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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …. Hintergründe und Zielsetzung 2. Definition des relevanten Immobiliengeschäftes 3. Risiko der Immobiliengeschäfte 4. Regelungen zur Aufbaubauorganisation 5… …Umsetzung des BTO 3 Zusammenfassung Literaturverzeichnis Einleitung Die BaFin hat mit der Einführung des neuen Moduls BTO 3 in den MaRisk Erkenntnisse… …aus ihrer Aufsichts- und Prüfungspraxis aufgegriffen. Vor dem Hintergrund des jahrelangen Niedrigzinsumfelds und der daraus resultieren- den Abnahme… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) leitet die Aufsicht die Bedeutung des Immobiliengeschäftes als Anlage- instrument ab. Aus Sicht der BaFin… …Anforderungen des neuen Moduls zur Handhabung von Immobiliengeschäf- ten (BTO 3) gelten als Neuerungen der MaRisk ab 1. Januar 2024. Der folgende Beitrag… …Kapitel wird die aufsichtsrechtliche Definition des relevanten Immobiliengeschäftes vorgestellt und anhand eines praktischen Beispiels die Besonderheiten… …bei der Abgrenzung des relevanten Immobilien- geschäftes verdeutlicht. Bevor detailliert auf die Anforderungen des BTO 3 eingegangen wird, erfolgt eine… …betrachtet. Dies umfasst die Funktionstren- nung zwischen Markt und Marktfolge sowie die Erläuterungen der BaFin zur Gestaltung des Entscheidungsprozesses… …. Die neuen Anforderungen an die Pro- zesse des Immobiliengeschäftes werden ausführlich in Kapitel 5 beschrieben. Dies umfasst auch das geforderte… …Kapitel 7 behandelt. Die Auf- sicht verfolgt das Ziel eine Objektivität und Unvoreingenommenheit des Entscheidungsprozesses zu gewährleisten. Aufgrund der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …Ausgestaltung des Risikomanagements: AT 1 Tz. 1 MaRisk 2.2 Ausgestaltung von ICAAP und SREP unter Beachtung des Proportionalitätsprinzips: AT 1 Tz. 2 und 3… …2.3 Integration des Anlegerschutz-Ziels in die MaRisk: AT 1 Tz. 4 2.4 Öffnungsklauseln als Charakteristikum der MaRisk: AT 1 Tz. 5 2.5 Definition… …Definition des Anwendungsbereichs in AT 2 3.1 Der institutsbezogene Anwendungsbereich: AT 2.1 3.1.1 Die allgemeine Institutsdefinition 3.1.2 Institute mit… …zentralen Baustein für die qualitative Aufsicht in Deutschland dar. Sie formulieren Grundprinzipien zur Ausgestaltung des Risikomanagements für in… …für die MaRisk und ihre Weiterentwicklung Bezug genommen werden.5 2.1 Anforderungen an die Ausgestaltung des Risiko- managements: AT 1 Tz. 1 MaRisk… …Abs. 1 Satz 6 KWG angemessene Regelungen zur hinreichend genauen Bestimmung der finanziellen Lage des Instituts (Rech- nungslegungs- und… …nehmen die MaRisk in AT 1 Tz. 1 auf und wiederholen bei der Bestimmung des Risikomanagementbegriffs die gesetzli- 5 Vgl. Hannemann, R./ Steinbrecher, I./… …Geschäftsstrategie und eine damit konsistente Risikostrategie gemäß AT 4.2 MaRisk. 8 Die Anforderungen des Moduls AT 4.3.4 MaRisk richten sich explizit nur an… …: Vorbemerkung und Anwendungsbereich Abbildung 1: Zusammenspiel wichtiger Begriffe in den MaRisk Der Begriff des Risikomanagements ist somit weit gefasst und… …Ausstattung des Instituts, ■ die Festlegung eines angemessenen Notfallkonzepts, insbesondere für IT- Systeme, ■ angemessene, transparente und auf eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …einer Bank. 1 Einleitung 2 Vorgaben an das Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems 2.2 Schlüsselkontrollen (Key… …Grundsätzlich hat die Aufsicht in der MaRisk-Novelle 20231 keine Veränderun- gen hinsichtlich der Vorgaben zur Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems der… …des Su- pervisory Review Process (SRP) verstärkt auf die Einrichtung eines funktions- fähigen Internen Kontrollsystems. Komponenten wie das Interne… …. Die Anforderungen der Institute an Gestaltung, Dokumentation und Tests zur Einhaltung des dokumentierten Internen Kontrollsystems sind deutlich ge-… …Vorgaben für eine MaRisk-konforme Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation als zentrales Element des Internen Kontrollsystems. 