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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kontokorrespondenten stellt sich wie folgt dar: Zahlungen an einen Kontokorrespondenten Voraussetzung für eine Zahlung über SWIFT ist der Austausch eines Schlüs- sels… …(authenticator key) mit der Korrespondenzbank. Anhand dieses Schlüs- sels wird die Echtheit der die Zahlung auslösenden Nachricht überprüft. 3) Society for… …an Korrespondenzbanken mit Verrechnung über einen Kontokorrespondenten Für eine Auslandszahlung ist nicht zwingend notwendig, dass eine Kontover-… …Kontokorrespondent für die Bank des Zah- lungsempfängers auch kein Konto führt, erfolgt die Überweisung an einen Kontokorrespondenten des Empfangsinstituts. Dem… …Institut des Zahlungs- empfängers wird mitgeteilt, wie die Deckung für den Zahlungsauftrag erfolgt. Die auftraggebende Bank haftet dafür, dass die Deckung… …Zahlungsaufträge analog abgewickelt. Lediglich die Arten der Nachrichtenübermittlung und der Authentifizierung ändern sich. Voraussetzung für diese Zahlungsarten ist… …erfolgt? � Werden diese dokumentiert? � Liegen alle für die Ausführung der Zahlung erforderlichen Angaben (Zahlungsempfänger, Bankverbindung… …Zahlungen in das Ausland 145 Sonderfall: Bei Zahlungen in einer Währung, für die kein Kontokorrespondent existiert „Exotenwährung”), wird einer… …wicklungstechnische Probleme und zusätzliche Kosten für den Zahlungs- empfänger zu vermeiden. � Wurde der Zahlungsausgang disponiert (EURO/Währung)? � Erfolgt eine… …Auftraggeber zwischen Auftragserteilung und Gegenwertanforderung zah- lungsunfähig werden könnte. In diesem Falle haftet das auftraggebende Insti- tut für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Vertragsgestaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Änderungen während der Bauzeit sind üblich. Ein Bauvertrag auf Grundlage der VOB Teil B sieht für diese Änderungen während der Bauausführung unter § 2… …ausgestaltet sein, dass die Grundsätze der VOB Teil B berücksichtigt sind: � Für nicht im Vertrag genannte Leistungen (in der Regel geänderte und zu- sätzliche… …hen jedoch keine Unterschiede im Claimmanagement für die Vertragsgrund- lage nach: � Bürgerliches Gesetzbuch (BGB) � Vergabe- und Vertragsordnung für… …Risikobetrachtungen gab es für die Fest- legung der gewählten Vertragsart? � Wurden die Vor- und Nachteile einer Vergabe an einen Generalunterneh- mer oder… …Einzelunternehmen diskutiert und dokumentiert? � Warum hat man sich für eine funktionale oder detaillierte Leistungsbe- schreibung entschieden? � Wurden… …Chancen und Risiken für die Vertragswahl kann durch interne Mitarbeiter erfolgen. Je nach Komplexität des Bauvorhabens und Kompetenz sollte eine zusätzliche… …(z.B. Schiedsgericht) im Vertrag geregelt sein. Welche Regelung gibt es für den Gerichtsstand oder für eine alternative Eskalation? � Nach welchen… …Ausführungsplanung ermittelt. Die Mengenermittlungen enthalten keine versteckten Sicherheiten zur Budgeteinhaltung. Fragen: � Welche Berechnungsvorgaben gibt es für… …den Planer zur Erstellung von Leistungsverzeichnissen, insbesondere für die Mengenermittlung? � Sind Schätzungen erlaubt? Welche Berechnungen liegen… …des zeitlichen Ablaufs des Claimprozesses ist für beide Seiten, Auftraggeber und Auftragnehmer, von besonderer Bedeutung. Es sollten verbindliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Einleitung

