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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. V EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als 100.000

  Elke Glismann

  …given in the prospectus and, as the case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an indication of such parts. In the case of natural… …natürlicher und juristischer Personen, die an der Emission/dem Angebot beteiligt sind Beschreibung jeglicher Interessen- ein- schließlich… …which the securi- ties have been created. 4.3. An indication of whether the securi- ties are in registered form or bearer form and whether the securities… …beeinflussen können oder das Wertpapier derzeitigen oder künftigen Verbindlichkeiten des Emittenten nach- ordnen können. 4.6. Beschreibung der Rechte die an die… …an indi- cation where information about the past and the further performance of the un- derlying and its volatility can be ob- tained. – a… …Bestimmun- gen, Angabe des Ortes, an dem die Öf- fentlichkeit die Verträge einsehen kann, die diese Vertretung regeln. 4.11. Im Falle von Neuemissionen An… …ren Emission bilden. 4.12. Im Falle von Neuemissionen An- gabe des erwarteten Emissionstermins der Wertpapiere. 4.13. Darstellung etwaiger Beschrän-… …. denen das Angebot unterbreitet oder die Zulassung zum Handel beantragt wird, sind folgende Angaben zu machen: – Angaben über die an der Quelle ein-… …behaltene Einkommensteuer auf die Wertpapiere; – Angabe der Tatsache. ob der Emit- tent die Verantwortung für die Ein- behaltung der Steuern an der Quelle… …, stipulating amortisation terms and conditions. 4.9. An indication of yield. Describe the method whereby that yield is calculated in summary form. 4.10…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 4a EU-ProspV Schema für Aktienregistrierungsformulare bei komplexer finanztechnischer Vorgeschichte oder bedeutenden finanziellen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …dem Emit- tenten, dem Anbieter oder der die Zu- lassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragenden Person in einem solchen Fall, diese… …zuständige Behörde stützt jedes Ersuchen gemäß Absatz 1 Unterabsatz 1 auf die Anforderungen, die unter Punkt 20.1 des Anhangs I, Punkt 15.1 des An- hangs XXIII… …consequence the inclusion in the registration docu- ment of certain items of financial infor- mation relating to an entity other than the issuer is necessary in… …illustrate the an- ticipated effects of the transaction that the issuer has agreed to undertake, and references in Annex II to “the transac- tion” shall be… …Punkt 20.1 des An- hangs I, Punkt 15.1 des Anhangs XXIII, Punkt 20.1 des Anhangs XXV, Punkt 11.1 des Anhangs XXVII und Punkt 20.1 des Anhangs XXVIII vor-… …mation relating to an entity other than the issuer in a form that might be in- cluded in a prospectus without modi- fication; c) the facts of the case… …specific nature of that undertaking; d) the ability of the issuer to obtain fi- nancial information relating to an- other entity with reasonable effort… …paragraph 1. (4) For the purposes of paragraph 1, an issuer shall be treated as having a com- plex financial history if all of the follow- ing conditions… …bewirkt. Selbst wenn der Abschluss der Transak- tion in einer solchen Vereinbarung an Bedingungen, einschließlich der Zustim- mung durch die… …An- hangs I, des Punkts 15.2 des Anhangs XXIII und des Punkts 20.2 des Anhangs XXV liegt eine bedeutende Bruttoverän- derung vor, wenn sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Datenschutz für Vereine

  Auftragsverarbeitung und gemeinsame Verantwortlichkeit

  Dr. Frank Weller

  …der Daten durch andere und/oder gibt die Daten zwecks weiterer Verwendung an andere ab. Der Verein muss den Auftragsverarbeiter sorgfältig auswählen… …Auftragsverarbeitungsvertrags. Dies ist etwa der Fall im Sport- bereich bei der Übermittlung von Mitgliederdaten an einen Fachverband, um für das Mitglied einen Spielerpass zu… …wird dies bejaht, zum Teil wird aber auch argumentiert, dass Host/Provider hier lediglich einen Platz für die Daten zur Verfügung stellen, ohne an diesen… …will, bittet den Host um Abschluss eines Auftragsverarbeitungsvertrags oder wendet sich mit dieser Frage an den Lan- desdatenschutzbeauftragten. Nähere… …Auftragsverarbeitungsvertrag abzuschließen. Die meisten dieser Dienste bieten solche Verträge auf ihrer Homepage an. Praxistipp: Bitte beachten Sie auch hier, dass Verträge am… …Informations- und Werbezwe- cken an ein bestimmtes Publikum zuwenden. Von Vereinen werden diese Seiten vor allem gern genutzt, umMitglieder oder interessierte… …Auffassung des EuGH angeschlossen, aber noch nicht endgültig über die Angelegenheit entschieden, sondern den Fall an das Schleswig-Holsteinische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Einführung: Anforderungen an ein Compliance-Management-System

