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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Regeln für den Umgang mit Informationen zur Entstehung von Vertrauen

  Anmerkungen zur Übertragbarkeit des BVerfG-Urteils vom 7.11.2017 auf Anwendungsfragen in der Unternehmenssteuerung
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …verletzt habe. Im Einzelnen umfasst das Urteil zahlreiche Fragen, die Abgeordnete zu zwei Themenkreisen an die Bundesregierung gestellt haben: Das ist zum… …Grundrechte berufen, „da sämtliche Anteile an ihr vom Staat gehalten werden“ (Rn. 270), auch ein „abwehrrechtlicher Status gegenüber (gemeinwohlorientierten)… …betreffenden Abgeordneten betrafen für den Zeitraum 2005 bis 2008 CCdie Teilnahme und Wortergreifung von Angestellten der BuBa bzw. BaFin an Aufsichtsrats- bzw… …seit dem 1. 1. 2011 keine neuen Kredite mehr an Finanzinstitute, er wurde aber dann bis Ende 2012 reaktiviert. Im Oktober 2012 hatte die Bundesregierung… …Finanzmarkts sei durchaus im elementaren Interesse des Staats, gleichwohl sollte die staatliche Aufsichtstätigkeit das Interesse der Allgemeinheit an einer… …herauszugeben, zum Zeitpunkt der Anfrage für gerechtfertigt (Rn. 127, 131). Das fiskalische Interesse der öffentlichen Hand an der Werterhaltung ihrer Anteile an… …, was an Informationen tatsächlich vorhanden ist, sondern es gelte darüber hinaus, die „zur Verfügung stehenden rechtlichen und faktischen… …vgl. Luhmann, Vertrauen, 5. Aufl. 1968, S. 47 ff. 23 Denn begründet er damit die Reputation, er würde sich nicht an die Berufspflicht Verschwiegenheit…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Matthias H. Hartmann (Hrsg.): Internationale E–Discovery und Information Governance -

  Praxislösungen für Juristen, Unternehmer und IT–Manager
  

  Rechtsanwalt Dr. Eren Basar

  …entstanden. Der Herausgeber selbst lehrt Betriebswirtschaftslehre an der Hochschule für Technik (HTW) in Berlin und war in den Jahren 2007 bis 2009 beurlaubt… …in Rechtsstreitigkeiten die ganze Existenz des Unternehmens auf dem Spiel stehen (S. 12). Hartmann präsentiert an dieser Stelle auch einen… …Rechtsstreitigkeit und stellt die Anforderungen an die „E–Discovery-Fähigkeit von Unternehmen“ dar. Wichtig sei als erster Schritt, eine Richtlinie zur… …Reaktion auf Anforderungen der U.S. Discovery aus der amerikanischen Perspektive“ (S. 81-92). Die Autorin zeichnet die Anforderungen an die Discovery in den… …Spezialsoftware Brunsch, „Safe in Germany. E–Discovery–Datenschautz im IT Outsourcing“ (S. 152 – 170) merkt an, dass immer mehr Kommunikationstechniken mit… …Vergangenheit zurückliegend, an Unternehmensstandorten in den USA oder zugehörigen Unternehmensstandorten außerhalb der USA gespeichert, an die klagende Partei zu… …, „Strategisches Innovations- und Technologiemanagement für E– Discovery“ (S. 231 – 246), betonen, dass die Anforderungen an eine E–Discovery sich aus der Neufassung… …Berater ein Unternehmen auf ein Strafverfahren vorbereiten will, wird an dem Thema „Information Governance“ wohl kaum vorbeikommen. Mit diesem Buch ist er…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Bewährungszeit und Monitor Auch an eine Bewährungszeit hat das Justizministerium NRW gedacht: Sie darf drei Jahre nicht über- und ein Jahr nicht unterschreiten… …Steuerrecht an die Erfordernisse einer Verbandsstrafbarkeit anzupassen. Die Änderungsvorschläge halten sich aber in Grenzen. Regelungstechnisch wird allerdings… …Beispiel; zu oft haben Paradigmenwechsel in der Gesetzeswelt Bände an Regelungswerken erfordert. Möglicherweise wird diese Kürze aber die Praxis vor kaum… …, Fallstudien Ob an der Schnittstelle zwischen Wirtschaft und Politik, in Verbänden oder Konzernen – korrupte Strukturen und Praktiken sind regelmäßig und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Aktienresearch von Finanzanalysten

