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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …for Inter- nal Audit in the context of Corporate Governance. 4.1 Supporting an Effective Enterprise Risk Management Internal Audit should provide… …of management’s risk processes to ensure a quality Corporate Governance. In this respect, Inter- nal auditors might benefit from using an integrated… …clearly documented by the Internal Audit Function, with reference to the International Standards. However, in improving an organi- sation’s compliance with… …ethics An organisation’s governance practices reflect the ethical environment of a company, i.e. the values and behaviours that will be tolerated and… …companies either the audit committee or an ethics committee is specified as the contact point for employees who wish to report concerns about unethical or… …this, Internal Audit could take an active role in support of the ethical culture by periodically assessing the ethical climate. To reach an enhanced… …these values is rewarded and breaches of law are met with dissuasive conse- quences or penalties. Within this, internal audit may serve as a member of an… …internal ethics council, or as an Assessor of the organisation’s ethics cli- mate. 4.4 Enhanced set up of Internal Audit Function To enhance the role of… …following elements are important in an enhanced set up of internal audit: The mission and role of Internal Audit are defined within a wider govern- ance… …of work However, to be deemed a valuable resource Internal Audit must be viewed as possessing an appropriate level of quality. We contend that the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

  Dr. Stephan Abée

  …„Leasingverhältnisse“, IAS 19 „Leistungen an Arbeitnehmer“ oder IAS 37 „Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“. Im Gegensatz zu Forderungen… …genkapitalinstrument) entstehen lässt (IAS 32.11). Eine finanzielle Verbindlichkeit entsteht somit aus der Verpflichtung, entweder flüssige Mittel an einen externen… …39 in eine ei- genständige Kategorie von Finanzinstrumenten, da es sich um feste bzw. bestimm- bare Zahlungen handelt und die Vermögenswerte nicht an… …nach IAS 39.9 eine zentrale Rolle bei der Berechnung der fortgeführten An- schaffungskosten, da diese der Zuordnung von Zinserträgen/-aufwendungen auf… …. 95.000 EUR. Zum 01.01.2013 wäre demnach wie folgt zu buchen. per langfristige sonstige Vermögenswerte 95.000 EUR an Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel)… …des IAS 36 sind auch für finanzielle Forderungen anzuwenden. Danach ist der Bestand an Forderungen an jedem Bilanzstichtag auf unvorhergese- hene… …ausgewiesen. lungsbetrag an. Die Zinszahlungen aus der Nominalverzinsung werden dabei ge- gen das Bankkonto gebucht, der restliche Zinsertrag erhöht den… …Wertansatz der Forderung. per Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 6.000 EUR per langfristige sonstige Vermögenswerte 1.541 EUR an sonstige Zinsen und ähnliche… …Umsatzsteuer 11.400 EUR an Forderungen aus Lieferungen/Leistungen 71.400 EUR Das Ausfallrisiko bei einer pauschalierten Einzelwertberichtigung bezieht sich… …daher an dieser Stelle nicht durchgeführt, sodass aber auch der For- derungsbestand selbst nur um den Netto-Forderungsbetrag vermindert wird. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …119 4. Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 4.1 Allgemeine Anforderungen und Verantwortlichkeiten Die MaRisk VA… …an die organisatorische Ausstattung 120 nahme in den einzelnen operativen Geschäftsbereichen. Sie berichtet über die Ge- samtrisikosituation dem… …(Veröffentlichungen an den Berufsakademien in Baden-Württemberg, Studiengang Versicherung, Band 5), Karlsruhe 2009, S. 38 ff. Zentrale Verantwortung Aufsichtsrat… …wurde, tritt er an die Stelle der Revision. 4.3 Funktionstrennung Grundsätzlich hat eine klare Funktionstrennung zwischen unvereinbaren Funktio- nen zu… …genannt werden die Versicherungstechnik, die Kapitalanlage (bereits durch R15/2005 gere- Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung… …wurden. Dabei kommt es darauf an, dass die getroffenen Maßnahmen – im Rahmen der Möglichkeiten des Unternehmens – angemessen sind. Die Berücksichtigung der… …maximal mögliche Wertsteigerung des Unternehmens hin wirken. Das Sicherheitsziel wird in dieser Sicht der Dinge zur Nebenbedingung. Anforderungen an die… …Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA 123 4.4 Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA Auf die Funktionen der Geschäftsleitung sind wir… …Prüfung der Risikosituation) • Einzelbeschlüsse (zum Beispiel Strategie, Sicherheitsziel) • Sammelbeschlüsse (zum Beispiel in der Planung) Berichtet an •… …Aufsichtsrat • BaFin Tabelle 4.1 Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