  Stephan Grüninger, Matthias Wanzek

  …SchwerpunktManagerial Economics an der Hochschule Konstanz – Technik,Wirtschaft und Gestaltung (HTWG). ** MatthiasWanzek ist als Director Global Compliancemit… …Schwerpunkt Compliance- Management-System, Risikoanalyse und Reporting bei derMunich RE tätig. 1. Grundlagen 1.1 Einführung: Anforderungen an ein Compliance-… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 1.1.3 Anforderungen an das Compliance-Management… …gibt üblicherweise nicht nur die Schwerpunkte externer Anforderungen wieder, die im Fokus des 265Grüninger/Wanzek 1.1 Anforderungen an ein… …Anforderungen an Unternehmen, Korruption und weitere wirtschaftskrimi- nelle Handlungen einzudämmen, sind für Unternehmen zusätzlicher Anreiz, präventiv tätig zu… …Implementierung dieser regulatori- schen Anforderungen stellen.5 Hinzukommt, dass die diversen Stakeholder der Unternehmen längst nicht mehr nur an reiner… …Gesetzestreue des Unternehmens und Managements interessiert sind, sondern mittlerweile auch an ethischen Fragestellungen der Geschäftstätigkeit. Die jüngsten… …umfangreicher Compliance-Management-Systeme bei namhaften Unternehmen sowie die an- haltend hohe öffentliche und mediale Sensibilität für das Fehlverhalten von… …in Unternehmen voraussetzen. 267Grüninger/Wanzek 1.1 Anforderungen an ein Compliance-Management-System 8 Auch bekannt als sogenanntes „soft law“… …. Vgl. hierzuGrüninger, in: Falta/Dueblin, 2017, S. 795 ff. 8 9 Vgl. BaFin Rundschreiben 05/2018 (WA)Mindestanforderungen an die Compliance- Funktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Welchen Beitrag kann eine starke Risikokultur zur nachhaltigen Unternehmensausrichtung leisten?

  Sonja Wiese, Alexander Kulawik

  …Jahresberichten und auf ihren Websites – zu veröffent- lichen. Darauf basierend können die Werte und das Handeln von Unternehmen kritisch hinterfragt und an den… …wertekonformes Handeln einfordern. Gleichzeitig erwartet die Gesellschaft, dass Einzelpersonen eines Konzerns ihr Handeln an diesem Wertesystem ausrichten. Die… …die BaFin betonte die Bedeutung der Risikokultur und stellte in ihrem Artikel „Risikokultur: An- forderungen an eine verantwortungsvolle… …sich hierbei nicht aus- schließlich an gesetzlichen Vorgaben, sondern spiegelt auch gesellschaftliche Normen wider. Sowohl finanzielle als auch… …modell die Chance zur Steigerung des Unternehmenswertes, insbesondere durch das Angebot an Produkten und Dienstleistungen, die es den Kunden ermöglichen… …. Dazu zählt auch das Angebot an verschiedenen Nachhaltigkeitsdaten. Entsprechende Produkte und Dienstleistungen umfassen beispielsweise Daten zu… …CO2-Emissionen reduziert und verbleibende Emissionen durch externe Emissionsminderungsprojekte kompensiert. Weiterhin setzen sich an zahlreichen Standorten… …wurden initiiert, beispielsweise die Einführung von Ecosia als zusätzliche Online-Suchplattform. Diese Organisation pflanzt für eine gewisse Anzahl an… …beitendemit den unterschiedlichsten kulturellen Hintergründen anmehr als 60 Standorten weltweit. Daraus ergibt sich eine der zentralen Anforderungen an die… …, ethnischer Herkunft oder Weltanschauung – ebenso unabhängig davon, ob es um das Verhalten unter Mitarbeitenden oder die Auftragsvergabe an Dritte geht. Neben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Analyse und Erläuterung der Bewertungsmaßstäbe im HGB

