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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …1. Zur Verbesserung der Anschaulichkeit werden hierzu auch verschiedene grafi- sche Darstellungsmöglichkeiten genutzt und Interpretationsbeispiele… …DeMaB werden konkrete Aus- wahlkriterien festgelegt und dann angewendet. Im Ergebnis kann hiermit die ge- wünschte Fokussierung erreicht und auch ein… …kartell- rechtlichen Risiko ausgesetzt ist, während die schwedische Tochter der DeMaB hier fast keine Exposition hat und das Compliance Management System… …besonders Kontakte mit Wettbewerbern und andere Möglichkeiten des Austauschs kritischer Informationen auf ein notwendiges Mindestmaß beschränkt werden. Zu-… …. Abbildung 28: Die Risikowerte KART und KORR zweier Gesellschaften 0 2 4 6 8 10 KORR_LR KORR_DR KORR_AR KORR_IA KART_LRKART_MR1 KART_MR2 KART_KR… …kart und korr zweier Gesellschaften Es wurde bereits gezeigt, dass sich die Risikowerte problemlos auf Länderebene oder auf Ebene der… …Geschäftseinheiten aggregieren lassen. Solche Auswertungen eignen sich insbesondere zur strategischen Risikosteuerung und zeigen am Beispiel der DeMaB in Abbildung… …30 und Abbildung 31 deutlich die grundsätzliche Risi- koexposition, welche jedem der Geschäftsbereichen innewohnt. Im Maschinenbau ist dies… …der ähnlich hohe Wert KART in den Geschäftsbereichen Maschinenbau und Bau- stoffe Südamerika einer völlig eigenen Zusammensetzung entspringt. 0%… …der Geschäftseinheiten Aus Sicht der Geschäftseinheiten kann weiterhin das Zusammenspiel von absoluten und relativen Risikokenngrößen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die instrumentelle Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …normativ-ethische CSR-Ansätze (et- was tun, weil es für sich betrachtet moralisch richtig ist) und instrumentelle CSR- Ansätze (etwas tun, weil man sich dadurch einen… …Wettbewerbsvorteil erhofft) als konträr und sich gegenseitig ausschließend betrachtet. Dies haben wir insbesonde- re bei Habermas gesehen, der zwischen strategischer… …und verständigungsorientier- ter Kommunikation unterscheidet. Dabei sei es das wünschenswerte Ziel, verstän- digungsorientiert ohne strategischen… …Hintergedanken zu kommunizieren und zu handeln. Dieses Ziel kann weder in der betriebswirtschaftlichen Theorie noch in der unternehmerischen Praxis befriedigen… …. Ein Unternehmen will etwas erreichen, handelt also zielorientiert, macht Pläne, wie diese Ziele erreicht werden können, und setzt die dafür… …notwendigen Ressourcen ein. Kurzum: Unternehmen denken und handeln strategisch. Wenn ein Unternehmen aber in Stakeholder-Belangen nicht mehr strategisch… …denken soll, erfolgt psychologisch gesehen eine Abspaltung und CSR kann nicht mehr in das unternehmerische Denken „eingebettet“ werden. Aus diesem Grund… …Zusammenhangs zwischen Strategie und CSR. 3.1 Ethik und Strategie – eine notwendige Beziehung Noland und Phillips (2010) deuten die Unternehmung als… …Steuerung der Aktivi- täten erfolgt über den Markt und den Wettbewerb. Wettbewerb unter den Unter- nehmen führt zu Innovationen, die Prozesse, Produkte und… …Einzelfällen sogar als Lieferanten, und als Mitarbeiter, die ihren Lebensunterhalt durch ihre Arbeits- leistung bestreiten. Ursächlich hierfür ist jedoch, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  IT-Compliance

  Georg Disterer

  …ein umfassendes, definiertes und gezieltes Vorgehen.529 Einige einfache Situationen, die in der Praxis immer wieder vorkommen, sind: –… …Systeme nutzen können; – Datenbestände werden nicht ausreichend gesichert und die Lesbarkeit gesicher- ter Datenbestände wird nicht getestet; –… …von Buchführungssystemen, die auf den IT-Systemen betrieben werden, gefährdet. Unsicherheiten und Verstöße gegen einschlägige Auflagen und Regelungen… …mittelbare Schäden durch Reputationsverluste, Imageschäden gegenüber der Öffentlichkeit, Vertrauens- und Akzeptanzverlust bei Kunden, Ausschluss von… …Vergabeverfahren, notwendiger Aufwand für Berater und Anwälte. Unsicherheiten und Verstöße bei der IT-Compliance sind jedoch keine große Über- raschung, da… …Compliance generell für KMU eine schwierige Aufgabe darstellt, weil der Umfang und die Komplexität der Compliance-Anforderungen erheblich und… …legenheiten zu opportunistischen