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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Tankstelle eines Betriebshofes/-geländes mit der zugehörigen Hoch- und Erdtankverwaltung (Annahme, Einlagerung und Abgabe von z.B. Dieselkraftstoff an… …m en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht… …ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B… …ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at s i- ch er zu st el… …in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu… …/A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka… …nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng… …kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng… …sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg… …E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit – More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …generated with these are in an economically beneficial proportion to one another. So far, an exten- sive methodological debate regarding the controlling of… …internal audit is regarded as an internal service provider under marketing as- pects, the basic requirement of marketing to know its own customers and prod-… …product-market-matrix by Ansoff, the strategic options of market development and diversification are also conceivable for in- ternal audit (for an analogous illustration… …of the development of controlling cf. Horváth (2008)). However, these require a strong community of interests and an analytical basis, which… …conceptually advance the range of functions of internal audit. An expandable field of activities is addressed here in an exemplary man- ner: Internal audit… …reports directly to the implementing management in a two- tier system and not, for example, to the supervisory boards. Therefore, an effec- tive assessment… …department will not enforce a change to the company statutes (e.g. an internal audit department that reports to the supervisory board (Audit Committee) in… …management in internal audit is therefore addressed. 4 Quality Management and Quality Assessment in Internal Audit An intensive quality debate regarding… …(furthermore, the standards prescribe an annual self- assessment) and records the audit performance using a standardised questionnaire (or with a type of… …quality assessment can be regarded as a sufficient approach. However, if internal audit intends to be more than just an institutionalised “jail pro-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …2 Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision Die Unternehmen sind einer immer schnelleren Veränderung in der… …größert - je nach Branche, Größe und Struktur der Unter- nehmen - die bereits derzeit bestehenden hohen Ansprüche an die Arbeit der Internen Revision. –… …Kulturen, Mentalitäten und Unternehmensphilosophien verfügen. – Internationalisierung und Globalisierung stellen besondere Anforderungen an die… …. 10 11 12 13 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 4 6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Interne Revision 5 – Von den Internen… …Entscheidung. 15 16 17 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 6 6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Interne Revision 7 Die Diskussionen zu… …sogar die gesamte unternehmensinterne Revisi- onsfunktion 20 21 22 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 8 6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die… …6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Interne Revision 11 (3) Die Zunahme DV-gestützter Abläufe in den Unterneh- men wird die… …noch stärker als bisher Computer einsetzen, um die Komplexität der DV- Systeme beherrschen zu können und um die zunehmende An- zahl von Prüfungen… …erforderlich. – Die Zunahme DV-gestützter Abläufe stellt hohe Anforderun- gen an die Mitarbeiter der Internen Revision. Grundlegende Systemkenntnisse werden… …. 29 30 31 32 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 12 6/22/2009 2:00:39 PM Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Interne Revision 13 (4) Die Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXI EU-ProspV Liste der zusätzlichen Angaben in den endgültigen Bedingungen

  Elke Glismann

  …öffentlich angeboten wird. Land/Länder, in dem/denen die Zulas- sung zum Handel am geregelten Markt/ an den geregelten Märkten beantragt wird. Land/Länder… …. die Angabe der Länder, in denen die Wertpapiere öffentlich an- geboten werden, Angaben zur Handelbarkeit, wie z.B. Angabe der Länder, in denen die… …Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragt wird, in welchem Land der Basisprospekt gebilligt wurde sowie Serien- und 1 Erwg. 6, Delegierte VO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 VO 486/2012/EU Übergangsbestimmungen

  Dr. Christian Pelz

  …Prospekten und Basisprospekten gelten, die vor In- krafttreten dieser Verordnung gebilligt wurden. Insoweit verbleibt es dabei, dass an Nachträge keine höheren… …Anforderungen zu stellen sind als für die Prospekte bzw. Basisprospekte gelten, die sie ergänzen. Damit richten sich die Anforderungen an Nachträge zur vor dem… …bzw. EWR-Staat gebilligten Prospekts bzw. Basisprospekts auch in den an- deren Mitgliedstaaten vertreten werden dürfen, enthält Abs. 2 eine Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 VO 862/2012/EU Übergangsbestimmungen.

  Dr. Christian Pelz

  …Datum gebilligten Prospekts oder Basisprospekts, gibt die zuständige Behörde des Herkunftsmitgliedstaats in der Bescheinigung klar und ausdrück- lich an… …wurden. Insoweit verbleibt es dabei, dass an Nachträge keine höheren Anforderungen zu stellen sind als für die Prospekte bzw. Basisprospekte gelten, die… …sie ergänzen. Damit richten sich die Anforderungen an Nachträge zur vor Inkrafttreten dieser Delegierten Verordnung nach Art. 3 gebilligten Prospekten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Stetigkeit im Wandel – Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern

  Dr. Rainer Schwarz, Dr. Stefan Batzlen

  …die Umsetzung un- terscheiden sich umfassend von historischen An- sätzen bei Bayer. Um den im Zeitverlauf erwei- terten Aufgabenspektrum adäquat… …Überwachungsfunktion inner- halb eines Unternehmens setzt den Rahmen für Einleitung In den vergangenen Jahrzehnten haben sich die Anforderungen an eine Interne… …Polymer- Werkstoffen ein, das bis spätestens Mitte 2016 unter dem Namen Covestro an die Börse gebracht werden soll. 12 ZIR Sonderheft 01.15 Schwarz ·… …traler Bedeutung, um dem Auftrag einer Kont- rollfunktion nachkommen zu können. Das An- spruchsniveau der Internen Revision im Jahr 2015 umfasst darüber… …liegt ein Selbstver- ständnis in der Rolle eines „Trusted Advisors“ zu- grunde, die zukünftig stärker etabliert werden soll. Es lassen sich an dieser… …gelungen, bis heute den Beitrag der Internen Revision dauerhaft zu etab- lieren. Um an diese Entwicklung anzuknüpfen, ist das Ziel der Internen Revision… …bei Bayer, die Wirk- samkeit, die Effektivität und die Effizienz weiter zu erhöhen und an den Anforderungen eines glo- balen Life-Science-Konzerns… …develop internal control system – Ensure adherence to laws as well as internal an external regulations – Protect company assets in a neutral and… …BAYER-Konzern Prüfungsansatzes wird das sog. „Audit Universe“ als Gesamtheit der existierenden Prüffelder kon- tinuierlich an Veränderungen des Geschäftsmo-… …bei Bayer gehören der Aufbau und die Implementie- rung eines ganzheitlichen Performance Measure- ment Systems zu den wichtigen Zielen. Erste An- sätze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …for Inter- nal Audit in the context of Corporate Governance. 4.1 Supporting an Effective Enterprise Risk Management Internal Audit should provide… …of management’s risk processes to ensure a quality Corporate Governance. In this respect, Inter- nal auditors might benefit from using an integrated… …clearly documented by the Internal Audit Function, with reference to the International Standards. However, in improving an organi- sation’s compliance with… …ethics An organisation’s governance practices reflect the ethical environment of a company, i.e. the values and behaviours that will be tolerated and… …companies either the audit committee or an ethics committee is specified as the contact point for employees who wish to report concerns about unethical or… …this, Internal Audit could take an active role in support of the ethical culture by periodically assessing the ethical climate. To reach an enhanced… …these values is rewarded and breaches of law are met with dissuasive conse- quences or penalties. Within this, internal audit may serve as a member of an… …internal ethics council, or as an Assessor of the organisation’s ethics cli- mate. 4.4 Enhanced set up of Internal Audit Function To enhance the role of… …following elements are important in an enhanced set up of internal audit: The mission and role of Internal Audit are defined within a wider govern- ance… …of work However, to be deemed a valuable resource Internal Audit must be viewed as possessing an appropriate level of quality. We contend that the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

  Dr. Stephan Abée

  …„Leasingverhältnisse“, IAS 19 „Leistungen an Arbeitnehmer“ oder IAS 37 „Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“. Im Gegensatz zu Forderungen… …genkapitalinstrument) entstehen lässt (IAS 32.11). Eine finanzielle Verbindlichkeit entsteht somit aus der Verpflichtung, entweder flüssige Mittel an einen externen… …39 in eine ei- genständige Kategorie von Finanzinstrumenten, da es sich um feste bzw. bestimm- bare Zahlungen handelt und die Vermögenswerte nicht an… …nach IAS 39.9 eine zentrale Rolle bei der Berechnung der fortgeführten An- schaffungskosten, da diese der Zuordnung von Zinserträgen/-aufwendungen auf… …. 95.000 EUR. Zum 01.01.2013 wäre demnach wie folgt zu buchen. per langfristige sonstige Vermögenswerte 95.000 EUR an Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel)… …des IAS 36 sind auch für finanzielle Forderungen anzuwenden. Danach ist der Bestand an Forderungen an jedem Bilanzstichtag auf unvorhergese- hene… …ausgewiesen. lungsbetrag an. Die Zinszahlungen aus der Nominalverzinsung werden dabei ge- gen das Bankkonto gebucht, der restliche Zinsertrag erhöht den… …Wertansatz der Forderung. per Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 6.000 EUR per langfristige sonstige Vermögenswerte 1.541 EUR an sonstige Zinsen und ähnliche… …Umsatzsteuer 11.400 EUR an Forderungen aus Lieferungen/Leistungen 71.400 EUR Das Ausfallrisiko bei einer pauschalierten Einzelwertberichtigung bezieht sich… …daher an dieser Stelle nicht durchgeführt, sodass aber auch der For- derungsbestand selbst nur um den Netto-Forderungsbetrag vermindert wird. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …119 4. Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 4.1 Allgemeine Anforderungen und Verantwortlichkeiten Die MaRisk VA… …an die organisatorische Ausstattung 120 nahme in den einzelnen operativen Geschäftsbereichen. Sie berichtet über die Ge- samtrisikosituation dem… …(Veröffentlichungen an den Berufsakademien in Baden-Württemberg, Studiengang Versicherung, Band 5), Karlsruhe 2009, S. 38 ff. Zentrale Verantwortung Aufsichtsrat… …wurde, tritt er an die Stelle der Revision. 4.3 Funktionstrennung Grundsätzlich hat eine klare Funktionstrennung zwischen unvereinbaren Funktio- nen zu… …genannt werden die Versicherungstechnik, die Kapitalanlage (bereits durch R15/2005 gere- Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung… …wurden. Dabei kommt es darauf an, dass die getroffenen Maßnahmen – im Rahmen der Möglichkeiten des Unternehmens – angemessen sind. Die Berücksichtigung der… …maximal mögliche Wertsteigerung des Unternehmens hin wirken. Das Sicherheitsziel wird in dieser Sicht der Dinge zur Nebenbedingung. Anforderungen an die… …Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA 123 4.4 Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA Auf die Funktionen der Geschäftsleitung sind wir… …Prüfung der Risikosituation) • Einzelbeschlüsse (zum Beispiel Strategie, Sicherheitsziel) • Sammelbeschlüsse (zum Beispiel in der Planung) Berichtet an •… …Aufsichtsrat • BaFin Tabelle 4.1 Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische…

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