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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) werden be- reits in der Phase der Kreditbeantragungsbearbeitung auffällige Warnhin- weise nicht wahrgenommen… …beurteilt. Die Anforderungen der BaFin an die Sicherungsvorkehrungen dürften sich allerdings nach dem bankaufsichtli- chen Grundsatz der doppelten… …Proportionalität an Größe, Risikostruktur und Geschäftsvolumen der Kreditinstitute ausrichten. 2.2 Basel II – Kreditrisiko versus Operationelles Risiko… …gende Argumente an die Hand. Der Wohnungsneubau ist in den letzten Jahren stark eingebrochen; durch den mangelnden Nachschub schmolz das Überange- bot… …den vergangenen Jahren Milliarden in die Übernahme von Wohnungsbauge- sellschaften investiert. Teilweise werden die Wohnungen an andere Investoren… …Liquiditätsschöpfung (= Darlehen minus reeller Marktwert) 100 Verteilung an z. B. Vermittler, Verkäufer, Notar, Bankmitarbeiter. 50 Kapitalrückfluss an Käufer… …sowie die Ausnutzung von Steuervergünstigungen im Vorder- grund des Immobilienkaufes stehen. Hier erfolgen grundsätzlich keine frag- würdigen Zahlungen an… …mitwirken. Dubiose Finanzierungsvermittler sowie Immobilienmakler verdienen an diesen unseriösen Geschäften mehrfach. Zum einen erhalten sie einen… …profita- blen Anteil an der Liquiditätsschöpfung und zum anderen zahlt ihnen das Kre- ditinstitut für die Zuführung des Neugeschäftes auskömmliche… …Häufi g priesen die Vermittler ihre Verträge als »bank- und notargeprüft« an und erweckten so den irrtümlichen Anschein, der Notar hätte sich nicht nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  KonTraG und andere Rechtsgrundlagen in Deutschland – Die strafrechtliche Sanktionierung gesellschaftsrechtlichen Ungehorsams: Ein Beitrag zum

  Dr. Thomas Münzenberg, Dr. Susanne Rückert

  …Gegenteil: Dort, wo sich ein Straftatbestand erst aus dem Zusammenwirken von zwei Rechtsgrundlagen, dem Strafrecht einerseits und dem Gesellschaftsrecht an… …Rückwirkung, das Verbot der Analogie und die Bindung des Strafrechts an geschriebene Gesetze.11 Die verfassungsrechtlichen Vorgaben des Artikels 103 Absatz 2… …benennbaren Zweck haben muss und an diesem Zweck in ihrem Umfang und ihrem Ausmaß auch gemessen werden muss. Staatliche Maßnahmen müssen also prinzipiell… …diese Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts an der Entscheidung des Gerichts zu einem aus dem Vereinsgesetz herrührenden Straftat- bestand… …Rechtsgebieten dargestellt. In besonders signifikanter Art und Weise lässt sich die hier interessierende Problematik an der Rechtsprechung zu den… …dem Begriff der Zahlungsunfähigkeit ausgegangen ist.37 Darauf beschränkt sich die Kritik an dem Urteil des Bundesgerichtshofs vom 24. Mai 2005 jedoch… …Rechtsprechung an Kriterien orientieren wird, die der Bundesgerichtshof zur Ab- grenzung der Zahlungsstockung von der Zahlungsunfähigkeit und zu dem prozen- tualen… …Anteil der Liquiditätslücke an den fälligen Gesamtverbindlichkeiten des Schuldners genannt hat. Erste Hinweise auf eine sich aus der Entscheidung des 34… …Rechtsgrundlagen in Deutschland 111 Grund der Strafdrohung.44 Unabhängig davon, ob man sich der Kritik daran an- schließt, dass der Gesetzgeber gerade im Bereich… …Kapitalgesellschaft von Beginn an mit erheblichen Be- denken der Literatur versehen worden. Die Richtigkeit dieser Kritik ergibt sich aus der folgenden Betrachtung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …enge Kooperationen insbesondere mit Controlling, Interner Revision, IKS, Qualitäts- management etc. an. Risikomanagement ist integraler Bestandteil der… …Unternehmensleitung ruft involvierte Mitarbeiter zur aktiven Beteiligung am Risiko management und zur Beachtung der Prinzipien und Abläufe auf: ■ Teilnahme an den… …Risikomanagement-Aktivitäten (z. B. pünktliche Berichtsabgabe, Teilnahme an entsprechenden Gremien) wird in individuelle Zielvereinbarungen implementiert. ■ Die Darstellung… …ment und/oder der Risikomanager Leitlinien für sein Handeln geben. Dies sollten Arbeitsgrundsätze sein, an denen sich das Risikomanagementsystem und der… …systematischer Prozess, um die Gefahr der Nicht- beachtung von Risiken möglichst gering zu halten. ■ Flexibilität: flexible Anpassung an veränderte… …Risikomanagements, ■ Veranlassen der Ermittlung der Risikotragfähigkeit, ■ Sicherstellen, dass das Risikomanagement an den Unternehmenszielen ausgerich- tet ist… …Identifi zieren von Risiken, ■ zeitnahes Melden von neuen Risiken oder wesentlichen Veränderungen an das Risikomanagement, ■ plausibles und… …Risikobeurteilungen umgesetzt werden, ■ kontinuierliches Verbessern des Risikomanagementsystems, ■ Berichterstattung an die Unternehmensleitung (regelmäßig und… …Berichterstattung an den das Risiko O p er at iv e G es ch äf ts ei n h ei t R M O p er at iv e G es ch äf ts ei n h ei t R M O p er at… …om p et en z RM V er an tw or tu n g fü r d as R M RM B er ic h ts w es en RM Bsp. Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch M&A-Transaktionen

