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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …111 4. Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat Die Beurteilung der Wirksamkeit des RMS durch… …Unternehmensleitung kann sich dazu über eine transparente Dokumentation und Kommunikation des RMS z . B . auf Selbsteinschätzungen von Mitarbeitern… …beauftragen und im Falle der Identifizierung von Optimierungsbedarf auf die Verbesserung des RMS hinwirken und diesen Prozess überwachen . Die Beurteilung… …der Wirksamkeit des RMS durch den Auf- sichtsrat sollte in gewissen Abständen kontinuierlich wiederholt werden, wobei die Frequenz u . a . davon… …abhängt, wie sich z . B . die Prozesse im Unternehmen verändern . Dafür ist die Überwachung und Pflege des RMS von großer Bedeutung . Kontrollen auf… …Unter- nehmensebene unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen RMS-Komponenten nach COSO, wodurch die Wirk- samkeit des RMS als… …Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) und Reifegrad gemessen werden kann . Die Berührungspunkte des RMS mit anderen Elementen der… …dem IKS und dem Compliance Management System (CMS) sowie der Internen Revision betrachtet sowie mit der Überwachungstätig- keit des Aufsichtsrats auf… …konsistente Anwendung und personenunabhängige Funktion des Systems im Zeitablauf zu ermöglichen . In Abhängigkeit von der Größe, Art und Komplexität des… …Unternehmens, der verfolgten Ziele der Unternehmensleitung, der Ausgestaltung des RMS sowie der Wesentlichkeit der Einheiten und Prozesse variiert die Doku-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Regulatory Compliance