2 Vorgaben an das… …Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems In den Abschnitten BT 1, BTO und BTR formuliert die Aufsicht Anforderungen… …Prozesse für Immobiliengeschäfte. 303 Rosner-Niemes: MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem Eine Definition des Begriffes… …„Internes Kontrollsystem“ findet sich im Prü- fungsstandard (PS) 261 n. F. des Instituts für Wirtschaftsprüfer (WP). Nach IDW PS 261 n. F. werden unter… …gerichtet sind auf die organisatori- sche Umsetzung der Entscheidung des Managements ■ zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der… …Geschäftstätig- keit (hierzu gehört auch der Schutz des Vermögens, einschließlich der Ver- hinderung und Aufdeckung von Vermögensschädigungen), ■ zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des… …Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb… …4.4 Die Compliance-Funktion bei großen und komplexen Instituten 4.5 Benennung des Compliance-Beauftragten 4.6 Befugnisse und uneingeschränkter Zugang zu… …Literaturverzeichnis 200 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die besonderen Funktionen sind in den Banken wesentlich für die Darstellung des internen… …. Dies ist auch ein Resultat aus ver- schiedenen Skandalen, die ein vielfaches Versagen der internen Kontrollen beinhalteten. Nach Erfahrungen des Autors… …eine organisatorische Trennung, wie sie in der Abbildung 1 aufgezeigt wird. Die Bedeutung des internen Kontrollsystems (IKS) lässt sich sehr schön an… …. Viele Institute modellieren den Aufbau des IKS – insbesondere der nachgela- gerten Funktionen wie Risikocontrolling-/Compliance Funktion sowie der In- 1… …BaFin hatte zuletzt 2017 eine Marktuntersuchung über die bei Banken und Sparkassen bestehenden Strukturen und Systeme des sogenannten internen… …innerhalb des Instituts möglichst frühzeitig Gegenmaßnahmen einleiten zu können. Diese bestehen in der Regel aus den eigenverantwortlichen Kont- 2 Vgl… …Kontrollhandlungen verschiedener Organisationseinheiten • Rückspiegelung der Kontrollergebnisse • Transparenz des Kontrollstandes und Eskalationsverfahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …der MaRisk) 3.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz und rollierende Prüfungsplanung 3.2 Risikobewertungsverfahren und Analyse des Risikopotenzials 3.3… …Umsetzungshinweise aus der langjährigen Revisionserfahrung und Sichtweise des Autors. 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter… …Prüfungsansatz Gemäß BT 2.1 Tz. 1 i. V. mit BT 2.3 Tz. 1 hat die Revision „grundsätzlich alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts“ zu prüfen. Dies muss… …(Strategische bzw. aufsichtsrechtliche) Bedeutung des Projekts ■ Kosten/Komplexität des Projekts ■ Quantitative und qualitative Ausstattung der Revision ■ Etc… …. Mit der Projektbegleitungen werden folgende Ziele angestrebt: ■ Absicherung des Projekterfolgs durch frühzeitige (Prüfungs-) Hinweise wäh- rend des… …Anerkennung innerhalb des Hauses einbringen kann. Erfahrungsgemäß spielt hier eine angemessene Kommunikation seitens der Revision eine entscheidende Rolle… …des Verzichts auf eigene Prüfungshandlungen vor: Die Revisionstätigkeit kann übernommen werden durch: ■ die Interne Revision des… …Auslagerungsunternehmen beauftragten Dritten oder ■ einen von den auslagernden Instituten beauftragten Dritten. Die Revision des auslagernden Instituts hat sich von den… …Revision des auslagernden Instituts sein, gezielte Rückfragen zur fristgerechten Überwachung und Um- setzung der getroffenen Feststellungen an den… …Revisionsdienstleister des Aus- lagerungsunternehmens zu stellen. Während wesentliche Auslagerungen in der Praxis häufig ein eigenständiges Prüffeld darstellen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Das Familienunternehmen verstehen