  Datenerhebung und Analyse

  RMA Risk Management & Rating Association e.V., Bundesverband Mergers & Acquisitions gem. e. V.

  …(Grenzpreis) unter Berücksichtigung des Stand-alone-Fortführungswertes, evtl. Ver- besserungspotenziale oder auch Verlusten an Synergien143 sowie anderer… …Optionen wie den Verkauf an einen Dritten. Gerade wenn das zu verkaufende Unternehmen Teil eines Konzernverbundes ist, hat das Ausscheiden der Einheit aus… …einen Teil des Geschäftes an Dritte ge- ben. Erwartete Cashflows aus Synergien unterliegen daher völlig anderen Risiken der Realisierung als solche aus… …über viele Jahre hinziehender Transitionsprozess durch Anpassung an ökolo- gische Risiken mit Auswirkungen auf Umsätze, Betriebsausgaben oder Investitio-… …Nutzbarkeit – eine Kiesgrube an einem Standort – beruhen oder bei denen nach einigen Jahren die Geschäftstätigkeit eingestellt werden wird, da das be- grenzte… …Produktspektrum technisch oder modisch überholt sein wird und Innovationen nicht geplant sind. 147 Vgl. Exler et al., 2023 zu grundlegenden Anforderungen an eine… …erworbenen Unternehmens Risiken liegen, die zu Personal- und Kundenverlusten oder zum Verlust an Reputation und so zum Verlust erwar- teter Cashflows führen… …Leitlinien, die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung (GoP) und die Vorgaben des IDW. Während sich erstere bevorzugt an Unternehmen wenden und u. a. erläutern… …Anforderungen an das Risikomanagement durch StaRUG und FISG (2021): Noch deutlicher als bisher wird nun klargestellt, dass die Unternehmensplanung auch Basis… …Integration von Risikomanagement, Controlling und Planung. Die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung orientieren sich an Studien zu bisher bestehenden Problemen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Latente Steuern