  Philipp Reusch, Marie Neumann

  …Rahmen des Dieselgates nicht nur kostspielige Rückrufe zur Folge, sie kann auch den Ruf der betroffenen Unternehmen nachhaltig schädigen. Jeden Tag… …werden viele Produkte schon am Zoll abgewiesen oder im Lager des Handels von den Behörden konfisziert. Diese stark am Verbraucherschutz, aber auch am… …Funktionieren des Binnenmarktes orientierte Vorgehensweise zwingt Un- ternehmen zur organisatorischen Lösung der Anforderungen, die der Beitrag schil- dert. 2… …, Gurte, abnehmbare Gelenk- wellen und unvollständige Maschinen beim Inverkehr- bringen innerhalb des europä- ischen Wirtschaftsraumes. Definition von… …bestimmungsgemä- ßen Verwendung in explosionsgefährde- ten Bereichen MPG Gesetz über Medizin- produkte 1.1.1995 Neube- kanntma- chung 7.8.2002 Regelung des… …Verkehrs mit Medizinprodukten, aktive im- plantierbare medizinische Geräte und In-vitro- Diagnostika und dadurch Stärkung des Schutzes und Gesundheit von… …Regelung des Inverkehrbrin- gens, der Rücknahme und der Entsorgung von Elektro- und Elektronikgeräten Hersteller, Importeure und Händler von Elektro-… …einheitlich gere- gelt. Unter dem Begriff des Produktsicherheitsrechts werden dabei Vorgaben der Europäischen Union verstanden, die entweder einen… …Union bis zum Jahre 2008 im Rahmen des sogenannten New Approach436 die Verkehrsfähigkeit bestimmter Produktgruppen von der Durchführung einer… …und zur Weiterentwicklung des Konzepts des „New Approach“ durch das „New Legislative Framework“: Kapoor, A./Klindt, T.: „New Legislative Framework“ im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verdeckter Arbeitnehmerüberlassung verhindern sowie die Informations- und Unterrichtungsrechte des Betriebsrats beim Ein- satz von Fremdpersonal konkretisieren… …Betriebsabläufe des Entleihers eingegliedert (Wei- sungsbefugnis). 4.2 Beteiligte bei der Arbeitnehmerüberlassung Eine Arbeitnehmerüberlassung setzt mit dem… …und Preis) Arbeitnehmerüberlassung 28 Verleiher: Verleiher im Sinne des AÜG ist derjenige Arbeitgeber, der Arbeitnehmer einem Dritten… …Arbeitsverhältnisses ist nach den allgemeinen Grund- sätzen des Arbeitsrechts zu beurteilen. Der Verleiher hat mit der Beschäfti- gung eines Leiharbeitnehmers das… …Zuverlässigkeitsan- forderungen gestellt, die die Einhaltung der Vorschriften des Sozialversiche- rungsrechts, die Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer sowie die… …vereinbart, den der Entleiher dem Ver- leiher zu bezahlen hat. Die Haftung des Verleihers gegenüber dem Entleiher beschränkt sich auf die sachgerechte Auswahl… …des Leiharbeitnehmers hinsichtlich der angeforderten Qualifikation. Damit kommt eine Haftung des Verleihers in Betracht, wenn er einen ungeeigneten… …Arbeitnehmer auswählt und dies zu verschulden hat. Für ein Verschulden des Leiharbeiters durch Pflichtverletzungen bei der Tätigkeit im Betrieb des Entleihers… …haftet der Verleiher hingegen nicht. Der Leiharbeitnehmer ist kein Erfüllungs- oder Verrichtungsgehilfe des Verleihers, sondern vielmehr des Entleihers… …. Für das Einhalten der Unfallverhütungsvorschriften und des Arbeitsschutzes bleibt der Verleiher mitverantwortlich, auch bei einer ggf. anderweitigen Re-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …. Das IIA hat mehr als 190.000 Mitglieder weltweit (Stand: Dezember 2016).35 In Deutschland werden die Aufgaben des IIA durch das Deutsche Institut für… …, Wissenschaft und Ver- waltung. Die Aufgabe des IIA ist es, eine dynamische Führungsrolle für den weltweiten Be- rufsverband der Internen Revision wahrzunehmen… …. Die Aktivitäten dazu umfassen insbesondere: – Förderung des Berufsstandes der Internen Revision durch Kontakte zu Regulato- ren, Gesetzgebern und… …Zertifizierungsprogramme. – Erforschung, Verbreitung und Förderung des Wissens über die Interne Revision und ihre angemessene Rolle bei der Kontrolle, dem… …. 35 IIA, 2016 Annual Report, 2016. Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen 34 2.2 Aufbau und Inhalte des… …verbindlichen Elemente sowie aller emp- fohlenen Leitlinien. Die verbindlichen Elemente des IPPF sind: – Grundprinzipien für die berufliche Praxis der… …: 36 Bünis/Gossens, 2016. Aufbau und Inhalte des Internationalen Regelwerks der beruflichen Praxis der Internen Revision 35 – Festlegung… …die verbindlichen Elemente hinaus enthält das IPPF folgende empfohlenen Elemente des IPPF: – Implementierungsleitlinien – Ergänzende Leitlinien… …prinzipien, der Definition der Internen Revision, des Ethikkodex und der Standards des IIA. Mit den DIIR Standards greift das DIIR grundsätzliche und aktuelle… …des IPPF, auch unter Berücksichti- gung deutscher Besonderheiten. Die DIIR Standards werden Internen Revisorinnen und Revisoren in Deutschland zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Implementierung eines betrieb