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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Geschäftsgebarens mit gesellschaftlichen Wer- tevorstellungen wie Moral und Ethik. Unter einem Compliance Management System (CMS) sind die auf der Grund- lage der… …von Compliance Management Syste- men, in: IDW Prüfungsstandards, Ausgabe 2018/2019, 2. Begriffsbestimmun- gen (6). Corporate Governance 349 Daneben… …, Handbuch Compliance-Management, Berlin 2010, S. 171-212. 207) Vgl. Withus, Karl-Heinz, Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance- Management-Systeme… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 348 2.16 Corporate Governance 2.16.1 Compliance Der Begriff Compliance… …internen Vorgaben (z.B. Richtlinien, Anweisungen) durch ein Unternehmen. Darüber hinaus ist Compliance die Übereinstim- mung des unternehmerischen… …, Patrick, Rechtliche Grundlagen und Rahmen- bedingungen („Legal Compliance“), S. 188, in: Wieland, Josef, Steinmeyer, Ro- land, Grüninger, Stephan (Hrsg.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Strafbarkeitsrisiken bei der Vergütung von Betriebsräten und deren Eingrenzung durch Compliance

  Jan-Patrick Vogel, Katja Schiffelholz

  …Compliance- und Steuerabteilungen eines Unternehmens. 2. Die rechtmäßige Betriebsratsvergütung Die betriebliche Mitbestimmung ist eines der Grundprinzipien des… …95 Strafbarkeitsrisiken bei der Vergütung von Betriebsräten und deren Eingrenzung durch Compliance Jan-Patrick Vogel und Katja Schiffelholz… …Betriebsratsmitgliedern, 1. Aufl. 2008; Moosmayer, Compliance Praxisleitfaden für Unternehmen, 3. Auflage 2015; Müller-Glöge/ Preis/Schmidt (Hrsg.), Erfurter Kommentar zum… …Betriebsratsvergütung Die Compliance bei der Vergütung von Betriebsräten hat seit der Affäre um den Betriebsratsvorsitzenden von VW, Klaus Volkerts, im Jahr 2005 nicht… …Wahrnehmungsschwelle sind Management und Betriebsratsmitglieder auch kleinerer Unternehmen Ge- genstand von behördlichen Ermittlungsverfahren geworden. Der… …, Compliance, 3. Auflage 2019, 9. Edition, Rn. 31. 32 Mit ausführlicher Begründung vgl. Schlösser, NStZ 2007, S. 562 ff. 33 Vgl. BGH v. 13.09.2010 – 1 StR… …deutschen Arbeitsrechts. Betriebe sollen nach dem Willen des Gesetzgebers nicht allein vom Management bestimmt werden; vielmehr soll die Belegschaft… …. Jan-Patrick Vogel und Katja Schiffelholz 114 4. Sicherstellung der rechtmäßigen Vergütung durch Compliance Die unternehmensinterne Bestimmung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Compliance und Unternehmensführung

  Harald Schloßmacher, Tatjana Gohritz

  …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland, Prüfungsstandard 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, WPg Supplement… …. pdf; Lösler, Thomas, Das moderne Verständnis von Compliance im Finanzmarktrecht, NZG 2005, 104; Makowicz, Bartosz, Globale Compliance Management… …Standards, Werteorientierte Umsetzung von DIN ISO 19600 und ISO 37001, München 2018; Nothhelfer, Robert, Die Einführung eines Compliance Management Systems… …Unternehmensführung 3. Verankerung von Compliance im Unternehmen durch Führung Den Rahmen für Compliance im Unternehmen setzt das jeweilige Compliance-… …, a. a. O. 7 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland. Prüfungsstandard 980. Grundsätze ordnungs- gemäßer Prüfung von Compliance Management… …Systemen. WPg Supplement „/2011, S. 78 ff., FN-IDW 4/2011, S. 203 ff. 8 Makowicz, Globale Compliance Management Standards – werteorientierte Umsetzung von… …bereichsübergreifende Wirkung eines Compliance- Management-Systems zur Verbesserung der Unternehmensorganisation zu nut- zen. Durch einen bereichsübergreifenden Blick auf… …sichergestellt werden. In dieser Bandbreite der Ausgestaltung kann das Unternehmen die Compliance- Aspekte und Module im Umfang in gewissem Maße variabel einsetzen… …adressiert werden. 3.2 Die tatsächliche Umsetzung der Compliance- und Führungskultur Zwischen der Compliance- und der Führungskultur bestehen also Wechselbe-… …Qualitätssicherungsvereinbarungen39. Ein Compliance- Management-System umfasst allerdings eine Vielzahl von Risiken, während Qualitätssicherungsvereinbarungen auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Compliance-Anforderungen bei der Errichtung und Unterhaltung von Whistleblower-Hotlines