Verhaltensweisen von IT-Mitarbeitern und IT- Anbietern eröffnet und typische Regelverstöße wie Korruption, Bestechung und… …Verstoß gegen Datengeheimnisse besonders relevant. Weitere Entwicklungen lassen für KMU eine intensivere IT-Compliance notwen- diger und dringlicher… …zunehmendem, breitem und umfassendem IT-Einsatz nicht anders sein können. Die im Allgemeinen zunehmende behördliche Regelungs- und Kontroll- dichte greift… …. Jahrhundert ist ohne Informations- und Kommunikationstechnik kaum mehr vorstellbar. Der Schutz von IT-Landschaften wird deshalb immer wich- tiger. Auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …. Also um diejenigen Risiken, die das CMS eines Unternehmens adressieren und mitigieren soll. Dafür ist zunächst eine Unternehmens- und Umfeldanalyse… …genuin rechtli- che Risiken. 89 Die möglicherweise resultierenden Auswirkungen können neben fi- nanziellen Nachteilen und Schäden auch weitere negative… …Konsequenzen beinhal- ten, bspw. für Image- und Reputation. 90 Durch den Fokus auf rechtliche Problem- stellungen unterscheidet sich das Compliance-Risiko… …abzielenden Organisationen, sind Reputationsschäden jedoch nichts anderes als Frühindikatoren für finanzielle Auswirkungen und damit weder ökonomisch noch… …ist ein Konglomerat von diversen Einzelelementen, die sich als Risikobereiche (RB) be- zeichnen lassen und von vollkommen unterschiedlicher Qualität… …analysiert und einer Messung zugeführt. Hierzu müssen diese jedoch zu- nächst identifiziert werden, was in den folgenden Teilkapiteln erfolgt. An dieser… …Institut wesentlichen rechtlichen Regelungen und Vor- gaben und entsprechender Kontrollen hinzuwirken.“ 92 Die einzelnen Flächen jedes Risikobereiches… …Methoden zur Verfügung. 4.2.1 Sammel- und Suchmethoden Klassische Ansätze sind die verschiedenen Sammel- und Suchmethoden 93 , von de- nen hier… …der Risikoidentifikation). 4.2.2 Reaktive und proaktive Methoden Eine andere Unterteilung geht von dem Begriffspaar „reaktiv“ und „proaktiv“ aus.95… …Reaktive Methoden identifizieren Risiken z.B. über  Tatsächliche Compliance-Fälle aus der Vergangenheit  Hinweise und Beschwerden aus dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Management-System im Unternehmen installiert ist und dieses hinreichend funktionsfähig ist. Diese grundlegende Verantwortung kann vom Vorstand auch nicht weiter… …und nicht das operative Tagesgeschäft umfasst. Mithin sind nur solche Themen einzubeziehen, die eine gewisse Tragweite für die Gesellschaft haben.93… …Ähnlich ist die Aufgabe des Vorstands in der Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Vorstand im DCGK Ziffer 3.4 Absatz 2 geregelt: »Der Vorstand… …informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der… …Risikolage, des Risikomanagements und der Compliance.« Insbesondere muss sich der Aufsichtsrat davon überzeugen, dass der Vorstand eine aussagekräftige… …kontinuierlich verbessert werden und damit ständig wirksam sind. 93 Vgl. Reichert / Ott (2014), S. 244 f. 116 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …Prüfungsausschuss gerichtet werden. In diesem Fall werden detaillierte Berichte und Erörterungen im Ausschuss vorgenom- men, während das Aufsichtsratsplenum nur… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)… …Aufsichtsrat sollte periodisch (mindestens einmal jährlich, je nach Größe und Risikoexposition des Unternehmens häufiger) schriftlich informiert werden… …und dem Compliance-Management im Allgemeinen den Rücken. Neben die reguläre, periodisch wiederkehrende Berichterstat- tung muss zwingend ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …strafrechtlichen Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung zu vermitteln und im Überblick relevante Tatbestände und Strafbarkeitsrisiken aufzuzeigen. Nach einer… …und der Unterschlagung, des Betrugs und der Untreue, vor allem die Verletzung von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen, der… …Datendiebstahl/Datenmissbrauch, die Manipulation von jahresabschlussrele- vanten Informationen, die Verletzungen von Schutz- und Urheberrechten sowie die Geldwäsche im… …Kartellstraf- und Kartellordnungswidrigkeitenrecht, sowie Straftaten, die im Zusammenhang mit einer auftretenden wirtschaftlichen Krise im Unternehmen ste- hen… …. ___________________ 174 Zur Begriffsbestimmung und zum Phänomen Wirtschaftskriminalität vgl. Müller-Gugen- berger, C.: in: Müller-Gugenberger, C. (Hrsg.)