  Dr. Daniel Ranker

  …nach § 284 Abs. 2 HGB die Bewertung betreffenden An- hangangaben sowie die Vorschriften des § 268 Abs. 2 HGB sind zu beachten.9 Die handelsbilanzielle… …des Sachanlagevermögens eine typisierende Anpassung der Wertansätze in Anlehnung an das vorhandene Nutzenpotential vorgeschrieben. Zum anderen ist… …Vorschriften gilt die An- schaffungskostendefinition des § 255 Abs. 1 HGB auch im Bereich des Steuerbilanzrechts (vgl. H32a EStR 2003, Stichwort… …für die An- schaffungskostenermittlung ist damit allein die Gegenleistung. Diese bestimmt den Wert, mit dem der erworbene Vermögensgegenstand in der… …An- schaffungskosten von den nicht berücksichtigungsfähigen Ausgaben. 5.2.1.2 Zeitliche Grenzen des Anschaffungsvorgangs Zur Zuordnung der Ausgaben… …. (1999), Abt. I/9, Rn. 3. Nur solche Zahlungen stellen Anschaffungskosten dar, die als Gegenleistung für erbrachte An- schaffungsleistungen anzusehen sind… …insbesondere bei technischen An- lagen und Maschinen – zählen hierzu der Transport vor Ort sowie die not- wendigen Arbeiten bis zur Bereitstellung der… …An… …den An- schaffungskosten zählen daher die Aufwendungen, die erforderlich sind, um den Vermögens- gegenstand bestimmungsgemäß nutzen zu können“… …den Anschaffungspreis ansehen und daher die An- schaffungskosten erst im Zeitpunkt der Ermittlung des beizulegenden Wertes einer Korrektur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Datenschutz für Vereine

  Anhang

  Dr. Frank Weller

  …speziell an Kinder richten. Die Übermittlung der Informationen erfolgt schriftlich oder in anderer Form, gegebenenfalls auch elektronisch.…“ Vor diesem… …Homepage, bei Facebook und anderen Sozialen Medien) und – übermittelt Fotos nebst Bericht womöglich an Print und Online-Zeitungen. Einzelbilder von… …Vereine an andere Helfer und die Organisatoren der Veranstaltung weitergegeben. Der Verein verpflichtet andere beteiligte Vereine zur Vertraulichkeit… …Einwilligung jederzeit widerrufen. Der Widerruf kann mündlich, schriftlich oder per E-Mail an die in (4) [und/oder (5)] genannten Verantwortlichen gesandt werden… …geeignete technische und organisatorischeMaßnahmen verhindern. Insbesondere ist mir jegliche Übermittlung der Daten an Dritte untersagt, so- weit dies nicht… …, dass sämtliche Daten gelöscht werden, auch Daten, die an befugte oder unbefugte Dritte gelangt sind. Eine etwa ausgedruckte Liste und etwaige von mir… …oder Dritten gefertigte Ko- pien werde ich nach Wegfall oder Erledigung des Zwecks unverzüglich an den Verein zurückgeben. Mir ist bewusst, dass ich… …Verwendung der Daten sowie deren Weitergabe an Dritte außerhalb der Satzungszwecke untersagt. – Daten, die nicht mehr für die Zwecke, für die sie erhoben oder… …. Ihm/ihr ist bekannt, dass er sich mit Fragen, Anregungen oder Kritik jederzeit an den Vorstand, den für die Datenverarbeitung Verantwortlichen oder den… …Adresszeile des Browsers von „http://“ auf „https://“ wechselt und an dem Schloss-Symbol in Ihrer Browserzeile. Wenn die SSL- bzw. TLS-Verschlüsselung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …5 Anforderungen an die Leitung der Internen Revision 5.1 Grundlagen Ausgangspunkt der Standards für die Anforderungen an die Leitung der… …Leitung der IRStrategie und Organisation der Internen Revision Q u a l i t ä t s s i c h e r u n g Abbildung 5-1: Anforderungen an die Leitung der… …Tabelle 5-1): Gibt es dezentrale Revisionsbereiche oder sind alle Revisoren in einer (Kon- zern-) Revision zentralisiert? An wen berichten die Leiter der… …2007. Ausgangspunkt: Unternehmens- und Wettbewerbs- strategie sowie Risikohaltung Strategische Fragestellungen 194 Anforderungen an die Leitung… …Würde sich der Leiter der Internen Revision in einem Grenzfall auch gegen den Widerstand seines disziplinarischen Vorgesetzten an den Abschlussprüfer… …Akzeptanz der Internen Revision gefestigt. • Hoher vs. niedriger Anteil an Beratung: Welchen Anteil ihrer Res- sourcen verwendet die Interne Revision für… …, methodische Aspekte, Anforderungsprofil an Neu-Revisoren und stra- tegische Ausrichtung der Weiterbildung (vgl. Abschnitte 5.2 und 5.4.). •… …Revision und Revisions- marketing 19� Anforderungen an die Leitung der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 196 05.09.2007 9:22:28 Uhr fektiv und… …: Alle Prüfer gehören einem Pool an. • Competence Centers (Fachgruppen): Die Prüfer spezialisieren sich auf ein oder mehrere Prüfungsgebiete. •… …Qualitätssicherung, entlastet. • Mischformen: Beispielsweise werden die Revisions-Manager Compe- tence Centern zugeordnet und die Prüfer gehören einem Pool an. Beim…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  The Financial Sector: Risks, Controls and Assurance after the Financial Crisis