  Martin Knaup, Jan-Patrick Vogel

  …Beitrag zur aktuellen Compliance- Debatte, WM 2009, Seite 1923 ff.; Buchert, Der externe Ombudsmann – ein Erfahrungsbe- richt, Hinweisgeber brauchen… …, Compliance – Aufbau – Management – Risikobe- reiche, 2010, 4. Kapitel, Rn. 34. 10 de Boer in: Görling/Inderst/Bannenberg, Compliance – Aufbau – Management –… …Risikobe- reiche, 2010, 5. Kapitel, Rn. 400. 11 Inderst in: Görling/Inderst/Bannenberg, Compliance – Aufbau – Management – Risikobe- reiche, 2010, 4. Kapitel… …, Rn. 34. 12 Inderst in: Görling/Inderst/Bannenberg, Compliance – Aufbau – Management – Risikobe- reiche, 2010, 4. Kapitel, Rn. 34. 13 Vgl… …, Der Compliance Officer, Ein Handbuch in eigener Sache, 1. Auflage 2015; Dzida, Die Mitbestimmung des Konzernbetriebsrats bei Ethik-Richtlinien, NZA… …; Fahrig, Verhaltenskodex und Whistleblowing im Arbeitsrecht, NJOZ 2010, Seite 975; Fissenewert, Compliance für den Mittelstand, 1. Auflage 2013; Fleischer… …, Corporate Compliance im aktienrechtlichen Unternehmensverbund, CCZ 2008, Seite 1, Fleischer, Aktienrechtliche Compliance-Pflichten im Praxistest: Das… ….; Gödrling/Inderst/Bannenberg, Compliance, Aufbau-Management-Risi- kobereiche, 1. Auflage 2010; Hauschka/Moosmayer/Lösler (Hrsg.), Corporate Compliance, 3. Auflage 2016… ….; Illing/Unmuß, Die arbeitsrechtliche Stellung des Compliance Managers – insbeson- dere Weisungsunterworfenheit und Reportingpflichten, CCZ 2009, Seite 1 ff… …Compliance Checklisten, Rechtliche Risiken im Unternehmen erkennen und vermeiden, 3. Auflage 2017; Vogel/Poth, Steine statt Brot für den Whistleblower, Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Tax-Compliance

  Martin Zackor

  …(extern) mit den Finanzbehörden kommunizieren bzw. wie (intern) steuerliche Compliance- Verstöße zu behandeln sind. Neben der Zieldefinition müssen… …335 Tax-Compliance Martin Zackor Literatur Besch/Starck in Hauschka/Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, 3. Aufl. 2016, § 33 Tax Compliance… …, Neue Anzeigepflichten für Steuergestaltungen – Überblick und erste Handlungsempfehlungen, DStR 2019, 352; Han- del, Tax Compliance – Voraussetzungen und… …Enthaftung nach IDW PS 980, DStR 2017, 1945; Hilsebein, Anwendung der Grundsätze des IDW PS 980 auf die Einrichtung eines innerbe- trieblichen Tax Compliance… …Management Systems, BC 2016, 472; Hunsmann, Die Aufsichts- pflichtverletzung (§ 130 OWiG) unter besonderer Berücksichtigung des Steuerrechts, DStR 2014, 855… …; Kromer/Henschel in Kessler/Kröner/Köhler, Konzernsteuerrecht, 3. Aufl. 2018, § 1 B Tax Compliance; Petrak/Schneider, Compliance und Steuern: Praxistipps zur… …Vermei- dung wirtschaftlicher Risiken, BC 2008, 11; Schwahn/Cziupka in Lüdicke/Sistermann, Unter- nehmenssteuerrecht, 2. Aufl. 2018, § 7 Tax Compliance und… …Risikomanagement; Streck/Bin- neweis, Tax Compliance, DStR 2009, 229. 1. Überblick In den letzten Jahren hat sich Tax-Compliance zu einem wichtigen und umfas-… …veröffentlicht. Eine solche Mitteilungspflicht dürfte zu einem erheblichen Mehraufwand für die Bereiche Compliance und Steuern in Unternehmen führen, vgl… …qualifizierte Mitarbeiter in den Bereichen Compliance und Steuern lässt sich dies weitgehend bewältigen, notfalls sind externe Berater zu mandatieren. Bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Herausforderungen und Empfehlungen für die Integration von ESG-Risiken in das ERM