  Dr. Katharina Hastenrath

  …darzustellen und an Hand von praktischen Beispielen für Compliance-Of- ficer, Organe, Führungskräfte und Mitarbeiter anschaulich zu machen, ist Ziel dieses… …. Whistleblowings ab. Die sich anschließenden Kapitel 8 und 9 bringen dem Leser die notwendi- gen Kommunikations-Skills näher, die für eine erfolgreiche Complian-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …derselbe Kandidat für ein neues Einsatzgebiet bzw. eine neue Fer- tigkeit abermals qualifiziert werden müsste. Natürlich sollte es jedem Unter- nehmen am… …anerkennen, dass Mitarbeiter in ihrer Arbeit vor für sie nicht lösbaren Zielkonflikten, wie, – ambitionierte Absatzziele versus illegale Mittel der… …Absatzförderung; – enge Zeitvorgaben, die der Kunde für die Lieferung eines Produkts fordert versus – unvermeidbare Zeitaufwände für die Entwicklung dieses… …. Demgegenüber ist es in Un- ternehmen nicht immer leicht anzuerkennen, dass gerade das schwächste Glied maßgeblich für die Frage der Realisierbarkeit eines Ziels… …ist und noch schwieriger ist es für ambitionierte Mitarbeiter zu erkennen und zuzugeben, dass in ihrem Meilenstein, Gruppe, Team, Bereich… …Kommunikation. Aus diesem Grund ist ein entscheidendes Kriterium für die Nachhaltigkeit eines Compliance-Systems eine glaubwürdige Kommunikation von Unter-… …Gipfel umdreht, um Gefahr für Leib und Leben abzuwenden. 1 Guidance zum UK-Bribery Act, S. 23. 2 Guide zum FCPA, S. 57. 5 6 1. Rahmenbedingung von… …Compliance-Kommunikation Hettich / Körtgen 57 Dies bedeutet für Führungskräfte aller Ebenen, dass sie akzeptieren, dass sie mit ihrem tagtäglichen Verhalten als… …ist damit einer der entscheidenden Erfolgsfaktoren für eine nachhaltige Compliance-Kultur. Compliance darf kein Parallelprozess bleiben, der der… …bereits beim ersten Produktdesign Berücksichtigung finden, vielleicht ist er selbst so- gar Ausgangspunkt für ein innovatives Produktdesign. Um nicht den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher Fragestellungen

  Dr. Harald Schloßmacher

  …von Teil B sind die „klassischen“ Verant- wortungsbereiche von HR für das Arbeitsrecht, für die Gestaltung und Be- reitstellung von Personalinstrumenten… …wie Stellenbeschreibungen, für Schu- lungen und als Ansprechpartner der Mitarbeitervertretungen. Die Aufgabenstellung von HR im CMS wird aber nur im… …Zusammenhang mit und in Bezug auf andere Funktionen vollständig deutlich. Es ist kenn- zeichnend für ein CMS, dass darin verschiedene… …rung sind daher für die Funktionsfähigkeit eines CMS von ausschlaggebender Bedeutung.3 Aus der organisatorischen Einbindung von HR und den Schnitt-… …„klassischen“ HR Aufgaben, präzisiert durch die Anforderungen des CMS und die sich daraus ergebenden Regelungen und Prozesse, sind die Ba- sis für die… …Kommunikation und der Kommunika- tion im laufenden operativen Betrieb eines CMS. Kommunikation im Kontext der Einführung ist von größter Bedeutung für die… …Compliance 2.1 Arbeitsrechtlicher Rahmen Ein CMS kann nur dann wirksam funktionieren, wenn seine Regeln für alle Mitarbeiter eines Unternehmens… …rechtsverbindlich sind. Während dies für Gesetze per se gilt, müssen die vom Unternehmen selbst gesetzten Regelun- gen, soweit sie nicht nur Gesetzesbestimmungen… …Rechtsrahmen für unternehmensinterne Untersuchungen bei Verdacht von Compliance-Verstößen, denn die Ver- pflichtung der Mitarbeiter zur Teilnahme an einer… …Rechtsgrund- lage im Arbeitsrecht. Da in aller Regel HR für arbeitsrechtliche Themen im Unternehmen ver- antwortlich ist, ergibt sich daraus ein erster…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  IT-unterstützte Compliance-Kommunikation