  Daniel Nelson

  …into the deepest global eco- nomic downturn since the 1930s? Providing a complete answer obviously is an extremely complex task, but we can roughly… …boom in good credit conditions, combined or feeding into an increased appetite for risks and for leveraging. All of this was accompanied by a rapid… …: trillions of dollars of debt, secured by an asset bubble just waiting to pop. Unfortunately this is a hindsight analysis. The market discipline failures… …countries; an increase to the funding resources of the IMF; and central banks’ monetary interventions, aimed at increasing liquidity and finding ways to get… …internal auditors learned and what can be done differently looking forward? An example can give us an opportunity to delineate some important themes in… …the money. On September 16, the Federal Reserve extended an USD 85 billion credit to AIG in exchange for about 80 % of the ownership of the company… …area in an entity. Nelson 96 It has also been reported that enterprise risk management (ERM) and the finance complex did not have adequate… …specific wording to indicate that the committee will review and approve internal audit’s an- nual work plan and its financial budget; this is a new… …mentioned, risk management will certainly be an area to focus internal audit’s attention on; admittedly, the current crisis involved both external risks and… …priorities of the or- ganization. Some might say that “back to basics” should also include an increased emphasis on testing and focus on fraud weaknesses that…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Bilanzskandale: Einzelfallstudien – Die alten Fälle

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …und Verbraucher positioniert, und entwi- ckelte sich so vomVersorger zumHändler und Vermittler. 1990 begann Enron mit dem Trading von Derivaten an der… …landleitungen simuliert, um die Preise in die Höhe zu treiben. Für bestimmte Märkte reservierte Energiemengen wurden zunächst anderweitig an Partner- 43… …US-Senator wie folgt be- schrieb: „Es wurde etwas gekauft, was man nicht brauchte, mit Geld, das man nicht hatte, und man verkaufte es an jemandem, der keinen… …und „liabilities“ in Joint Ventures bzw. in sog. Zweckgesellschaften ausgelagert. Häu- fig wurden Vermögensgegenstände kurz vor dem Abschlussstichtag an… …Dritter („third party equity owners“), D.h. konzernfremder Gesellschafter, mit einem Anteil von mindestens 3% an der jeweiligen SPE. Enron nutzte diese… …Patronatserklärungen ab, auf deren Basis diese zinsgünstige Kredite bei den Banken aufnehmen und diese Mittel an die Mutter – z.B. in der Form des Erwerbs von neu… …weigerte sich CalPERS allerdings, sich an einer weiteren SPE (LJM 3) zu beteili- gen, u. a. weil Enron-CFO Andrew Fastow selbst CEO dieser SPE war. Gleich-… …Risiko und besaßen kaum Einflussmöglichkeiten. Später verzichtete man zunehmend auf das Zwischenschalten von Externen und übertrug die „Fremdanteile“ an… …übernahmen im Rahmen von Kurssicherungsgeschäften die Verpflichtung, im Falle von Kursverlusten Zahlungen an Enron zu leisten. Enron tätigte somit mit den… …, nahmdiese aber nicht wahr. Dass seitens der Mitarbeiter keine Bedenken gegen die fragwürdigen Geschäfts- und Bilanzierungspraktiken laut wurden, lag auch an…

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