… …strategischen Unternehmensentscheidungen auch geduldete Fehlentwicklungen im Unternehmen relevant, wenn gegen diese z.B. nicht rechtzeitig und nicht effektiv… …genug vorgegangen wird. Aber auch die mangelnde Überwachung und Aufsicht der eigenen Mitarbeiter kann eine strafrechtliche Haftung auslösen. 2.1… …Grundsätze Die Unternehmensleitung ist primär verantwortlich für die Konzeption des Betriebs und den damit getroffenen Entscheidungen. Sie trifft nach den… …Grundsätzen der Lauterkeit der Geschäftstätigkeit und der persönlichen Einstandspflicht für die Un- ternehmenstätigkeit auch eine Pflicht zur Verhinderung… …strafrechtlicher Risiken für das Unternehmen und aus dem Unternehmen heraus. Diese strafrechtliche Haftung fußt auf der tatsächlich ausgeübten Verantwortung für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Nach herrschender Meinung umfasst diese Pflicht die Überwachung der Ordnungs- mäßigkeit, der Rechtmäßigkeit, der Zweckmäßigkeit und der Wirt-… …Überwachung der Rechts- und Ordnungsmäßigkeit, also der Compliance im engeren Sinne, kann dem Nichthandeln eine besondere Bedeutung zukommen, da Prä- vention… …Gesellschaft bedeutsam sind. Die Pflichten sind analog für SEs, GmbHs und Genossenschaften in den entspre- chenden Verordnungen und Gesetzen formuliert (§ 1… …SEAG i. V. m. Art. 38 lit. B Alt. 1 SE-VO, § 52 GmbHG und § 38 Abs. 1 GenG) Der Aufsichtsrat muss im Rahmen seiner Tätigkeit reaktive Kontrolle… …teilweise hohen Strafzahlungen, Kosten für Aufklärung und den mittelbaren Folgen durch Reputationsschäden. Nicht verantwortlich ist der Aufsichtsrat für… …informieren, dass ein solches System tatsächlich eingerichtet und funktionstüchtig ist. Dass es sich bei Compliance um eine Pflicht des gesamten Vorstands… …abgeleitet, dass ein Vorstand keine rechtswidrigen Handlungen anordnen darf und dafür sorgen muss, dass die Organisation des Unternehmens so beschaffen ist… …, dass es zu keinen Rechts- verstößen kommt. 2. Ist ein Vorstand der Meinung, dass das implementierte Compli- ance-System nicht ausreichend ist und kann… …sich im Vorstand mit seiner Meinung nicht durchsetzen, so muss er sich an den Aufsichtsrat wenden, und dort seine Zweifel vortragen. 18 Vgl. Potinecke… …mit Compliance 3. Kann sich der Vorstand auch hier nicht durchsetzen und ist Ge- fahr im Verzuge, durch die auch die Existenz des Unternehmens aufs Spiel gesetzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …55 6 Wie ermittelt man die Compliance­Risiken eines Unternehmens? 6.1 Notwendigkeit und grundlegendes Vorgehen der  Compliance-Risikoanalyse… …Ein Compliance-Management System muss die Größe und Kom- plexität des Unternehmens berücksichtigen. Aus diesem Grund wäre es falsch, vorzugeben, was… …die er- mittelten Risiken berücksichtigen und die Instrumente des Com- pliance-Managements so wählen, dass die Risiken entsprechend reduziert werden… …und wie macht. Das Risikomanagement sollte Basis für die Compliance-Ziele sein, die das Unternehmen sich setzt. Hier gibt es unterschiedliche… …Risikoanalyse muss in regelmäßigen Abständen wiederholt werden und bei gravierenden Änderungen der Geschäftstätigkeit komplett neu durchgeführt werden. Nach… …Gefahren tatsächlich drohen.36 In jedem Fall verlangen die anglo- amerikanischen Regeln des FCPA und des UK Bribery Acts eine Risikoanalyse als Basis eines… …sein Unternehmen sieht und welche nicht. Im Rahmen der Compliance-Risikoanalyse werden die Rechts- risiken aus den einzelnen Funktionsbereichen des… …Unternehmens (z. B. Einkauf, Produktion, Vertrieb, Finanzen) und die Länderrisi- ken sowie Branchenrisiken aufgelistet, so dass sich ein Risikoport- folio des… …Unternehmen sich dazu entscheiden kann, ein Risiko einzuge- hen, sich diesem Risiko bewusst auszusetzen und mit den Folgen zu leben, wenn das Risiko eintritt… …diskutierte Option. Allerdings ist dieses Vorgehen aus juristischen und ethi- schen Gründen sehr fragwürdig. Da durch die Gesetze und Ver- ordnungen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltiger Wirtschaften: Vom Selbst-Check zum zertifizierbaren ZNU-Standard

  Christian Geßner, Axel Kölle, Kesta Ludemann, Florian Schäfer, u.a.

