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• WPK für mehr Transparenz in der Aufsicht über Abschlussprüfer

  …eine wichtige Arbeitshilfe an die Hand. Mit dem Inkrafttreten der Neuregelung sei bereits im Oktober 2012 zu rechnen. Weitere Informationen: WPK…

• Wörterbuch für das Bank- und Börsenwesen

  …Erläuterungsbeispiele. Die Ausgabe spricht alle an, die sich aufgrund ihrer Aufgabenstellung mit wirtschaftlichen Themen und den entsprechenden englischen Begriffen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Corporate-Governance-Strukturen und Risikoverhalten in Familienunternehmen

  Zusammenhänge und Implikationen für die Unternehmenspraxis
  

  Dr. Martin R. W. Hiebl

  …aktive Beteiligung einer Unternehmerfamilie – also der (Haupt-)Eigentümer des Unternehmens – an Unternehmensleitung, Aufsicht und/oder Kontrolle zu nennen… …1 . Diese enge Verzahnung zwischen Eigentum und Führung eines Unternehmens bringt auch familienunternehmenstypische Anforderungen an die Ausgestaltung… …Unternehmen haben 5 . So zeigen etwa jüngste Forschungsergebnisse aus den USA, Europa und Südamerika, dass die Beteiligung des Unternehmensgründers an der… …Weit verzweigte Eigentümerschaft CC Nur an regelmäßigen Ausschüttungen interessierte Eigentümer CC Ausschließlich Familienmitglieder in… …risikoarmen Geschäftspolitik 23 . Etwas differenzierter erscheint das Bild, wenn man die Beteiligung verschiedener Familiengenerationen an Geschäftsführung bzw… …positiver Effekt auf die Risikofreudigkeit eines Unternehmens auch für die Beteiligung von Fremdmanagern an 17 Vgl. Bianco u. a., Small Business Economics… …Ebenso wie für Eigentumsanteile als auch die Beteiligung an Geschäftsführung/Vorstand zeigen empirische Studien auch für die Besetzung des Aufsichtsorgans… …nicht mehr oder aus bewusster Entscheidung nie an der aktiven Geschäftsführung beteiligt sind bzw. waren. Im Fall von Senior-Familienmanagern erscheint es… …komplett an familienfremde Führungskräfte zu übergeben. Vielmehr soll der Beitrag Eigentümer und familieneigene Manager von Fafremden Aufsichts- oder… …sein, wenn diese freiwillig in das Organ berufen werden und nicht durch staatlich diktierte Pflichten zur Beteiligung Familienfremder an der Überwachung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung im IFRS-Abschluss

  Thema, Ziele und Gang der Untersuchung

  Dr. Jochen Cassel

  …Konfliktsituationen“, die „eine Änderung der Ei- gentumsverhältnisse am zu bewertenden Unternehmen oder an den zu bewertenden abgrenz- baren Unternehmensanteilen“5 zur… …der Wert- findung beauftragten Gutachter seien an den Standard gebunden: „In some cases, an enterprise might seek exter- nal appraisal of recoverable… …. lieved that if appraisal values are used, an enterprise should verify that the external appraisal follows the re- quirements of IAS 36“ (IAS 36.BCZ30)… …; Küting/Ranker, BB 2004, S. 2514. Das klingt schon bei Schmalenbach, Kostenrechnung und Preispolitik, 8. Aufl., Köln u.a. 1963, S. 190 an: „In der Regel ist einem… …dem bilanziellen Vermögenswertbegriff unabhängig25. Die auf solche Produktionsmittel ein- wirkenden Verfahren umfassen allgemein alle operativ an der… …genannten Kriterien zu berück- sichtigen, um zu entscheiden, ob ein Geschäftsbetrieb vorliegt. Aber auch an die anderen beiden Merkmale sind B. Ziele… …sell) zu bewerten sein. Man denke nur an die Bewertung zahlungsmittelgenerierender oder firmen- werttragender Einheiten nach IAS 36, die Bewertung von… …Anteilen an anderen Unternehmen nach IAS 39, die Bewertung von eigenen Eigenkapitalinstrumenten nach IFRS 2, die Bewer- tung eines Beherrschungsmacht… …der Unternehmensbewer- tung an die IFRS-Normen anzupassen hat, muss er eine Auslegungs- und Lückenfüllungsme- thodik bemühen, die dem Charakter der IFRS… …rechtlichen Vorgaben zur fair value-Bewertung mit Blick auf die Anwendungsfäl- le dieser Arbeit auszulegen, um ein widerspruchfreies System von Vorgaben an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Veranstaltungssicherheit