  Dr. Roman Zagrosek

  …Nachholbedarf. Die für Compliance-Kom- munikation 1.0 und 2.0 relevanten Maßnahmen wurden größtenteils imple- mentiert. Hierbei handelt es sich um den… …ausgeschöpft. Für ein Investment in IT-unterstützte Compliance-Kommunikation be- steht ein attraktiver Business Case.7 Die Zeit ist reif für Compliance 4.0… …Abgaben“ bewertet, die als Betriebsausgaben von der Steuer abgezogen werden konnten (§ 4 Abs. 4 EStG a. F.). Voraussetzung für die Abzugsfähigkeit war… …, Corporate Compliance Insights, 20.07.2009 (Online-Ausgabe). 5 Vgl. Boehme, Corporate Counsel, 17.03.2015 (Online-Ausgabe). 6 Vgl. Bundesministerium für… …Vertrieb für die Beauftragung eines Geschäftspartners eine Genehmigung von Compliance einholen musste. In der Konzern- richtlinie wurde festgelegt, dass… …werden. Für die Einstufung in die richtige Risikostufe wurde eine Excel-Liste an- gelegt, die durch den Vertrieb ausgefüllt werden musste. Als für die… …Grunde gelegt. Maßgeblich für die Risikoeinstufung war daher, in welchem Land der Geschäftspartner sitzt und wo er seine Dienste für das Unternehmen… …verbunden die Detailtiefe für die jeweilige Geschäftspartnerprüfung fest- legte. Darüber hinaus gab es Fragebögen für Geschäftspartner und weite- re Vorlagen… …für die Prüfung. Defizite bestanden bei der Einbeziehung ex- terner Datenquellen, weil neben den Sanktions- und PEP-Listen aus- schließlich öffentlich… …den Prozess eingebunden. Nach Ausräumung der in den Dis- kussionen geltend gemachten Bedenken wurde ein Fahrplan für die Um- setzung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation in Konfliktsituationen

  Thorsten Rexer

  …erwartet Sie? – Wenn Sie wählen können: Welches Setting ist für das Gespräch am för- derlichsten? – Wie viel Zeit benötigen Sie für das Gespräch? Haltung… …das Büro des Betriebsratsvorsitzen- den (BV) CO: Schönen guten Tag, ich freue mich, dass Sie Zeit gefunden haben für mich. BV: Ja, ja, es wird ja… …aufeinander. Alteingesessene Führungs- kräfte, die „wissen, wie der Hase läuft“, treffen auf ambitionierte „Neulinge ohne Gespür für das Unternehmen.“… …Dialogs in diesem Kapitel ist jedoch noch nicht erkenn- bar, ob sich das Gespräch zu einem positiven oder zu einem negativen Bei- spiel für… …Compliance-Kommunikation entwickelt. Auch wenn sich schon Anzeichen für einen drohenden Konflikt zeigen, ist noch alles offen, und für einen erfolgreichen Abschluss kommt… …Beeinträchtigung hinreichend ist für einen Konflikt. Die vorliegende Definition macht deutlich, dass sich Konflikte in unseren Köpfen abspielen und nicht in einer… …müssen sich (gefälligst) auch dar- an halten.“ − „Für jeden Konflikt gibt es (m)eine Lösung.“ − „Wer mehr spricht, hat am Ende die meisten Punkte.“… …− „Verständnis für den Konfliktpartner ist der erste Schritt des Rückzuges.“ − „Letztlich ist jeder Konflikt ein ‚kleiner Krieg‘.“ − „Wenn wir… …der Interpretations- und Gestaltungsspielraum enorm. So mögen die Vor- schriften zur Geldwäscheprävention auf den ersten Blick noch recht klar for… …für welchen Prozessschritt verantwortlich zeichnet und wie ein Controlling dieses Prozesses aussieht, spätestens dann wird deutlich, dass der Rückzug…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der internationalen Compliance-Kommunikation

  Claudia Lutschewitz

  …Wirtschaftsleben schon seit längerem Standards dar. Sie berücksichtigen einen Wertekanon und gehen direkt in die Unternehmensleitlinien ein. Der Grund für… …Kommunikation bestimmt. Loyalität und Vertrauen sind die Vorbedingungen für eine Kooperation. Sie manifestieren sich in den Wer- ten eines Unternehmens.2 Was… …stattfindet oder sie auslöst. Interkulturelle Kommunikation soll weiterhin als ein Spezialfall der Kom- munikation transparent gemacht werden, für den alle… …10: Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der Compliance-Kommunikation 388 Lutschewitz Ziel ist es, für kulturelle Gemeinsamkeiten und… …Unterschiede zu sensibili- sieren. Schwerpunkte dieses Kapitels werden Kultur – Identität, Fremdheit – Kommunikation und Interkulturelle Kompetenz sein, die für… …Folgenden soll ein zunächst grundlegendes Verständnis vom Kulturbegriff vermittelt werden. 2.1 Sprache, Konventionen und Rituale Die Sprache ist für das… …Kultur.4 Bei der Suche nach einer geeigneten Definition für den Begriff „Kultur“ stößt man in der Literatur auf zahlreiche Ansätze. Man sagt, es… …Compliance-Kultur“, die genug Raum für wei- tere, nationale Kulturebenen lässt. 2.6 Kulturelle Unterschiede Wie lassen sich kulturelle Gemeinsamkeiten und… …regelmäßig wieder- kehrende, kollektive Tätigkeiten, die in einem Kulturkreis oft nur um ihrer selbst willen ausgeübt werden und deren Nutzen und Funktion für… …gefühlsgeprägte Auffassung in einer Kultur wider und machen positive oder negative Aussagen. Sie sind Ausdruck der Ziele, die in einer Gesellschaft für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Einführung in die Thematik