  Die Rolle der Corporate Governance börsennotierter Unternehmen
  

  Anna Lena Simmich, Andreas Höfer

  …den Kapitalmärkten bei. Institutionelle wie private Investoren orientieren sich an den Prognosen und Analysen von Finanzanalysten 1 , wodurch sie von… …Finanzanalysten ein breites Spektrum an Informationen ein. Da die geeignete Ausgestaltung der CG erheblichen Einfluss auf den Erfolg und die Bewertung von… …werden zu Prinzipalen, wenn sie die Führung ihres Unternehmens an Manager bzw. Agenten übertragen. Für Manager könnte dadurch der Anreiz bestehen, das von… …an, dass sich eine größere Anzahl von Finanzanalysten, die ein Unternehmen bewerten, positiv auf den Firmenwert auswirkt. Byard et al. (2006) zeigen… …CG-Mechanismen einen höheren Grad an Offenlegungen auf, wie beispielsweise Karamanou und Vafeas (2005) andeuten. Auch Lang und Lundholm (1996) sowie Healy et al… …Ländern. Die Befunde von Yu (2010) deuten darauf hin, dass umfangreiche Offenlegungen über die CG eines Unternehmens mit einer größeren Anzahl an… …Finanzanalysten, die dieses begleiten und bewerten, einhergehen. Außerdem zeigen die Ergebnisse, dass eine höhere Quantität an CG-Offenlegungen einer Firma zu einer… …Unternehmens. Die Ergebnisse der Studie deuten darauf hin, dass Finanzanalysten vermehrt Firmen mit einem hohen Maß an Unabhängigkeit des Vorstands begleiten und… …mithilfe einer Querschnittsstudie für elf Länder, dass Unternehmen mit einer starken firmenspezifischen CG von einer höheren Anzahl an Finanzanalysten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Berichterstattung über Compliance-Management-Systeme (CMS) in den Nachhaltigkeitsberichten des HDAX und SDAX

  Eine inhaltsanalytische Untersuchung: Branchenunterschiede und Einflüsse von Unternehmenseigenschaften
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Sanjar Sayar

  …unternehmerische * Prof. Dr. Reiner Quick ist Leiter des Fachgebiets Rechnungswesen, Controlling und Wirtschaftsprüfung an der TU Darmstadt; Sanjar Sayar ist dort… …. https://www.globalreporting.org/information/sustainability-reporting/Pages/default.aspx, zuletzt aktualisiert am 27. 12. 2019. 7 Vgl. Sethi/Martell/Demir, An evaluation of the Quality of Corporate Social Responsibility Reports by Some… …Compliance-Informationen zur Güte des CMS eine wertorientierte Entscheidungsbasis z. B. für Anlageentscheidungen an die Hand gegeben wird. Die Gestaltungsfunktion beschreibt… …der Compliance-­Berichterstattung, ZFRC 2017 S. 160–164, in Anlehnung an der theoretischen Herleitung für die Risikoberichterstattung von Dobler… …nächsten. Insgesamt weisen acht Branchen eine überdurchschnittlich hohe Anzahl an offengelegten Compliance-Elementen auf, darunter Unternehmen aus „Verkehr &… …Berichterstattung von fünf CMS-Elementen berichten Allianz, Münchener Rück und Talanx jeweils mit drei Compliance-Elementen, was den festgestellten Mangel an… …an die Überprüfung von Compliance-Programmen, CCZ 2010 S. 121–126. 58 c DAX-Unternehmen berichten mit durchschnittlich 11,2 Compliance-Maßnahmen am… …positiver Einfluss der an der Bilanzsumme gemessenen Unternehmensgröße und der Anzahl an Geschäftssegmenten feststellen. Für die implementierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Das Management von Compliance-Risiken