  …, � Manipulationen an Einrichtungen des Brandschutzes und � Veränderungen an Sicherheitseinrichtungen feststellen zu können. Dies setzt voraus, dass… …erster Hilfe, Information an hilfeleistende Stellen � Absperrung von Gefahrenbereichen � Einweisung und Unterstützung von hilfeleistenden Stellen �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Datenzugang

  Jörg Meyer

  …für die Analyse. Der Wert der Nachvollziehbarkeit der Datenlage ist nicht zu unterschätzen, wenn im Laufe der Analyse Zweifel an der Authentizität… …die Vermutung, der Datenexport wäre an dieser Stelle fehlerhaft gewesen. Es stellte sich dann jedoch heraus, das im Rahmen der Anpassung der… …, stets etwas mehr an Daten anzufordern, als man am Tag eins der Untersuchung zu benötigen scheint. Dabei beschafft man sich nicht nur etwas „Futter“ für… …. 109 7 Datenzugang Eine Extraktion über die interaktive Schnittstelle scheitert in der Regel an drei Umständen: es dauert zu lange, um darauf zu… …normalerweise nicht vorhanden. Leider ist mehr als einmal ein Wochenend-Hintergrundauftrag durch Mangel an Plattenplatz abgebrochen. Bei der Planung des Bedarfs… …, Feldtrenner an den falschen Stellen zu zu sehen oder zu übersehen, Währungsformate zu zerhauen und noch einiges mehr. Die rohen Textformate erkennt man… …an Bezeichnungen wie „Textdatei“, „ASCII-Format“, „unformatiert“ oder an Hinweisen wie „comma separated va- lue“ (csv) oder „tab separated value“… …einer dolosen Handlung gehört oder wer ein Interesse an der Irreführung des Prüfungsteams hat, wäre eine Analyse auf der Basis gezinkter Daten ein ele-… …Ergänzung dazu hat sich in den letzten Jahren ein Bedarf an regelmässi- gen nachgelagerten Kontrollen herausgebildet, die somit nicht präventive, son- dern… …regelmäßige, automatisierte Analyse kommen nicht nur die Ge- schäftsvorgänge in den üblichen Bewegungsdaten und Änderungen an den Stammdaten in…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Frank Peter Schuster: Das Verhältnis von Strafnormen und Bezugsnormen aus anderen Rechtsgebieten

  Eine Untersuchung zum Allgemeinen Teil im Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, Habil., Berlin (Duncker & Humblot), 2012, 439 Seiten
  

  Prof. Dr. Georg Steinberg

  …Hintergrund plausibel ist, an den Erfolgsaussichten eines weiteren terminologisch eigenständigen Lösungsansatzes zu zweifeln, so tritt doch an dieser Stelle die… …wertungsmäßig keinen Unterschied [mache], aus welchem Grund der Täter etwa eine Sache irrig als fremd" ansieht, nämlich "nichts an der Qualität des… …untauglichen Versuch. Das flankierend genannte Kriterium, ob die Rechtsverhältnisse gegenüber den Rechtsfolgen einer Bezugsnorm (im Anschluss an den BGH) "in der… …Frage, welche Maßstäbe an nationale Strafnormen zu stellen sind, die europäische Richtlinien umsetzen: Die Auslegung sei sowohl durch europäische als auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im IT-Outsourcing