  Erik Strauß, Nadine Gerhardt-Huber, Marcel Hülsbeck, Rudolf Wimmer, u.a.

  …tionsgrundlagen dar. Einen kompakten Überblick über die Vermögens-, Fi- nanz-, Ertrags- und Liquiditätslage des Familienunternehmens erhalten Gesell- schafter nur… …Wahrnehmung einer (aktiven) Gesellschafterrolle. Vor diesem Hintergrund ist es das Ziel des vorliegenden Buchbeitrages, die Bedeutung und den Aussagege- halt… …Familiäre Anforderungen adressieren gerade in Zeiten der Digitalisierung v. a. die Frage, inwieweit ein Gesellschafter die Tradition des Familienunternehmens… …Engelhardt (2018). triert sich die Mehrheit auf den Geschäftsbericht des Familienunternehmens, denn im Geschäftsbericht werden alle wesentlichen Informationen… …über das abgelaufene Geschäftsjahr des Familienunternehmens komprimiert dargestellt. Somit können Gesellschafter schnell einen Überblick gewinnen, ohne… …sich zu sehrmit operativen Details des Tagesgeschäftes auseinandersetzen zumüssen. Eng mit dieser Diskussion sind auch die moralischen Anforderungen an… …Legiti- mität des Familienunternehmens regelmäßig hinterfragen müssen, um nicht die „Raison d’être“ zu verlieren. Die Beurteilung der Legitimität der… …eige- nen Aktivitäten. Ein wesentliches Informationsmedium ist wiederum der Ge- schäftsbericht des Familienunternehmens, welcher aufgrund gesetzlicher… …Vor- schriften öffentlich im Bundesanzeiger publiziert werden muss. Wollen Gesell- schafter entsprechend „sprachfähig“ in Bezug auf die Aktivitäten des… …Familien- unternehmens sein, müssen sie verstehen, auf welchen Informationen die Ge- sellschaft sich ihreMeinung bildet. Insofern ist ein Verständnis des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …fortlaufenden „Mathematifizierung“ des Risikomanagements ist in der Bankenbranche ein zunehmender Einsatz komplexer Modelle über alle Risikoarten hinweg zu… …Parametern bis hin zu Risikomodellen zur Er- mittlung von Anrechnungsbeträgen im Rahmen des ICAAP und ILAAP. Allen Modellen ist jedoch gemein, dass sie auf… …nicht angemessen berücksichtigt werden. Beim Einsatz von Methoden der künstlichen Intelligenz, in der Praxis i. W. des maschinellen Lernens (ML), sind… …hierzu tiefgehende Kenntnisse des statistischen Lernens notwendig. Die An- wendbarkeit und der Nutzen eines Machine Learning Modelles für den jeweils… …andererseits wird ein Überblick über die zentralen Komponenten der Validierung vorgenommen. Auch auf Besonderheiten im Kontext Validierung von Modellen des… …zunächst adäquat inventarisiert werden können. Das Modellrisiko ist dabei durch die zwei Komponenten „Relevanz des Modells“ und „Modellschwäche“ gegeben… …Risikotragfähigkeit liegt in der Verantwortung des Instituts. Die den Metho- den und Verfahren zugrundeliegenden Annahmen sind nachvollziehbar zu begründen. Die… …: „Die Wahl der Modelle liegt in der Verantwortung des Instituts. Die zugrundeliegenden Annahmen sind nachvollziehbar zu begründen. Die Angemessenheit… …die Genauigkeit des Modells in Bezug auf dessen Verwendung angemessen zu überprüfen. Die Qualität der Modellergebnisse, insbesondere die Ge- nauigkeit… …Art. 10 des EBA/RTS/2016/03 geprüft. Z. B. wird bei kleinen Instituten oftmals 116 Kapitel 1: Allgemeiner Teil eine sog. „Kreuzvalidierung“ (cross…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Standards ersetzen den früheren Ethikkodex des IIA. Sie beschreiben die Erwartungen an das Verhalten professioneller Interner Revisorinnen und Revisoren… …Revisionskunde muss Vertrauen in das ethische Ver- halten der Revisorin oder des Revisors haben. Das Vertrauen wird gestärkt, wenn von der Revisorin oder vom… …ethischem Verhalten aufbauen, die die Basis für Ver- trauen schafft. Das gesamte Wie und Warum des ethischen Verhaltens scheint offensicht- lich zu sein. Im… …Entscheidungen treffen müssen. Die Interne Revision gehört dazu.14 Wie wichtig aus Sicht des Berufsstands die ethischen Regeln sind, zeigt sich auch daran, dass… …sich in den Global Internal Audit Standards ein Fünftel des Textumfangs damit beschäftigt. Verhalten ist (zumindest) mitentscheidend für den Erfolg… …anderer Autoritätspersonen, des politischen Umfelds oder anderer Aspekte ihres Umfelds, beeinflussen lassen. Sie müssen davon Abstand nehmen, bestimmte… …, müssen sie vor Annahme des Auftrags mögliche Beeinträchtigun- gen gegenüber der die Beratung anfragenden Partei offenlegen. Die Revisionsleitung muss… …sichergestellt werden, dass die einem Auftrag zugewiesenen Revisorinnen und Revisoren nicht kürzlich für irgendeinen Aspekt des Untersuchungsgegenstands… …mindestens ein Jahr nach Verlassen des Bereichs von der Beurteilung von Geschäftsprozessen ab- sehen, für die sie zuvor verantwortlich waren. Zusätzlich… …des Untersuchungsgegenstands, der Geschäftsleitung und/oder dem Überwachungsorgan erörtern und geeignete Maßnahmen festlegen, um die Situation zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Nachhaltigkeit – Resilienz – Cybersicherheit