  Leitfaden für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Andreas Kark

  …Erhöhung der gesetzlichen Anforderungen an eine rechtlich einwandfreie Unternehmenstätigkeit und der entsprechenden Verschärfung der Sanktionen, ist eine… …. Risiken hingegen haftet das Element der Ungewissheit an, sie entziehen ich gern unserer Kontrolle, sie stören einfach. Deshalb werden Risiken von uns auf… …Vorgaben bezüglich des Untersuchungsfeldes machen, so bietet sich das an, Risiken die strafrechtliche oder kartellrechtliche Konsequenzen (Bestechungen und… …eine Priorisierung der Gegenmaßnahmen, sodass die begrenzten Ressourcen gezielt eingesetzt werden können. Dieses Bündel an Gegenmaßnahmen, das sich aus… …ist. Regelmäßig berichtet der Compliance-Officer in dieser Funktion an den Vorsitzenden der Geschäftsleitung. Vielfach war er zuvor in der… …an Kompetenzen nur selten in einer Person vereinigt. Zusammen mit dem Fehlen mancher Funktionalbereiche in mittelständischen Unternehmen ergibt sich… …Compliance-Risikoabfrage initiiert, kann das Ergebnis der Abfrage durch die Versendung von Fragebögen an die Führungskräfte der verschiedenen Fachbereiche des Unternehmens… …bietet sich hierfür die Vorgehensweise des betriebswirtschaftlichen Risikomanagements an. Dazu würde der maximal zu erwartende Schaden, der in unserem Fall… …produzieren, die wiederum dazu führen können, dass zwar auf nachvollziehbare Weise Risiken priorisiert worden sind, ein erheblicher Schaden jedoch an anderer… …Unternehmensführung. Hierfür bietet sich um Beispiel das jährliche Durchsprechen der Jahresgespräche an. Es wird im Kontext der für das kommende Geschäftsjahr geplanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  Die Festlegung der Wesentlichkeit im Schatten der Corona-Pandemie

  Eine Analyse berichteter Bezugsgrößen und Grenzwerte in Großbritannien
  

  Michael Schmitz, Dr. Markus Widmann

  …, welche Bezugsgröße und sich daran anschließende Bandbreiten an prozentualen „Abschlägen“ typischerweise als sachgerecht erscheinen mögen, ohne den… …Abschlussprüfer dabei an diese Vorschriften zu binden. Allerdings darf davon ausgegangen werden, dass ein Wechsel der Bezugsgröße oder aber des prozentualen… …Prüfungsmarkt in Großbritannien an, wo eben diese Informationen nunmehr Teil des Bestätigungsvermerks des Abschlussprüfers bei der Prüfung von Unternehmen des… …Steuerberatungsgesellschaft) und WP Dr. Markus Widmann ist Wirtschaftsprüfer und Akademischer Rat an der Professur für Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung der Universität Trier… …. Beispielhaft sei an dieser Stelle auf die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen aufgrund von Verstößen hingewiesen, die sich dergestalt ergeben könnten… …In Anlehnung an Wolz, Wesentlichkeit im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, Düsseldorf 2003, S. 271–272. 6 Vgl. F & A zu ISA [DE] 320 bzw. IDW PS 250 n… …(1967) gibt dabei als wichtigste Bezugsgröße eine Durchschnittswertbetrachtung an. Insgesamt deuten sowohl die archivischen als auch die experimentellen… …Analyse einbezogen, deren letzten beiden Geschäftsjahre zum 31.12.2019 und 10 In Anlehnung an Wolz (s. Fn. 5). 11 Vgl. F & A zu ISA [DE] 320 bzw. IDW PS 250… …Wesentlichkeit c In 12 von 16 Bestätigungsvermerken gaben die Abschlussprüfer einen Zusammenhang für die Veränderung mit der weltweiten Pandemie an… …gaben die Abschlussprüfer explizit einen Zusammenhang für die Veränderung mit der weltweiten Pandemie an. Bei den übrigen vier Unternehmen kann allerdings…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Die Antikorruptionsbewegung und die Compliance-Revolution

