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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …eher rechtlich orientierten CMS zu unterscheiden, so bieten sich die Bezeichnungen „Bedarfsprüfung“ oder „Bedarfsanalyse“ gleichermaßen an. Die… …5/11, S. 221ff. Die Vorgehensweise bei der ­Risikoanalyse muss festgehalten werden. ZRFC 5/12 210 fangen an ein CMS-Konzept herangehen, wird man um eine… …. Dabei können begrenzte Ressourcen zielgerichtet eingesetzt werden. Die Methode der Risikoanalyse kann an einem Thema erprobt, verfeinert und dann im… …Unternehmen an weiteren Themen wiederholt werden. So kann auch an Erfahrung gewonnen werden kann. 2. Vorüberlegungen Für eine spätere IDW-Prüfung muss die… …Analyse nicht mehr an erster Stelle zu prüfen. Man kann sich auch auf Schwerpunktthemen beschränken. Teilweise erlaubt die Detailtiefe der Informationen aus… …Zulieferern an die Kunden weiter getragen. Aber auch das Geschäftsgebaren manchesr Kunden stellte Risiken für die Zulieferer dar. Nicht zuletzt ist auch ein… …wahrscheinlicher. Solche Entwicklungen sind von Anfang an, aber auch zu späteren Zeiten zu berücksichtigen. Stete Berichte, Hinweise und Analysen zur Risikolage sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Datenanalysen im Three-Lines-Modell

  Herausforderungen, Durchführung und Vorteile mit Anwendungsbeispielen
  

  Marc Eulerich, Jan Grüne

  …Supplier has the same contact details as an employee of the own company Phone number and account number from different countries Anomalies on the part of the… …Analyseergebnisse wird eine potenzielle Feststellung identifiziert. Hierzu ist ein hohes Maß an Daten-, Fach-, Prozess- und Unternehmensexpertise erforderlich. 3.3… …Feststellung oder eine erklärbare Abweichung identifiziert. Hierzu ist jedoch ein hohes Maß an Daten-, Fach-, Prozess- und Unternehmensexpertise erforderlich, um… …. / Burnaby, P. / Thibodeau, J. (2001): The impact of information technology on the audit process: an assessment of the state of the art and… …an Assurance-Tool in the Three- Lines-of-Defense Model, SSRN: https://papers.ssrn. com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3973155 (Stand: 27.09.2022) oder… …Current State and Future Directions of Continuous Auditing Research: An Analysis of the Existing Literature, Journal of Information Systems, 32(3), S. 31–51… …. https:// doi.org/10.2308/isys-51813 (Stand: 27.09.2022). Eulerich, M./Georgi, C./Schmidt, A, (2020): Continuous Auditing and Risk-Based Audit Planning – An… …Alles, M. G. / Vasarhelyi, M. A. (2014): A field study on the use of process mining of event logs as an analytical procedure in auditing, The Accounting…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Vom Korruptionsfall zum Wertemanagement

  Das neue ethisch orientierte Managementsystem der Stadtwerke Bonn GmbH
  

  Dr. Jürgen Stierle, Stephanie Fuchs

  …Einzelfälle handelt, sondern ein systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen… …Heinzkraftwerke wurden für 68 Mio. DM modernisiert, den Zuschlag bekommt ausgerechnet ABB, die Firma die im Verdacht steht, bundesweit mit Schmiergeldzahlungen an… …Verlust an Reputation, Ansehen und Glaubwürdigkeit des Unternehmens. Zur Wiedergewinnung dieser immateriellen Vermögenswerte kam es im Unternehmen zu… …wahrgenommen wird. 12 Die Unternehmenskultur wird an die Beschäftigten des Unternehmens in einem Sozialisationsprozess, beispielsweise durch Broschüren, Seminare… …Verunsicherung. 16 Eine an Leitbildern orientierte Unternehmensethik kann über das Konsumentenurteil zu einem Wettbewerbsvorteil werden. Die Reputation eines… …werden. Das Leitbild ist das Wertesystem, an dem die Mitarbeiter des Unternehmens ihr Verhalten orientieren. Handlungsleitende Werte sind Transparenz… …Kunden und das Interesse unserer Eigentümer sind unser Antrieb. Wir messen uns an unse rem wirtschaftlichen Erfolg. Wir meistern Herausforderungen mit… …Leitbild entwickelte. Dieses Leitbild ist das Wertesystem, an dem die Mitarbeiter des Unternehmens ihr Verhalten orientieren. Handlungsleitende Werte sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Balanceakt E-Discovery

  Im Spannungsfeld zwischen Reputationsschäden, rechtlichen Rahmenbedingungen und technischen Möglichkeiten
  

