hierzu und im Folgenden auch Flöther, Lucas F… …Unternehmensinsolvenzen lag im Jahr 2014 (bei leicht abnehmender Tendenz) bei ungefähr 24.000, wobei in etwa 11.500 auf die GmbH sowie ca. 200 auf die AG und KGaA… …. Die Fülle der betriebswirtschaftlichen und insolvenzrechtlichen Fragestellungen rührt vor allem daher, dass im deutschen Recht bis dato keine… …dritten Stufe der Insolvenz- rechtsreform (Konzerninsolvenzrecht) der grundsätzliche Regelungsbedarf erkannt und dementsprechend ein Gesetzesentwurf im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Anti-Korruptions-Compliance

  Malte Passarge

  …im Span- nungsfeld zwischen wirtschaftlichen Überlegungen, sozialüblichem Verhalten und den Vorgaben der Rechtsordnung. Jeder Mensch erhält gern… …verhindern soll. Die Heraus- forderung für ein Unternehmen und die Geschäftsleitung besteht nun darin, zuläs- sige Gewährung und Annahme von Zuwendungen vom… …Bereich der Korruption – ist ausgesprochen niedrig.271 Es drängt sich also der Gedanke auf, man könne schmieren, den Gewinn maximieren − und abwarten… …. Diese Ansicht ist so weit verbreitet wie falsch. Denn die Wahr- nehmung von unredlichem Verhalten in Wirtschaft und Politik in der Öffentlichkeit hat… …heute nicht mehr toleriert. Für das Image eines Unternehmens ist es besonders wichtig, als faires und redliches Unternehmen wahrgenommen zu werden. Dies… …des Wettbewerbs dar − zu Lasten von engagierten und innovativen Unternehmen. ___________________ 270 lat. corrumpere = verderben, entkräften… …, entstellen, bestechen. 271 Vgl. Bundeskriminalamt: Bundeslagebild Korruption 2013, Wiesbaden 2014. 272 Siehe hierzu auch das Kapitel Standards und… …Straf- oder Finanzbehörden, so löst dies eine Kaskade von schweren Folgen aus. Neben der Berichterstattung in der Öffentlichkeit und dem damit… …überprüft und möglicherweise eingestellt. Das Management muss sich vornehmlich um die Kommunikation mit den Behörden und Ermittlungsarbeiten kümmern. Dies… …kos- tet Zeit und Geld, das Tagesgeschäft wird vernachlässigt. Neben den strafrechtli- chen Folgen der handelnden Personen ist das Unternehmen Geldbußen…

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