  Dr. Sebastian Höfner

  …Organizati- on im Jahr 2014 publizierte Aussage gilt auch unmittelbar für Unternehmen. Seit Beginn der achtziger Jahre2 sehen sich diese mit einer… …, Charles-Clemens (1999), S. 7 f.; Vaubel, Marc-Alexander (2001), S. 1. 14 Für den Begriff der Kooperation findet sich in der Literatur eine Vielzahl von synonym… …weit, sie als exis- tenzerhaltende Bedingung für die Unternehmung zu definieren. So formulieren Gemün- den/Heydebreck/Herden: „(L)ack of relationships… …, für den Kooperationen „the source of economic strength” darstellen (Jarillo, Carlos J. (1988), S. 31). 16 Vgl. Zielke, Andreas E. (1992), S. 14; vgl… …Christian era.”25 So lassen sich die Wurzeln des Joint Ventures als „commercial devise for the conduct of busi- ness“26 bereits bis in die Antike… …würdigte (vgl. hierzu mit einem Verweis auf die entsprechen- den Urteile Braun, Heiner (2000), S. 19 f.; für eine erste Definition vgl. Bell, George J… …Märkten konnte für ausländische Gesellschaften nur durch die Einbindung lokaler Partner oder staatlicher Institutionen realisiert werden.50 Einen… …und ihre Märkte sukzessive für ausländisches Kapital öff- neten.52 Jugoslawien, als Vorreiter und Vorbild derartiger Intentionen53, ließ bereits 1967… …, S. 415). 55 Vgl. ausführlich Iann, Max (1997), S. 109 ff.; vgl. für einen historischen Abriss Michailin, Alexander (1991), S. 86 ff. 56 Vgl… …betriebswirtschaftliche Know-How und Kapital sowie die modernen Technologien westlicher Länder für die eigene Wirtschaft nutzbar zu machen.58 Auch hier diente das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Konzept zur Klassifizierung und Bilanzierung von Joint Operations

  Dr. Sebastian Höfner

  …die Rechte an den Vermögenswerten und Verpflichtungen für die Schulden bestimmt wurden, um die Gesellschaft fortan als Joint Ope- ration zu… …die höchsten Transparenzstandards besitzen1595, so dürfte diese Erkenntnis noch evidenter für die anderen, gemäß der endorsed IFRS bilanzierenden… …konzeptionell überzeugende Vorge- hensweise für die Klassifizierung und bilanzielle Abbildung einer Joint Operation einigen konnte.1596 Dies lässt sich auch… …auf die Normierung des IFRS 11 selbst zurückführen. Denn in IFRS 11 finden sich kaum klare und eindeutige Regelungen für die Klassifizierung und… …zu bestimmen hat, bleibt vage.1599 Bereits Böckem/Ismar formulierten hierzu: „Für die angeführten offenen Fragestellungen wird die Praxis geeignete… …verdeutlicht, unter IFRS 11 fort- an für Joint Operations eine Klassifizierung und Bilanzierung anhand der Rechte an den Ver- mögenswerten und Verpflichtungen… …für die Schulden vorzunehmen. Bei der Frage, wie diese 1595 Vgl. Kapitel 6.2. 1596 Vgl. Kapitel… …6.5.3. Zum weiteren Vorgehen in diesem Kapitel 241 „rights to the assets, and obligations for the liabilities“1602 zu bestimmen sind, verbleibt… …ergebnislos. Es lassen sich keine ähnlichen Sachverhalte identifizieren, die für die dargestellte Problematik herangezogen wer- den können.1603 Folglich ist… …dargestellt werden.1605 Eine kritiklose Übernahme dieses Konzepts kann aber nicht zielführend sein. Vielmehr muss auch die Property Rights-Konzeption für…

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