  Empirische Analyse zur Bilanzierung von latenten Steuern nach IFRS

  WP/StB Thorsten Hoffmann, Dr. Julia zu Putlitz, WP/StB Dr. Reinhard Schubert

  …IFRS 170 Lediglich drei Unternehmen gaben explizit an, dass die latenten Steuern unsal- diert ausgewiesen werden. Aus 20 Abschlüssen ist nicht… …Bezug auf den Grundsatz der Wesentlichkeit. Bei dem anderen Unternehmen machte der Anteil der aktiven bzw. passiven latenten Steuern an der Bilanzsumme… …einen nicht unerheblichen Anteil an (vgl. Abb. 10). Der durchschnittliche Anteil der aktiven latenten Steuern an der Bilanz- summe variiert in… …„Retail, Consumer, Food & Beverages“ zu verzeichnen. Abb. 10: Anteil latenter Steuern an der Bilanzsumme 5,2 7,3 7,5 7,9 11,1 11,5 4,4 2,2 4,2… …9 10 ATLBCUCPH FBIINDMTSTRCF Durchschnittlicher Anteil der aktiven latenten Steuern an der Bilanzsumme Max. Anteil Durchschnittlicher Anteil der… …passiven latenten Steuern an der Bilanzsumme Max. Anteil 8 Empirische Analyse zur Bilanzierung von latenten Steuern nach IFRS 172 Ein ähnliches Bild… …zeigt sich hinsichtlich der passiven latenten Steuern. Im Branchendurchschnitt variiert der Anteil der passiven latenten Steuern an der Bilanzsumme… …Steueraufwandes in den Notes an. Lediglich elf Unternehmen wiesen die latenten Steuern bereits in der Gewinn- und Verlustrechnung getrennt von den tatsächlichen… …10 12 14 CPHATLBCU RCFMTSTFBIIND Minimale Anzahl an Überleitungsposten Maximale Anzahl an Überleitungsposten 8 Empirische Analyse zur… …Vermögenswerte 2.391 (9.748) 1.642 (8.145) Immaterielle Vermögenswerte 888 (6.755) 757 (6.187) Sachanlagen 507 (2.135) 487 (1.632) Beteiligungen an at equity…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Kapazitätsdimensionierung in Supply Chains: Entwurf eines risikoorientierten Lösungsansatzes

  Hans Corsten, Ralf Gössinger

  …. – Ad-hoc-reservierbare Kapazität: Die SC-Partner bieten ihre Kapazität für die Ausführung konkret vorliegender SC-Aufträge an und erhalten ein… …die Differenz der verschiedenen Auftragsausführungskosten zu ermitteln. Deshalb wird in Anlehnung an die Über- legungen zum Servicegrad in der… …Einzelaufträge, die direkt an die einzelnen SC-Partner herangetragen werden, verwenden15. Um diesen Gegebenheiten Rechnung zu tragen, wird im Folgenden ein… …Unternehmungsebene ist es, sowohl SC-Teilaufträge als auch direkt an die SC-Partner gerichtete Einzelaufträge zu erfüllen. Dabei wird von den einzelnen SC-Partnern… …für ad hoc nachgefragte SC- Teilaufträge und Kundenaufträge vorläufiger Natur und können an die Auftragssi- tuation angepasst werden. Der Entscheidung… …festgelegt23 und stellt eine Zufallsvariable NDjp~ dar, die einer Verteilung NDjπ folgt. – Die direkt an die SC-Partner gerichtete Kapazitätsnachfrage und… …das folgende Modell zugrunde gelegt werden. Die SC-Partner verfolgen dabei das Sachziel, die SC-Teilaufträge und die direkt an sie gerichteten… …NPFjC . und der vorläufigen Reservierung von ad- hoc-reservierbarer Kapazität NDjC sowie von Kapazität zur Erfüllung der direkt an die SC-Partner… …Unternehmungsebene ist es somit durch Variation des Nutzungsentgel- tes für Pool-Kapazität möglich, den Kapazitätspool an die Kapazitätsnachfrage der erwarteten… …Kapazitätsnutzung erwartete, an die SC-Partner zu zahlende Entgelt wird durch das folgende Doppel-Integral bestimmt: (23) 0 0 ρ ∞ ∞ = ⋅ ⋅ ⋅  . . .ˆ{ } (…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Besonderheiten der Unternehmensnachfolge mit Auslandsbezug