  Überlegungen zum Ursprung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Korruption ist, dauert schon lange an, 1 und ein Ende dieser Debatte, die in Publikationen und auf Konferenzen geführt wird, ist nicht in Sicht. 2 Dabei ist… …Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADEMIE, Elmshorn und Hamburg. Er ist Präsident der NORDAKADEMIE und… …der Strafbarkeit war an vielen Orten die Bestechung im Ausland. Für das Inland wurde das Fehlverhalten bei den inländischen Beamten gesehen. Der Schaden… …deutlich mehr Unternehmen, die illegale Zahlungen im In- und Ausland bezahlten. Darunter waren erhebliche Summen an Schmiergeldern, die ins Ausland… …den §§ 153StPO vorlag. 17 Im Wesentlichen waren Bestechungszahlungen an ausländische Amtsträger bis 1999 und im privaten Verkehr bis 2002 steuerlich… …Angaben enthält und ein zutreffendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage zeichnet. Sollten CEO und/oder CFO Mängel an dem Jahresabschluss… …bei Seminaren oder als Referenten und Dozenten an Hochschulen sollte diese Entwicklung bewusst fördern. 5 Verbreitung von Compliance-Management in… …auseinandergesetzt haben. 28 6 Kritik an Compliance Wie mit jeder anderen Funktion, die sich schnell und intensiv durchgesetzt hat, gibt es auch eine große Zahl von… …Kritikern an Compliance und Compliance-Funktionen in Unternehmen. Eine vielfach geäußerte Kritik besteht darin, dass viele Berater, Rechtsanwälte oder… …Regierungshandeln setzen sie jetzt in klingende Münze um. 29 Neben dieser Kritik an der Kommerzialisierung der Compliance gibt es auch inhaltliche Kritik. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …verantwortungsgerechten Entwicklung unterstützt. Als Absolvent des MBA-Studienganges an der School GRC führt er zudem am Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk & Compliance… …; In Anlehung an Krauss, N.: Strategische Perspek tiven des Humanressourcen-Managements, Wiesbaden 2002, S. 181. Im ersten Fall gelingt der… …durch einen hohen Grad an Fähigkeiten und Fertigkeiten besonders gut ausgeführt wird. Im Rahmen des HR-Managementansatzes werden damit all jene… …Compliance-Professionals beinhalten somit als Kernaufgabe die Vermittlung ihres Expertenwissen an alle anderen Führungskräfte des Unternehmens, um so einen erweiterten… …feststehende Rolleninhalte einfach unreflektiert übernommen. Der Rolleninhaber versucht, die an ihn gerichteten Erwartungen zu erfüllen. 21 Darüber hinaus können… …Compliance-Professionals verpflichten sich beispielsweise im Rahmen ihrer Personalentwicklung regelmäßig an externen Fachseminaren und Kongressen teilzunehmen. Darüber… …: eine Tätigkeit wird durch einen hohen Grad an Fähigkeiten besonders gut ausgeführt. Expertenwissen resultiert aus einer speziellen Berufsausbildung und… …Professionalisierungsansatzes Das oben skizzierte Professionalisierungskonzept ist zunächst für das Unternehmen an sich ausgelegt. Vom Compliance- Management direkt gesteuert und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …ihrem Auftreten nicht nur durch das Element der Überraschung charakterisiert. Häufig kündigen sie sich in ihrem Verlauf oft durch lange Latenzzeiten an… …möglicherweise Zweifel an der org anisatorischen Struktur, der Personalauswahl oder Geschäftsführung aufkommen lassen Der indirekte nachträgliche finanzielle… …rechtlicher Unterstützung sowie eine an die jeweilige Situation angepasste Kommunikation. Gerade im akuten Krisenfall durch bevorstehende oder laufende… …botenen Maß an Sensibilität und Souveränität gesteuert werden, umso eher lässt sich partielle Themenhoheit und Wahrnehmungslenkung in der öffentlichen… …Diskussion erzielen. Im Hinblick auf Strategie und Taktik der An sprache interner und externer Stakeholder wird – nicht nur im Krisenfall – erfahrungsgemäß… …krisenrelevanten Informationen an alle Stakeholder-Gruppierungen (= Inf ormations- und Dialogbringsc huld), idealiter auf Basis eines – in Abs timmung mit dem… …. Dabei kommt es nicht zwingend auf die Größe des Unternehmens, sondern auf die Erkenntnis des mittelständischen Unternehmens an, dass…

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