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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …bislang jedoch nur teilweise Gebrauch gemacht. Während sich die Bescheini- gung einzelner Teilrechtsgebiete innerhalb des CMS auf Basis des IDW PS 980… …und Kontrollen in einem definierten Betrachtungszeitraum (ca. sechs bis zwölf Monate). Der IDW PS 980 ermöglicht darüber hinaus die Durchführung einer… …die Konzeption des CMS (vgl. IDW PS 980, Tz. 4). Die Konzep- tionsprüfung spielt in der Praxis keine bedeutende Rolle. 161 Ausgestaltung, Aufbau und… …Festlegung des Prüfungsumfangs ist imWesentlichen abhängig vom zu prüfenden Governance-System: Eine CMS Prüfung nach IDW PS 980 ist regelmäßig auf… …. Geschäftsprozesse überprüft werden. Bei der Prüfung nach IDW PS 980 ist es beispielsweise nicht unüblich, die Teilrechtsge- biete Anti-Korruption und Kartellrecht… …Überwachung u. Verbesserung Risikokultur IDW PS 981IDW PS 980 Ziele Risikobeurteilung Kontrollaktivitäten Information u. Kommunikation Überwachung… …übrigen Systeme jeweils sieben Grundelemente auf, die jeweils inWechselwirkung zueinander stehen. Die Grundelemente des IDW PS 980 sind in allen weiteren… …155 8 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme 8.1 Einleitung Mit der Veröffentlichung der IDW Prüfungsstandards 980 bis 983 als Reaktion auf… …Wirtschaftsprüfer den ersten Prüfungsstandard zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance-Managements- ystemen veröffentlicht: IDWPS 980. In… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen – der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …deutschenwie auch der EMEA Geschäftsleitung von FTI Consulting. 3.4 Die Prüfung von Compliance-Management- Systemen – der IDW PS 980 Stefan Heissner* 1 2 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3.4.2 Die Grundelemente eines Compliance-Management-Systems nach IDW PS 980… …IDW Prü- fungsstandard 980 (IDW PS 980), der zunächst in 2010 als IDW EPS 980 in Form eines Entwurfs mit der Möglichkeit der Stellungnahme… …Manage- ment Systemen (CMS) seit der Veröffentlichung des IDW PS 980 im Jahre 2011 – Berücksichtigung der zwischenzeitlichen Rechtsprechung im Bereich… …überarbeitete Standard am 28.September 2022 in seiner finalen Form als IDWPS 980 n.F. veröffentlicht.8 Der IDW PS 980 richtet sich an Wirtschaftsprüfer und legt… …Prüfung nach IDW PS 980 handelt es sich nicht um eine sogenannte Vorbehaltsaufgabe, d.h. eine Prüfung, die nur durch einen Wirtschaftsprüfer durchgeführt… …PS 980 Im Zuge der Entwicklung des IDW PS 980 hat sich der AK Compliance des IDW intensiv mit bereits entwickelten Rahmenwerken für Compliance-Manage-… …erwähnen, dass der Prüfungsstandard IDW PS 980 im Sinne des Wortes ein Prüfungsstandard ist und nicht eine Konzeption für die Ausgestaltung von… …Rahmenkonzep- ten: Diese Konzepte, an denen sich Wirtschaftsprüfer bereits vor Veröffent- lichung des IDW PS 980 orientierten, beschreibenMindestanforderungen an… …sieren. Entsprechende Konzepte werden im IDW PS 980 als Rahmenkonzepte bezeichnet. Darüber hinaus zählt der PS 980 Hinweise und Hilfestellungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 95 4.3. Compliance Kultur 4.3.1. Einleitung Compliance-Kultur wird im IDW PS 980 als erstes Grundelement… …und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (‚tone at the top‘) geprägt“285. Diese Feststellung des IDW PS 980 ist… …, z.B. auch zu organisatorischen Ausgestaltungen287;288. Im IDW PS 980 wird dieser Aspekt als ein gesondertes Grundlement Compliance-Organisation289… …PS 980 sowohl bei der ‚Compliance-Kultur‘, wie auch im Grundelement ‚Compliance-Organisation‘ thematisiert wird291. Den Schwerpunkt legt auch COSO… …auf den ‚Tone at the top‘, 284 Eichler [Compliance-Kultur], 2012, S.134 285 IDW [PS 980], 2011b, Tz… …. 31 289 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23; A18 290 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 31 Principle 4 291 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A14, A33…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …dem IDW Prüfungsstandard PS 980 bzw. den dort genannten Grundelementen ei- nes CMS. Das große Interesse, das diesem Standard schon im Entwurfsstadium… …Praxis seit der Veröffentlichung des Standards teilgenommen hat zugrunde gelegt. Grundelement eines Compliance Management System nach IDW PS 980… …Überwachung Abbildung 7 Grundelemente eines CMS nach IDW PS 980 220 Hommelhoff, Peter Prof. Dr. Dres… …gilt der PS 980 als „Erfolg221„ und ist als „Benchmark für die Ausge- staltung eines angemessenen und wirksamen CMS etabliert“222, sowie als Grundla- ge… …Orientierung der Arbeit an IDW PS 980 gründet sich auch darauf, dass dieser grundsätzlich an den COSO Rahmenwerken ausgerichtet ist, die in der Pra- xis als… …insbesondere für die Beschreibung von Risikomanagement- bzw. Interne Kontrollsysteme geeignet bezeichnet werden225. Der IDW PS 980 leitet sich in Be- zug auf… …. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Remberg, Meinhard, Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/ 5; S. 188… …(Grüninger/Remberg [Bedeutung]); sowie Böttcher, Lars Dr., Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-) Fälle!, in: NZG, 2011/ 27; S. 1058… …(Böttcher [IDW PS 980]) 222 Eichler, Hubertus, Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/ 3; S. 133 (Eichler [Compliance-Kultur]) 223 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 195 4.8. Compliance-Überwachung und Verbesserung 4.8.1. Grundlagen der Überwachung Im IDW PS 980 wird die… …Ergebnisse an entsprechende Managementebenen als notwendig be- schrieben wird630. Auch die im IDW PS 980 geforderte Dokumentation des CMS als Grundlage der… …Überwachung wird von COSO im Kapitel Monitoring ange- sprochen631 und deckt sich mit der Definition des IDW PS 980. Die konkreten Überwachungstätigkeiten… …nur beurteilen, ob er die notwendigen Prozessschritte der 627 IDW [PS 980], 2011b, Tz. 30 628 Vgl. COSO… …Principle 17 631 Vgl. COSO [ERM], 2004a, S. 79 632 IDW [PS 980], Tz. A20 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 196 Kontrolle entsprechend den… …unterstützend hinzugezogen werden. Eine externe Überprüfung des CMS (z.B. nach IDW PS 980) kann aber nicht als Ersatz für das System-Grundelement Überwachung… …kritisch gewürdigt werden. Das IDW hat gerade aus diesem Gesichtspunkt mit der Veröffentlichung des Prüfungsstandards IDW PS 980 für eine gestiegene… …von Compliance Management Systemen nach IDW PS 980, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, S. 161 mit weiteren Gründen für eine externe… …PS 980. Diese bezieht sich 643 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A20 644 Vgl. auch die Ausführungen zur… …Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 68 646 Vgl. die Ausführungen im Kapitel Detektivische Maßnahmen ab S. 163 647 Die in § 107 Abs. 3 AktG kodifizierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …Verhinderung von Vergabesperren – Nachweis und Dokumentation im internationalen Geschäftsverkehr 4.2 Bestehende und ehemalige Modelle 4.2.1 Der IDW PS 980… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance-Management-Systemen Auch wenn im Zusammenhang von Compliance-Zertifikaten immer wieder der IDW PS 980… …bemüht wird, darf nicht vergessen, dass es sich hierbei gerade nicht um ein Zertifikat handelt. Denn tatsächlich richtet sich der IDW PS 980 als… …für eine Zertifizierung ist immer die Erreichung oder Einhaltung eines bestimmten Maßstabes, der zuvor definiert werden muss. Der IDW PS 980 kann daher… …lediglich eine Orientierung geben. Die im IDW PS 980 dargelegten sieben Grundsätze betreffen: – Compliance-Kultur: Bewusstsein für die Bedeutung von Regeln… …Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, Betriebs-Berater, 32. Jg. (2015), S. 688. 10 Zu Recht als „Grundsätze einer freiwilligen Prüfung“ bezeichnend… …bestimmtes Maß an Rechtstreue. Eine positive Prüfung des IDW PS 980 bescheinigt nur, dass die aufgestellten Maßnahmen eingehalten worden sind, nicht aber, ob… …PS 980 erfüllen können, ungeachtet des eigentlichen Compliance-Gedankens und einer effekti- ven Zielerreichung.13 Ferner ist der Aufwand für eine… …Prüfung nach dem IDW PS 980 für mittelständische Unternehmen aufgrund der Dokumentationspflich- ten relativ hoch, sodass ein erheblicher Aufwand und die… …Compliance Zeitschrift, 5. Jg. (2012), S. 41 ff.; Böttcher, L.: Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, NZG, 14. Jg. (2011), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Planungs- und Projektverständnis