lichen Risikomanagements (RM) in vielen Unternehmen eine Notwendigkeit, die vor allem durch die Anforderungen des Gesetzes zur… …Kontrolle und Transparenz im Unterneh mensbereich (KonTraG), des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) oder des Deut schen Corporate Governance Kodex… …Beratung komplexe Methoden vor allem zur Risikobewertung sowie unter stützende IT-Lösungen entwickelt, die eine Weiter entwick lung des Risikomanagements… …pragmatische und weniger komplexe Ansätze des RM .35 Für die o . g . Probleme bietet die instrumentelle, organisatorische und personelle In- tegration von… …Ansätzen des RM in das Controlling einen vielversprechenden Lösungs- an satz . Sowohl das Controlling als auch das RM unterstützen letztendlich das Ma-… …und Controlling durch geeignete Analysen und Prognosen die Entscheidungsqualität des Manage- ments verbessern soll36, versucht das Risikomanagement… …durch die Identi fikation, Bewertung und Steuerung von Risiken negative Abweichungen von den Unterneh- menszielen zu vermeiden und die Existenz des… ….38 Insbesondere für mittelständische Unternehmen mit ihren knappen finanziellen und personellen Ressourcen bietet eine Integration von Ansätzen des… …Unternehmenspraxis bereits umge- setzt wurde und wie erfolgreich diese Umsetzung war . Zur Analyse des Integrations- niveaus von Risikomanagement und Controlling… …organisatorische Verselbständigung des Risikomanagements ist insbesondere in KMU nicht zwangsläufig erforder lich . Eine teilweise oder vollständige Übernahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …risikoadjustieren Planung auch genutzt werden können . In dem Beitrag werden wesentliche Aspekte der Ablauf- und Aufbauorganisation des Risikomanagements in… …Abhängigkeit vom Reifegrad des Risikomanagement-Prozes- ses als auch Unternehmensart, -größe und Komplexität der Geschäftstätigkeit auf- gezeigt . 2… …Ablauforganisation Der Prozess des Risikomanagements vollzieht sich als ein sich wiederholender Re- gelkreis . Basierend auf den in der Risikostrategie festgelegten… …Risikosteuerung und Risikokontrolle ■ Risikoüberwachung Die Aufgabe des Risikomanagements ist es, sich mit den Ursachen für Planabwei- chungen (Chancen und… …Und auch bei strategischen unternehmerischen Entscheidungen werden Risiko- informationen des Risikomanagements nicht konsequent genutzt . ■ Die im… …sich in einem frühen Stadium des Reifegradmodels befinden, ha- ben oftmals kein etabliertes Risikomanagement, jedoch eine Controlling-Abteilung . In… …der Praxis zeigen sich folgende Szenarien: 2.1 Unausgereifte Zusammenarbeit Risikomanagement / Controlling In diesen initialen Stufen des… …Erfüllung gesetzlicher Anforderungen . Interpretiert wird dies mit der Erlangung des Testats des Wirtschaftsprüfers zum Vorliegen eines Risi-… …Anspruch, ein Unternehmensführungsinstrument zu sein, wird diese Art des Risikomanagements damit nicht gerecht . Für ein solches formales System wird… …Blumthaler und Michael Flachs Rahmen des Planungsprozesses abgefragt und erfasst werden . Damit besteht die Gefahr, dass den Mitarbeitern im Controlling…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …___________________ 1 Der hier vorliegende Artikel stellt eine aktualisierte und weiter entwickelte Version des Bei- trags „Interne Revision und das Interne… …System (ICS)“ im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt. Da eine der Hauptaufgaben der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch… …immer ist –, stellt sich die Frage, wie sich die Definition und das Verständnis des IKS im Laufe der Zeit ver- ändert haben. Auch das Zusammenspiel des… …internationaler Bedeutung. Die Entwicklung des IKS als wesentlicher Prüfungsgegenstand der Internen Revision beeinflusst unmittelbar das Aufgabengebiet und die… …Internen Revision, die in der Beurteilung des IKS liegt. Auch Potocnik stellt in seinem Eröffnungsvortrag „Interne Revision in der stagnie- renden… …Wirtschaft“ auf der internationalen Fachtagung für Interne Revision am 20. Oktober 1975 fest:3 „Interne Revision ist eine unabhängige Beurteilung des Systems… …der Internen Kontrolle, des Internal Control, innerhalb einer Organisation und versteht sich als Service für alle Stufen des Managements. Als… …und beurteilt. Als solche ist die Interne Revision ein Element des Systems der Internen Kontrolle im weitesten Sinne.“ ___________________ 1… …die Aufgabe der Internen Revision zur Prüfung des IKS vielmehr als umfassende Systemprüfung eines Steuerungs- und Überwachungssystems verstanden werden… …. 228. zu Entwicklungstendenzen von Internal Control 193 Peemöller strukturiert die Prüfung des IKS durch die Interne Revision im Jahr 1968…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Wie Digitalisierung und neue Technologien unsere Wertschöpfung verändern