  Dr. Stephan Abée

  …an Arbeitnehmer“ oder IAS 37 „Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“. Im Gegensatz zu Forderungen mit „Geldcharakter“… …Eigenkapitalinstrument) entstehen lässt (IAS 32.11). Eine finanzielle Verbindlichkeit entsteht somit aus der Verpflichtung, entweder flüssige Mittel an einen externen… …nicht an einem aktiven Markt im Sinne des IAS 36.5 notiert sind. Um eine unnötig hohe Volatilität zu vermeiden, wird bei solchermaßen „durchgehaltenen“… …Leistung i.H.v. 95.000 EUR. Zum 01.01.2010 wäre demnach wie folgt zu buchen. per langfristige sonstige Vermögenswerte 95.000 EUR an Bank… …(7.541 EUR – 6.000 EUR) aufgrund der Zu - schreibung der Forderung auf den späteren Erfüllungsbetrag an. Die Zinszahlungen Stephan Abée 300 Jahr… …langfristige sonstige Vermögenswerte 1.541 EUR an sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 7.541 EUR 3.2 Wertminderungen 9Die Vorschriften des IAS 36 sind auch… …für finanzielle Forderungen anzuwenden. Danach ist der Bestand an Forderungen an jedem Bilanzstichtag auf unvorherge - sehene Wertminderungen zu prüfen… …60.000 EUR per Umsatzsteuer 11.400 EUR an Forderungen aus Lieferungen/Leistungen 71.400 EUR Das Ausfallrisiko bei einer pauschalierten… …Bereinigung der Umsatzsteuer wird daher an dieser Stelle nicht durchgeführt, so dass aber auch der Forderungsbestand selbst nur um den Netto-Forderungsbetrag… …Forderungsbestand (70%) noch um die oben gebuchte Einzelwertberichtigung zu vermindern ist. Stephan Abée 302 4 Die an dieser Stelle notwendige und auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 5 EU-ProspV Modul für Pro forma-Finanzinformationen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …information should be preceded by an introductory explana- tory paragraph that states in clear terms the purpose of including this information in the prospectus…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen betrifft, ist die Etablierung und Unterhaltung eines wirksamen CMS zwingend an- zuraten. Für die… …einzurichten, wird nicht gesehen, die Risiken werden unterschätzt. Im Ergebnis gibt es Lücken an wichtigen Stellen: Es bestehen unklare Zuordnungen von Rollen… …an n un d w ie e r- gr if fe n w ur de n in kl . d er V al i- di er un g de r A ng em es se nh ei t. Prüfung der… …un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch t- li ch K om pe te nz en , V er an t- w or tl ic hk ei te n, V ol lm ac ht… …or dn et e F un kt io n is t ei ng er ic ht et , d ie da s C M S s te ue rt . J ed em R is ik o is t ei n V er an tw… …or t- li ch er a us d em o pe ra ti ve n B er ei ch z ug eo rd ne t. D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L… …ei tu ng h at ko nt in ui er li ch s ic he rz us te ll en , d as s – in d en S te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an… …tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V er tr et… …un gs re ge lu n- ge n so w ie – ad äq ua te V ol lm ac ht en -/U nt er sc hr if te nr eg el un - ge n vo rh an de n, k om m… …er de n Ä nd er un ge n an de n S ta m m da te n vo rg en om - m en , d ie n ic ht n ac hv ol lz ie h- ba r/ pr üf ba r…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 5.1 Allgemeiner Teil: Allgemeine organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 33 Abs. 1 WpHG . . . . . . . 34… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 5.1.3 Zusammenarbeit mehrerer Wertpapierdienstleistungsunternehmen 35 5.1.4 Allgemeine Anforderungen an Wertpapierdienstleistungs- unternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 5.1.6 Aufzeichnungspfl ichten und Anforderungen an das Outsourcing . . . 38 5.2 Besondere Anforderungen nach § 31 ff. WpHG… …Rates in Bezug auf die organisatorischen Anforderungen an Wertpapierfi rmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit sowie in Bezug auf die… …Mitarbeiter und seinen Kunden oder zwischen seinen Kunden, ein Kundenbeschwerdemanagement sowie Com- pliance-Berichte an Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan.5… …Wandlung der Compliance-Funktion in Wertpapierdienstleistungsunternehmen unter besonderer Beachtung der neuen Berichtspfl icht an das Senior-Management, CCZ… …rieller“ WpHG-Pfl ichten – im Einzelnen zu verstehen oder umzusetzen sind. Das Rundschreiben 4/2010 (WA) Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion… …eingegangen: Art. 13 MiFID legt organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunter- nehmen fest. Diese betreffen einerseits die… …destanforderungen für das Risikomanagement ( MaRisk)8 umgesetzt werden.9 Damit sollen doppelte Anforderungen an die Geschäftsorganisation vermieden werden10. 8… …: Rundschreiben 11/2010 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk vom 15.12.2010. 9 Begründung zum Gesetzentwurf der Bundesregierung für ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XX EU-ProspV Verzeichnis der Schemata und Module für die Wertpapierbeschreibung