  Hakan Özbek

  …Produktionsstätte oder ein an der US-Börse gelistetes Unternehmen handelt. Ausschlaggebend ist die Geschäftsaktivität in den USA. Gleiches gilt ebenso für… …. Ein weiterer Anreiz ein Pre- Trial-Discovery-Verfahren beispielsweise gegen ein Konkurrenzunternehmen anzustreben kann sich an dem Interesse für die… …. Vielmehr gibt es eine Reihe von sektorspezifischen Gesetzen, auf die an dieser Stelle nicht näher eingegangen wird. 3. Datenschutzempfehlungen für die… …angeforderte beweiserhebliche – personenbezogene – Daten zwischen den Konzerngesellschaften bzw. an die anfordernden Stellen (Gegenpartei, Anwälte, externe… …die Unternehmensleitung versichert, dass die an die Gesellschaft in den USA übertragenen personenbezogenen Daten der Mitarbeiter entsprechend der… …sollten darauf achten, das externe Dienstleister sich während der Bearbeitung ebenfalls an die strikten Vertraulichkeitsbestimmungen und… …sollte selbstverständlich sein. Ist im Zuge der Weitergabe fallbezogener ESI eine Weitergabe an ein Drittland vorgesehen, das kein angemessenes… …schutzwürdige Interesse des Beschäftigten an dem Ausschluss der Erhebung, Verarbeitung oder Nutzung darf nicht überwiegen. Art und Ausmaß der Maßnahmen dürfen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …bestimmter Länge an einer bestimmten Stelle einer Zahl ist, desto häufiger tritt diese Ziffernfolge auf. Genau genommen entdeckte Frank Benford, dass in einer… …etwa gleich verteilt sind. Vielmehr unterliegen die Häufigkeiten, mit welchen bestimmte Ziffernsequenzen an bestimmten Stellen in den Zahlen einer… …33,3 %, sondern mit einer Wahrscheinlichkeit von fast 61 % auf. Die Wahrscheinlichkeit, dass eine Zahl d (d=1, …9), an der ersten Stelle in einer… …beliebigen Ziffer bzw. Ziffernsequenz an einer beliebigen Stelle, vor und nach dem Komma, lassen sich wie folgt ermitteln. WS (zweite signifikante Ziffer = d)… …Jahr 1972 regte der Ökonom Varian Hall den Einsatz von NBL zur Aufdeckung von Fälschungen in den ökonomischen Datensätzen an, die öffentlichen… …eine gute Anpassung der US-Volkszählung an die Benfordsche Verteilung. Laut Posch sollte demnach „ein Prognosemodell für das Bevölkerungswachstum […]… …Daten generieren, die ebenfalls der benfordschen Ziffernverteilung folgen“ 17 . Ist dies nicht der Fall, darf man an der Prognose und ggf. daraus… …für die Prüfung gemäß dem NBL Nicht jede Datenmenge ist für eine Untersuchung mittels NBL geeignet. Bevor eine Zahlenreihe auf die Anpassung an die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Achenbach, Hans/Ransiek, Andreas (Hrsg.), Handbuch Wirtschaftsstrafrecht

  3. Auflage, Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg 2012, 1762 Seiten, 149,95 Euro
  

  Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …Steigerung an die Kontrollanforderungen aufgrund des höheren Niveaus der Verkehrsüblichkeit (vgl. dazu Bock, Criminal Compliance, Baden-Baden 2011, S. 234 f.)… …könne. Da eine Leistung an den Inhaber und die nachfolgende Weitergabe an den Mitarbeiter aber straflos sei, privilegiere diese Auffassung lediglich das… …Durchsuchung und Beschlagnahme. Allerdings werden auch noch so tiefgehende theoretische Kenntnisse allein nicht genügen, um die Grenzen zu überwinden, an denen… …strafrechtliche Nirwana: Ersterenfalls fehlt es an einer strafbaren Haupttat, und letzteres scheitert daran, dass mangels jeglicher Verantwortung auch… …. Gleichwohl ist Wegners Unbehagen an einem zivilrechtsakzessorischen Verständnis der Insolvenzauslösetatbestände im Strafrecht verständlich, besteht doch auf… …merkt man an, dass die zahlreichen Änderungen sowohl des Sozialrechts als auch des Straftatbestands selbst die Statik der Vorschrift zumindest erschüttert… …Verwendung der Abkürzung "ders.' mindern den Gebrauchswert nicht. An die manchmal etwa unkonventionelle Zitierweise kann man sich gewöhnen. Rotsch z.B. führt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Die Professionalisierung von Aufsichtsräten in Deutschland

  Eine kompakte Bestandsaufnahme
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé, Daniela Bock