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Kapitel 1.3 formulierten Ziele und der Prüfungsstandard: IDW PS 980 des Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) an. Diese behalten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leistungsbewertung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …gegebenenfalls Vorgaben externer Standards, die für das CMS zu beachten sind178. Nach IDW PS 980 erfolgt die Überwachung eines CMS und die Umsetzung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 76 4.2. Compliance-Ziele 4.2.1. Einleitung Der IDW PS 980 betrachtet das Grundelement ‚Compliance-Ziele‘… …Struktur des CMS haben muss, soll auf dieses Grundelement, abweichend von der Darstellung im PS 980 zunächst einge- gangen werden. 4.2.2. Zielbestimmung… …, allerdings auch nicht beliebig aussuchen. Grundsätzlich gilt das Legalitätsprinzip und die Ge- 226 IDW [PS 980… …with the entity's mission and that ensures the chosen strategic and related objectives are consistent with the entity’s risk appetite244“. IDW PS 980… …Organisati- 244 COSO [ERM], 2004a, S. 39 245 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23 Betriebswirtschaftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtspflicht zur Compliance für einen nationalen Aktienkonzern

  Sarah Schwab-Jung

  …Law“-Regelungen des DCGK sowie des IDW PS 980 und des ISO-Standard 19600 untersucht. 1. Branchenspezifische Regelungen Für spezifische Branchen ist die…