  Trends und Entwicklungstendenzen mit einem besonderen Blick auf Einkauf, Logistik und Supply Chain Management
  

  Univ.-Prof. Dr. Michael Henke, Dr. Axel T. Schulte, Karolin Kristin Pellengahr

  …digitalisiert, automatisiert und au- tonomisiert. Strategische Aufgaben rücken in den Mittelpunkt des Einkaufs, die unter Zuhilfenahme der Digitalisierung trotz… …des deutlichen Anstiegs an Aufgaben erfolgreich bewältigt werden können. Auch die Studie „Einkauf 4.0 – Digitalisie- rung des Einkaufs“ des… …Fraunhofer-Instituts für Materialfluss und Logistik IML in Kooperation mit dem Bundesverband für Materialwirtschaft BME e.V. belegt diese Entwicklung des… …Einkäuferprofils. Der Einkauf wird laut Aussage von Einkaufsex- perten in Zukunft vollkommen anders aussehen, die Rolle des Einkäufers verändert sich grundlegend… …Digitalisierung kann dabei helfen europäische Gemein- samkeiten schneller voranzutreiben als es je möglich war. Besonders die Themen des Arbeitskräftemangels sowie… …dazu lernen kann. Es gibt eine Technologie, die bislang noch nicht angesprochen wurde, jedoch mas- siven Einfluss auf die Zukunft der Logistik, des… …von Blockchains ist derzeit in aller Munde und ihr Einsatz im Bereich des Supply Chain Managements und der Logistik verspricht disruptive Verände-… …durch das Konzept der digitalen Vertragsagenten (Smart Contracts).11 Es gibt keine allgemeingültige Definition des Begriffs Smart Contracts, jedoch… …Konsensus-Mechanismen, dass alle Informationen stimmen und somit können alle Akteure diesen Informationen vertrauen. Ein wesentliches Element des Internets der Dinge… …Fußabdruck gespeichert, können dies wertvolle Informationen für Kunden des Unternehmens sein und damit als Verwendungs- nachweis gelten. Die physischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …mit der Be- grifflichkeit von Legal Compliance verbunden. Legal Compliance bedeutet, sich in allen Bereichen des Unternehmens an juristische… …Kommission aus namhaften Unternehmern und Wissenschaftlern für die verant- wortungsvolle Führung von Familienunternehmen entwickelt hat. Im Zentrum des Kodex… …antwortungsvolle Unternehmensführung. Die neueste Fassung des DCGK hat er- hebliche Auswirkungen nicht nur auf die Legal Compliance, sondern auch auf die Compliance… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat am 7. Februar 2017 erneut Änderungen des DCGK beschlossen. Die Änderungen fol- gen auf die 2015… …Bundesanzeiger am 24. April 2017 ist der geänderte DCGK in Kraft getreten. Peter Fissenewert 50 Neben der Erweiterung des Compliance-Verständnisses setzt… …der Kodex bei der Aufzählung der Elemente des Compliance-Management-Systems (CMS) an. Neben Aufsichtsratsthemen, die hier nicht vertieft werden sollen… …, bildet das Thema Com- pliance den Schwerpunkt der aktuellen Änderungen.55 2.2 Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns… …, aus der Compliance-Diskussion nicht hin- wegzudenken, wird nun erstmals auch in der Präambel des DCGK aufgegriffen. Danach steht der Ehrbare Kaufmann… …sein Verhalten daran aus.“57 Damit liegt es auf der Hand, dass die Prinzipien des Ehrbaren Kaufmanns auch bei der Auslegung der Definition der… …2.3 Compliance-Management-System Der Vorstand soll für angemessene, an der Risikolage des Unternehmens ausge- richtete Maßnahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Strategie und Controlling

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Leistungen außerhalb des Branchenkerns (Anzahl, Qualifikation) und be- grenzt benötigtem Spezial-Know-how (Qualifikation) zu unterscheiden. 3.1.1 Flexible… …(Mitarbeiter-)Kapazitätsplanung im relevanten Planungshorizont des Unternehmens sind daher auch die saisonalen oder zyklischen Schwankungs- breiten sowie die längerfristigen… …Reaktionsfähigkeit des Unternehmens auf ein volatiles Umfeld zu erhalten bzw. zu verbessern, sollte strategisch ein Zielkorridor für den Mix aus fester und flexibler… …schäftsaktivitäten), � Abbau (struktureller Rückbau in nicht mehr weiterverfolgten bzw. wirt- schaftlich verfolgbaren Geschäftsfeldern). Die Erarbeitung des… …Kapazitäten sollte neben der quantitativen Betrachtung des Bedarfs eine Bestimmung der vorhandenen Kernkompeten- zen sowie der angestrebten Kerneigenleistung… …(Mitarbeiterbedarf) für den Planungs- horizont des Unternehmens durchgeführt? � Sind die Verantwortlichkeiten für die mittel- und langfristige Kapa- zitätsplanung klar… …strategischer Personalplanung hinsichtlich erforderlichem Kompetenz- aufbau bzw. -umbau? � Welche Faktoren werden bei der Festlegung des Zielbildes für die Kern-… …Entscheidungsprozesse innerhalb des Unternehmens zum „Make or Buy“ können unterschiedlich gestaltet sein. Für die Spezifikation der zu vergeben- den Leistung sind… …Vergabe- und Beurteilungskompetenz im Unternehmen im Vorfeld des Entscheidungsprozesses sicherzustellen. Wesentliche Elemente des Prozesses, die sich in… …vielen Unternehmen wieder- finden, sind: � Initiierung des Prozesses durch Aufstellen eines Projektteams/Auswahl der relevanten Entscheider � Ermittlung…

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