  Betrachtungen zur Vertragsgestaltung und zu aktuellen Entwicklungen
  

  Dr. Michael Heym, Martin Seeburg

  …Sicherstellung der Compliance im eigenen Unternehmen schon eine Herausforderung ist, ergibt sich durch das Outsourcing der IT ein zusätzlicher Grad an Komplexität… …denen dies nicht ausreicht, müssen laufende Vertragsbeziehungen im Rahmen der Vertrags-Governance angepasst werden. Die Compliance-Anforderungen an diesen… …Compliance-Anforderungen an Outsourcingverträge In der Vertragshierarchie eines Outsourcingvertragswerks nimmt der Rahmenvertrag üblicherweise die ranghöchste Position ein… …Good Practices quasi der Qualitäts-Benchmark Qualität im IT-Service-Management, international anerkannte und an ITIL ausgerichtete Norm, zertifizierbar… …Anforderungen an die Vertrags-Governance) ist das Inkrafttreten des International Standard on Assurance Engagements (ISAE) 3402 am 15. Juni 2011, für… …Geschäftsjahre, die an oder nach diesem Stichtag enden. Bis zu diesem Zeitpunkt gab es keinen internationalen Standard zur Bestätigung des Vorhandenseins oder der… …Verantwortung beim Auftraggeber verbleibt, muss der Auftragnehmer die Anforderungen, die an den Auftraggeber gestellt werden, erfüllen. Der Auftraggeber hat aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Mitarbeiter in angemessenen Zeitabständen mindestens aber einmal im Jahr über die Angemessenheit und Wirksamkeit der Grundsätze, Mittel und Verfahren, an die… …. Aus Sicht des Verfassers müssen sie auch – zur Auswertung für eine Aussage der Compliance Funktion über die An- gemessenheit und Wirksamkeit der… …Einführung der Mindestanforderungen an die Compliance Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpfl ichten nach §§ 31 WpHG für… …Rundschreiben 4/2010 (WA) – Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpfl ichten nach §§ 31 ff… …derungen an und Bedürfnisse von einer Compliance Funktion angepasst wird.9 17 Ein solches Compliance (Risiko-) Management System beinhaltet über die ein-… …Vor-Ort-Prüfungen scheint es nicht verkehrt zu sein, davon auszugehen, dass die BaFin sich mit ihrem Begriff der Überwachungshandlung in den MaComp an die Defi… …einerseits auf den Verantwortungsbereich von Compliance (s.u. 3.3) und ande- rerseits auf den Maßstab, der sich als roter Faden durch die Anforderungen an… …. an einer Kongruenz zwischen den Kontrollzielen des Business und den von Compliance. Es ist daher wesentlich im Rahmen der beratenden Aufgabe von… …. 41 Bei der Operationalisierung von neuen gesetzlichen oder aufsichtsrechtlichen Anforderungen bietet es sich daher in der Praxis an den gesamten… …Compliance zu imple- mentieren, muss eine Risikoanalyse dahingehend gemacht werten, an welcher Stelle des Soll-Prozesses, welche (Compliance-)Risiken bestehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …soll aufgezeigt werden, welche Rolle die Wertpapier-Com- pliance für eine angemessene Corporate Governance im Unternehmen spielt und an welcher Stelle… …. zum UMAG BT-Drucks. 15/5092, S. 11. 10 Zu der Frage, welche Anforderungen an den Rechtsrat zu stellen sind, damit er exkulpierend wirken kann OLG… …Wertpapier-Compliance 8 Fett nicht regulierte Gesellschaften heranziehen kann: Es wird regelmäßig an der Vergleichbarkeit von regulierter und nicht regulierter Einheit… …kommt es auch für die nicht regulierten Unternehmen in der Praxis freilich regelmäßig gar nicht an, da die Geschäftsleitungen ein veritables Interesse… …Finanzdienstleistungsinstitute sieht § 25a Abs. 1 KWG eine be- sondere Bestimmung zur Einrichtung eines Risikomanagementsystems vor, wel- che durch die Mindestanforderungen an das… …schaften, die ebenfalls durch geschickte Moderation ausgeglichen werden muss, um an die notwendigen Informationen zu gelangen. 15 Am Ende dieses… …Unternehmens müssen sich in den an sie gerichteten Regularien wiederfi nden, um sie in einer Weise zu akzeptieren, dass sie auch gelebt und nicht nur… …Compliance-Risiken durch klare Handlungsan- weisungen an die Mitarbeiter zu minimieren. Hierbei soll gerade nicht allein der Gesetzeswortlaut von Vorschriften in… …verwechselt werden darf, also gerade nicht für die Prüfung abgeschlossener Zustände verantwortlich ist28, kommt es doch auch darauf an, die Compliance-Offi… …Ord- nungswidrigkeiten zum Gegenstand haben, folgt aus ihnen jedoch keine originäre Pfl icht zur Beachtung der an das Unternehmen gestellten Regeln und…

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