  …Überwachungsaufgabe abzusetzen. Zumeist wird die Darstellung der Aufsichtsratstätigkeit als Beruf verbunden mit der Schilderung der Fülle an Verpflichtungen und… …Governance Kodex (DCGK) bei all den Modifikationen der letzten Jahre am Status des Aufsichtsrats als Nebenamt nichts geändert haben und an der prinzipiellen… …Aktiengesellschaften erlassen worden, sondern sollen jedem in Deutschland an einer Börse notierten Unternehmen Handlungsorientierung zur Gewährleistung einer statthaften… …augenscheinlicher Defizite. Die aktuelle Bedeutung dieses Themas hat schließlich zur konkretisierenden Anpassung des DCGK im Juni 2012 geführt. An anderer Stelle… …Aufsichtsrat zusammenzustellen, wenn man die Vorgabe der Diversität ernst nimmt. Natürlich macht sich Diversität nicht (nur) an äußeren Charakteristika wie… …der „Fähigkeit“. Es werden weder der Abschluss eines Studiums, eine Mindestdauer an Arbeitsjahren, Zeugnisse oder sonstige Zertifikate als „harte“… …erachten 31 . 5. Auswahl: Kriterien und Verfahren Die Anforderungen an die mit einem Aufsichtsratsmandat verbundenen Tätigkeiten sind im Grunde eindeutig… …der Gesetzgeber bisher keinen konkreten Anforderungskatalog für Personen, die dieses Amt ausüben möchten, vorgelegt 33 . Trotz der Aufforderung an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Herausforderungen bei der Umsetzung guter Network Governance

  Bewertung empirischer Befunde zur Network Governance von Verbundgruppen und Franchise-Systemen in Deutschland
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Forschung. Auch wenn bis heute eine Legaldefinition fehlt, ist die Menge an Forschungsergebnissen und Literaturverweisen zum „faktischen und rechtlichen… …Leiter Konzernrevision der ANWR GROUP mit Sitz in Mainhausen. Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls an der Universität… …an die Gestaltung von Netzwerken steht aber erfahrungsgemäß eine weitgehende Unkenntnis im Hinblick auf das ‚praktische Management der… …festen Auffassung, dass der Kodex „ein Angebot an die Netzwerkpraxis“ darstelle und daher „die Einhaltung von Standards, die den Aufbau einer guten… …professionellen Netzwerkmanagements“, der „wichtige Bausteine zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit von Netzwerken“ [bietet] und allen, „die an einer exzellenten… …al., Corporate Governance: An International Review 5/2006 S. 432– 445; Jahn et al., ZCG 2011 S. 64–68; Andres et al., Auswirkungen guter Corporate… …an anderer 26 Eine Directors and Officers-Versicherung (D&O) ist eine Berufshaftpflichtversicherung für Organe und leitende Angestellte. 27 Vgl. von… …Risiko-Reporting an die Geschäftsführung fehlten. Damit ist gemäß einschlägiger Prüfungsstandards 34 von eingeschränkter Wirksamkeit dieser RMS auszugehen… …Mehrheit der Netzwerke an, CCFehlende oder schwache Interne Revision: Was auf das RMS zutrifft, gilt in noch schwächerem Ausmaß auch für die Interne Revision… …Multiplikatoreffekts im Netzwerk unmittelbar bestandsgefährdend sein können. Erinnert sei hier an das Klumpenrisiko „Hygiene und Arbeitsrecht“, welches 2014 zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Digitale Transformation für ein gesundes Leben begleiten

  Prüffelder für die Entwicklung gesetzlicher Krankenkassen zum digitalen Gesundheitspartner
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen“

  …Prozesse wenden sich vom 16-jährigen Auszubildenden bis an den hochbetagten Pflegebedürftigen. Die Interne Revision dient im Prozess der digitalen… …: DoubleYUU GmbH & Co. KG, Hamburg 02.23 ZIR 81 ARBEITSHILFEN Digitale Transformation um der Revisionsabteilung einen effektiven und pragmatischen Leitfaden an… …Krankenkasse an ihre Mitarbeitenden über die Strategie der digitalen Transformation gibt. Teil der digitalen Transformation ist es auch, Wissen über… …Kommunikation der Krankenkasse an ihre Versicherten über die digitale Transformation erfolgt, • ob die Wünsche der Versicherten zur digitalen Transformation… …Persönlichkeit und an diese Entwicklung angepassten Methoden. Eine Konsequenz aus der VUCA-Welt ist auch, dass es immer mehr Sachverhalte und Anforderungen geben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Alternativer Ansatz zur Risikobewertung

  Methodische Unterschiede im Risikomanagement bei Versicherungen und Unternehmen
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Berthold Barodte, Eric Montagne

  …erforschen 1 . * Prof. Dr. sc. math. Roman Boutellier ist Professor für Technologie- und Innovationsmanagement an der ETH Zürich, Dipl. Ing. ETH Berthold… …Barodte ist Doktorand für Technologie- und Innovationsmanagement an der ETH Zürich, Lic. oec. HEC, MBA EPFL Eric Montagne ist Doktorand für Technologieund… …Innovationsmanagement an der ETH Zürich. Kontakt: bbarodte@ethz. ch, emontagne@ethz.ch 1 Kahneman D./Tversky A.: Prospect Theory: An Analysis of Decision under Risk… …auseinandersetzen, wie sie am sinnvollsten zu bewerten sind. Mit dem multiplikativen Versicherungsansatz, welcher in den meisten Köpfen fest verankert ist und an den…

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