  Elke Glismann, Jens H. Pegel

  …Angabe muss in einer Rubrik „Risikofaktoren“ erfolgen. Kategorie A 3. GRUNDLEGENDE ANGABEN 3.1. Beteiligungen der an der Emission/dem Angebot… …Zweckbestimmungen ausreichen werden, sind Höhe und Quellen der benötigten übrigen Finanzierungsmittel an- zugeben. 4. ANGABEN ZU DEN ANZUBIETENDEN/ZUM HANDEL ZU-… …Bestimmungen. Angabe des Ortes, an dem die Öf- fentlichkeit die Verträge, die diese Repräsentationsformen re- geln, einsehen kann. Kategorie B 4.11. Bei… …, die an der Quelle auf die Wert- papiererträge erhoben werden, Hinweis darauf, ob der Emittent die Einbehaltung der Steuern an der Quelle übernimmt. 5… …Betrags an die Antragsteller. Kategorie C 5.1.5. Mindest- und/oder maximale Zeichnungshöhe (ausgedrückt als Anzahl der Wertpapiere oder aggregierte… …5.2.1. i) Angabe der verschiedenen Anlegerkategorien, denen die Wertpapiere angeboten werden, Kategorie A ii) werden die Papiere gleichzeitig an den… …oder Bieter bekannt – Name und An- schrift derjenigen, die das Angebot in den verschiedenen Staaten platzieren. Kategorie C 5.4.2. Name und Anschrift… …werden soll, um sie an einem geregelten Markt oder anderen gleichwertigen Märkten zu platzieren, wobei die betreffenden Märkte zu nennen sind. Dieser… …gleichwertigen Märkte, an denen nach Kenntnis des Emittenten bereits Wertpapiere derselben Gattung wie die angebotenen oder zum Handel zu- zulassenden Wertpapiere… …tätig sind und über An- und Verkaufskurse Liquidität zur Verfügung stellen, sowie Beschreibung der maßgeblichen Konditionen ihrer Zu- sage. Kategorie C…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 1 Anwendungsbereich

  Santelmann

  …, die von einer Zielgesellschaft ausgegeben wurden und zum Handel an einem organisiertenMarkt zugelassen sind. (2) Auf Übernahme- und Pflichtangebote zum… …Europäischen Wirt- schaftsraums zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen sind, ist dieses Gesetz nur anzuwenden, soweit es die Kontrolle, die… …sind nur im Inland zum Handel an einem organisiertenMarkt zugelassen, oder b) die stimmberechtigten Wertpapiere sind sowohl im Inland als auch in einem… …anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraums, jedoch nicht in dem Staat, in dem die Zielgesellschaft ihren Sitz hat, zum Handel an einem… …organisiertenMarkt zugelassen, und aa) die Zulassung erfolgte zuerst zum Handel an einem organisierten Markt im Inland, oder bb) die Zulassungen erfolgten… …dem sie ihren Sitz hat, zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen worden sind, hat zu entscheiden, welche der betroffenen Aufsichtsstellen für… …Vorschriften dieses Gesetzes sinngemäß an- zuwenden, soweit nicht das ausländische Recht Abweichungen nötigmacht: 1. die §§1 bis 9, 2. §29, 3. §30, 4. §33… …megesetzes sind die folgenden Vorschriften dieses Gesetzes sinngemäß an- zuwenden, soweit nicht das ausländische Recht Abweichungen nötigmacht: 1. die §§1 bis… …Tauschangebote zum Erwerb von zum Handel an einem organisierten Markt innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums zugelassenen Aktien oder vergleichbaren… …Vorschriften werden in §§1 und 2 WpÜG-Anwendbarkeitsverordnung als an- wendbare Regelungen sowohl im Falle des §1 Abs.2 als auch des §1 Abs.3 aufgeführt. b)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Anlagenmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Interne Revision von außerordentlicher Bedeutung. Bezüglich an- dersgearteter Prüfungsansätze und -ziele wird auf die einschlägige Fachlite- ratur… …2012, S. 130 ff. und S. 209 ff. Anlagenmanagement 145 T ab el le 1 0: S ac h an la ge ve rm ög en P ro ze ss R is ik o P ro ze ss… …ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as s P ro ze ss e ni ch t ei nh… …ei tl ic h, or dn un gs ge m äß , s ic he r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po… …ll st än di ge n R ec hn un gs - le gu ng u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an… …ru kt u- ri er te u nd a dä qu at e R eg el w er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc… …er un - ge n/ A np as su ng en d er R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd… …d en be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks… …fu ng , o b or dn un gs ge m äß ge ne hm ig te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei… …su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he…

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