  Dr. Susanne Frank

  …. Sein Vermögen besteht im We- sentlichen aus einem Bauunternehmen in Deutschland sowie einem großen Ferienhaus an der Côte d’Azur in Frankreich. Seine… …mehrheitlich hält. Zu seinem Vermögen gehören an- sonsten Immobilien und Wertpapiere in Deutschland und in Italien. Er möchte, dass im Falle seines Todes seine… …Immobilien) befindet, mit Ausnahme eines Grund- stücks am Starnberger See sowie einer Beteiligung an einer französischen s. a. r. l. (ent- spricht in etwa der… …nach französischem Erbrecht ein echtes Noterbrecht an dem im Frankreich belegenen Grundvermögen hätte. Letztlich erhielte der Sohn damit wert- mäßig 75 %… …Ausland an oder wechselt er die Staatsangehörigkeit, um nur einige Faktoren zu nennen, kön- nen bisherige Nachfolgeregelungen sinnentleert oder gar… …154/3) gemacht, die u. a. das anwendbare europäische Erbrecht regelt. Wird die Ver- ordnung geltendes Recht, würde künftig einheitlich an den letzten… …Ferienhaus an der Côte d’Azur nach den Regeln des französischen Erbrechts vererbt wird. Diese Ausnahme gilt nicht für jedes Land und kann nicht… …Gesellschaftsverhältnis zufließt. Abgrenzungsprobleme ergeben sich insbesondere bei der Vererbung von Antei- len an Personengesellschaften, die im deutschen Recht… …des Anteils an der OHG richtet sich jedoch nach deutschem Gesellschaftsrecht. Der Gesellschaftsver- trag ist auf etwaige Sonderregelungen der Erbfolge… …zu überprüfen. Die angesprochenen Sonderregelungen gelten nur für Personengesellschaften. Die Vererbung von Anteilen an Kapitalgesellschaften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Familien-Philanthropie wirkungsvoll gestalten

  Felicitas von Peter, Gabriele Störmann

  …, bieten sich folgende Möglichkeiten an: • Die einzelnen Familienmitglieder verfolgen zunächst „ihr“ Thema, um Erfahrungen in der Zusammenarbeit mit… …, denn nur wenn es gelingt herauszu- finden, was die Geförderten am dringendsten benötigen bzw . an welcher Stelle der Bedarf für eine spezielle… …die Teilnahme an Konferenzen, Seminaren und Workshops oder der Austausch über Online-Netzwerke und -Plattformen zu philanthropischen Themen (zum… …Beteiligung an dem Sozialunternehmen oder Fremdkapital in Form eines Dar- lehens zur Verfügung zu stellen . Bei erfolgreichem Geschäftsverlauf erhält der… …Kooperationen und Investitionen im Verbund mit anderen Stiftern, Spendern und Unter- nehmen an . Durch die gemeinsame Unterstützung von Organisationen und… …interessante Themen auf- arbeiten und Möglichkeiten der gemeinsamen Förderung kommunaler Projekte eruieren . An diesem Arbeitskreis beteiligen sich derzeit neun… …dagegen die gezielte Investition in Sozialunternehmen, in einem dritten wiederum die Beteiligung an sozialen Invest- ment- oder Venture-Philanthropy-Fonds… …und Freude an der gemeinnützigen Arbeit . Abb. 3: Die vier T für Investitionen in gemeinnützige Projekte � � � � ����� �� ��� �� � ��� �� � � �… …persönliche Interessen und Stärken für die Familie-Philanthropie nutzen . Das bietet die Möglichkeit, die nachfolgenden Generationen frühzeitig an soziale und… …von Familien- werten und -traditionen • Zurückgeben an die Gesellschaft • Verantwortungsvolle Einbindung von Familien- mitgliedern, die nicht im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Reputationsrisiken bei Markenartiklern: Synergien durch Prävention