  Nachhaltigkeitsberichterstattung und das innewohnende Risiko der verpassten Chance

  Tatiana Valyaeva, Harald Nikutta

  …ausdrücklichen Bekenntnis des Staates, gemeinsam mit Unternehmen zu einer sozial gerechteren Globalisierung beizutragen. Das Anliegen der seinerzeitigen… …gesellschaftsrechtlichen Struk- turen hinaus – zu übernehmen. Im Ergebnis führt dies auf Unternehmensseite zu einem Anstieg des unternehmeri- schen Nachhaltigkeitsrisikos… …Strategie zu verfolgen. Der Paradigmenwechsel in der ESG-Regulierung Mit dem Inkrafttreten des deutschen Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) zum… …mittlere Unternehmen (KMU) nicht direkt vom LkSG erfasst werden, könnten sie dennoch in Berührung mit den Anforderungen des Gesetzes kommen, wenn sie als… …Risiken innerhalb des eigenen Geschäftsbereichs und gegenüber direkten Zulieferern transparent und handhabbar machen. Bei der Umsetzung der Berichts-… …, die in 2023 vom LkSG betroffen sind, eher den administrativen Weg. Anstelle des Angangs solcher Themen von der gewollten Steuerbarkeit her, steht die… …sind zum Zeitpunkt des Verfassens dieses Artikels noch unveröffentlicht. 32 Tatiana Valyaeva, Harald Nikutta dessen werden in Risikoanalysen eher… …Dinge berücksichtigt, die ohnehin bekannt sind, wie sektor- oder länderspezifische Risiken. Entsprechend werden die wahren Risiken des eigenen… …voraus, dass Unternehmen ihre bisherigen Geschäfts- modelle grundlegend überdenken und anpassen. Die Sorgfaltspflichten des LkSG mögen anfangs… …haltigkeitsberichterstattung zu vereinheitlichen, insbesondere im Bereich des Klima- schutzes. Die ESRS sollen Unternehmen dabei unterstützen, ihre Nachhaltigkeits- leistung zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Einführung und Grundlagen

  Tom A. Rüsen, Anne K. Heider, Johanna Stibi, Heiko Kleve

  …stellen eine Weiterentwicklung des hier bereits ausgeführten Gedankenguts dar. Tom A.Rüsen 1. Gesellschafterkompetenz in Unternehmerfa- milien – Alles… …rinnen den Werterhalt und die Weitergabe der Unternehmensanteile an die Nachkommen des Firmengründers als ihre zentrale und generationenübergrei- fende… …Bedeutung eines „geliehenen Erbes“ zu. Wenn, diesem Verständnis folgend, das Halten und Erhalten des gemeinsamen Eigentums (sei es das Unternehmen der… …, welche potenziell komplexen Fragestel- lungen und Erwartungen sich hieraus ergeben können. Denn aus der Perspek- tive des Eigentümers sind… …selbstverständlich Logiken einer Investorin (z.B. nach einer angemessenen Verzinsung des eingesetzten Kapitals) zu beachten, glei- chermaßen können hiermit aber eben… …auch generationenübergreifende Erwar- tungen und Vorstellungen (z.B. Reinvestition der erwirtschafteten Gewinne zur zukunftsfähigen Aufstellung des… …des Unternehmens und der Logik des Eigentums folgen zu müssen, ist, wie einleitend beschrieben, die zentrale Herausforderung einer Unternehmerfamilie… …. Familienmitglieder können durchaus unterschiedlicher Meinung darüber sein, wie das Unternehmen rich- tig zu steuern und zu führen ist, was den Zielen und Werten des… …Gesellschafte- rinnenkreises angemessen ist und was nicht. Welche Umgangsweise die Familie des Familienunternehmens für Dissens, Differenzen in der Haltung… …Familienunternehmens steht – im Gegensatz zur Anteilseignerschaft an einer Publikumsgesellschaft – vor der Herausforderung, die Zukunft des Unternehmens aus ihrer…

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