  …Schäfer, Mirjam Rübbelke-Alo und Verena Diekmann 1. Nachhaltiger Wirtschaften Unternehmen sehen sich mit einer Vielfalt von Anforderungen rund um das… …Thema Nachhaltigkeit konfrontiert, wie beispielsweise zu den Themen Klimaauswirkungen, Tierwohl oder auch Demografie und Diversity. Anfragen zu diesen… …gefordert, die eigenen Aktivitäten im Nachhaltigkeitsbereich zu erfassen und zu systematisieren, um da- raufhin auch gezielt kommunizieren zu können. Auch… …Interpretationsvielfalt und die mit dessen Komplexität verbundenen Schwierigkeiten der Messung bilden dabei zentrale Herausforderungen, insbesondere für kleine und… …Aktivitäten strukturiert und weiße Fle- cken aufzeigt, und zum anderen einer Kollektivierung von vorherrschenden Interpre- tationen, d. h. ein einheitliches… …Bild, was zur unternehmerischen Nachhaltigkeit da- zugehört und wie diese zu bewerten ist.1 Vor diesem Hintergrund hat sich das ZNU in den letzten… …Jahren im Sinne einer transformativen Wissenschaft mit der Entwicklung wissenschaftlich fundierter und gleichzeitig anwendungsorientierter Ansätze zur… …Nachhaltigkeitsevaluation auf Un- ternehmens- und Produktebene beschäftigt. Im vorliegenden Beitrag werden die bei- den zentralen Ansätze des ZNU, der… …ZNU-NachhaltigkeitsCheck (Kapitel 2) und der ZNU-Standard Nachhaltiger WirtschaftenFood (Kapitel 3) vorgestellt, charakterisiert und in den aktuellen Stand der… …für die beiden Ansätze ist zum einen die themenorientierte Her- angehensweise, die Klimaschutz, Gesundheit usw. und nicht die jeweilige Abtei-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Anja Grothe

  …, was resi- lient ist und damit gegen den ökologischen, ökonomischen und sozialen Zusammen- bruch schützen soll. Nachhaltiges Wirtschaften von Unternehmen… …ein Umdenken bezüglich der Ressourcenverfügbarkeit auch zu veränderten Produkten und Prozessen führen kann. Unternehmerische Nachhaltigkeit bedeutet… …Generationen befriedigt werden könnten, nicht abgebaut wird.1 Der Begriff „Nachhaltigkeit“ wird fast nie eindeutig und klar definiert in seiner praktischen… …Umsetzbarkeit. Ethisch-normativ verankert ist er immer mit Fragen für den jeweiligen Kontext verbunden. Auf der einen Seite ist er positiv besetzt und sug-… …geriert so etwas wie verantwortungsvolles und ethisch gerechtes, langfristiges Han- deln. Auf der anderen Seite stellt sich immer die Frage nach dem „Wie“… …. Damit ver- bunden ist oft die Angst vor Einschränkung und „zu viel Veränderung“ oder gar Ver- zicht. Die mehr auf Kurzfristigkeit ausgerichteten… …Gewinn fördern und noch nicht schmälern. Es zeigt sich nun aber zunehmend, dass Unternehmen mehr oder weniger dazu gezwungen sind, bewusst in die… …Erhaltung von Ressourcenaustauschbeziehungen zu investieren und sich aktiv für die Reproduktion von Ressourcen einzusetzen.2 Diese Entwicklung führt dazu… …. Grothe 2 ihren Umwelten eingebettet sind und unabhängig von der normativen Wertorientie- rung zu einer nachhaltig ausgerichteten Wirtschaftsweise… …Gewinnerzielung ändert, den das Unterneh- men primär im Auge haben wird, so kann sich dennoch die Betrachtung auf die Art und Weise ändern, wie in den…

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