  Dr. Christian Wicenec

  …in Sekunden zerstört werden. Reputationsbedrohungen abzuwenden ist so- mit für Markenartikelhersteller ein wichtiger Aspekt der Risikovorsorge. Dem An… …Issues Management um eine Vielzahl von neuen Aufgaben, aber auch Handlungsspielräumen und nutzt ein erheblich breiteres Portfolio an Lösungsmethoden. Die… …EIPs an diese Rahmenbedingungen lässt sich die nötige Akzeptanz für ein Early Issue Prevention System schaffen. 5 Bewegende Themen: Key-Issues Die… …Vollständigkeit der Themenliste gegenüber den realen Umfeldentwicklungen abzugleichen und gegebenenfalls An- passungen vorzunehmen. Diese Anpassungen sollten… …Zyklus wurde an bestehende Prozesse dergestalt angepasst und modifi- ziert, dass weniger Zwischenschritte mit entsprechend weniger involvierten Perso- nen… …Assessment zur Bewertung des Gesamtthemas an. Als Kennzahlensystem eignet sich hier insbeson- dere eine modifizierte Form des Issue Assessments der City of… …wurden. Diese Zahl, die grundsätzlich nie auf Null sinken kann, spornt innerhalb der Organisation zu immer neuen Anstrengun- gen an, bestehende… …Gegenseitiges Geben und Nehmen: Informationsfluss statt Inforinnsal – Lösung interner Kompetenzfragen An dieser Stelle zeigt sich die enge Verwandtschaft des… …teuer, sie veralten auch durch die schnelle technische Weiterentwicklung der Medienwelt gerade an ihrem Front-End, dem Scanmodul. Deshalb ist eine… …Internet, Newsgroups, Weblogs Printmedien, Studien, Statistiken H um an F ilt er b y K ey -Is su es Distributions- und Diskussionstool, basierend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Erhöht gute Corporate Governance den Unternehmenswert?

  Alexander Bassen, Christine Zöllner

  …. Während sich der erste auf Interessenkonflikte zwischen Management und Kapitalgebern konzentriert, bezieht letzterer die An- sprüche sämtlicher Stakeholder… …Cashflows, die Zahlungsmittelüberschüsse nach Steuern, Zinsen, Investitionen und notwendigen Gewinnthesaurierungen, die für Auszahlungen an die Aktionäre… …nicht an, da Verträge unter diesen Bedingungen nur unvoll- ständig sein können. Vgl. Rajan/Zingales (2000), S. 204. 8 O’Sullivan (2000), S. 1. 9 Hier… …Andere verbinden gute Corporate Governance mit höheren zukünftigen Zahlungen an Aktionäre oder mit sinkenden Risikoprämien.14 Grundlage der Hypothese… …konzentrierte Eigentümerstruktur, höhere Verschuldungsgrade, wenig liquide Kapitalmärkte und einen hohen Anteil an gegenseitiger Beteiligung der Unternehmen aus… …, die Generalhypothese eines positiven Zusammenhangs zu verwerfen.31 Es ergeben sich jedoch aktuelle Hinweise, die Zweifel an der Wir- kungsrichtung… …Unternehmen konzentrieren, ergeben sich jedoch Zweifel an der Eindeu- tigkeit der Antworten. So fehlt bis dato eine empirische Evidenz der hier untersuch- ten… …Governance Code Have an Impact on Stock Valuation? An empirical analysis, Corporate Governance – An International Review 14, S. 432-445. Harvey, C. R./Lins… …Governance - An International Review 12, S. 11-15. Thomson, S. (2004): Blockholder Ownership, Dividends and Firm Value, Continental Europe, Working Paper… …, Corporate Governance – An International Review 28, S. 71-86. Witt, P. (2003): Corporate Governance-Systeme im Wettbewerb, Wiesbaden. Young, S./Thyil, V…

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