  Kai-Michael Beckmann, Frank Selbeck, Prof. Dr. Hans-Jürgen Wieben

  …Themen wie Risk Management, Compliance Manage­ ment und die CSR­Berichterstattung werden dem Chief Risk Officer (CRO) oder Chief Compliance Officer (CCO)… …(ESG­Risiken) weiter oben auf der Agenda von Vorständen und Aufsichtsräten zu platzieren und diese deutlich stärker in die Enterprise Risk Management… …Risikomanagementsystem, die Mazars gemeinsam mit Prof. Dr. Hans­Jürgen Wieben von der Fachhochschule für die Wirt­ schaft Hannover (FHDW) und der Risk Management… …Practical Advice for Boards, Corporate Secretaries and Governance Professionals“, S. 6. 4 Vgl. COSO/WBCSD (2018), „Enterprise Risk Management. Applying… …enterprise risk management to environmental, social and governance­related risks“, S. 3–4. 105 Herausforderungen und Empfehlungen für die Integration von… …das Risiko management Um das Nachhaltigkeitsmanagement und das Risikomanagement bestmöglich zu­ sammenzuführen und die damit verbundenen… …ESG­Risiken in das Enterprise Risk Management von Unternehmen und Organisationen entwickelt5. Diese Leitlinie führt die Sichtweise zweier weltweit führender… …Interessenvertretungen aus der Risi­ komanagement­ und aus der Nachhaltigkeitsperspektive zusammen. Sie bezieht den aktuellen COSO­Standard „Enterprise Risk Management… …“ auf die ESG­Risiken und 5 COSO/WBCSD (2018): „Enterprise Risk Management. Applying enterprise risk management to environmental, social and… …des Geschäftskontextes, der Strategie und der Ziele als Anker für alle ERM-Aktivitäten und für das effektive Management von Risiken, was die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …Management (ERM) Rahmenwerks. In: Risk, Compliance & Audit 2011. 207 Vgl. Scharpf, Paul: Die Sorgfaltspflichten des Geschäftsführers einer GmbH – Pflicht zur… …527 Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und… …. Karlsruhe 2001, S. 6–7. Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) 528 geber die Bedeutung des Risikomanagements für die Unternehmensleitung explizit… …mittelständische Unternehmen auf Basis des Enterprise Risk Manage- ment (ERM) Rahmenwerks z.B. Bungartz, Oliver und Gregor Strobl: Lean Risk Management für den… …Grundlagen des Risi- komanagements. Haftungs- und Strafvermeidung für Corporate Compliance. Hrsg. Frank Romeike. Berlin 2008, S. 133–175 sowie für Versicherung… …Management (ERM) 530 Das Risikomanagementsystem ist umfassend als allgemeines Risikomanagement- system zu verstehen und nicht auf die Rechnungslegung… …: Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements. Haftungs- und Straf- vermeidung für Corporate Compliance. Hrsg. Frank Romeike. Berlin 2008, S. 71–99. 533 2… …: Enterprise Risk Management (ERM) 534 Die Veröffentlichung des IDW PS 981 resultiert aus der gesetzlichen Anforderung, dass der Aufsichtsrat bzw. ein… …bewerten, zu steuern und zu überwachen, und – zu einem bestimmten Zeitpunkt implementiert waren. Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) 536 2… …managementsystem-Rahmenwerke auf das Enterprise Risk Management (ERM) Framework des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Prüfung 537 Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Einführung in die Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz

  Michael Johannes Pils

  …171 Einführung in die Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz Michael Johannes Pils Aufgabe der Arbeitsschutz-Compliance ist die… …Änderungen der Arbeitswelten, insbesondere der Arbeitsorganisation und Arbeitsplatzgestaltung, und der hohen Komplexi- tät kann Compliance im Arbeits- und… …. 6 Siehe dazu unten 5.1. 7 Siehe dazu unten 5.2(b). 8 Pils, CB 2017, 170 ff. 173 Einführung in die Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz… …Arbeitsschutzgesetz14 ist das Kerngesetz15 für die Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz und gilt als allgemeiner Teil. Es setzt die EG-Rahmen- richtlinie… …Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz prüfen. Hinzu kommen die Pflicht zur kontinuierlichen Verbesserung und der Prävention, wozu insbesondere die… …gesetzlichen Unfallversicherung mit der Überwachungspflicht betraut (vgl. v. a. §§ 14 ff., 19 SGB VII). 177 Einführung in die Compliance im Arbeits- und… …Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz barbetrieb – sei es, dass dort ein Unfall passiert ist oder gar eine Sabotage er- folgt ist –, so können die… …Nürnberg-Fürth, 08.02.2006, 2 Ns 915 Js 144710/2003, NJW 2006, 1824, 1926; AG Köln, 14.08.2015, 902 a OWi 378/14. 181 Einführung in die Compliance im… …MuSchG. 83 § 58 Abs. 5 JArbSchG. 84 Im Einzelnen HK-ArbSchR/Schmitz, § 26 ArbSchG Rn. 7 f. 183 Einführung in die Compliance im Arbeits- und… …. www.gda-portal.de und, vor allem für die 185 Einführung in die Compliance im Arbeits- und Gesundheitsschutz Praxishinweis Für die Methoden stellt die BAuA96…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …, um unabhängig getroffene Feststellungen und Empfehlungen an das Management des auditierten Unternehmens zu kommunizieren. Die Unabhängigkeit des… …+ o o + + – + + Effektivität + + + – + + + + – + Effizienz + o + + + + o + + + Compliance o + – o + + + + + + Kontrollierbarkeit + + + – + o + + o… …schwerwiegende Abweichung bei einer technischen Kontrolle nicht nur an das Management, sondern auch an eine technische Fachkraft kommuniziert werden. –… …wird er dieses Ziel erreichen. Das Management des Auditierten sollte einen Prozess für die Überwachung etablieren, um über die Umsetzung der… …. Auch der Auditor sollte eine Überwachung vornehmen, indem er die tatsächliche Umsetzung beobachtet und regelmäßige Statusberichte vom Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Großprojekte – Komplexität managen

  Dr. Rainer Pflaum, Claudia Mangold

  …finanziellen Mittel, die Vorgaben zur zeitlichen Umsetzung und auch die erwartete Qualität. Es stellt sich daher die Frage, wie ein erfolgreiches Management… …Prüfung von Compliance Management­Systemen, den IDW PS 981 zur Prüfung von Risikomanagementsystemen, den IDW PS 340 zur Prüfung des Ri­… …männisches Risiko- management Technisches Risiko- management Operatives Risiko- management durch Dritte und Auftrag- nehmer 66 Dr. Rainer Pflaum… …from the top“, also die im Unternehmen gelebte Management­ Kommunikation und Vorbildfunktion und der Umgang und die Verhaltensweisen untereinander… …Interesse sind ferner die Themen Compliance und HSSE9­Risiken von hoher Relevanz. Insoweit kann sich beispielsweise die Situation ergeben, dass ein… …Berichterstattung als Grundlage für Steuerungsmaßnahmen und Entscheidungen durch das Management verwendet werden. Gerade bei großen Pro­ jekten bestehen oft eine… …Management Summary sind insbesondere die neuen Risiken sowie Risiken mit größerer Veränderung und die TOP­Risiken darzustellen. Zur Unterstützung empfiehlt…

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